解析商業(yè)銀行跨境人民幣報送與核查

文/金砭 編輯/白琳

商業(yè)銀行應全面梳理跨境人民幣業(yè)務與渠道，做好相應數(shù)據(jù)采集和報送，完善報送系統(tǒng)功能，做好跨境人民幣報送工作。

跨境人民幣政策的不斷優(yōu)化與業(yè)務的持續(xù)發(fā)展離不開高質(zhì)量的報送數(shù)據(jù)。隨著跨境人民幣業(yè)務的蓬勃發(fā)展，跨境人民幣數(shù)據(jù)報送的內(nèi)涵和范圍也更加豐富和廣泛。本文對跨境人民幣報送的框架、跨境人民幣收支信息的報送、跨境人民幣收支數(shù)據(jù)的核查等進行梳理和解析，為商業(yè)銀行做好跨境人民幣報送工作提供借鑒。

跨境人民幣報送的框架

中國人民銀行在2018年專門編寫出版了《人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)（RCPMIS）操作和信息報送指南》（以下簡稱《報送指南》），與人民銀行在日常報送管理中發(fā)布的通知、培訓文件等，共同構成了跨境人民幣報送體系。

報送范圍

《報送指南》共列舉了30余類需報送的報文信息，報送的內(nèi)容可歸納為4類：第一類是收支信息，包括人民幣跨境收支信息、涉外資金境內(nèi)支付結算信息、境外主體之間主體劃轉業(yè)務信息、人民幣相關外幣收支信息等。收支信息不只報送人民幣，部分涉及外幣的業(yè)務（如以人民幣計價外幣結算的貨物貿(mào)易收支、部分跨境投融資業(yè)務等）也需要報送。第二類是合規(guī)登記類信息，包括企業(yè)激活信息、跨境投融資信息、擔保及履約信息、跟單結算及貿(mào)易融資信息、跨境購售信息、跨境雙向資金池備案信息等。第三類是賬戶信息，包括涉外資金專用賬戶（外債、資本金、境外放款、跨境雙向資金池專戶等）、非居民機構人民幣賬戶等。第四類是賬戶余額及證券持倉類信息。

跨境人民幣報送內(nèi)容基本涵蓋了現(xiàn)有的跨境人民幣業(yè)務范圍，并包含了由人民銀行實行本外幣一體化的宏觀審慎管理的業(yè)務，如境外放款和全口徑跨境融資等。

報送時限

跨境人民幣的報送時限要求分為四類：一是業(yè)務辦理次工作日內(nèi)，如人民幣跨境支出信息等。二是業(yè)務發(fā)生5個工作日內(nèi)，如人民幣跨境收入信息、賬戶開關戶信息等。這一類信息要特別注意的是，5個工作日包含業(yè)務發(fā)生當日，即報送截止日為T+4。三是月初5個工作日內(nèi)，如各類賬戶的余額信息、證券投資的持倉信息等。四是需業(yè)務發(fā)生前要報送，比如跨境激活信息、對內(nèi)投資合規(guī)信息和對外投資信息等。

跨境人民幣收支報送和國際收支報送的差異

一是企業(yè)基本信息的備案方式。企業(yè)辦理首筆跨境人民幣業(yè)務前需在主報告行辦理企業(yè)激活，填寫《企業(yè)信息情況表》，首次激活后，企業(yè)在任何一家銀行網(wǎng)點辦理業(yè)務均無需重復辦理激活。企業(yè)在任何一家銀行網(wǎng)點首次辦理跨境業(yè)務前，均需要填報《組織機構基本情況表》。此外，境外企業(yè)在境內(nèi)銀行辦理收支無需辦理激活，但需建立《組織機構基本情況表》。

二是對于跨境收支的數(shù)據(jù)采集口徑、采集要素及申報單據(jù)?？缇橙嗣駧艌笏椭械目缇呈罩е妇用窈头蔷用裰g的交易，跨境收支信息從境內(nèi)主體的角度報送，跨境人民幣的收支信息報送基本采取了國際收支框架，如使用了國際收支的交易編碼體系，但在具體的數(shù)據(jù)報送中存在如下差異：

