新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制路徑分析

何丹

（福州市城鄉(xiāng)建總集團(tuán)有限公司，福建 福州 350000）

“十四五”規(guī)劃下我國發(fā)展迎來經(jīng)濟(jì)新常態(tài)時代，再加上我國改革工作的持續(xù)推進(jìn)，促使企業(yè)發(fā)展面臨更為復(fù)雜的市場環(huán)境。在企業(yè)經(jīng)營管理期間，因多方面因素的影響使得財務(wù)管理不可避免地出現(xiàn)風(fēng)險隱患，輕則影響到企業(yè)資金資源的合理配置，重則對企業(yè)效益創(chuàng)造產(chǎn)生威脅。正因此，探討如何借助有效對策來有效抑制財務(wù)風(fēng)險發(fā)生，對助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要影響。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的介紹

財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)在開展相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)過程中，受到無法預(yù)料或某些因素影響致使財務(wù)管理目標(biāo)未達(dá)成，以及對企業(yè)效益創(chuàng)造造成負(fù)面影響的可能性?？v觀現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，其財務(wù)風(fēng)險隱藏于經(jīng)營管理全過程中，若管理控制不到位，極易因風(fēng)險問題的頻繁發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失增大。分析財務(wù)風(fēng)險包含特征，具體表現(xiàn)為：第一，客觀性。即財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)管理中不會因人的意志受到約束與限制，能夠客觀存在于企業(yè)財務(wù)管理的各環(huán)節(jié)流程中，且隱藏于財務(wù)管理中風(fēng)險無法被全面抑制與消除，只能借助針對性手段措施將風(fēng)險抑制在最低范疇內(nèi)，以保證企業(yè)效益創(chuàng)造不受財務(wù)風(fēng)險的影響。第二，不確定性。企業(yè)財務(wù)管理期間風(fēng)險的出現(xiàn)難以被精準(zhǔn)、客觀預(yù)測，且財務(wù)風(fēng)險會隨著經(jīng)營環(huán)境、市場特點等方面的變化而愈發(fā)不確定，無法準(zhǔn)確判斷風(fēng)險出現(xiàn)時間，同時對風(fēng)險出現(xiàn)造成的影響難以全面管窺。第三，全面性。通常情況下，財務(wù)風(fēng)險隱藏于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的全方位、全環(huán)節(jié)中，并且在企業(yè)全壽命發(fā)展周期內(nèi)均隱藏著不同程度的財務(wù)風(fēng)險。正因此，采取有效措施來提升風(fēng)險防控能力，對提升企業(yè)財務(wù)管理水平以及促進(jìn)效益增大創(chuàng)造有著重要影響。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題

（一）應(yīng)收賬款管理不規(guī)范

作為企業(yè)不可或缺的管理環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款管理是否合理與企業(yè)客戶關(guān)系維護(hù)水平、市場占據(jù)份額以及產(chǎn)品銷售力之間存在密切關(guān)聯(lián)。若企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)期間未對應(yīng)收賬款比例加以合理控制，極易因流動資金的大量占用增大財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)概率。同時，部分企業(yè)應(yīng)收賬款受到影響導(dǎo)致回籠周期被延長，并對企業(yè)呆賬死賬管理效率產(chǎn)生一定程度影響。一方面，部分企業(yè)生產(chǎn)營銷因“停工停產(chǎn)”而影響到效益創(chuàng)造，使得企業(yè)無法對債務(wù)到期償還，而賒銷企業(yè)因賬款回收時間延長增大財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)概率。如賒銷企業(yè)因賬款收回不及時，無法按原定計劃進(jìn)行生產(chǎn)材料、設(shè)備等的引進(jìn)，進(jìn)而對企業(yè)正常生產(chǎn)銷售產(chǎn)生限制。另一方面，受如今大環(huán)境影響下部分企業(yè)難以維持運行瀕臨破產(chǎn)，使得賒銷企業(yè)因死賬增多而增大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生可能性。

（二）運營資金管理有欠缺

新發(fā)展形勢下企業(yè)運營管理面臨更為復(fù)雜的外部環(huán)境，再加上部分企業(yè)未對營運資金管理加以重視，使得企業(yè)運營成本呈現(xiàn)出居高不下的態(tài)勢，因成本支出增大影響到企業(yè)效益創(chuàng)造，并為財務(wù)風(fēng)險的形成創(chuàng)造條件。

