融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控研究

黃 君 寧國市中小企業(yè)融資擔(dān)保有限公司

在國家市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展背景下，企業(yè)在擴(kuò)充生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)也會(huì)加大對(duì)資金的需求，以此給融資性擔(dān)保公司提供了理想的發(fā)展機(jī)會(huì)，一定程度上緩解了中小企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。然而，在融資擔(dān)保公司的經(jīng)營過程中要時(shí)刻注意對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。鑒于此，融資擔(dān)保公司借助內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防控的方式來抵御風(fēng)險(xiǎn)隱患至關(guān)重要[1]。

一、融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制的主要特點(diǎn)

(一)關(guān)注控制風(fēng)險(xiǎn)

融資擔(dān)保公司會(huì)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的信用擔(dān)保服務(wù)，然而因?yàn)橹行∑髽I(yè)身處的領(lǐng)域和經(jīng)營發(fā)展方向存在差異，且其自身財(cái)務(wù)情況與經(jīng)營管理能力也存在一定差別，因而在披露信息時(shí)期無法保證其規(guī)范性和秩序性，此時(shí)融資擔(dān)保公司就會(huì)陷入巨大的風(fēng)險(xiǎn)之中，在開展內(nèi)部控制時(shí)就要著重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。

(二)范圍相對(duì)集中

融資擔(dān)保公司和服務(wù)行業(yè)、制造行業(yè)相比，其主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)就是擔(dān)保，因此其業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比較單一，業(yè)務(wù)活動(dòng)也體現(xiàn)出比較明顯的重復(fù)性特點(diǎn)，因而，融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制工作范圍非常集中[2]。

(三)彰顯內(nèi)部監(jiān)督作用

在融資擔(dān)保公司內(nèi)部控制之中，內(nèi)部監(jiān)督是一項(xiàng)比較關(guān)鍵的任務(wù)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部監(jiān)督能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營期間的異常隱患，因而可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率與規(guī)范性，有效預(yù)防融資擔(dān)保公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中。

(四)具有更嚴(yán)格的溝通信息要求

融資擔(dān)保公司提供的業(yè)務(wù)服務(wù)屬于動(dòng)態(tài)調(diào)整的過程，擔(dān)保業(yè)務(wù)在承接之后，從后續(xù)監(jiān)督管理，最后到追償債務(wù)均會(huì)受到債務(wù)方、中介方、稅務(wù)機(jī)關(guān)和登記機(jī)關(guān)等多方主體影響。因而，內(nèi)部控制需要將相關(guān)信息及時(shí)且全面地遞交給相關(guān)工作人員，對(duì)信息的傳遞提出了嚴(yán)格的要求。

二、融資擔(dān)保公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

(一)政策方面的風(fēng)險(xiǎn)

政策方面的風(fēng)險(xiǎn)主要指融資擔(dān)保公司在經(jīng)營過程中會(huì)遭到來自國家政策調(diào)整而產(chǎn)生的影響，主要的政策風(fēng)險(xiǎn)有信貸政策變革、監(jiān)管政策變革以及稅收政策調(diào)整等?，F(xiàn)階段，融資擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)督管理制度在不斷強(qiáng)化，國家下達(dá)的相關(guān)政策方針也是圍繞融資擔(dān)保行業(yè)中會(huì)出現(xiàn)的問題而制定的。因而，融資擔(dān)保公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)期間會(huì)遇到政策變動(dòng)和不穩(wěn)定的影響。

(二)市場方面的風(fēng)險(xiǎn)

市場方面的風(fēng)險(xiǎn)主要是融資擔(dān)保公司獲得的收入、利潤和代償發(fā)生可能性等遭遇微觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展而產(chǎn)生的影響。被擔(dān)保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況直接影響著企業(yè)的還款實(shí)力，然而部分中小企業(yè)還未擁有較強(qiáng)的抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力，若是遭遇市場經(jīng)濟(jì)變化，就會(huì)嚴(yán)重阻礙中小企業(yè)的常規(guī)經(jīng)營，無法確保及時(shí)償還擔(dān)保業(yè)務(wù)的各項(xiàng)欠款[3]。