（1）數(shù)據(jù)口徑。跨境人民幣報送中將非居民機構境內(nèi)賬戶與境外的往來及非居民機構境內(nèi)賬戶間的往來納入人民幣境外主體之間資金劃轉業(yè)務信息中報送，而非跨境人民幣收支中進行報送；該類業(yè)務在國際收支報送中納入跨境收支報送，非居民機構境內(nèi)賬戶間的往來則無需報送。另如合格境外機構投資者（QFII）、人民幣合格境外機構投資者（RQFII）項下境外投資者將資金用于境內(nèi)證券投資的，國際收支明確其NRA賬戶（即證券托管賬戶）資金在境內(nèi)的收支不用報送，但該業(yè)務需報送跨境人民幣收支信息。

（2）采集要素?？缇橙嗣駧畔啾葒H收支多采集了交易對手銀行、貨物貿(mào)易項下物流明細等要素信息；國際收支相對跨境人民幣多采集了收付款類型、資本項目下外匯局業(yè)務編號等要素。此外，國際收支對于境內(nèi)居民個人等值5000美元以下的跨境收支僅需采集基礎信息，跨境人民幣則無此金額區(qū)分。

（3）申報單據(jù)。國際收支采取標準化申報單據(jù)，如《境外匯款申請書》《涉外收入申報單》和《對外付款/承兌通知書》，跨境人民幣使用《人民幣跨境結算收/付款說明》作為報送單據(jù)，且在便利化項下，跨境人民幣可以不填寫收付款說明，僅憑收付款指令辦理業(yè)務。

跨境人民幣報送的注意事項

第一，企業(yè)激活是大部分業(yè)務數(shù)據(jù)報送的基礎。包括合規(guī)登記、涉外資金賬戶開立及跨境收支的報送等，建議銀行為企業(yè)辦理相關涉外資金專用賬戶開立或者跨境收支等業(yè)務前，先辦理企業(yè)激活。

第二，部分外幣業(yè)務需要報送。實行宏觀審慎管理的業(yè)務，如境外放款或全口徑跨境融資項下業(yè)務需報送外幣信息，包括跨境信貸融資信息和跨境收支信息等。且境外放款業(yè)務一般為關聯(lián)公司間借貸，還需在收支報送前根據(jù)借貸雙方的關系或集團內(nèi)部的跨境投融資關系報送對內(nèi)直接投資合規(guī)登記或者對外直接投資合規(guī)登記信息；納入全口徑跨境融資外幣跟單結算、融資性內(nèi)保外貸等也需報送在RCPMIS系統(tǒng)中。根據(jù)《關于進一步優(yōu)化跨境人民幣政策 支持穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的通知》（銀發(fā)〔2020〕330號），外債的提款幣種和簽約幣種可不一致，對于以人民幣簽約，但以外幣提款和還款的外債業(yè)務也需報送跨境人民幣收支信息。

第三，部分業(yè)務存在邏輯校驗關系。如對于資本類的業(yè)務，存在報送中的“先登記后匯兌”要求，即在報送跨境收支前要報送相關合規(guī)登記信息。如外商投資企業(yè)接收一筆境外股東的投資款項，報送收入信息時企業(yè)除需辦理激活之外，還需報送對內(nèi)投資性合規(guī)登記信息，企業(yè)的人民幣資本金賬戶還需報送涉外資金專用賬戶信息。上述信息報送完畢后，跨境人民幣資本金入賬后報送的跨境收入信息才能成功報送。再如外商投資企業(yè)使用人民幣辦理利潤或分紅匯出，前期企業(yè)可能接收的為外幣投資資本金，但使用人民幣匯出利潤或分紅前，需補報對內(nèi)直接投資合規(guī)信息。

