一例有限公司股權(quán)糾紛案中的股東知情權(quán)分析

王 巍 李麗玨

1.湖北九通盛律師事務(wù)所，湖北 武漢 430073；2.中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)，湖北 武漢 430073

一、案情概述

在某甲的引薦和安排下，某甲與某乙合作到A市投資并設(shè)立項(xiàng)目公司（即A市某某有限責(zé)任公司）。雙方約定由某甲出資800萬元，由某甲擔(dān)任公司的董事長；某乙出資200萬元，由某乙擔(dān)任公司的總經(jīng)理和法定代表人。由于某甲在其他省、市還設(shè)立有若干個(gè)公司需要其管理，因此項(xiàng)目公司實(shí)際上就交給了某乙具體負(fù)責(zé)日常管理及實(shí)際經(jīng)營運(yùn)作。

公司成立后經(jīng)營狀況良好，規(guī)模和凈資產(chǎn)不斷擴(kuò)大，某甲于是多次找到某乙要求查看公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿及主張分紅事宜，但某乙始終以公司經(jīng)營中成本費(fèi)用很大、目前暫不宜分紅以免影響公司的現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿還需要整理完善等理由采取推諉、拖延的態(tài)度拒絕某甲要求。某甲為了不影響公司的發(fā)展，礙于情面也未和某乙做過多的爭辯。

直到三年后的一天，某甲偶然得知某乙擅自將公司的注冊資本增加至5000萬元，某甲到公司登記部門核實(shí)得知：公司前不久的確將注冊資本增至5000萬元并辦理了公司變更登記，但公司登記資料中與此次增資相關(guān)的《股東會(huì)決議》以及《公司章程》等文件中某甲作為公司股東的簽字均非其本人所簽，某乙在公司累計(jì)出資4200萬元，已經(jīng)占到注冊資本的84%。某甲已經(jīng)變成了出資比例不足20%的小股東，且其派駐公司的財(cái)會(huì)、辦公人員均被邊緣化，在公司“無事可做”。某甲一氣之下找到某乙理論但某乙拒不理會(huì)。

某甲于是找到筆者希望委托律師依法維護(hù)其合法權(quán)益。

二、股東知情權(quán)的維護(hù)

（一）股東知情權(quán)維護(hù)的思路

針對這個(gè)案例，筆者概括出如下幾種維護(hù)股東知情權(quán)的思路。

第一，向市場監(jiān)管部門提出公司以虛假的材料冒用他人身份信息取得公司登記，市場監(jiān)管部門對該公司予以變更登記是錯(cuò)誤的，請求撤銷公司增資的公司變更登記，若市場監(jiān)管部門不予以回復(fù)或者怠于履行糾錯(cuò)職責(zé)的，則提起行政訴訟。

第二，以股東身份向公司提出分紅的權(quán)利主張，要求就此召開董事會(huì)及股東會(huì)，若公司不予理睬則討論能否采取訴訟方式進(jìn)一步維權(quán)，先解決多年不分紅的現(xiàn)實(shí)問題。

第三，從要求公司回購其股權(quán)或者對公司進(jìn)行解散清算的角度尋找相關(guān)事實(shí)及法律依據(jù)，采取“用腳投票”的方式徹底解決問題。

第四，基于目前相關(guān)事實(shí)材料有限，公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營的實(shí)際狀況尚不清楚，先主張股東知情權(quán)，進(jìn)一步搜集、補(bǔ)充完善證據(jù)后再明確下一步的具體思路等等。

以上思路各有道理，本案委托人某甲所面對的是股權(quán)被他人稀釋，公司控制權(quán)旁落，股東的知情權(quán)、分紅權(quán)、表決權(quán)等一系列權(quán)益被他人侵害的客觀現(xiàn)狀，希望通過某一個(gè)訴訟立即解決全部問題是不大現(xiàn)實(shí)的，在協(xié)商無果只能采取訴訟方式維權(quán)的情況下，選擇了從股東知情權(quán)入手。

（二）股東知情權(quán)維護(hù)的過程

某甲立即向公司發(fā)出書面函件，提出：要求公司提供從成立至函件發(fā)出日的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿（包括記賬憑證和原始憑證）、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、公司章程以供某甲查閱、復(fù)制。

