財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成應(yīng)用
——以ZH集團(tuán)為例

孫怡

（珠海傳媒集團(tuán)有限責(zé)任公司，廣東 珠海 519000）

一、財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用的概述

（一）財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用的含義

基于財(cái)務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用是指基于財(cái)務(wù)共享中心這個(gè)開放性的信息系統(tǒng)平臺(tái)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠通過對(duì)應(yīng)的接口連通數(shù)據(jù)，由業(yè)務(wù)端按照標(biāo)準(zhǔn)的口徑推送業(yè)務(wù)流數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)深度融合?；谪?cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，需要建設(shè)業(yè)財(cái)一體化財(cái)務(wù)共享中心來提高工作效率和管理能力，通過與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成對(duì)接，財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)同步，支撐集團(tuán)管控、降成本、提升服務(wù)以及決策支撐，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（二）財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用的重要性

財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合發(fā)展目標(biāo)，在客觀上提供了很好的契機(jī)。首先，由于財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，使企業(yè)一些原下屬子公司的財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)向了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)崗位，這在某種程度上為打破業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的崗位隔閡創(chuàng)造了條件；其次，擅長(zhǎng)于跨系統(tǒng)操作的技術(shù)大量應(yīng)用，使業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)間的信息孤島問題得到了一定的改善，為實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息共享創(chuàng)造了有利條件；再次，隨著共享的流程向高價(jià)值管理會(huì)計(jì)流程拓展，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)得到了一定程度的積累，并進(jìn)一步推動(dòng)了數(shù)據(jù)處理能力得到了提高，為實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)同步處理奠定了技術(shù)基礎(chǔ)；最后，在推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用上，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)滿足業(yè)財(cái)一體化的發(fā)展需求，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)能有效銜接，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合；會(huì)計(jì)核算信息化程度提高，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員價(jià)值創(chuàng)造力。

二、財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用存在的問題

（一）ZH集團(tuán)簡(jiǎn)介

ZH集團(tuán)是市屬國有文化企業(yè)，旗下?lián)碛袌?bào)社、廣播電視臺(tái)等多家主流官方媒體品牌，業(yè)務(wù)模塊包括報(bào)紙、電視、廣播、雜志、新媒體、戶外媒體等文化產(chǎn)業(yè)全領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)模塊，以“媒體+”為扭力，打造全國一流媒體集團(tuán)，是國內(nèi)首家全媒體國有文化傳媒集團(tuán)。集團(tuán)管理層希望通過共享提高業(yè)務(wù)處理的透明度和效率，通過標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)核算倒逼前端業(yè)務(wù)規(guī)范化，希望通過財(cái)務(wù)共享建設(shè)后，能夠?yàn)榻?jīng)營(yíng)分析及決策提供及時(shí)有效、真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)信息，同時(shí)財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)能夠與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行銜接，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的流程融合和數(shù)據(jù)融合，形成流程閉環(huán)。

（二）ZH集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用存在的具體問題

結(jié)合ZH集團(tuán)調(diào)研訪談及對(duì)收集資料的研讀進(jìn)行總結(jié)分析，財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用存在的主要問題是財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門作為兩個(gè)性質(zhì)不同的部門，其管理流程有差異，考核目標(biāo)也不同，導(dǎo)致在融合的過程中出現(xiàn)問題甚至矛盾。從對(duì)財(cái)務(wù)共享中心的認(rèn)識(shí)、管理規(guī)范性方面、業(yè)務(wù)難點(diǎn)和工作效率等方面進(jìn)行分析，主要有以下具體問題。

1.更換業(yè)務(wù)系統(tǒng)工程復(fù)雜

集團(tuán)現(xiàn)使用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)）使用模塊有合同錄入、見報(bào)廣告、廣告排位、廣告財(cái)務(wù)管理（廣告收款平賬）等，該廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)已運(yùn)行很多年，如果改用其他系統(tǒng)，周期較長(zhǎng)且牽涉到數(shù)據(jù)遷移等問題，更換業(yè)務(wù)系統(tǒng)成為一項(xiàng)復(fù)雜的工程。

