企業(yè)營運資金管理問題和改進對策

秦雯

（蘇州寶信汽車銷售服務有限公司，江蘇 蘇州 215000）

對于眾多企業(yè)來說，資金的流動和管理直接影響著企業(yè)的經營壽命，正如人體的血液一樣是必不可少的。談及企業(yè)營運資金管理，會涉及企業(yè)內部經濟活動中的方方面面，例如內部采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)。因此，有效保障資金管理體系的平衡與穩(wěn)定，才能推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而，隨著市場環(huán)境變得越來越復雜，企業(yè)在激烈的競爭中會面臨更多的資金管理問題，很多企業(yè)未必意識到資金管理的重要意義，或者在資金管理方面執(zhí)行力不足，導致企業(yè)內部營運資金缺乏，最后資金鏈斷裂。如何有效地調配和使用資金，成了每個企業(yè)在財務風險管理和控制方面的一項重要難題。

一、企業(yè)資金管理的內容和重要性

（一）企業(yè)資金管理的主要內容

1．靜態(tài)資金管理

提及企業(yè)資金管理，首先要理清資金管理的重要概念。資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，涉及資金的籌集、使用和調配等方面。通常來說，企業(yè)資金管理可以分為靜態(tài)資金管理和動態(tài)資金管理兩個方面。從靜態(tài)意義上來說，主要是指企業(yè)在資金流動過程中為了確保資金使用的安全，會在資金流動過程中的多個環(huán)節(jié)實行必要的資金管控對策與方法。例如對企業(yè)內外所展開的投資計劃，建立資金流動管理機制，采取抽查或定期檢查相結合的方式全面監(jiān)督資金的使用情況，還會涉及有效統(tǒng)計并分析資金有效利用率等內容。

2．動態(tài)資金管理

相對比靜態(tài)的資金管理，動態(tài)資金管理主要指企業(yè)在資金流轉過程中開展多項資金管理活動，目的是為了保障企業(yè)內部資金能夠得到有效利用。例如企業(yè)的營運現(xiàn)金、有價證券、各類存貨所占用資金等的投放與調配，保障企業(yè)各項資金能夠得到充分且有效地利用。相對于靜態(tài)資金管理的監(jiān)督機制和方法，動態(tài)資金管理更偏向于實施有效的資金管理活動并予以執(zhí)行，增加企業(yè)資金流動的有效率，盡可能保證企業(yè)穩(wěn)定并持續(xù)的利潤和現(xiàn)金流量。

（二）企業(yè)資金管理的重要性

1．提升企業(yè)經濟效益

相較于企業(yè)的利潤管理，企業(yè)資金管理的整體水平對企業(yè)的總體經濟效益更有著至關重要的影響?？梢哉f，企業(yè)的營運資金管理影響著企業(yè)的生產、銷售等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展有著基礎性作用。近年來，很多企業(yè)在激烈的市場競爭中經常出現(xiàn)效益下滑，資金鏈斷裂導致破產等問題，這也直觀反映了企業(yè)資金管理對于企業(yè)經營的重要意義。企業(yè)的營運資金管理是企業(yè)健康發(fā)展的根本，可以涉及企業(yè)生產經營的方方面面。這些用于企業(yè)供、產、銷各個環(huán)節(jié)中的資金一旦出現(xiàn)問題，就會讓企業(yè)經濟效益受到負面影響，甚至讓企業(yè)的生產經營陷入一個惡性循環(huán)。健康的營運資金管理可以保障企業(yè)的財務安全，保障企業(yè)擁有持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。因此，要重視企業(yè)營運資金管理，保障企業(yè)資金管理的安全性和穩(wěn)定性，才能有效提升企業(yè)的經濟效益。