公司在收到函件15日期滿后對某甲的主張未做任何答復(fù)。于是某甲向公司所在地的基層人民法院就股東知情權(quán)糾紛提起了民事訴訟。請求：1.依法判令準(zhǔn)許原告查閱、復(fù)制公司成立以來至人民法院生效判決所確定的履行之日的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、公司章程；2.請求依法判令準(zhǔn)許原告查閱公司成立以來至人民法院生效判決所確定的履行之日的會(huì)計(jì)賬簿（含總賬、細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿）和原始會(huì)計(jì)憑證（含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料）；3.依法判令被告承擔(dān)查詢、復(fù)制上述資料的費(fèi)用；4.案件的訴訟費(fèi)用由被告承擔(dān)。

本案在庭審過程中雙方展開了激烈的爭辯。被告的代理律師認(rèn)為：盡管某甲作為公司股東理應(yīng)對公司的相關(guān)資料、文件和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息享有知情權(quán)，但提出：1.某甲在別的省市還投資有一家企業(yè)，該企業(yè)的經(jīng)營范圍與被告公司的經(jīng)營范圍類似，即原告主張股東知情權(quán)的目的是不正當(dāng)?shù)?，若原告獲取了公司的商業(yè)機(jī)密（包括重大合同、客戶名單、保密資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息等）則可能對公司的經(jīng)營造成同業(yè)競爭損害公司利益，公司拒絕某甲的查閱請求是正當(dāng)合理的；2.法律只是原則規(guī)定了原告可以查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，但《公司法》未規(guī)定會(huì)計(jì)賬簿的具體含義和范圍，對于細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿以及原始會(huì)計(jì)憑證不屬于被告必須提供的范圍，且客觀上被告在短時(shí)間內(nèi)也無法整理完成。懇請法庭駁回原告相對應(yīng)的訴訟請求。

就被告及其代理律師所提出的抗辯觀點(diǎn)，筆者在庭審中明確提出：1.關(guān)于被告所謂“原告查閱目的不正當(dāng)，將會(huì)損害被告公司的利益”。首先，原告的確在其他省市有投資經(jīng)營范圍類似的企業(yè)，但兩者的經(jīng)營地域，主要客戶均不相同，不存在實(shí)質(zhì)性競爭關(guān)系。其次，原告行使知情權(quán)可在法院的監(jiān)管下進(jìn)行，在公司股東和公司之間公開相關(guān)信息，不存在所謂侵害商業(yè)秘密的問題。最后，原告行使知情權(quán)是法律賦予的權(quán)利，只要目的和理由正當(dāng)，不應(yīng)被剝奪或限制，被告認(rèn)為原告的查閱目的不正當(dāng)，是為了侵犯被告的公司秘密，被告就應(yīng)當(dāng)對此拿出充分的證據(jù)來證明原告的查閱目的和侵害被告商業(yè)秘密之間存在關(guān)聯(lián)性和必然性。2.關(guān)于會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容和范圍。《會(huì)計(jì)法》第十五條規(guī)定：“會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?！狈梢?guī)定股東有權(quán)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的權(quán)利，就是確認(rèn)了股東既然出資設(shè)立公司，就有權(quán)對自己的投資狀況進(jìn)行充分、必要的了解，即股東有權(quán)以查閱會(huì)計(jì)賬簿的方式了解公司的實(shí)際經(jīng)營狀況特別是盈虧狀況，那么會(huì)計(jì)賬簿（含總賬、細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿）和原始會(huì)計(jì)憑證（含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料）就必然屬于查閱的范圍，只有通過這些全面、原始的資料才能充分、客觀、真實(shí)地掌握公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況，真正使股東能夠?qū)崿F(xiàn)“知情”。

人民法院一審判決支持了原告的查閱請求，并明確了原告的查詢期限和具體查詢時(shí)間，一審宣判后被告沒有提出上訴。

該案隨后進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序，在執(zhí)行局辦案人員的督促下，被告最終依據(jù)法院判決陸續(xù)向原告提供了各類文件、資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及會(huì)計(jì)賬簿和原始會(huì)計(jì)憑證。原告某甲和相關(guān)財(cái)務(wù)人員在查閱資料的過程中掌握了大量的信息，并根據(jù)公司變更資料和相關(guān)財(cái)務(wù)憑證最后發(fā)現(xiàn)了某乙增資不僅未征得某甲的同意，甚至有出資不實(shí)的嫌疑。