2.流程和管理不規(guī)范

集團(tuán)還沒有建立專業(yè)化的流程和管理規(guī)范，目前是相對(duì)粗放的管理，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)界限不清晰，各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程的接口及控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握不足，如業(yè)務(wù)系統(tǒng)的往來單位不唯一，沒有按照統(tǒng)一社會(huì)信用代碼標(biāo)準(zhǔn)名稱為標(biāo)準(zhǔn)作為往來單位唯一識(shí)別字段，導(dǎo)致同步至財(cái)務(wù)共享中心的往來單位重復(fù)等，這就需要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，按照標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、一體化的思路對(duì)相似業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總歸類、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，通過規(guī)范化、體系化的財(cái)務(wù)組織與流程重組，提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平與運(yùn)營(yíng)效率，支撐企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

3.存在信息孤島問題

各下屬公司都建設(shè)了相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)紙發(fā)行系統(tǒng)、教育培訓(xùn)系統(tǒng)等，各系統(tǒng)數(shù)據(jù)各自積累，且標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，沒有一個(gè)跨系統(tǒng)操作技術(shù)應(yīng)用，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)間出現(xiàn)信息孤島問題，數(shù)據(jù)處理能力較弱，財(cái)務(wù)共享中心能夠與現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)相融合，提高工作效率，向高價(jià)值管理會(huì)計(jì)流程拓展。

三、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成應(yīng)用的對(duì)策

在信息化建設(shè)過程中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門都已搭建適用于自身的管理系統(tǒng)，如廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，如推翻重建會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力，而且各部門的出發(fā)點(diǎn)不同，同一套管理系統(tǒng)無法同時(shí)滿足各部門的要求，這就需要將各部門之間的系統(tǒng)通過信息化技術(shù)手段進(jìn)行整合，兩套系統(tǒng)之間的框架不同、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不同、系統(tǒng)流程不同、管理角度不同，如何實(shí)現(xiàn)兩個(gè)信息化系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)共享與協(xié)同合作是業(yè)財(cái)一體化財(cái)務(wù)共享中心的難題。本次財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)目標(biāo)，就需要改善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的狀況，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合在一起，落地業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的融合融通，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息的高度集成。

（一）業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集成對(duì)接

首先，財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接是采用中間表傳輸?shù)姆绞剑?cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫通過聯(lián)機(jī)或者定義一個(gè)中間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，把需要傳遞的數(shù)據(jù)都放置在中間表中進(jìn)行交換，這種方式能夠保證兩個(gè)數(shù)據(jù)庫不受彼此干擾而較為安全。集團(tuán)將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的客戶單位、部門、業(yè)務(wù)人員信息、輔助項(xiàng)目信息、收款確認(rèn)等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)對(duì)接和采集。其次，數(shù)據(jù)完成采集后，將生成財(cái)務(wù)憑證的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與憑證接口建立取數(shù)關(guān)系，為憑證模板定義、科目映射定義和核算映射定義預(yù)制數(shù)據(jù)源。最后，根據(jù)定義的憑證模板把業(yè)務(wù)單據(jù)生成財(cái)務(wù)憑證。

（二）實(shí)現(xiàn)流程和管理規(guī)范化

為了保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)則的規(guī)范性，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理尤其重要，集團(tuán)按照標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、一體化的思路對(duì)相似業(yè)務(wù)進(jìn)行匯總歸類、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，形成各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，通過業(yè)務(wù)流程梳理，對(duì)財(cái)務(wù)管理與各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)流程的接口及控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把握更加清晰，為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理好到了突破口。在梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的同時(shí)，為保證核算往來單位的唯一性，集團(tuán)及下屬公司的合同及往來單位需要進(jìn)行重構(gòu)及去重處理。在往來單位的處理上，選取統(tǒng)一社會(huì)信用代碼標(biāo)準(zhǔn)名稱，并以社會(huì)信用代碼作為往來單位唯一識(shí)別字段。當(dāng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要新增往來單位時(shí)，集團(tuán)人員根據(jù)往來單位性質(zhì)在客戶名錄中做新增申請(qǐng)，并填寫單位名稱、社會(huì)信用代碼、開戶銀行、開戶名稱、開戶賬號(hào)、聯(lián)系人、聯(lián)系地址等信息。業(yè)務(wù)系統(tǒng)新增往來單位通過審批后，自動(dòng)同步至財(cái)務(wù)共享中心。

下面以廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)為例實(shí)現(xiàn)流程和管理規(guī)范化的對(duì)策。

