論管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

趙海榮

（中煤第三建設(shè)集團(tuán)機(jī)電安裝工程有限責(zé)任公司，宿州 234000）

引 言

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不僅僅局限于國內(nèi)，企業(yè)要想做大做強(qiáng)就必須面對(duì)多元化的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)要想在這種競(jìng)爭(zhēng)的局勢(shì)下實(shí)現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)，就必須結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展的需求改變?cè)械墓芾矸绞?，引入更加先進(jìn)的管理技術(shù)，以保障企業(yè)內(nèi)部的管理工作更加科學(xué)、高效。市場(chǎng)的發(fā)展使部分企業(yè)內(nèi)部的資金管理模式已經(jīng)無法與市場(chǎng)的發(fā)展需求相契合，而市場(chǎng)發(fā)展的持續(xù)增速又導(dǎo)致這些問題成為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的最大阻礙，影響著企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。因此企業(yè)管理者必須注重對(duì)企業(yè)資金管理工作的落實(shí)，開展精細(xì)化管理，引入現(xiàn)代信息技術(shù)的管理模式，以促使管理的工作更加契合時(shí)代需求，從而保障資金管理工作的高效性和科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過程中的長久穩(wěn)定。

一、概述

（一）資金管理

企業(yè)的資金管理就是合理地調(diào)配資金的使用，厘清資金的來源，以及開展規(guī)劃、監(jiān)督、控制和考核等相關(guān)工作。只有企業(yè)內(nèi)部的資金充沛，企業(yè)才能具備抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。在資金管理過程中做好成本控制，了解資金流向，考核資金的用途能夠幫助企業(yè)的管理者明確企業(yè)在經(jīng)營中的動(dòng)向以獲取更多的經(jīng)濟(jì)收益。

（二）管理會(huì)計(jì)

管理會(huì)計(jì)的職責(zé)主要是在開展相關(guān)工作的過程中始終以企業(yè)管理理念為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營狀況，綜合分析企業(yè)的人力資源、業(yè)務(wù)信息及財(cái)務(wù)狀況，通過對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的匯總和分析，從而為企業(yè)的管理者提供建議和意見，為管理者進(jìn)行經(jīng)營決策提供參考，有效提升企業(yè)的經(jīng)營狀況，為企業(yè)的經(jīng)營帶來更多的價(jià)值。由此也可看出管理會(huì)計(jì)在企業(yè)資金管理中的作用和意義。會(huì)計(jì)工作融入管理理念，能夠更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在績(jī)效評(píng)估、成本把控、市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)及企業(yè)決策參考方面的作用，從而有效提升企業(yè)資金的利用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

二、進(jìn)行企業(yè)資金管理工作的意義

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化

在企業(yè)經(jīng)營過程中，保持資金的充足和合理流動(dòng)是企業(yè)發(fā)展與活動(dòng)的首要前提。只有在資金充足的前提下企業(yè)才能平穩(wěn)的運(yùn)轉(zhuǎn)，而企業(yè)在運(yùn)行時(shí)要確保利益最大化，就必須做好企業(yè)資金的管理工作，有效提升資金利用率，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金基礎(chǔ)。

（二）提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

企業(yè)在運(yùn)營過程中一旦資金出現(xiàn)短缺，就很容易出現(xiàn)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況，如果不能及時(shí)解決還會(huì)影響企業(yè)的獲利。在經(jīng)營管理過程中，資金管理失誤所致的風(fēng)險(xiǎn)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)倒閉。做好企業(yè)的資金管理能夠有效地提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有積極的意義。

三、目前管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中的現(xiàn)狀

（一）觀念落后

目前一些企業(yè)的管理工作者并不注重企業(yè)財(cái)務(wù)崗位，很多在崗的工作人員在這個(gè)位置上沒有與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行管理和思想方面的轉(zhuǎn)變，這使得企業(yè)的資金管理與市場(chǎng)發(fā)展的實(shí)際需求差異較大，長此以往必然影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）決策未得到應(yīng)有的響應(yīng)