跨境人民幣收支信息的報送

跨境人民幣收支信息是跨境人民幣報送體系中的基礎性報送內(nèi)容，跨境人民幣中的“跨境”也主要體現(xiàn)在收支的跨境場景中。跨境人民幣報送中的跨境收支指居民和非居民之間的交易。除了便利化業(yè)務之外，跨境人民幣收支需客戶填寫《跨境人民幣收/付款說明》作為申報單據(jù)，該申報單據(jù)由銀行指導客戶填寫。收付款說明涵蓋的要素實際可以分為兩部分，一部分為基礎信息，另一部分為申報信息?；A信息涵蓋了申報人名稱、組織機構代碼、收付款金額及收付款日期等基本交易要素。申報信息包含了物流明細（貨物貿(mào)易項下）、交易編碼（非貿(mào)易項下需填寫）、交易附言、交易對手國別等描述交易性質(zhì)的要素。

申報信息要注意交易編碼的填寫。與國際收支申報單據(jù)的不同在于，一是貨物貿(mào)易項下不填寫交易編碼，填寫物流明細；二是不同交易背景的交易編碼填寫在對應欄位下，不可填混；三是跨境人民幣收付款說明的交易編碼不限2個，一筆跨境收支包含多種交易背景的，國際收支的交易編碼最多可以填寫2個，但跨境人民幣收付款說明的交易編碼可超2個。對于RCPMIS系統(tǒng)中需要報送的要素，但跨境人民幣收付款說明中沒有具體填寫欄位的，建議可以統(tǒng)一放于“備注”欄位，如業(yè)務編號、境外結算銀行、交易對手常駐國別以及交易附言信息等。

跨境人民幣收支數(shù)據(jù)的核查

跨境人民幣收支數(shù)據(jù)的核查建議從以下三方面進行。

一是查閱RCPMIS系統(tǒng)中提示的遲報和異常數(shù)據(jù)。商業(yè)銀行可以登陸RCPMIS系統(tǒng)“公共查詢”模塊，查詢銀行遲報及異常業(yè)務信息。

二是與國際收支、業(yè)務臺帳進行匹配核查。通過將跨境人民幣報送的數(shù)據(jù)與國際收支的具體申報要素中相同的要素，如交易編碼、交易附言、交易對手、交易對手常駐國別、收支日期等進行匹配核查，發(fā)現(xiàn)跨境人民幣報送數(shù)據(jù)和國際收支數(shù)據(jù)在具體申報要素方面的差異，同時與業(yè)務臺賬進行匹對，核查是否存在漏報遲報等情況。

三是對跨境人民幣報送數(shù)據(jù)自身進行核查。如核查業(yè)務編號是否符合業(yè)務類型、交易附言與交易編碼的一致性、交易附言填寫的規(guī)范性及邏輯性、國別的準確性等。同時對某一時間跨度內(nèi)的數(shù)據(jù)進行批量比對排查，如交易雙方都相同的業(yè)務的交易背景是否保持一致，同一交易對手是否報送在同一國別等。此外，還應核查數(shù)據(jù)報送狀態(tài)，查看數(shù)據(jù)是否為“新增成功”或“更新成功”（修改后的數(shù)據(jù)）等。

綜上，商業(yè)銀行要做好跨境人民幣報送工作，一是要全面梳理涉及跨境人民幣的業(yè)務與渠道，做好相應數(shù)據(jù)采集和報送，防止業(yè)務遲報漏報；二是要加強跨境人民幣報送隊伍建設，做好數(shù)據(jù)報送政策的培訓與傳導，確保報送要求的及時傳導與有效執(zhí)行；三是完善數(shù)據(jù)報送的事后核查檢查及差錯考核問責機制，通過考核督導提升數(shù)據(jù)報送質(zhì)量；四是完善報送系統(tǒng)功能，包括通過直連報送、增加系統(tǒng)校驗功能等提升數(shù)據(jù)報送效率，減少因人工報送引起的差錯。