2．規(guī)范企業(yè)財務管理

有效的資金管理，可以促進企業(yè)財務管理的規(guī)范化，從而保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?？梢哉f，企業(yè)的營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)，也是保障企業(yè)發(fā)展的活力源泉。各個企業(yè)想在激烈的市場競爭中獲得有利地位，必須從市場的角度去規(guī)范內部的資金管理體系，全方位提升企業(yè)資金管理的重視程度，并加大力度去保障資金管理體制有效執(zhí)行。在企業(yè)資產管理過程中，可以利用資產管理工作強化企業(yè)生產的規(guī)模性，促進企業(yè)整體管理質量水平得到有效提升。同時，對大量的閑置資產統(tǒng)一進行管理，將這些資產調配至其他領域，可以為企業(yè)開源節(jié)流，從而提升企業(yè)的經濟效益。

3．降低企業(yè)財務風險

受特殊經濟背景的影響，很多企業(yè)在市場環(huán)境中遭受重創(chuàng)，企業(yè)利潤大幅下降，在財務上面臨著巨大風險。加上行業(yè)之間競爭越來越激烈，在追求商業(yè)利益的同時，大多數(shù)公司的經營風險系數(shù)都會變得越來越高，威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。在如此嚴峻的市場環(huán)境中，很多企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展都有賴于企業(yè)內部的資金管理。因此，加強企業(yè)資金的有效管理，可以很大程度降低企業(yè)的財務風險，讓企業(yè)在一個相對安全的環(huán)境中得以發(fā)展。強化企業(yè)的資金管理可以避免企業(yè)內部資金被挪用，保障正常的資金流轉。同時，企業(yè)資金管理中財務人員的職業(yè)道德也會影響著資金管理的安全，一批高職業(yè)素養(yǎng)的財務人員可以在很大程度上提升企業(yè)財務管理的效率，增強企業(yè)管理的整體質量，為企業(yè)規(guī)避市場競爭環(huán)境中的財務風險，讓企業(yè)在競爭環(huán)境中保障有利地位。

二、企業(yè)資金管理普遍存在的問題

（一）對資金管理認識不足

面對激烈的市場競爭，很多企業(yè)對資金管理的意識都很淡薄，在一定程度上加劇了企業(yè)的經營風險。從企業(yè)管理的角度分析，影響企業(yè)經營風險波動的最可控因素就是公司資金管理因素。從公司管理層來看，及時發(fā)現(xiàn)公司內部資金管理結構有缺失，并采取相應措施進行規(guī)范和完善，可以有效防止或減少不必要的經營風險。目前很多企業(yè)將管理中心放在生產和銷售兩個環(huán)節(jié)，而過多的占用營運資金，以確保這兩個環(huán)節(jié)的安全與穩(wěn)定，這種管理重心的偏移正是因為對營運資金管理的認識不足而造成的。企業(yè)營運資金管理意識淡薄，加上管理手段的傳統(tǒng)落后，不能意識到市場的真正需求，造成上下全員營運意識的薄弱，不能理清現(xiàn)金預算和籌資預算之間的關系，讓財務部門與生產、銷售部門對接錯位，破壞了企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展。

因此，對企業(yè)內部的資金管理現(xiàn)狀進行調研，樹立企業(yè)的資金管理意識，從根本上增強企業(yè)內部對資金管理的重視，并形成有效的資金管理體系，具有重要的現(xiàn)實意義。

（二）資金管理體制不健全

從目的上來看，企業(yè)的資金管理工作是為了內部資金實現(xiàn)最大化有效利用，確保企業(yè)生產經營活動的正常運轉。一個企業(yè)要提升經濟效益，背后需要足夠的財政資金支持，這就離不開日常的內部資金管理，也離不開健全的資金管理體制。但很多企業(yè)在資金管理方面都面臨著同樣的問題，即資金管理體制不健全。我國大多數(shù)企業(yè)在資金管理方面都缺乏完善的資金管理理論和體系，將營運資金過多用于日常的生產經營，或者在生產經營狀況不穩(wěn)定時期購置大量的固定資產和長期資產，這必然會導致企業(yè)流動資金的過度縮減，拖累了企業(yè)資金的正常周轉速度，讓企業(yè)陷入資金周轉困難的惡性循環(huán)，打亂了企業(yè)的生產節(jié)奏，最終牽一發(fā)而動全身，由于資金分配和管理體制問題造成企業(yè)經營效率的驟降。另外，很多企業(yè)也沒有健全的資金管理體制保障日常的資金管理工作落到實處，因此造成了很多企業(yè)內部資金管理工作執(zhí)行力不足，企業(yè)的財務部門無法將資金管理的職能和價值得以發(fā)揮。