(三)履約方面的風(fēng)險(xiǎn)

履約方面的風(fēng)險(xiǎn)主要有申請(qǐng)貸款擔(dān)保的企業(yè)無法按時(shí)償還貸款，此時(shí)融資擔(dān)保公司就會(huì)有代償風(fēng)險(xiǎn)。融資擔(dān)保公司若是無法從保證人與借款方獲得足額的追償，將會(huì)給融資擔(dān)保公司帶來相應(yīng)的不可逆損失。因而，融資性擔(dān)保公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)期，必須要選擇高質(zhì)量的客戶來避免履約方面的風(fēng)險(xiǎn)，確保首個(gè)還款來源的可靠性；通過相關(guān)資產(chǎn)抵押擔(dān)保、保證擔(dān)保、應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保以及股權(quán)質(zhì)押擔(dān)保等手段，確保第二還款來源的可靠性[4]。

(四)道德方面的風(fēng)險(xiǎn)

融資擔(dān)保公司在經(jīng)營活動(dòng)中會(huì)遇到的道德方面的風(fēng)險(xiǎn)主要來源于兩個(gè)方面。其一，來自被擔(dān)保公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槭袌鲋行畔⒉粚?duì)稱等因素，導(dǎo)致部分不優(yōu)質(zhì)的申保公司借助抬高擔(dān)保條件的方式獲取擔(dān)保貸款，在獲取擔(dān)保貸款之后，將獲得的貸款資金投入到風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目當(dāng)中。其二，來自合作銀行方面的道德風(fēng)險(xiǎn)。具體風(fēng)險(xiǎn)在于貸款銀行出于具備融資擔(dān)保公司擔(dān)保因素，使其信貸風(fēng)險(xiǎn)獲得轉(zhuǎn)移，因此有目的性地放松了對(duì)申保單位的貸款限制，以此就能夠獲得更加理想的信貸利息收入。因而，會(huì)放松對(duì)中小企業(yè)的貸前審查和貸后監(jiān)督管理，致使不符合信貸要求的企業(yè)獲得了貸款資金，并且加劇了融資擔(dān)保公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)[5]。

三、新時(shí)期背景下融資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

(一)融資擔(dān)保公司缺乏理想的風(fēng)險(xiǎn)承載能力

融資擔(dān)保公司具備的公司規(guī)模和流動(dòng)資金與單位應(yīng)該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平需要成正比例關(guān)系，單位經(jīng)營水平越高，其風(fēng)險(xiǎn)抵御水平就越強(qiáng)。然而，在剛開始成立時(shí)普遍是一次性的投入，小型融資擔(dān)保公司也只有數(shù)百萬的注冊(cè)資本，因而其投入的資金數(shù)額較少，得到的資金利潤相對(duì)也較少，風(fēng)險(xiǎn)和收益呈現(xiàn)出倒掛現(xiàn)象。融資擔(dān)保公司在承接擔(dān)保業(yè)務(wù)期間，也會(huì)出現(xiàn)擔(dān)保費(fèi)用收取數(shù)額較少的問題，現(xiàn)階段行業(yè)中一般的擔(dān)保費(fèi)用費(fèi)率在2%以內(nèi)，這導(dǎo)致小型融資擔(dān)保公司的資本規(guī)模不能快速上漲，而較小的資本規(guī)模又無法推動(dòng)擔(dān)保額度的放大，從而妨礙了融資擔(dān)保公司發(fā)展的腳步，造成融資擔(dān)保公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力受到一定制約。雖然，我國不同地區(qū)為了控制融資擔(dān)保公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)專門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，但是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金的成分主要包括資本金投入以及政府補(bǔ)償資金投入，然而因?yàn)榇蠖鄶?shù)區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金存在緊缺問題，因而在融資擔(dān)保公司陷入風(fēng)險(xiǎn)時(shí)期，代償資金始終是由融資擔(dān)保公司來負(fù)責(zé)承擔(dān)，補(bǔ)償金的方式還沒有發(fā)揮出分擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(二)銀擔(dān)合作機(jī)制不夠暢通

