大數(shù)據(jù)時(shí)代下事業(yè)單位內(nèi)部控制的優(yōu)化與建議

薛海波 尚志市尚志中學(xué)

進(jìn)入二十一世紀(jì)以來，我國科技在不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)也在不斷進(jìn)步，由此可以判斷我國進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代。新時(shí)代的到來為各行各業(yè)開展內(nèi)控工作提供了極大的助力，事業(yè)單位也不例外。為此事業(yè)單位就需要積極尋找發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢的方法，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)提升單位內(nèi)部管理水平、優(yōu)化單位內(nèi)控，促使內(nèi)控發(fā)揮出更大作用，為單位實(shí)現(xiàn)健康長久發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

一、大數(shù)據(jù)對事業(yè)單位內(nèi)控工作的作用

內(nèi)部控制其實(shí)就是單位進(jìn)行的自我調(diào)整、約束、規(guī)范和控制的各種方法和手段的總體稱謂。[1]內(nèi)部控制主要目的就是讓單位各部門能夠做到各盡其責(zé)，都能朝著實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而努力，而且資產(chǎn)安全完整、會計(jì)信息真實(shí)可靠、經(jīng)營方針能夠得到貫徹落實(shí)、經(jīng)營活動經(jīng)濟(jì)性和效果性等都能得到保障。

（一）拓展了信息渠道

應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以更高效的獲取信息，而且信息獲取渠道也能得到拓展，通過對獲取的信息進(jìn)行分析，事業(yè)單位就可以更全面的了解工作人員的工作狀況，而且可以為工作人員考核提供助力，員工考核體系構(gòu)建也能獲得幫助，此外，員工考核的公正性和公平性也能獲得更堅(jiān)實(shí)的保障，特別是對財(cái)務(wù)制度優(yōu)化也能起到一定的促進(jìn)作用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息也能變得更具精準(zhǔn)性和可靠性，從而可以在信息參考方面為單位財(cái)務(wù)工作開展提供保障，事業(yè)單位各方面運(yùn)行情況也能得到更準(zhǔn)確地體現(xiàn)，單位內(nèi)控工作執(zhí)行也會變得更加順暢。

（二）具備海量數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢

應(yīng)用大數(shù)據(jù)可以獲得大量數(shù)據(jù)，還可以對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這樣事業(yè)單位就可以獲得更加全面的內(nèi)部數(shù)據(jù)，通過對這些內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行剖析就可以準(zhǔn)確找到其中存在的漏洞，從而可以及時(shí)進(jìn)行修補(bǔ)。[2]站在內(nèi)控工作人員角度而言，搜集和處理數(shù)據(jù)的速度會變得更快，相關(guān)工作人員的工作速度和效果也會得到增強(qiáng)。

（三）能夠?qū)?nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和歸納整理

在大數(shù)據(jù)技術(shù)的幫助下，事業(yè)單位可以快速搜集和處理信息，這樣就不用投入太多工作人員，而信息分類和整理卻可以快速完成。對于事業(yè)單位內(nèi)部控制工作而言，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅獲取大量相關(guān)數(shù)據(jù)，還可以高效開展信息分析，這樣就可以為內(nèi)控工作的開展提供信息保障。而且該技術(shù)的應(yīng)用對于內(nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)分類和歸納也是非常有利的，此外通過對數(shù)據(jù)特征進(jìn)行研究，還可以為內(nèi)控內(nèi)容安排和整理提供助力，這樣單位內(nèi)控效率和質(zhì)量也能獲得發(fā)展。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制意識淡薄

