物業(yè)管理公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題及解決對(duì)策

趙秋菊

（蘭州建投物業(yè)管理有限公司，甘肅 蘭州 730000）

內(nèi)部控制的過(guò)程，是運(yùn)用會(huì)計(jì)控制和管理控制的原理，對(duì)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的過(guò)程，同時(shí)也是一個(gè)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，挖掘內(nèi)部潛力，尋找一切可能降低成本途徑的過(guò)程。利用內(nèi)部控制，可以提高和改善物業(yè)管理公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，各個(gè)部門的組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的有序發(fā)展。與此同時(shí)，我們可以通過(guò)查詢有關(guān)財(cái)務(wù)模板的數(shù)據(jù)，利用先進(jìn)的方式和手段整合信息，進(jìn)行更加便捷的管理，并調(diào)整和改進(jìn)相對(duì)應(yīng)的預(yù)算支出。

一、內(nèi)部控制的定義和特點(diǎn)概述

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。強(qiáng)化內(nèi)部控制的管理水平，有利于促進(jìn)公司合理配置資源，提高資金的利用效率，增強(qiáng)各單位部門的服務(wù)職能。隨著社會(huì)不斷地發(fā)展，為了達(dá)到資源的有效配置，減少各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)，給公司一個(gè)更加客觀、真實(shí)的機(jī)會(huì)去了解資金用處。近幾年來(lái)，國(guó)家、政府乃至各大公司越來(lái)越重視內(nèi)部控制工作，因?yàn)榇蠹抑鸩揭庾R(shí)到，無(wú)論是在各個(gè)部門的運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)部控制是至關(guān)重要的。因此，管理好公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)、做好財(cái)務(wù)工作具有重要意義。

隨著公司的深入發(fā)展，在內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)管理和他們的所屬工作，變得越來(lái)越復(fù)雜化，不如既往簡(jiǎn)單。在此大背景下，內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理工作，在整體上往橫向和縱向綜合發(fā)展，這屬好的現(xiàn)象。但這在一定程度上會(huì)增加物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理的成本負(fù)擔(dān)，而且影響著辦公的效率。如何做好內(nèi)部控制，且不耽誤日常的事物進(jìn)程，這對(duì)物業(yè)管理公司而言，是一個(gè)很重要的問(wèn)題。提升公司的內(nèi)部控制水平，就是給予一個(gè)更加客觀公正的視角，去衡量項(xiàng)目成本，評(píng)估項(xiàng)目的業(yè)績(jī)。真正的目的，或者說(shuō)最本質(zhì)的目的，是為了減少內(nèi)部控制者和市場(chǎng)之間的信息不對(duì)稱，使公司更加放心地投入資金，讓經(jīng)營(yíng)者有更多的機(jī)會(huì)獲得資金，以此來(lái)達(dá)到資源的有效配置。物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制活動(dòng)，對(duì)于各大公司而言是十分常見(jiàn)的，因?yàn)楹芏嗟捻?xiàng)目任務(wù)都需要經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部門的核算工作，促進(jìn)資金流動(dòng)的透明化、可視化發(fā)展。

二、物業(yè)管理公司內(nèi)部控制的價(jià)值

在當(dāng)前，內(nèi)部控制的覆蓋面十分廣泛。內(nèi)部控制把這一項(xiàng)工作不斷進(jìn)行細(xì)化和區(qū)分，衍生出不同的小范圍工種。我們還可以充分了解到，對(duì)于不同管理類型中的工作人員，我們具有不同的工作要求，有的高，有的低，視具體工作內(nèi)容而定。所以做好內(nèi)部控制工作，對(duì)于公司開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及商業(yè)貿(mào)易活動(dòng)而言，是十分重要的。從價(jià)格機(jī)制而言，政府可以通過(guò)價(jià)格機(jī)制對(duì)公司進(jìn)行有效監(jiān)管。同樣，內(nèi)控管理工作就是要對(duì)公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行進(jìn)一步的核查，以此來(lái)加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督力度。