融資擔(dān)保公司和銀行展開合作期間，在擔(dān)保公司和申保單位、銀行三者簽署相應(yīng)合同之后，擔(dān)保公司向銀行支付保證金，數(shù)額一般在10%左右，然后再向申保單位放貸。立足銀行角度分析，借助這樣的方式可以確保在申保單位不具備償還款項(xiàng)能力的時(shí)候，在存入保證金賬戶里直接拿走保證金，能夠降低部分損失。然而立足融資擔(dān)保公司角度分析，向銀行支付保證金也就增加了融資擔(dān)保公司的運(yùn)營投入，從而影響了其代償能力與杠桿作用，也增加了融資擔(dān)保公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隱患，而且在金融領(lǐng)域內(nèi)，收益與風(fēng)險(xiǎn)本來就是對(duì)等的，然而因?yàn)槿谫Y擔(dān)保企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與市場定位影響了收益和風(fēng)險(xiǎn)的不對(duì)等性。最近幾年，因?yàn)閲艺叻龀种行⌒推髽I(yè)發(fā)展，擔(dān)保政策對(duì)中小型企業(yè)擔(dān)保產(chǎn)生一定傾斜，費(fèi)率下調(diào)。立足現(xiàn)實(shí)角度進(jìn)行分析，現(xiàn)階段多數(shù)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)需要承擔(dān)的擔(dān)保費(fèi)率保持在1%—2%之間，是一個(gè)比較低的水準(zhǔn)，在被擔(dān)保單位出現(xiàn)無法順利還款情況時(shí)，需要融資擔(dān)保公司承擔(dān)絕大部分的清償責(zé)任，明顯表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)和收益之間是不對(duì)等的。

(三)融資擔(dān)保公司缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

融資擔(dān)保公司缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)主要出自兩方面因素。第一：融資擔(dān)保公司沒有對(duì)申保單位進(jìn)行全面而詳細(xì)的盡職調(diào)查，導(dǎo)致分析數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度不理想。第二，融資擔(dān)保公司針對(duì)申保單位的審核存在人為操作疏忽或是場外信息影響的風(fēng)險(xiǎn)，致使融資擔(dān)保公司遇到風(fēng)險(xiǎn)的概率大幅度提升。第三，融資擔(dān)保公司容易遭受外部因素影響，一些融資擔(dān)保公司在申保單位審核強(qiáng)度上需要增強(qiáng)，并未詳細(xì)了解到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要價(jià)值，缺乏對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制，普遍是借助反擔(dān)保資產(chǎn)的價(jià)值，個(gè)人資產(chǎn)披露或者是其他原因，而不是申保單位自身經(jīng)營業(yè)務(wù)水平與償債水平，就審核同意申保單位的擔(dān)保申請(qǐng)，導(dǎo)致融資擔(dān)保公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加劇。

(四)融資擔(dān)保公司缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制

融資擔(dān)保公司普遍是通過擔(dān)保主體與反擔(dān)保合同來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分散，然而因?yàn)槿谫Y擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)分散制度不夠多樣且力度不足，由此造成融資擔(dān)保公司需要加大反擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值，或者是向申保單位收取相應(yīng)比重的保證金，以此滿足融資擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分散需求，但是這樣一來就會(huì)嚴(yán)重增加民營企業(yè)的融資成本。并且，再擔(dān)保制度的不健全與門檻過高，也會(huì)造成資產(chǎn)規(guī)模較小的融資擔(dān)保公司只能依靠單一的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)渠道，在發(fā)生代償風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就容易遭受嚴(yán)重打擊。有一些融資擔(dān)保公司通過以投資收益對(duì)沖代償風(fēng)險(xiǎn)的方式來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散，借助應(yīng)急轉(zhuǎn)貸等方式開展風(fēng)險(xiǎn)較高的借貸，資金安全和風(fēng)險(xiǎn)防控雙方壓力進(jìn)一步加大了系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，由此給地方金融穩(wěn)定性帶來威脅。