最后某乙主動(dòng)找到某甲協(xié)商，雙方約定：補(bǔ)充、完善并更正原先未征得某甲同意的關(guān)于公司增資的公司變更登記；某甲以一定的價(jià)格收購某乙在公司的全部股權(quán)，某乙完全退出公司。

三、股東知情權(quán)的思考

（一）選擇股東知情權(quán)訴訟的理由

當(dāng)初接手這個(gè)案件的時(shí)候，筆者曾設(shè)想過前面所論述的其他幾種維權(quán)思路，但看似有道理實(shí)則不可取，具體分析如下：

若選擇向市場監(jiān)管部門反映增資變更登記的《股東會(huì)決議》《公司章程》上的簽名并非某甲本人簽署，除了某甲自己的陳述外并無其他證據(jù)足以證明該觀點(diǎn)，這樣蒼白的訴求和理由能否得到支持？市場監(jiān)管部門支持了就意味著承認(rèn)自己登記錯(cuò)誤，并非易事。若通過行政訴訟主張撤銷此次公司變更登記，則某甲需要舉證證實(shí)《股東會(huì)決議》《公司章程》上的簽名并非某甲本人簽署，必然要進(jìn)行筆跡鑒定，然而怎么獲取筆跡鑒定所需的檢材和樣材（公司登記部門可查詢的均是掃描件，檔案原件的取得有很多不確定因素），更何況鑒定時(shí)間長、筆跡鑒定本身就有一定的誤差概率，再通過一審二審，即便最終勝訴了也不能根本解決問題，還要通過一系列民事訴訟和公司決議程序來維權(quán)，這種思路所耗費(fèi)的時(shí)間長、成本大，竊以為不可取。

關(guān)于以股東身份直接向公司提出分紅的主張，根據(jù)《公司法》第三十七條和第四十六條的規(guī)定，制定公司利潤分配方案的職權(quán)屬于公司董事會(huì)，審議批準(zhǔn)公司利潤分配方案的職權(quán)屬于股東會(huì)。一方面股東并不當(dāng)然地具有利潤分配請求權(quán)，利潤分配的方案只有經(jīng)過董事會(huì)制定后報(bào)公司股東會(huì)審議并獲得股東會(huì)的批準(zhǔn)，才能實(shí)現(xiàn)股東的利潤分配請求權(quán)，在公司不同意分配利潤的情況下，訴訟也很難獲得法院的支持；另一方面該案中某乙客觀上已經(jīng)是公司登記中持有84%股權(quán)的大股東，某甲的請求客觀上不可能得到公司股東會(huì)的同意認(rèn)可。

關(guān)于請求公司回購其股權(quán)。依據(jù)《公司法》第七十四條所規(guī)定的三種情形中，關(guān)于公司連續(xù)盈利而拒不分配利潤的首先需要滿足五年的時(shí)間條件，該案公司成立至訴訟之日剛過三年，僅時(shí)間條件就不符合。

至于依據(jù)《公司法》第一百八十二條“以公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失為由請求法院解散公司”的情況，《公司法解釋（二）》第一條第二款明確規(guī)定：“股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。”本案糾紛核心就在于某甲主張其股東知情權(quán)和利潤分配請求權(quán)，故此請求在《公司法解釋（二）》出臺(tái)后被法院拒之門外，亦不可行。

根據(jù)筆者在具體辦案中的體會(huì)，律師辦案思路的確定，其前提就在于要弄清客觀事實(shí)，理順法律關(guān)系，盡可能地掌握和整理好手中的證據(jù)。因此筆者最終確定以股東知情權(quán)作為案件的突破口，其目的就在于為全面了解事實(shí)、搜集證據(jù)做準(zhǔn)備，要明確自己的權(quán)利（比如有多少利潤可分、公司支出是否合理等關(guān)鍵問題），必須要搞清事實(shí)。因此筆者特此建議，遇到與此案類似的相關(guān)問題或者糾紛，在設(shè)立維權(quán)思路及步驟時(shí)，切不可忽視股東知情權(quán)的重要性。