公司的內(nèi)部控制內(nèi)容，主要為公司各部門的經(jīng)費(fèi)和收入，并核查其真實(shí)、合法性，即成本出納的正當(dāng)性和效益性。除了審查公司財(cái)政的內(nèi)部控制撥款之外，還會(huì)審查在內(nèi)部控制經(jīng)費(fèi)安排之外的資金流動(dòng)和周轉(zhuǎn)。最后是資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)、合法和效益性。審查的主要內(nèi)容包括：各項(xiàng)流量和現(xiàn)金表是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求；不會(huì)造成公司資產(chǎn)流失的局面，從而維護(hù)公司資產(chǎn)及其所有者的權(quán)益，在一定程度上可以推動(dòng)公司的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，為公司進(jìn)行宏觀調(diào)控、掌握大局而服務(wù)。除了檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作的合法性以外，內(nèi)部控制在一定程度上，可以指出各部門在經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)中的出現(xiàn)錯(cuò)誤，核查資金流轉(zhuǎn)的正當(dāng)性，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理問(wèn)題，這要求工作人員必須具備敏銳的洞察力，能夠發(fā)現(xiàn)影響公司經(jīng)濟(jì)效益的因素，做出客觀地評(píng)價(jià)，提出可行的意見(jiàn)，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，幫助公司更好地維護(hù)財(cái)務(wù)安全，預(yù)防財(cái)務(wù)工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、物業(yè)管理公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄

公司強(qiáng)化自身的內(nèi)部控制建設(shè)至關(guān)重要。從此層面而言，公司應(yīng)當(dāng)要強(qiáng)化構(gòu)建有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范管理的整體系統(tǒng)，這一步對(duì)于物業(yè)管理公司而言尤為重要。同時(shí)要加大對(duì)業(yè)務(wù)流程、稅務(wù)流程平臺(tái)的管理和建設(shè)。公司要積極開(kāi)展有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的宣傳活動(dòng)，提高公司員工的積極性、自覺(jué)性。除此之外，要做好政企之間的協(xié)調(diào)工作，在國(guó)家和政府領(lǐng)導(dǎo)的前提下，公司的內(nèi)控部門要積極配合，從而構(gòu)建一個(gè)良好、有序的內(nèi)控體系。只有讓全員樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能充分調(diào)動(dòng)大家的內(nèi)部控制意識(shí)，才能最大地挖掘公司的內(nèi)部控制潛力。

（二）現(xiàn)代化內(nèi)部控制制度不完善

為避免一定的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，公司更應(yīng)該完善內(nèi)部的管理和風(fēng)控制度。這一基礎(chǔ)行業(yè)，在我國(guó)歷經(jīng)了這么多年的發(fā)展。在其自身不斷完善、改進(jìn)的基礎(chǔ)上，也吸收、引進(jìn)了國(guó)外先進(jìn)的管理制度、管理經(jīng)驗(yàn)和管理人才。但我們透過(guò)現(xiàn)象窺探其本質(zhì)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段我國(guó)內(nèi)部控制管理水平，和國(guó)外先進(jìn)國(guó)家的管理水平不在同一個(gè)檔次。換言之，我國(guó)的財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)行業(yè)屬于發(fā)展的初級(jí)階段，這與我國(guó)的國(guó)情是相適應(yīng)的。雖說(shuō)我國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也有一段時(shí)日，但市場(chǎng)上還存在著許多良莠不齊的現(xiàn)象，我國(guó)目前的內(nèi)控控制制度是不成熟、發(fā)育不良的，就目前公司的內(nèi)控管理進(jìn)行綜合分析，這些問(wèn)題如果沒(méi)有得到及時(shí)的反饋和處理，這在一定程度上會(huì)影響公司的發(fā)展，也會(huì)影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

所以，公司要加強(qiáng)對(duì)各個(gè)部門組織體系、內(nèi)部制度的完善和管控。例如，完善網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)查詢管理平臺(tái)的服務(wù)，增加線下財(cái)務(wù)中心平臺(tái)建設(shè)的個(gè)數(shù)，拓寬線上線下財(cái)務(wù)管理渠道，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的社會(huì)監(jiān)督等。這有利于不斷完善公司的內(nèi)控制度，從這個(gè)意義而言，影響是極為深遠(yuǎn)的。

（三）缺乏有效監(jiān)督管理

內(nèi)部控制管理工作，就是要對(duì)公司的內(nèi)部控制工作進(jìn)行進(jìn)一步的核查，以此來(lái)加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督力度。不僅如此，公司還要對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行更加嚴(yán)格的管理，提高對(duì)資金出納的監(jiān)督力度，做到每一筆內(nèi)部控制資金都有據(jù)可查，有利于充分提高固定資產(chǎn)的使用效率，提高財(cái)務(wù)管理的計(jì)劃性與預(yù)測(cè)性。