四、融資擔(dān)保公司加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策

(一)建立健全公司治理結(jié)構(gòu)

健全融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度可以借助保、償、申等方面制度來實(shí)施補(bǔ)充，除此之外，融資擔(dān)保公司始終需要對(duì)單位融資擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程中會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)予以控制，將盡職調(diào)查的審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一明確，健全工作底稿機(jī)制，在事前、事中和事后落實(shí)全過程監(jiān)管。另外，融資擔(dān)保公司中的工作人員還需要對(duì)申保單位，利用盈利水平、償債水平、經(jīng)營水平與現(xiàn)金積累水平四個(gè)方面展開全面的調(diào)查與評(píng)估。后臺(tái)風(fēng)控人員需要對(duì)單位擔(dān)保項(xiàng)目相關(guān)資料有效性與可靠性予以審核，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行期間會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題落實(shí)分級(jí)預(yù)警，對(duì)可能出現(xiàn)代償?shù)捻?xiàng)目進(jìn)行合理干預(yù)，借助設(shè)置監(jiān)管賬戶、賬戶凍結(jié)以及資產(chǎn)查封等強(qiáng)制性手段實(shí)施預(yù)防，風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目回款途徑實(shí)現(xiàn)封閉可控目標(biāo)，從而降低項(xiàng)目落實(shí)期間融資擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加深銀擔(dān)合作，保證收益平衡

首先，可以建立收益戰(zhàn)略均等的合作關(guān)系。要充分明確融資擔(dān)保公司和銀行雙方的責(zé)任劃分比重，同時(shí)了解詳細(xì)的擔(dān)保范圍和擔(dān)保責(zé)任保證形式、違約責(zé)任、資信評(píng)估以及代償條件等等，和合作銀行之間簽署科學(xué)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)合同。若是銀行不想和融資擔(dān)保公司共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則融資擔(dān)保公司可以選擇和其慢慢減少業(yè)務(wù)往來，以此有效轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y擔(dān)保公司在銀擔(dān)合作中的不利位置。其次，銀行和擔(dān)保公司之間形成信息與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制[6]。合理地分擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，可以讓融資擔(dān)保公司和合作銀行之間實(shí)現(xiàn)均衡，雙方能夠在滿足自身發(fā)展目標(biāo)基礎(chǔ)上，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)控制。銀行在審批中小企業(yè)貸款過程中，需要著重調(diào)查公司具體經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)將信息和融資擔(dān)保公司及時(shí)分享，借助和銀行之間的密切合作，達(dá)成對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的嚴(yán)密監(jiān)督管理。

(三)提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的能力

融資擔(dān)保公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員可以制定業(yè)務(wù)審核與決策的獨(dú)立工作制度，調(diào)查和審批調(diào)查環(huán)節(jié)需要由不同部門和不同層級(jí)的人員落實(shí)。在具體操作擔(dān)保業(yè)務(wù)期間，需要結(jié)合具體情況合理拆分不同職責(zé)，分別交給不同崗位與層級(jí)的人員來負(fù)責(zé)，如此能夠在處理擔(dān)保業(yè)務(wù)期間形成一個(gè)相互牽制的約束機(jī)制。在公司內(nèi)部成立稽查部門，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門工作實(shí)施定期稽查審核，構(gòu)建審、保、償獨(dú)立存在的稽核制度，強(qiáng)化落實(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)的透明性。融資擔(dān)保公司應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制管理部門，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)從財(cái)務(wù)、法律以及經(jīng)濟(jì)等方面展開整體性評(píng)估復(fù)審，再提出科學(xué)合理的審核意見。構(gòu)成由業(yè)務(wù)部門責(zé)任人、業(yè)務(wù)副經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)部門經(jīng)理等組成的風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)，立足整體角度掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)會(huì)面臨的隱患。針對(duì)比較復(fù)雜且影響范圍較大的擔(dān)保業(yè)務(wù)，融資擔(dān)保公司領(lǐng)導(dǎo)層可以選擇與行業(yè)專家合作進(jìn)行評(píng)審，提高決策的合理性與可靠性[7]。