總的來看，由于很多企業(yè)缺乏完備的資金管理體制，造成財務工作人員的工作職責不明確，在日常的資金管理工作上有重疊，導致一些資金管理問題沒有得到妥善處理，公司內部資金管理陷入混亂。同時從長遠來看，很多企業(yè)由于缺乏健全的資金管理監(jiān)督系統(tǒng)，很容易造成資金管理出現(xiàn)安全隱患，資金管理的各個環(huán)節(jié)缺失監(jiān)督而出現(xiàn)紕漏，都會影響企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金籌集手段單一化

一般情況下，企業(yè)籌集資金的方式都比較單一，基本上都采用銀行借款的方式作為資金籌集的重要手段。銀行貸款籌集的資金的確可以充分緩解企業(yè)的財務壓力，保障企業(yè)日常生產經營活動正常運轉，但是一旦企業(yè)的債務成本高于經濟效益時，由于企業(yè)的資金籌集手段主要源于銀行貸款，巨額的債務加上利息，很難讓企業(yè)在短時間內找到另外的集資渠道，在這樣的情況下，企業(yè)的經營壓力將會大大增加。一旦出現(xiàn)資不抵債的情況，就會為企業(yè)帶來資金危機，讓企業(yè)陷入巨大的經營漩渦中。

（四）企業(yè)資金利用率較低

企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展離不開充足的資金支持，但如果企業(yè)在資金管理方面欠缺合理的資金規(guī)劃，就會讓資金周轉陷入困難，不利于企業(yè)長期的穩(wěn)定發(fā)展。很多企業(yè)并不重視資金管理，也沒有意識到企業(yè)營運資金對于企業(yè)抵御風險的重要意義，將大量的現(xiàn)金流投入了生產環(huán)節(jié)，而忽視了將資金管理理念貫穿于整個經營過程。落后的資金管理理念和手段，降低了企業(yè)資金的有效利用率，造成了大量資金的損耗與浪費，阻礙了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)資金管理是為了保障企業(yè)資金的有效利用，促進企業(yè)經濟效益提升。

根據(jù)很多企業(yè)的實際情況來看，由于企業(yè)內部缺乏對資金的合理規(guī)劃，企業(yè)內部的資金利用率普遍較低。很多企業(yè)對資金管理工作沒有足夠的重視，或者缺乏資金管理的機制和意識，忽視了企業(yè)本身的資金利用效率，就會在一定程度上造成了資金的損耗和浪費，也會對企業(yè)的經營和發(fā)展產生負面影響。

三、企業(yè)資金管理的改進對策

（一）提升內部資金管理意識

對于一個企業(yè)來說，要創(chuàng)造良性健康的內部環(huán)境，必須提升內部資金管理的意識，從理念上去解決資金管理的問題。因此，改變企業(yè)資金管理的首要對策是改變企業(yè)落后的資金管理思想，從整個思想和理念上去貫徹資金管理的執(zhí)行。首先，在實際經營活動中，逐步改變傳統(tǒng)落后的資金管理思想，避免盲目性的資本運作方式，同時要把握市場發(fā)展的節(jié)奏，讓資金管理順應市場環(huán)境的變化，為企業(yè)的發(fā)展規(guī)避相應的風險和隱患，最大程度幫助企業(yè)提升經濟效益。其次，要對企業(yè)現(xiàn)金流實行科學合理的預測和分析，企業(yè)管理者要充分意識到現(xiàn)金流為企業(yè)在資本管理活動中充當?shù)膽?zhàn)略地位，加強資金管理意識并提前利用資金管理去防范風險，全面統(tǒng)籌資金管理并不斷細化各項任務，加強現(xiàn)金流的監(jiān)控以保障企業(yè)投資管理的安全性和合理性，為企業(yè)規(guī)避財務風險。