公司的內(nèi)部控制制度是需要不斷更新、完善和改革的，因?yàn)樵撔袠I(yè)的政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)更新替換速度比較快，近些年來(lái)，我國(guó)公司內(nèi)部控制與管理的迅速發(fā)展，仍然存在著一系列問(wèn)題。從提升空間上看，近些年來(lái)，我國(guó)逐步由發(fā)展經(jīng)濟(jì)速度朝著發(fā)展經(jīng)濟(jì)質(zhì)量轉(zhuǎn)變，并且取得了一系列不錯(cuò)的成就，但在對(duì)市場(chǎng)、對(duì)內(nèi)部控制方面要進(jìn)行一個(gè)全面而有效的監(jiān)督管理。與此同時(shí)，物業(yè)管理公司相關(guān)的監(jiān)察和服務(wù)模式方面，也要不斷地改進(jìn)和完善。

四、物業(yè)管理公司內(nèi)部控制問(wèn)題的應(yīng)對(duì)策略

（一）清晰公司內(nèi)部控制目標(biāo)

除了提高內(nèi)部控制意識(shí)，還要清晰公司內(nèi)部控制目標(biāo)。物業(yè)管理公司在加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制功能完善的時(shí)候，可以幫助提高管理水平，促進(jìn)公司的健康發(fā)展。但與此同時(shí)，公司自身也要完善好內(nèi)部制度，實(shí)現(xiàn)規(guī)范的內(nèi)部控制流程。只有這樣，管理層才能更好地進(jìn)行統(tǒng)一、有效的管理。除此之外。在的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，總會(huì)遇到大大小小的風(fēng)險(xiǎn)抑或是挑戰(zhàn)。物業(yè)管理公司管理層要擺正心態(tài)，迎難而上，對(duì)于遇到的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)不要畏懼，把他們當(dāng)作一個(gè)個(gè)擊破點(diǎn)，預(yù)防內(nèi)部控制模式的風(fēng)險(xiǎn)。從事內(nèi)部控制的人員，應(yīng)當(dāng)在做好充分工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)行合理、詳盡的分析，幫助公司規(guī)劃出一條適合其發(fā)展的道路，用先進(jìn)的方式和手段整合信息，以提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，堅(jiān)定地朝著內(nèi)部控制目標(biāo)邁進(jìn)。

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制工作逐漸與互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)聯(lián)系起來(lái)。利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)和智能化管理技術(shù)，可以推動(dòng)內(nèi)部控制工作的深入發(fā)展，對(duì)公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的區(qū)分和管理，從而提高財(cái)務(wù)管理的工作效率和工作質(zhì)量。要想提高內(nèi)部控制的工作效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)定的績(jī)效考核，就要提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型的會(huì)計(jì)人才。物業(yè)管理公司在引進(jìn)人才時(shí)，更要著重考察其專業(yè)素質(zhì)能力和品德?tīng)顩r，這兩者缺一不可。在引進(jìn)的高素質(zhì)人才入職之后，要為其提供定期的專業(yè)能力培訓(xùn)和講座，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)他們的財(cái)務(wù)審計(jì)水平，從而提升對(duì)整體財(cái)務(wù)部門工作的計(jì)劃性，以及未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)性，促進(jìn)物業(yè)管理公司的可持續(xù)發(fā)展。

（二）構(gòu)建良好公司內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)于公司而言，要做到完善好內(nèi)部控制管理制度，就要選好實(shí)施內(nèi)部控制的主體和工作人員，和構(gòu)建一個(gè)良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境。從這個(gè)角度而言，就是要提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，培養(yǎng)復(fù)合型的會(huì)計(jì)人才。正是因?yàn)楣镜膬?nèi)部控制，實(shí)施主體不明確，有些工作進(jìn)展得沒(méi)有那么順利，會(huì)造成相互推諉的情況。內(nèi)部控制管理這項(xiàng)管理活動(dòng)，較以往的管理活動(dòng)而言，最大的不同就是：內(nèi)部控制管理工作具有更大的綜合性，覆蓋的范圍更廣。