（二）股東知情權(quán)案件實(shí)踐中所需要注意的問題

關(guān)于股東知情權(quán)的概念、性質(zhì)、沿革、與外國有關(guān)法律規(guī)定和制度的比較等，鑒于文章篇幅的限制筆者在此就不再贅述。筆者僅就自己在辦案中的體會(huì)談些許粗淺的看法。

1.公司股東以訴訟方式主張股東知情權(quán)請求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿是有前置程序的

《公司法》第三十三條第二款規(guī)定：“股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱?！?/p>

因此，股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)先向公司提出書面請求并說明查閱的目的，并切記要保留好曾向公司提出過書面請求的證據(jù)材料。若公司明確拒絕了其查閱請求或者自股東提起書面請求之日起15日期滿仍拒不安排股東查閱的，股東才可向人民法院提起訴訟。

2.股東知情權(quán)的查閱范圍

關(guān)于公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等文件資料一般沒有分歧和爭議。股東知情權(quán)糾紛中存在爭議的主要在于會(huì)計(jì)賬簿，因?yàn)椴樵兊闹攸c(diǎn)和目的主要就是通過會(huì)計(jì)賬簿掌握情況并發(fā)現(xiàn)問題。被告公司通常會(huì)以原告股東請求查閱會(huì)計(jì)賬簿的目的不正當(dāng)，可能損害公司利益以及會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容不明確（希望盡可能縮小提供查詢的范圍）為由進(jìn)行抗辯。對此，筆者認(rèn)為，依據(jù)“誰主張誰舉證”的原則，被告若認(rèn)為原告股東的查閱目的不具有正當(dāng)性，則其就應(yīng)當(dāng)舉證證明自己的觀點(diǎn)，即被告應(yīng)當(dāng)拿出證據(jù)證明原告股東查閱會(huì)計(jì)賬簿的目的是諸如：向公司的競爭對手提供相關(guān)信息、通過自營或者以自己實(shí)際控制的企業(yè)與公司開展同業(yè)競爭損害公司利益等。對此《公司法解釋（四）》第八條亦作出明確規(guī)定，若被告無法完成舉證責(zé)任，則股東主張知情權(quán)就應(yīng)當(dāng)獲得支持。因?yàn)椤豆痉ā芬?guī)定股東知情權(quán)的立法理念就是在于充分保障股東作為公司投資人的合法權(quán)益，股東了解其出資款項(xiàng)的用途及其產(chǎn)生了怎樣的經(jīng)濟(jì)效益，筆者認(rèn)為這是股東固有的權(quán)利，依法應(yīng)當(dāng)維護(hù)［1］。

會(huì)計(jì)賬簿的具體含義是指：凡是能夠反映公司財(cái)務(wù)與經(jīng)營管理現(xiàn)狀的會(huì)計(jì)賬簿以及制作會(huì)計(jì)賬簿所依賴的各種會(huì)計(jì)資料，即會(huì)計(jì)文件含會(huì)計(jì)原始憑證、傳票、合同書、納稅申報(bào)書、電傳書信、電話記錄、電文等，股東均有權(quán)查閱。筆者認(rèn)為，《公司法》既然許可股東查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，就是為了用會(huì)計(jì)賬簿核對相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和掌握其他必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，因此會(huì)計(jì)賬簿的范圍應(yīng)當(dāng)包含總賬、細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿，以及原始會(huì)計(jì)憑證（含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料）。

3.股東知情權(quán)案件的執(zhí)行

股東知情權(quán)案件不同于普通的給付財(cái)產(chǎn)的案件執(zhí)行。因此作為代理律師，應(yīng)當(dāng)將明確的查閱范圍和查閱的時(shí)間及原告股東所主張權(quán)利的細(xì)節(jié)勤勉、認(rèn)真地和執(zhí)行法官積極溝通意見，確保生效判決文書的執(zhí)行，以達(dá)到依法維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的職業(yè)操守［2］。

四、結(jié)束語

有關(guān)股東知情權(quán)的規(guī)定目前《公司法》及相關(guān)司法解釋的有關(guān)內(nèi)容在具體操作層面的規(guī)定還相對較為原則性，希望以后在法律修訂時(shí)能就股東知情權(quán)作出更加細(xì)化、操作性更強(qiáng)的規(guī)定，使得股東的權(quán)益能夠得到更加有力、更加充分的保障。