管理會(huì)計(jì)應(yīng)在開展工作的過程中結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，不斷整合企業(yè)在經(jīng)營過程中的數(shù)據(jù)，從而得出更加真實(shí)的數(shù)據(jù)結(jié)論，為企業(yè)的管理提供參考和依據(jù)，這些結(jié)論甚至?xí)?duì)企業(yè)的發(fā)展決策起到關(guān)鍵影響。然而從實(shí)際角度出發(fā)，受限于我國的國情和企業(yè)發(fā)展的局限性，現(xiàn)階段管理會(huì)計(jì)所提供的決策建議缺少實(shí)際的應(yīng)用價(jià)值，對(duì)于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的價(jià)值意義不足。這是由于在管理會(huì)計(jì)的工作過程中，其應(yīng)用的很多管理理念及假設(shè)方式或是套用的模型都與企業(yè)的發(fā)展實(shí)際關(guān)聯(lián)不大，也就無法發(fā)揮作用。尤其是模型應(yīng)用及假設(shè)方式的應(yīng)用過程涉及大量專業(yè)化的計(jì)算數(shù)據(jù)，非專業(yè)人員很難理解這其中的意義，進(jìn)而也無法從中獲取更多的有效價(jià)值。

（三）缺少重視

管理會(huì)計(jì)會(huì)在資金管理的節(jié)點(diǎn)向企業(yè)的經(jīng)營者提供意見和建議，但是這并不代表企業(yè)對(duì)他們足夠重視。甚至一些企業(yè)會(huì)將銷售活動(dòng)與會(huì)計(jì)工作進(jìn)行分離，使得管理會(huì)計(jì)無法真正掌握企業(yè)日常經(jīng)營的銷售數(shù)據(jù)，進(jìn)而導(dǎo)致他們無法整合全部數(shù)據(jù)，也就無法給出全面合理的建議。一些企業(yè)為了節(jié)約成本甚至沒有專門設(shè)置會(huì)計(jì)崗位或者是由專門的會(huì)計(jì)公司進(jìn)行代賬，這種方式無疑會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作不全面或者財(cái)務(wù)工作方式過于傳統(tǒng)，也不利于企業(yè)對(duì)經(jīng)營狀況的把控。

四、目前企業(yè)在資金管理方面的問題

（一）缺少規(guī)劃管理

對(duì)一些企業(yè)進(jìn)行的實(shí)地調(diào)研顯示，很多企業(yè)對(duì)資金的應(yīng)用沒有規(guī)劃方案，資金的應(yīng)用都是依據(jù)當(dāng)時(shí)的需求進(jìn)行的，這很容易導(dǎo)致資金問題，從而給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展埋下隱患。企業(yè)缺少對(duì)資金的合理使用，使得資金在使用過程中缺少應(yīng)有的監(jiān)管，容易導(dǎo)致資金出現(xiàn)閑置、浪費(fèi)甚至錯(cuò)配的情況。在沒有合理利用資金的狀態(tài)下，一些資金的使用存在不合理的情況，會(huì)極大地降低企業(yè)在資金利用方面有效性。

（二）賬戶管理混亂

在我國改革開放初期，一些企業(yè)得到了空前的成長空間，快速發(fā)展壯大，而在這個(gè)過程中，企業(yè)的資金管理問題也不斷地暴露出來。

（1）隨著企業(yè)與資本市場(chǎng)的合作的不斷加深，企業(yè)在發(fā)展過程中與銀行、證券公司、基金公司及信托公司之間的交往不斷深入，導(dǎo)致賬戶不斷增加，而由于缺少科學(xué)的管理，企業(yè)的賬戶管理出現(xiàn)混亂。

（2）一些企業(yè)的業(yè)務(wù)類型較多，賬戶資金的性質(zhì)也各有不同，這就增加了資金管理的難度，甚至在進(jìn)行資金管理過程中存在一定的不合理的狀況，形成了資金的閑置和浪費(fèi)。

（3）一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作人員會(huì)將資金數(shù)據(jù)的收集下沉到企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，雖然這能夠極大化地獲取數(shù)據(jù)，但也使得數(shù)據(jù)更加分散。這種情況會(huì)給后續(xù)的資金數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)帶來麻煩，進(jìn)而也無法讓資金得到有效利用，并不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）缺乏資金管理意識(shí)

目前很多企業(yè)在開展資金管理工作的過程中，參與資金管理的工作人員及相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)于資金管理的認(rèn)知尚有不足。很多企業(yè)在崗位分配的過程中，資金管理這項(xiàng)內(nèi)容通常都是由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行的，在實(shí)際推進(jìn)過程中也只是將資金的管控作為工作的重點(diǎn)，而忽視了資金管理細(xì)節(jié)方面的內(nèi)容，降低了資金的利用率。這些問題的原因都是管理人員對(duì)于資金管理工作的重視度不足，缺少一定的責(zé)任意識(shí)。

