稅網(wǎng)恢恢 跨境企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)是正道

藍(lán)海億觀網(wǎng) （微信公眾號(hào) ID：egainnews ）

最近，杭州市稅務(wù)局稽查局接連破獲偷稅漏稅的案件。知名主播薇婭（本名黃薇）偷稅漏稅被查處13.41 億元罰款。近日，某跨境電商企業(yè)也被杭州市稅務(wù)局第一稽查局查出，存在偷稅漏稅的事實(shí)。不斷加大的監(jiān)管力度和強(qiáng)大的稅務(wù)數(shù)據(jù)讓許多偷漏稅企業(yè)和個(gè)人難以遁形。對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，清楚了解國(guó)內(nèi)外相關(guān)稅法，合規(guī)經(jīng)營(yíng)才是正道。

內(nèi)外兩賬也難逃法網(wǎng)

杭州市稅務(wù)局前不久收到匿名舉報(bào)，杭州某跨境電商企業(yè)，通過(guò)設(shè)立內(nèi)外兩套賬的方式，隱匿收入，少繳稅款。舉報(bào)信中，還附上了該企業(yè)的內(nèi)部電子郵件截圖及報(bào)表。

收到舉報(bào)信后，稽查局立即組織檢查。檢查組通過(guò)網(wǎng)絡(luò)上有關(guān)該企業(yè)的新聞，及其公開(kāi)披露的年度銷(xiāo)售情況，與該企業(yè)在征稅系統(tǒng)中的申報(bào)數(shù)據(jù)做對(duì)比后，確定該企業(yè)確實(shí)存在隱匿收入的嫌疑。同時(shí)，通過(guò)上述信息，檢查組找到了該企業(yè)的合署辦公地點(diǎn)，進(jìn)行了突擊檢查。該公司財(cái)務(wù)人員面對(duì)突如其來(lái)的檢查組，曾試圖通過(guò)“斷電”“轉(zhuǎn)移記賬資料”等方式拖延、阻攔檢查，但檢查組最終依然查到了一個(gè)U 盤(pán)，其中不僅存有舉報(bào)信提及的涉案資料，還有“內(nèi)賬”“外賬”兩套完整的報(bào)表。通過(guò)比對(duì)該公司在速賣(mài)通、亞馬遜等6 個(gè)平臺(tái)的14 個(gè)店鋪銷(xiāo)售記錄，檢查組最終確定了該公司存在“賬外收入”的事實(shí)，再結(jié)合前期的舉報(bào)、有關(guān)該公司的新聞報(bào)道等內(nèi)容，形成完整的證據(jù)鏈。該公司最終被依法追繳稅款及滯納金，共計(jì)210 萬(wàn)元。

所謂“內(nèi)外兩套賬”，類(lèi)似于娛樂(lè)圈盛行的“陰陽(yáng)合同”。表面上，簽訂合作合同的雙方，共同走一套用來(lái)報(bào)稅及應(yīng)對(duì)檢查的“外賬”，而實(shí)際交易額度，則被記錄在用于企業(yè)內(nèi)部核算的“內(nèi)賬”。通常，外賬數(shù)據(jù)相較于內(nèi)賬，會(huì)比較小，以便于雙方企業(yè)少納稅。但因?yàn)樯婕暗讲煌康?，外賬未必都會(huì)比內(nèi)賬低，比如涉及到外貿(mào)出口退稅，政府對(duì)高新企業(yè)、外貿(mào)、跨境企業(yè)的補(bǔ)貼等等。設(shè)置內(nèi)外兩套賬，看似復(fù)雜，本質(zhì)上就是企業(yè)為了獲得更高的利益，減少向國(guó)家繳納稅款，或者“騙補(bǔ)騙退”，鋌而走險(xiǎn)，在“賬”上動(dòng)手腳。

跨境電商要合規(guī)經(jīng)營(yíng)

2021 年3 月，跨境電商大賣(mài)家澤寶旗下的子公司，就被法國(guó)稅務(wù)局狠狠“罰”了一筆。

根據(jù)澤寶母公司公告顯示， 二級(jí)子公司Sunvalley (HK) Limited，在2015 年1 月至2019 年8 月期間，未足額申報(bào)稅收，總計(jì)欠稅288.23 萬(wàn)歐元。被處滯納金206.85 萬(wàn)歐元，總計(jì)補(bǔ)繳補(bǔ)罰約495.09萬(wàn)歐元，折合人民幣約3561.97 萬(wàn)元，根據(jù)3 月份匯率，實(shí)際補(bǔ)罰款約3834.91 萬(wàn)元。一位資深VAT（一種在歐盟各國(guó)廣泛使用的售后增值稅）業(yè)內(nèi)人士向《藍(lán)海億觀網(wǎng)egainnews》反饋，當(dāng)時(shí)歐洲正在統(tǒng)一完成稅制改革，歐盟成員國(guó)的稅收依據(jù)，開(kāi)始了“從海關(guān)報(bào)稅到平臺(tái)代繳”的革新，對(duì)澤寶子公司的追繳，只是開(kāi)始，陸續(xù)還會(huì)有更多賣(mài)家被追查追繳。