1.合同錄入

集團(tuán)人員在廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入客戶需要刊登廣告的合同信息，根據(jù)新收入準(zhǔn)則分為五個(gè)步驟：識(shí)別客戶合同、識(shí)別履約義務(wù)、確定交易價(jià)格、分?jǐn)偨灰變r(jià)格、確認(rèn)收入。因?qū)嵖掌谖窗l(fā)布，第五步收入尚不能確認(rèn)，合同數(shù)據(jù)不需要同步至財(cái)務(wù)共享中心。業(yè)務(wù)系統(tǒng)的合同錄入至關(guān)重要，牽涉到后面的發(fā)票客戶信息和銀行收款單位的匹配，一定要按照發(fā)票客戶信息錄入合同，客戶編號(hào)修改為“社會(huì)信用代碼”或者開發(fā)增加“社會(huì)信用代碼”，部分沒有社會(huì)信用代碼的個(gè)人散戶，統(tǒng)一歸類為個(gè)人大類號(hào)碼，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)往來單位的唯一性，以解決廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入的往來單位不唯一，導(dǎo)致同步至財(cái)務(wù)共享中心的往來單位重復(fù)的問題。

2.稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票開具

客戶確認(rèn)廣告合同書后，集團(tuán)人員在稅務(wù)系統(tǒng)開具發(fā)票，觸發(fā)傳遞數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享中心的稅務(wù)管理系統(tǒng)，稅務(wù)管理系統(tǒng)根據(jù)客戶單位“社會(huì)信用代碼”作為識(shí)別碼，并建立應(yīng)收賬款往來單位明細(xì)賬，系統(tǒng)生成憑證。

借：應(yīng)收賬款-客戶A

貸：合同資產(chǎn)-客戶A

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

集團(tuán)人員需要按照發(fā)票客戶信息錄入合同，開發(fā)增加“社會(huì)信用代碼”，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)往來單位的唯一性，以解決開具發(fā)票的客戶名稱不是廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)的客戶名稱時(shí)，導(dǎo)致“合同資產(chǎn)”有兩個(gè)不同的客戶名稱（一個(gè)開自開票系統(tǒng)，另一個(gè)來自廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)），且金額是一正一負(fù)，需要財(cái)務(wù)人員花更多的時(shí)間加以識(shí)別做相互核銷。

上線稅務(wù)管理系統(tǒng)前，公司僅針對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中通過發(fā)票申請(qǐng)相關(guān)功能形成臺(tái)賬；上線稅務(wù)管理系統(tǒng)后，查驗(yàn)成功的發(fā)票會(huì)自動(dòng)保存下來形成臺(tái)賬，一是方便財(cái)務(wù)人員對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行批量勾選認(rèn)證，提高工作效率，二是幫助財(cái)務(wù)人員在協(xié)查失聯(lián)發(fā)票時(shí)能及時(shí)追根溯源、從容應(yīng)對(duì)；三是實(shí)現(xiàn)稅收指標(biāo)總體把控。

3.銀行收款

集團(tuán)人員每日獲取銀行收款信息，錄入廣告業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的“廣告財(cái)務(wù)收款”模塊，觸發(fā)傳遞數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享中心，系統(tǒng)生成憑證。

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-客戶A（已開票）

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-客戶B（因合同未錄入而未開票，需要手工生成憑證）

現(xiàn)實(shí)生活中，合同客戶、發(fā)票客戶和銀行付款單位確實(shí)有時(shí)候不一致，如發(fā)票客戶是開給行政事業(yè)單位，但是付款單位是“國庫支付中心”統(tǒng)一支付，無法通過財(cái)務(wù)共享中心的銀企直聯(lián)與稅務(wù)管理系統(tǒng)、中間表智能化匹配單位名稱和合同號(hào)，需要人工識(shí)別。這時(shí)候，集團(tuán)人員需每日將銀行收款信息以表格形式導(dǎo)入或錄入至業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)收款待確認(rèn)任務(wù)池中的收款信息，匹配項(xiàng)目、發(fā)票（收據(jù)）后，提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批再推送至財(cái)務(wù)共享中心。財(cái)務(wù)共享中心收到收款信息后，形成資金收款單，并根據(jù)收款單中相關(guān)信息，自動(dòng)確認(rèn)為業(yè)務(wù)收款。