對事業(yè)單位內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)其中存在很多問題，內(nèi)控意識淡薄就是其中非常普遍的一個(gè)問題。正是因?yàn)閱挝粌?nèi)控意識淡薄，所以單位內(nèi)控制度執(zhí)行也會受到阻礙，單位領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)控制度構(gòu)建也會比較忽略。甚至單位有些領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)控存在誤解，并不會對該項(xiàng)工作的實(shí)施給予太多支持，還可能做出阻礙行為。其實(shí)當(dāng)前很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對于該項(xiàng)工作都不夠重視，他們往往更加重視公共服務(wù)職能效果，對于執(zhí)行效果并不關(guān)心，對其中是否進(jìn)行了合理控制也不關(guān)注，從而增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)對于該項(xiàng)工作不重視，所以內(nèi)部控制效果很難得到保障，甚至有些單位根本沒有認(rèn)真執(zhí)行，只是為了應(yīng)付上級檢查制定了內(nèi)控制度，長此以往勢必會對事業(yè)單位長久發(fā)展造成不良影響。而且在整體工作部署上只是領(lǐng)導(dǎo)層加入了其中，財(cái)務(wù)人員和普通員工卻沒有加入其中，這樣不僅會讓單位整體意識淡薄，單位存在的問題也難以發(fā)現(xiàn)，而且單位工作基礎(chǔ)和內(nèi)控也會受到影響。因?yàn)閱挝淮蟛糠秩藛T對于該項(xiàng)工作都不夠關(guān)注，該項(xiàng)工作能發(fā)揮的作用自然會受到影響。例如，某事業(yè)單位因?yàn)閮?nèi)控意識淡薄，從而使得發(fā)生了大規(guī)模舞弊情況，最終導(dǎo)致大眾和國家利益受損。

（二）內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制缺乏完善性

對于事業(yè)單位內(nèi)控監(jiān)督而言，單位一般都會交給內(nèi)審部門負(fù)責(zé)，但通常情況下，該部門歸屬財(cái)務(wù)部門管理，其不能獨(dú)立做出決策，這就使得單位內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的獨(dú)立性不足，其權(quán)威性和完善性也不太理想，對于單位內(nèi)控建設(shè)自然也難以提供太大作用。[3]除此之外，很多事業(yè)單位的監(jiān)管手段也存在問題，從而使得內(nèi)控效率比較差，再加上單位對于內(nèi)審工作比較忽略，甚至沒有設(shè)置專業(yè)的審計(jì)崗位，往往會讓兼職人員負(fù)責(zé)內(nèi)審工作，這樣不僅影響到內(nèi)審工作的順暢進(jìn)行，而且內(nèi)審工作具有的監(jiān)督作用也會受到阻礙，內(nèi)控工作自然難以獲得有效監(jiān)督，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控工作效果和效率得不到有效保障。

（三）信息透明度和流通性比較差

對于事業(yè)單位內(nèi)控工作而言，各部門有效交流和溝通是基礎(chǔ)，也是單位優(yōu)化內(nèi)部控制的重要保障。有效的信息傳遞可以為該項(xiàng)工作的實(shí)施提供信息助力，越是符合實(shí)際情況的信息越能為內(nèi)控工作提供幫助，內(nèi)控效果也會越好，但是很多事業(yè)單位在信息交流溝通方面并沒有做好，不僅信息透明度比較差，信息流通性也不夠理想，但這種情況的存在會對單位決策造成影響，很容易讓領(lǐng)導(dǎo)做出不合理的決策，內(nèi)控效果也會顯著下降。此外，這種情況的存在還會導(dǎo)致問題完善受到影響，這樣問題解決速度就會比較緩慢，內(nèi)控效率也會比較差，單位遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率也會更高，長此以往，事業(yè)單位長久發(fā)展勢必會遭遇阻礙。

（四）內(nèi)控效率急需提升

雖然大部分事業(yè)單位都制定了內(nèi)控制度，但制度并不夠完善，其中并沒有涉及各項(xiàng)支出成本，也可以涵蓋費(fèi)用控制內(nèi)容，而且缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)和分派，因此很容易出現(xiàn)資源浪費(fèi)情況，管理成本也會變得更高，從而對單位整體管理造成了不良影響。事業(yè)單位內(nèi)控制度執(zhí)行必須有預(yù)算作為支撐，這也是進(jìn)行監(jiān)督的有效手段，然而因?yàn)橐恍﹩挝粚τ陬A(yù)算比較忽略，再加上管理上比較放松，所以很容易出現(xiàn)實(shí)際支出和預(yù)算不符的問題，而且多會在問題發(fā)生后，事業(yè)單位才能意識到內(nèi)控制度的作用，但這樣不僅難以提升內(nèi)控效率，內(nèi)控具有的作用也會受到限制。但對于事業(yè)單位來說，效率低下的內(nèi)控工作并不能對單位發(fā)展提供太大的助力。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代事業(yè)單位內(nèi)控優(yōu)化策略