2020 年6 月，日本名古屋稅務(wù)局突擊調(diào)查了9家有中國(guó)背景的日本公司，發(fā)現(xiàn)這些公司截至2019年為止，數(shù)年期間隱瞞收入約5.5 億日元（約人民幣3071.2 萬(wàn)元），借此逃稅約1 億日元（約人民幣558.4 萬(wàn)元）。而這些公司實(shí)控人都是中國(guó)人，其中有幾家公司是從中國(guó)采購(gòu)移動(dòng)電源，放在日本電商平臺(tái)上出售的。該事件被日本朝日新聞報(bào)道了出來(lái)。

在更早的2019 年8 月，意大利政府就要求電商平臺(tái)提供銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，并根據(jù)平臺(tái)提供的數(shù)據(jù)核對(duì)賣(mài)家的報(bào)稅數(shù)據(jù)，以此來(lái)杜絕賣(mài)家偷逃漏稅的行為。在以往，賣(mài)家可以通過(guò)國(guó)內(nèi)公司“0 申報(bào)”，境外報(bào)關(guān)“低申報(bào)”的方式逃避稅款。尤其是中小跨境電商公司，收款賬戶為個(gè)人賬戶，注冊(cè)了公司，收入?yún)s不走公賬，工資、提成等都通過(guò)微信、現(xiàn)金等私人方式逃避稅務(wù)監(jiān)管。境外報(bào)關(guān)，則通過(guò)壓低產(chǎn)品價(jià)格、拆包分批過(guò)關(guān)、高低稅率產(chǎn)品搭配過(guò)關(guān)等方式，來(lái)實(shí)現(xiàn)低申報(bào)，甚至是“0 申報(bào)”。

但如今，無(wú)論是國(guó)內(nèi)公司做“0 申報(bào)”，還是在境外海關(guān)做“低申報(bào)”，這些手段都將被嚴(yán)厲打擊。不難看出，無(wú)論是歐洲稅改，還是國(guó)內(nèi)的稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)，都在向更加數(shù)據(jù)化、透明化的方向發(fā)展。面對(duì)日趨完善的稅務(wù)系統(tǒng)，賣(mài)家“作弊”的手段將越來(lái)越少。如今在行業(yè)大數(shù)據(jù)面前，一年成本多少、利潤(rùn)多少、轉(zhuǎn)化率多少，都無(wú)從遁形，數(shù)據(jù)有異樣，稅務(wù)系統(tǒng)立馬會(huì)向當(dāng)?shù)囟惥謭?bào)警。不過(guò)，有專業(yè)人士向《藍(lán)海億觀網(wǎng)egainnews》反饋，目前跨境電商的免征、定征政策，因?yàn)榧?xì)節(jié)尚未完善的緣故，還未落地。在這種情況下，對(duì)賣(mài)家稅務(wù)是否合規(guī)的界定，是比較模糊的。他表示，除了稅務(wù)問(wèn)題以外，還有些企業(yè)管理者，可能會(huì)忽視資金管理漏洞等問(wèn)題，加強(qiáng)財(cái)稅管理的健康、合理性，避免、杜絕任何偷漏稅行為，成為了與合規(guī)運(yùn)營(yíng)同等重要的事情。

稅務(wù)系統(tǒng)升級(jí)監(jiān)管更有力

此番薇婭迅速“隕落”，杭州跨境電商公司被“突擊檢查”的背后，國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)提供了強(qiáng)有力的支持。在稅務(wù)系統(tǒng)還處于“金稅三期”的時(shí)候，就能夠?qū)崿F(xiàn)“票據(jù)統(tǒng)一”的功能，開(kāi)票方和收票方數(shù)據(jù)必須完全一致。這就杜絕了有些企業(yè)通過(guò)“購(gòu)買(mǎi)發(fā)票”來(lái)“濫竽充數(shù)”的可能性。但是，金稅三期存在一定的漏洞，許多企業(yè)依然有空間做一些灰色操作，比如上述跨境企業(yè)，就是通過(guò)“多套賬”的方式，實(shí)現(xiàn)偷逃漏稅的操作。這樣的手法，在系統(tǒng)還是金稅三期的時(shí)候，或許還能有些作用，但是到了金稅四期，幾乎失去了效果。因?yàn)榻鸲愃钠诔松婕暗蕉悇?wù)相關(guān)數(shù)據(jù)以外，還涉及到了“非稅”業(yè)務(wù)。

簡(jiǎn)單舉例，比如通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)行業(yè)的整體利潤(rùn)、成本等數(shù)據(jù)，同時(shí)對(duì)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)、銀行信息等將進(jìn)行共享，從而升級(jí)對(duì)在案企業(yè)的監(jiān)督力度。一旦某個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)等等，有嚴(yán)重的偏差，系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出警告，稅務(wù)工作人員可以依據(jù)系統(tǒng)警告，針對(duì)性地對(duì)企業(yè)進(jìn)行核查。加上金稅四期跟各部委、銀行之間數(shù)據(jù)相互打通，賣(mài)家想要通過(guò)“隱匿收入”的手法偷逃漏稅，也變得不現(xiàn)實(shí)了。除非外匯不轉(zhuǎn)成人民幣，或有一定的操作空間。

在如今強(qiáng)大的金稅四期系統(tǒng)監(jiān)督下，想要靠各種手段偷逃漏稅，等同于玩火。所謂“常在河邊走哪有不濕鞋”，希望各位跨境電商行業(yè)的同仁，能夠提高警惕，提高法律意識(shí)。