（三）投資決策機(jī)制不完善

投資業(yè)務(wù)開展是企業(yè)增大效益創(chuàng)造的關(guān)鍵性舉措，隨著市場競爭環(huán)境的愈發(fā)激烈，企業(yè)投資活動面臨更多風(fēng)險因素。此外，受到多方面因素的影響，使得部分企業(yè)投資活動開展期間極易出現(xiàn)信息缺失、信息不真實等問題，致使企業(yè)難以結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行投資決策風(fēng)險的科學(xué)風(fēng)險，因投資風(fēng)險的頻繁出現(xiàn)對項目效益創(chuàng)造產(chǎn)生影響。

（四）風(fēng)險防范意識不到位

風(fēng)險防范意識的樹立是提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控水平的關(guān)鍵前提，但縱觀當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，仍有個別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者尚未正確樹立風(fēng)險防控意識，習(xí)慣于以粗放化的思維方式進(jìn)行風(fēng)險管理。未結(jié)合風(fēng)險防控需求進(jìn)行單獨崗位的合理設(shè)置，對于風(fēng)險防控體系的構(gòu)建不重視，致使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控呈現(xiàn)出形式化的狀態(tài)，風(fēng)險防控體系機(jī)制的實施不符合企業(yè)實際防控需求，難以借助有效手段來降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)效益創(chuàng)造產(chǎn)生的影響。

三、新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制對策

（一）強化應(yīng)收賬款的管理

為避免應(yīng)收賬款管理不到位增大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率，需以應(yīng)收賬款優(yōu)化管理為切入點，通過對呆賬死賬的有效處理來減少企業(yè)資金占用。鑒于此，在實際經(jīng)營管理期間，企業(yè)可結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合以下幾點來優(yōu)化應(yīng)收賬款管理：第一，結(jié)合對應(yīng)收賬款管理要求的分析，構(gòu)建契合財務(wù)風(fēng)險管控需求的催款制度，并依據(jù)客戶情況、應(yīng)收賬款金額制定針對性催款方案。同時，企業(yè)需重視對賬款催收崗位的單獨設(shè)立，并要求催款人員能夠做到對企業(yè)銷售情況的全面掌握，通過與客戶積極溝通來保證欠款的及時收回。針對部分到期未償還企業(yè)，催款人員需依照催款制度加大對欠款企業(yè)的監(jiān)督力度，避免因呆賬、死賬的大量出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險。第二，結(jié)合多種渠道與客戶加強聯(lián)系，并依據(jù)對欠款企業(yè)債務(wù)比例、信譽資質(zhì)、資金規(guī)模等方面的分析來確定還款能力。若分析后發(fā)現(xiàn)企業(yè)債償能力無法滿足實際需求，或者是欠款企業(yè)面臨破產(chǎn)邊緣，賒銷企業(yè)需及時借助法律手段來維護(hù)利益，避免因應(yīng)收賬款管理頻繁出現(xiàn)問題影響到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制。

（二）優(yōu)化運營資金的管理

運營資金管理風(fēng)險的出現(xiàn)輕則影響到企業(yè)資金合理配置，重則因風(fēng)險頻繁發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)運營受到限制。所以，企業(yè)需在保證資金管理合規(guī)合法的前提下，通過優(yōu)化資金管理來有效抑制財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。首先，可依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制要求進(jìn)行財務(wù)管理辦法的科學(xué)制定，并構(gòu)建契合財務(wù)風(fēng)險控制需求的資金控制系統(tǒng)，以此為支撐助力資金管理工作的高水平開展。其次，做到對資金管理決策的科學(xué)制定，在實際管理期間檢查資金使用是否符合規(guī)范性、有效性、科學(xué)性、合理性等要求，對資金使用過程中存在的風(fēng)險隱患進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，以確保資金得到高效配置與使用。最后，需加大對運營資金管理的監(jiān)督、監(jiān)管力度，對資金使用進(jìn)行全過程監(jiān)督跟蹤，通過對項目執(zhí)行情況分析來確定是否存在財務(wù)風(fēng)險，并保證企業(yè)資金得到合理應(yīng)用。另外，需強調(diào)現(xiàn)金流管理在資金風(fēng)險控制中的重要性，要求企業(yè)結(jié)合財務(wù)風(fēng)險控制要求的分析，做到對現(xiàn)金流風(fēng)險的科學(xué)預(yù)測，并以風(fēng)險管控制度要求為參照，及時制定預(yù)警措施來有效抑制風(fēng)險出現(xiàn)。結(jié)合對現(xiàn)金流量預(yù)警指標(biāo)的科學(xué)構(gòu)建，一方面可幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者做到對企業(yè)經(jīng)營情況的全面、客觀掌握，另一方面則有助于優(yōu)化企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、決策的制定，避免因運營資金管理決策、戰(zhàn)略不合理導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險頻繁出現(xiàn)。