（一）增強(qiáng)內(nèi)控意識，明確管理目標(biāo)

想要獲得更加良好的內(nèi)控效果，事業(yè)單位必須增強(qiáng)員工內(nèi)控意識。對于事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)而言，他們先要做到重視內(nèi)控工作，這樣才能激勵其他員工更加重視該項(xiàng)工作。單位領(lǐng)導(dǎo)可以在會議中大力宣傳內(nèi)控工作的重要作用，也可以在各種講話中宣講該項(xiàng)工作的重要意義，領(lǐng)導(dǎo)的重視將會對內(nèi)控優(yōu)化提供極大的助力。[4]然而內(nèi)控知識會隨著時(shí)代的進(jìn)步不斷完善，所以領(lǐng)導(dǎo)也需要不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控知識，確保思想先進(jìn)性，不能只是停步不前，而是要不斷提升對內(nèi)控的認(rèn)識，專業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行也會變得更加順暢，內(nèi)控工作效果也會不斷發(fā)展。

作為事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)，必須正確認(rèn)識內(nèi)控，這樣他們才能發(fā)揮榜樣作用，才能讓其他員工更加重視內(nèi)控工作，而且單位管理水平也能獲得提升。此外，單位領(lǐng)導(dǎo)還應(yīng)認(rèn)識到單位管理和業(yè)務(wù)并不是一成不變的，其會隨著時(shí)期的改變而改變，單位公共服務(wù)同樣如此，為此就需要對內(nèi)控制度進(jìn)行不斷優(yōu)化，確定管理目標(biāo)，這樣該制度才能更好地滿足單位需要。為了增強(qiáng)單位員工的內(nèi)控意識，還需要大力開展宣傳工作，對于文化建設(shè)也不能忽略，在宣傳工作的幫助下，單位員工對于該項(xiàng)工作也會更加理解，進(jìn)而可以形成濃厚的內(nèi)控意識。至于文化建設(shè)則需要對內(nèi)控制度重要作用進(jìn)行大力重申，以便可以構(gòu)建良好內(nèi)控環(huán)境，這對于員工內(nèi)控意識的增強(qiáng)也能起到促進(jìn)作用。

（二）加大監(jiān)管機(jī)制建設(shè)力度

內(nèi)控工作的優(yōu)化需要從多方面著手，加大監(jiān)管機(jī)制建設(shè)力度就是其中一方面。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息交流和傳遞會變得更加便捷，而在此過程中就需要加大監(jiān)管機(jī)制建設(shè)力度，通過對單位內(nèi)部運(yùn)行結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，信息傳播和傳遞速度會變得更快，信息交流準(zhǔn)確性和可靠性也能得到更堅(jiān)實(shí)的保障，這樣就可以為內(nèi)控工作的開展提供信息助力。對于內(nèi)控監(jiān)管而言，內(nèi)審工作是至關(guān)重要的，所以應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，對其工作效率進(jìn)行提升，確保該項(xiàng)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，加強(qiáng)對內(nèi)控工作的監(jiān)督管理。在大數(shù)據(jù)背景下，很多信息都是以數(shù)據(jù)的形式呈現(xiàn)的，所以需要進(jìn)一步加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的審查核算，以免審計(jì)工作出現(xiàn)問題。