對(duì)于公司而言，要想成功的籌劃和規(guī)避內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該考慮其所處的內(nèi)外部環(huán)境，預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，根據(jù)國(guó)家政策的更改及法律、法規(guī)的調(diào)整，加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握國(guó)家政策。這就要求我們?cè)谌粘９芾砉ぷ髦?，要?qiáng)化會(huì)計(jì)核算及固定資產(chǎn)的管理力度。所以一方面，所以我們要明確內(nèi)部控制的實(shí)施主體，對(duì)公司的工作人員進(jìn)行定期的考核。另一方面，我們要完善行業(yè)的準(zhǔn)入制度，并對(duì)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使他們能夠跟上國(guó)家政策和法律、法規(guī)的發(fā)展速度，不斷提高和完善專業(yè)水平。加強(qiáng)信息管理建設(shè)，有利于提高和改善稅務(wù)管理當(dāng)中各個(gè)部門的組織結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稅務(wù)工作有序發(fā)展。與此同時(shí)，我們可以通過(guò)查詢有關(guān)稅務(wù)模板的數(shù)據(jù)，利用先進(jìn)的方式和手段整合信息，進(jìn)行更加便捷的管理，并調(diào)整和改進(jìn)相對(duì)應(yīng)的預(yù)算支出，不會(huì)造成公司資產(chǎn)流失的局面，從而維護(hù)公司所有者的權(quán)益，在一定程度上可以推動(dòng)廉政建設(shè)，為公司進(jìn)行宏觀調(diào)控、掌握大局而服務(wù)。

（三）落實(shí)相關(guān)監(jiān)督管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制效果

不言而喻，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，價(jià)格機(jī)制是政府調(diào)節(jié)市場(chǎng)的重要杠桿。從這個(gè)層面而言，公司可以通過(guò)價(jià)格機(jī)制對(duì)預(yù)算制度進(jìn)行有效監(jiān)管。改革開(kāi)放以來(lái)，各物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制管理工作取得了不錯(cuò)的成就。從這個(gè)角度而言，物業(yè)管理公司的管理層方面，可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理水平，增強(qiáng)內(nèi)部控制編制的銜接性。值得注意的是，固定資產(chǎn)屬于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的一個(gè)重要核查對(duì)象。公司要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理力度，通過(guò)設(shè)置專門的固定資產(chǎn)賬簿，進(jìn)行專門的管理，以充分提高固定資產(chǎn)的使用效率。此外，要對(duì)財(cái)會(huì)工作進(jìn)行進(jìn)一步的核查，及時(shí)找出發(fā)現(xiàn)影響物業(yè)管理公司經(jīng)濟(jì)效益的因素，做出客觀的評(píng)價(jià)，提出可行的意見(jiàn)來(lái)改善公司的運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高，幫助公司更好地維護(hù)財(cái)務(wù)安全。

與此同時(shí)，公司對(duì)于內(nèi)控制度的監(jiān)督和管理工作要進(jìn)一步加強(qiáng)，將重心放在規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，把握內(nèi)控管理的多樣性特點(diǎn)等方面，注意公司稅務(wù)的處理情況和經(jīng)營(yíng)情況，從而來(lái)提高公司稅務(wù)管理的工作效率和工作質(zhì)量。這其實(shí)就是在利用一本“活的”賬單。這本賬單里，不僅可以生動(dòng)形象地反映出各個(gè)部門的財(cái)務(wù)信息，還能反映出公司所管轄、所審批業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)情況。有了這本“活的”賬單。公司就可以更好地去調(diào)控自身的發(fā)展情況，修補(bǔ)或改正在財(cái)務(wù)管理中所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，在一定程度上可以減少損失。隨著公司的深入發(fā)展，建立健全完善的內(nèi)部控制管理體系迫在眉睫。我們要促使整個(gè)體系向復(fù)雜化，縱深化發(fā)展，就要不斷吸收國(guó)外優(yōu)秀、先進(jìn)的管理體制，以此來(lái)不斷完善自身，從而提高內(nèi)部控制管理的水平。這樣一來(lái)，不僅能夠倒逼公司進(jìn)行制度改革，還能朝著構(gòu)建職責(zé)明確的內(nèi)部控制管理體系這個(gè)方向前進(jìn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

提高物業(yè)管理公司的內(nèi)部控制管理水平，就是要利用先進(jìn)的方式和手段，將信息整合起來(lái)，并要調(diào)整和改進(jìn)相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制支出，進(jìn)行更加便捷的管理。這樣一來(lái)，才不會(huì)造成資源浪費(fèi)的局面，有利于促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。除此之外，我們要更加注重內(nèi)部控制管理工作，健全和完善內(nèi)部控制管理的制度和體系，重視人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，提高各部門資金出納的效率，促進(jìn)資源得到最優(yōu)化的配置，提升物業(yè)管理公司的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。