（三）健全投資決策的機(jī)制

投資業(yè)務(wù)既是增大企業(yè)效益創(chuàng)造的重要舉措，也是影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率的關(guān)鍵性因素。新形勢背景下企業(yè)投資業(yè)務(wù)開展面臨更為復(fù)雜的外部環(huán)境，并增大企業(yè)投資活動出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的概率。鑒于此，企業(yè)可結(jié)合以下幾點來促進(jìn)投資決策機(jī)制的完善：一是依據(jù)投資業(yè)務(wù)需求的分析，構(gòu)建有助于風(fēng)險控制的決策討論機(jī)制，實現(xiàn)以完善、嚴(yán)格的論證對企業(yè)重大決策加以衡量，避免因一言堂情況的存在導(dǎo)致投資風(fēng)險加大。即在實際投資活動中，由高層領(lǐng)導(dǎo)對重大事項、業(yè)務(wù)等進(jìn)行集體決策，并通過審計論證的規(guī)范化開展來規(guī)避風(fēng)險。二是結(jié)合風(fēng)險控制要求進(jìn)行內(nèi)部控制制度的完善，以完善內(nèi)控機(jī)制為支撐來提升投資決策的合理性、可行性。基于對投資決策監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對投資決策過程進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的全面采集，通過全過程監(jiān)督審計來保證投資決策的科學(xué)執(zhí)行。例如企業(yè)可借助大數(shù)據(jù)平臺做到對投資項目的定期、全程審計監(jiān)督，并結(jié)合對信息披露工作的強化開展，有效規(guī)避資金挪用等問題出現(xiàn)，通過投資決策管理優(yōu)化來抑制財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。

（四）樹立風(fēng)險防范的意識

財務(wù)風(fēng)險通常以多種形式存在于企業(yè)財務(wù)管理中，并且企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制水平關(guān)乎自身效益創(chuàng)造。而要想進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制水平，需以增強風(fēng)險防范意識為切入點。在實際財務(wù)管理期間，企業(yè)可依據(jù)實際運營情況的分析，積極引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、管理者認(rèn)知風(fēng)險管控的必要性，在此基礎(chǔ)上針對風(fēng)險管控制定針對性機(jī)制與體系。首先，企業(yè)可構(gòu)建契合風(fēng)險管控需求的財務(wù)經(jīng)理人制度，即在企業(yè)財務(wù)管理期間聘用財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行公司財務(wù)的全權(quán)負(fù)責(zé)，通過提升財務(wù)管理專業(yè)性來降低風(fēng)險發(fā)生概率。其次，企業(yè)可建設(shè)一支忠誠度高、職業(yè)素質(zhì)高的財務(wù)人員隊伍，并定期開展關(guān)于會計資格方面的培訓(xùn)考核，以確保人員配置符合財務(wù)風(fēng)險控制要求，避免因人員行為、態(tài)度不端正導(dǎo)致財務(wù)管理期間頻繁出現(xiàn)財務(wù)管理問題。再次，在日常管理期間由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者發(fā)揮帶動作用，帶動管理層參與到財務(wù)風(fēng)險學(xué)習(xí)培訓(xùn)中，通過加強財務(wù)風(fēng)險意識的樹立來助力企業(yè)穩(wěn)定運營。最后，企業(yè)需重視將財務(wù)風(fēng)險意識樹立貫穿于全體職工中，在消除以往“任人唯親”氛圍的前提下，挑選具備專業(yè)能力強、忠誠度高、職業(yè)素養(yǎng)高等特點的人員擔(dān)任財務(wù)崗位，并在上崗前進(jìn)行專業(yè)技能、意識品質(zhì)等方面的考核。通過對基層財務(wù)隊伍的合理建設(shè)來促進(jìn)記賬、報表、做賬等工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化開展，并做到在日常財務(wù)管理期間憑借自身經(jīng)驗與能力發(fā)掘財務(wù)風(fēng)險，以期通過風(fēng)險防范意識的全員化樹立，將隱藏于各環(huán)節(jié)、流程中的風(fēng)險抑制在萌芽階段。