4.收入的確認(rèn)

集團(tuán)人員制作廣告排位后，結(jié)合客戶要求，錄入實(shí)刊日期，實(shí)現(xiàn)新收入準(zhǔn)則的收入確認(rèn)，觸發(fā)傳遞數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享中心，并且建立“合同資產(chǎn)”往來單位明細(xì)賬，需要傳遞的信息數(shù)據(jù)至財(cái)務(wù)共享中心如下：合同號(hào)、刊登日期、實(shí)刊日期、廣告內(nèi)容、所屬部門、刊物、實(shí)際應(yīng)收金額、合同公司名稱、合同備注、廣告類型、指定結(jié)算方式、行業(yè)類別、標(biāo)準(zhǔn)金額。系統(tǒng)生成憑證。

借：合同資產(chǎn)-客戶A

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-媒體刊播收入-廣告收入

-專題收入

實(shí)刊日期影響收入的確認(rèn)，財(cái)務(wù)共享中心需要監(jiān)控實(shí)刊日期還有多少未刊登，如沒有此功能，需要開發(fā)能查詢到此情況，即實(shí)刊日期（無日期）的時(shí)候還有多少金額，方便財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)監(jiān)控到業(yè)務(wù)系統(tǒng)的未刊登實(shí)時(shí)情況。為保證會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性，集團(tuán)需要對(duì)公司科目以及輔助項(xiàng)目進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，同時(shí)針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程編制了會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，在此基礎(chǔ)上設(shè)立憑證模板及科目映射。在業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)“收入輔助項(xiàng)目”同步功能。收入輔助項(xiàng)目信息同步為業(yè)財(cái)融合提供數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，為財(cái)務(wù)向經(jīng)營(yíng)單元及項(xiàng)目等及時(shí)有效地提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立基礎(chǔ)。收入輔助項(xiàng)目信息的同步提升了信息傳遞速度，提高信息傳遞質(zhì)量。

5.平賬（認(rèn)刊合同號(hào)與發(fā)票號(hào)、收款金額三者匹配）

集團(tuán)人員錄入實(shí)刊日期之后（觸發(fā)上述第四點(diǎn)收入確認(rèn)），還需要在廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)做平賬功能，將之前的銀行收款單（含發(fā)票號(hào)）與合同號(hào)相匹配。平賬后出現(xiàn)以下情況：第一，如果合同錄入的客戶名稱、發(fā)票客戶一致：財(cái)務(wù)共享中心無需做往來單位匹配，即應(yīng)收賬款-客戶A、合同資產(chǎn)-客戶A自動(dòng)核銷完畢。第二，如果合同錄入的客戶名稱與發(fā)票客戶不一致：即應(yīng)收賬款有客戶A和客戶A1一正一負(fù)，合同資產(chǎn)有客戶A和客戶A1一正一負(fù)（客戶A來自開票信息，客戶A1來自廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)），財(cái)務(wù)人員需要額外加以識(shí)別，做相互的核銷分錄。廣告業(yè)務(wù)系統(tǒng)合同錄入的客戶名稱與發(fā)票客戶需要一樣，如不一樣，合同錄入的客戶名稱與發(fā)票客戶不一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員需要花更多的時(shí)間來做相互的核銷分錄。

四、結(jié)束語

通過梳理上述業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、流程標(biāo)準(zhǔn)、核算標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)核算智能化、財(cái)務(wù)信息采集自動(dòng)化，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和傳遞效率，挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，支持公司的戰(zhàn)略發(fā)展，最終達(dá)到內(nèi)控提升、效率提升、服務(wù)提升的建設(shè)目標(biāo)。第一，強(qiáng)管控。通過加強(qiáng)核算、資金、稅務(wù)等，完善合規(guī)流程，實(shí)現(xiàn)主要控制線上運(yùn)行，強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。第二，業(yè)財(cái)融合。進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，財(cái)務(wù)人員將觸角延伸至業(yè)務(wù)層面，更加了解公司業(yè)務(wù)運(yùn)作情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供多角度、全流程的精細(xì)化財(cái)務(wù)視角。第三，系統(tǒng)整合。作為橫向整合其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的樞紐，與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)進(jìn)行集成，從財(cái)務(wù)管理角度，完成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和流程向財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)傳遞，從而達(dá)到及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)采集和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。