(四)在融資擔(dān)保體系內(nèi)部落實(shí)再擔(dān)保機(jī)制

融資擔(dān)保公司可以在體系內(nèi)部應(yīng)用再擔(dān)保機(jī)制，借助再擔(dān)保機(jī)制來對(duì)融資擔(dān)保公司的擔(dān)保項(xiàng)目加以二次擔(dān)保，這也是對(duì)融資擔(dān)保公司的一種保護(hù)策略。在融資擔(dān)保公司應(yīng)用再擔(dān)保機(jī)制過程中，融資擔(dān)保公司應(yīng)該和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)比重以及擔(dān)保內(nèi)容，制定針對(duì)性的擔(dān)保項(xiàng)目策略，切實(shí)降低融資擔(dān)保公司的經(jīng)營活動(dòng)隱患。

五、新時(shí)期背景下融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開發(fā)的主要渠道

(一)借助融資擔(dān)保公司的資本優(yōu)勢(shì)，增加公司發(fā)展空間

首先，研究融資擔(dān)保公司的凈資產(chǎn)規(guī)模，確保融資擔(dān)保公司的擔(dān)保規(guī)模不超過凈資產(chǎn)規(guī)模的十倍。其次，融資擔(dān)保公司要對(duì)自身資本結(jié)構(gòu)實(shí)施分析，從而確定科學(xué)的方式對(duì)其加以補(bǔ)充。再次，結(jié)合融資擔(dān)保公司的擔(dān)保類型定位，踐行相應(yīng)的國家政策法規(guī)條例。最后，健全融資擔(dān)保公司的資本補(bǔ)充制度，借助基金股權(quán)注入和財(cái)政資金注入等資金注入手段，來搭建一套健全的資本補(bǔ)充制度[8]。在融資擔(dān)保公司的局部優(yōu)勢(shì)被有效發(fā)揮之后，通過和大型金融組織的合作，來強(qiáng)化融資擔(dān)保公司的信用，以此推動(dòng)融資擔(dān)保公司向混合金融組織方向前進(jìn)。

(二)借助融資擔(dān)保公司商業(yè)合作，豐富公司經(jīng)營渠道

首先，融資擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)開發(fā)過程中，需要落實(shí)差異化經(jīng)營手段來助力融資擔(dān)保公司可以切實(shí)發(fā)揮出資本優(yōu)勢(shì)，從而加強(qiáng)企業(yè)在行業(yè)中的核心競爭力；其次，在新時(shí)期背景下，融資擔(dān)保公司需要堅(jiān)持強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防水平，深化與同行之間的互動(dòng)交流，有效利用和同行交流學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，通過行業(yè)龍頭企業(yè)的力量，為企業(yè)創(chuàng)造與相應(yīng)的客戶合作機(jī)會(huì)；最后，融資擔(dān)保公司需要拓寬融資渠道，不光要和銀行建立合作關(guān)系，還需要和證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)搭建良好合作關(guān)系，從而形成積極的商業(yè)生態(tài)發(fā)展模式[9]。

六、結(jié)語

綜上所述，融資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制擁有自身特征，在生產(chǎn)經(jīng)營期間也會(huì)面臨各式各樣的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隱患，因而，融資擔(dān)保公司管理層需要及時(shí)找出公司內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在的隱患，并及時(shí)予以切實(shí)可行的方法來有效抑制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，以此來確保融資性擔(dān)保公司可以獲得可持續(xù)發(fā)展。