（五）構(gòu)建大數(shù)據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

財務(wù)風(fēng)險控制是否符合預(yù)期目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險預(yù)警手段應(yīng)用之間存在關(guān)聯(lián)，為此企業(yè)可立足于當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建契合財務(wù)風(fēng)險控制需求的預(yù)警系統(tǒng)。在實際財務(wù)管理期間，以大數(shù)據(jù)平臺為載體進(jìn)行企業(yè)運行、外部環(huán)境等方面信息數(shù)據(jù)的采集，具體涉及供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等，基于數(shù)據(jù)整理分析進(jìn)行風(fēng)險判斷與預(yù)警。將海量采集數(shù)據(jù)存儲于數(shù)據(jù)庫中，在合理設(shè)置風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的前提下，依據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)運行、行業(yè)關(guān)聯(lián)、供應(yīng)鏈傳導(dǎo)等方面的分析，做到對企業(yè)政治風(fēng)險、競爭風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、法律風(fēng)險的識別與預(yù)測。若量化分析結(jié)果超出系統(tǒng)設(shè)定的預(yù)期值，系統(tǒng)可結(jié)合企業(yè)情況及時形成預(yù)警決策?；趯︼L(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有效構(gòu)建，可在財務(wù)風(fēng)險控制期間實現(xiàn)以下功能。

1．企業(yè)內(nèi)部情況分析。即依托于風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)財務(wù)與非財務(wù)情況分析。其中財務(wù)情況分析主要是對企業(yè)運營管理期間產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合，通過數(shù)據(jù)分析對企業(yè)經(jīng)營能力、盈利能力、發(fā)展能力、債償能力、風(fēng)險控制能力等進(jìn)行客觀體現(xiàn)，通過能力判斷來分析企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能。非財務(wù)情況分析主要是基于數(shù)據(jù)采集，對企業(yè)內(nèi)部建設(shè)、治理結(jié)構(gòu)、制度實施等方面實施效果的分析，并預(yù)測上述因素實施期間財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能。

2．行業(yè)風(fēng)險測度分析。即利用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析企業(yè)可能受到行業(yè)環(huán)境的影響。在企業(yè)實際運行發(fā)展期間，行業(yè)競爭程度、發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、動態(tài)變化等因素均會對企業(yè)發(fā)展造成不同程度影響。對此企業(yè)可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，以行業(yè)利潤率、銷售增長率、集中度等指標(biāo)作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展情況的衡量，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展決策、戰(zhàn)略的科學(xué)制定提供參考。

3．行業(yè)關(guān)聯(lián)影響分析。主要是借助風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)分析企業(yè)可能受到上下游相關(guān)行業(yè)企業(yè)的影響。立足于宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展視角下，不同行業(yè)企業(yè)發(fā)展之間存在一定關(guān)聯(lián)，如房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展形勢較差，會對鋼鐵、木材、家電、銀行等行業(yè)造成一定程度波及。對此企業(yè)可視情況進(jìn)行借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析相關(guān)行業(yè)對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響，并以預(yù)測結(jié)果為參考判斷企業(yè)發(fā)展是否存在財務(wù)風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)風(fēng)險控制水平不僅與企業(yè)能否穩(wěn)定運營管理之間存在密切關(guān)聯(lián)，同時影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造。鑒于此，為進(jìn)一步提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力，需正確認(rèn)知財務(wù)風(fēng)險控制必要性，深度剖析現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中隱藏的財務(wù)風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上實施構(gòu)建完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、加強風(fēng)險防范意識樹立、優(yōu)化應(yīng)收賬款管理、投資決策機(jī)制完善構(gòu)建、運營資金管理強化開展等措施來提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控水平。