（二）健全企業(yè)資金管理制度

很多企業(yè)之所以在資金管理工作上陷入混亂，正是因為缺乏一個完善的資金管理制度。完善的制度是管理活動能夠順利開展的重要保障，同時也讓日常的管理工作能夠有據(jù)可依，最大程度實現(xiàn)資金管理工作的規(guī)范化。讓資金管理在制度的監(jiān)督和支持下，做到科學嚴謹，從而確保企業(yè)資金流動的公開透明，提升企業(yè)財務管理的整體質量。首先，企業(yè)在健全內部資金管理制度之前，勢必要考察清楚內部資金管理的現(xiàn)狀，根據(jù)企業(yè)內部生產營運情況統(tǒng)籌兼顧，科學地整理出最新的財務數(shù)據(jù)，編制出最有利于企業(yè)當前發(fā)展的資金管理制度，并明確每個財務人員的工作職責，全面提升財務人員的資金管理意識，日常資金管理工作必須嚴格遵守資金管理制度，對違反制度的人員做出相應的懲罰。其次，企業(yè)資金管理工作中還需建立完善的監(jiān)督機制，有效監(jiān)督資金的流動和管理，讓內部的資金流動和使用過程公開、透明，保障企業(yè)財務管理的安全性，讓內部資金在嚴格的監(jiān)督機制中得以有效利用。

（三）不斷拓展企業(yè)融資渠道

融資困難是眾多企業(yè)面臨的一項難題，制約著企業(yè)的長遠發(fā)展。因此，不斷拓展企業(yè)的融資渠道，也成了完善企業(yè)資金管理工作的重要內容。首先，拓展企業(yè)融資渠道的同時必須讓企業(yè)保持良好的信用狀態(tài)，這樣可以為企業(yè)爭取到合理的銀行貸款，同時可以利用企業(yè)融資租賃的方式為企業(yè)減輕財務壓力。其次，拉動外商注入資金為企業(yè)增加投資。有效利用境外債券和投資基金吸引外資注入資金，同時增加更多出口結算方法，靈活實現(xiàn)資金的運轉，從而全面提升企業(yè)的融資效率，也更容易拓展企業(yè)的融資渠道。

（四）加強企業(yè)資金預算管理

企業(yè)的資金管理是一項長期且艱巨的工作，要有效實現(xiàn)企業(yè)資金管理的價值，必須從資金規(guī)劃和預算管理方面入手，找準源頭去控制資金管理工作，進一步促進企業(yè)資金使用率的提升，減少企業(yè)內部資金的損耗和浪費。首先，企業(yè)需要設立專門的資金管理機構，同時與其他部門的職責完全獨立開，并賦予資金管理機構人員相應的權利，以便能夠及時地獲取企業(yè)各部門的相關信息，編制更科學合理的資金預算方案。其次，資金管理部門要將資本預算納入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，從長遠的角度確保資本預算的規(guī)范性。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)的營運資金是企業(yè)良性發(fā)展之根本。同時，隨著市場環(huán)境的日新月異，一個企業(yè)要想獲得長期、穩(wěn)健的發(fā)展，必須重視并完善內部資金管理工作。本文就企業(yè)普遍存在的資金管理問題進行了重點分析，同時這些問題的產生貫穿著資金管理過程的始終，從管理意識理念、管理體制、管理人員以及管理過程提出了相應的對策，期待能對企業(yè)內部資金管理問題的研究做出有益思考。