（三）提升大數(shù)據(jù)應(yīng)用程度

事業(yè)單位想要在大數(shù)據(jù)時(shí)代構(gòu)建完善的內(nèi)控體系就需要進(jìn)一步提升大數(shù)據(jù)應(yīng)用程度，具體操作需要從以下幾方面著手：第一，提升對財(cái)務(wù)核算工作的重視，發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢提升監(jiān)管效果，提升會計(jì)系統(tǒng)信息化程度，促使單位信息化管理能力獲得增強(qiáng)。第二，對于財(cái)務(wù)管理中突然出現(xiàn)的問題需要應(yīng)用信息技術(shù)制定應(yīng)對策略，同時(shí)還要經(jīng)常對信息處理系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理可靠性，防范腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。事業(yè)單位內(nèi)控人員應(yīng)認(rèn)識到自身在該項(xiàng)工作中的重要作用，承擔(dān)起自身責(zé)任，這樣財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理效率才能得到保障，財(cái)務(wù)管理安全性也能獲得保證。第三，積極開展信息共享平臺建設(shè)，為單位各部門之間的交流溝通提供便利，為數(shù)字共享提供良好條件。而且在建設(shè)當(dāng)中還需要構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，以便可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全問題并進(jìn)行應(yīng)對?？偠灾?，事業(yè)單位需要將信息化建設(shè)融入日常運(yùn)行當(dāng)中，為財(cái)務(wù)管理工作的開展提供信息化支撐，為事業(yè)單位走向更高層次提供信息化助力。

（四）借助信息管理平臺提升內(nèi)控效率

在大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用越發(fā)廣泛的影響下，事業(yè)單位對該技術(shù)的應(yīng)用范圍也變得越來越廣，該技術(shù)在單位管理工作中具有的優(yōu)勢也變得越發(fā)凸顯。在事業(yè)單位當(dāng)中，財(cái)務(wù)信息化程度是最高的，單位為財(cái)務(wù)部門配置了先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟硬件，為的就是確保數(shù)據(jù)處理效率和質(zhì)量，以便可以進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理。和傳統(tǒng)內(nèi)控管理相比，應(yīng)用信息技術(shù)之后的內(nèi)控管理可以更好地排除人為因素的影響，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠性自然就可以得到更有效保障。此外應(yīng)用大數(shù)據(jù)之后，財(cái)務(wù)工作人員也能更準(zhǔn)確地了解自身權(quán)責(zé)，機(jī)構(gòu)設(shè)置也會更具科學(xué)性。另外，還要組織財(cái)務(wù)人員參加關(guān)于信息技術(shù)運(yùn)用的培訓(xùn)。[5]對于事業(yè)單位而言，位于不同崗位的工作人員需要在信息化平臺上給予設(shè)置不同的權(quán)限，而且他們之間存在相互監(jiān)督關(guān)系，相關(guān)技術(shù)人員能夠在后臺了解他們的訪問情況，如若發(fā)現(xiàn)有人訪問了不在權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)，相關(guān)技術(shù)人員就要將這種情況及時(shí)報(bào)給內(nèi)控部門，這樣就可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。對于要向單位傳送的信息應(yīng)分為保密和不保密兩種類型，前者需要加密傳送，后者可以直接通過信息平臺，而且需要給不同人員安設(shè)不同的權(quán)限，只有擁有權(quán)限的人才能查看閱讀，這樣就可以預(yù)防信息泄漏風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，單位管理水平也能獲得發(fā)展。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作控制，單位資金流向可以獲得有效監(jiān)管，這樣就可以預(yù)防資金流失和資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

四、結(jié)語

總而言之，大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷成熟以及在事業(yè)單位的應(yīng)用，對于事業(yè)單位內(nèi)控工作而言既可以拓展信息渠道，還可以發(fā)揮海量數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢，同時(shí)能夠?qū)?nèi)控相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和歸納整理提供助力。雖然大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對單位該項(xiàng)工作的開展提供了很多助力，但同樣也帶來了更大的挑戰(zhàn)，也就是說事業(yè)單位想要優(yōu)化內(nèi)控工作還有很多問題需要解決，比較常見的問題分別為內(nèi)部控制意識淡薄、內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制缺乏完善性、信息透明度和流通性比較差、內(nèi)控效率急需提升，對于這些問題如果單位放任不管，勢必會對單位未來發(fā)展造成阻礙，為此事業(yè)單位就需要采取增強(qiáng)內(nèi)控意識，明確管理目標(biāo)、加大監(jiān)管機(jī)制建設(shè)力度、提升大數(shù)據(jù)應(yīng)用程度、借助信息管理平臺提升內(nèi)控效率的策略，以便可以為內(nèi)控工作的開展提供更大的助力，促使該項(xiàng)工作發(fā)揮出更大優(yōu)勢，為事業(yè)單位發(fā)展和建設(shè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。