（四）資金監(jiān)控不足

資金的調(diào)用、資金的分配等工作都關(guān)系到企業(yè)資金能否發(fā)揮最大的價(jià)值，能否獲得豐厚的利潤，得到了企業(yè)的普遍重視，但是很多企業(yè)都忽視了企業(yè)資金的監(jiān)控工作。有些企業(yè)雖然設(shè)置了這項(xiàng)內(nèi)容，但是在具體落實(shí)過程中也并不能依照預(yù)想執(zhí)行，使得資金監(jiān)控?zé)o法發(fā)揮作用。

（五）信息化程度低

隨著科技的進(jìn)步和發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用普及率也在逐年提升，這極大地提高了人們的工作效率。一些企業(yè)也看到了信息化的優(yōu)勢(shì)，所以將信息技術(shù)與企業(yè)的發(fā)展管理相融合，逐漸搭建起與自己發(fā)展需求相契合的信息化管理平臺(tái)。企業(yè)利用信息化管理平臺(tái)能夠有效地對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，從而減少人工作業(yè)的投入成本，提高效率。雖然這項(xiàng)變革已經(jīng)展現(xiàn)了其優(yōu)勢(shì)價(jià)值，但是也有很多的企業(yè)對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用并不重視，反而將更多的注意力放在市場(chǎng)開拓和利益提升方面。這種忽視信息化的做法，必然會(huì)使企業(yè)內(nèi)部資源無法得到充分合理的應(yīng)用，閑置和浪費(fèi)越發(fā)嚴(yán)重。

（六）風(fēng)控意識(shí)薄弱

企業(yè)的管理人員對(duì)于企業(yè)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足，單純地認(rèn)為只有資金出現(xiàn)問題才能讓企業(yè)的運(yùn)營面臨風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際上，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都是緊密關(guān)聯(lián)的，每個(gè)部門的行動(dòng)都有可能給企業(yè)發(fā)展帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。例如，銷售在開展工作的過程中通過賒賬的方式進(jìn)行產(chǎn)品銷售，就會(huì)出現(xiàn)應(yīng)收賬款這項(xiàng)名目。應(yīng)收賬款又會(huì)隨著賬期延長、人員變動(dòng)等情況導(dǎo)致款項(xiàng)無法及時(shí)回收，甚至發(fā)展成為壞賬，從而減少公司可用的流動(dòng)資金。財(cái)務(wù)管理工作的從業(yè)人員的風(fēng)控意識(shí)及職業(yè)素養(yǎng)水平也會(huì)對(duì)企業(yè)的管理造成影響。此外，在缺少完善的管控制度的情況下，在采購過程中很容易出現(xiàn)資金管控的疏漏，給企業(yè)帶來損失。

五、管理會(huì)計(jì)與企業(yè)資金管理的融合

（一）依托信息化發(fā)展建立管理體系

由于信息化技術(shù)的高度發(fā)展，企業(yè)的管理工作已經(jīng)相當(dāng)成熟，這也給企業(yè)的長期發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。在開展網(wǎng)絡(luò)信息化的發(fā)展工作時(shí)，企業(yè)需要從以下五個(gè)方面著手。

（1）完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理體系，將現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)與企業(yè)內(nèi)部的管理相融合，推動(dòng)企業(yè)在資金數(shù)據(jù)方面的管控，確保各項(xiàng)工作更加便捷化、智能化、精準(zhǔn)化。

（2）通過信息化的管理方式，更好地對(duì)資金的應(yīng)用進(jìn)行調(diào)配，確保資金得到充分整合，從而提升資金的應(yīng)用效率。

（3）借助信息化的管理系統(tǒng)，讓企業(yè)的銀行賬戶管理得到優(yōu)化，確保各項(xiàng)操作更加規(guī)范、有序。

（4）在信息化管理體系中，及時(shí)匯總及分析企業(yè)在經(jīng)營過程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，這樣企業(yè)的管理者通過后臺(tái)就可以明確資金的流動(dòng)方向，并得出科學(xué)的結(jié)論。與此同時(shí)，在對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管的過程中，對(duì)于存在風(fēng)險(xiǎn)的資金調(diào)用設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)提示，有助于給資金的應(yīng)用決策增加安全防線，提升企業(yè)在資金使用方面的判斷準(zhǔn)確性。

（5）應(yīng)用信息化的管理方式可在市場(chǎng)環(huán)境下實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的信息集合，這也能夠?qū)ζ髽I(yè)資金方面的應(yīng)用提供更加科學(xué)的預(yù)測(cè)和規(guī)劃。在資金應(yīng)用方面對(duì)企業(yè)提供科學(xué)的分析，可以確保資金的應(yīng)用更加合理，降低企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金的穩(wěn)定性。

（二）管理會(huì)計(jì)的重要性

要想將企業(yè)管理會(huì)計(jì)與企業(yè)的資金管理充分地融合起來，就必須從意識(shí)上轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視程度。這不僅是意識(shí)上的轉(zhuǎn)變，這種轉(zhuǎn)變也是企業(yè)各個(gè)部門在經(jīng)營過程中建立資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及資金管理應(yīng)用意識(shí)的重要方式。管理會(huì)計(jì)能夠有效地降低企業(yè)在運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）相關(guān)管理體系更加完善。管理會(huì)計(jì)將企業(yè)資金管理與會(huì)計(jì)工作相融合，可以通過會(huì)計(jì)管理工作的相關(guān)規(guī)范和法律法規(guī)避免一些錯(cuò)誤行為的發(fā)生，確保經(jīng)營工作的順利開展，有效規(guī)避可能出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提升會(huì)計(jì)專業(yè)能力。高水平的管理會(huì)計(jì)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作能夠貢獻(xiàn)巨大的價(jià)值。所以企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)從“管人”的角度出發(fā)開展管理工作，提供學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，提升從業(yè)人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。這有助于其更好地為企業(yè)提供服務(wù)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（3）使用專業(yè)的會(huì)計(jì)軟件。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行技術(shù)革新，將信息化的技術(shù)與財(cái)務(wù)管理工作融合起來，提高工作效率，減少工作中存在的差錯(cuò)。此外，信息技術(shù)的應(yīng)用能夠讓管理者快速、高效地獲得準(zhǔn)確的信息，從而在決策、考核及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方面做出更加準(zhǔn)確的決斷。

（三）完善績(jī)效管理體系

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，只有資金充足，企業(yè)在面對(duì)機(jī)會(huì)的時(shí)候才能牢牢抓住，獲得更多的收益。隨著企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)在資金管理過程中必須注重對(duì)績(jī)效管理考核體系的應(yīng)用，通過資金的合理應(yīng)用與績(jī)效考評(píng)的融合，更好地實(shí)現(xiàn)合理應(yīng)用資金的目標(biāo)。

（四）加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的管理

企業(yè)在經(jīng)營過程中做好對(duì)資金應(yīng)用的各項(xiàng)預(yù)算管理工作，有助于未來的發(fā)展規(guī)劃，也能夠清晰地顯示出企業(yè)在資金應(yīng)用方面的具體情況。我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到市場(chǎng)發(fā)展變化的影響，市場(chǎng)的波動(dòng)對(duì)于企業(yè)的資金情況也會(huì)產(chǎn)生直接的影響，所以管理會(huì)計(jì)必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況，落實(shí)好資金規(guī)劃工作，確保資金預(yù)算在執(zhí)行過程中的落實(shí)程度，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（五）強(qiáng)化人員培訓(xùn)

任何一項(xiàng)工作的開展都離不開人的參與，員工對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來說是基礎(chǔ)，而高素質(zhì)、高水平的工作人員對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說是有利的支撐，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)工作人員的培訓(xùn)，結(jié)合不同的崗位需求和人員情況設(shè)計(jì)更加契合的培訓(xùn)方案。除了企業(yè)的文化、業(yè)務(wù)內(nèi)容，還要融入道德水平和法制知識(shí)的講解，從各個(gè)方面滲透企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，不斷地健全風(fēng)險(xiǎn)管控體系，使其更好地發(fā)揮功效。對(duì)于一些表現(xiàn)優(yōu)異的員工可以通過獎(jiǎng)勵(lì)的方式來鼓勵(lì)他們，從而推動(dòng)員工綜合素質(zhì)和能力水平的提升，保障企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

結(jié) 語

時(shí)代不斷在變化，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營者來說，與時(shí)俱進(jìn)地進(jìn)行意識(shí)提升是發(fā)展的必然。管理會(huì)計(jì)在資金管理工作中的價(jià)值意義對(duì)于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的作用，所以必須予以足夠的重視，以確保企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。