探討保險公司財務風險及內部控制措施

韓偉 天安人壽保險股份有限公司棗莊中心支公司

引言

隨著經濟全球化的迅速發(fā)展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產，因此對于風險的預防和理財?shù)囊庾R更加強烈，保險公司的業(yè)務隨之增多，保險公司作為風險承擔機構，需要承擔的風險也隨之加大，在業(yè)務量迅速增大的同時，對保險公司的經營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經營方面的各種問題，其中保險公司財務方面存在的風險尤為突出，對于人壽保險公司來說，亟待解決的財務風險問題如果沒有得到有效解決，會影響公司長期發(fā)展，進而影響公司的償付能力，對社會穩(wěn)定也會造成不可忽視的影響。因此，在財務風險管理方面需要實行一系列措施進行管控。

一、保險公司存在的風險問題

（一）保險公司承擔賠償方面的問題

隨著經濟發(fā)展，保險公司的業(yè)務量迅速擴大，但某些保險公司并沒有完全意識到業(yè)務量增大后帶來的賠償風險，保險公司仍然遵循國外的經營模式和賠償模式，并沒有依據(jù)我國的經濟現(xiàn)狀和公司發(fā)展狀況制定保險賠付規(guī)定。因此，短期內保險公司需要承受巨大的經濟風險，盲目的夸大業(yè)務可能帶來資金周轉困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。

（二）財務管理方面的漏洞

保險公司的財務管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務監(jiān)管方面的管理并不嚴格，因此給財務方面帶來巨大風險，風險監(jiān)督和管理集中在風險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務部門的責任不夠明確，風險管控部門內部管控措施不夠，出現(xiàn)問題時不能迅速找到負責人進行責任追究，大大增加了財務管理的難度。

（三）資金利用較為單一

對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風險投資項目，這樣做的風險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔相當一部分經濟風險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發(fā)展。

（四）預算計劃缺乏短期考核機制

以整個公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點，在經營計劃編制過程中，構建了相應的預算管理機制，依照項目可研報告，來對執(zhí)行概算進行編制，并在整個預算體系中經各個項目的預算整合進來，對每一個項目的預算嚴格執(zhí)行，增強預算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務虧損問題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會進行預算考核，預算的執(zhí)行情況不能做到及時性的考核，以至于預算執(zhí)行過程中所存在的短期偏差難以避免，進而導致財務風險加大。

（五）風險防控問題

在公司發(fā)展中，具有團體性、分散性等特點，且經營范圍涉及了行業(yè)上下游、相關行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復雜程度提升，公司外部市場風險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內部風險來講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴張的影響，造成內部組織層次復雜程度提升，需要面臨市場的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風險防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風險預警機制，公司也要投入相應的資源，實現(xiàn)對內部資金的有效整合，建立風險防控體系。

（六）監(jiān)督約束問題

在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預期目標現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎監(jiān)督機制不牢固，如應收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設不足，造成對資金使用情況難以實現(xiàn)實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機構，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問題，甚至還會出現(xiàn)與業(yè)務脫節(jié)等。

（七）管理方式、統(tǒng)籌機制問題

部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計軟件，并未將信息技術引入到財務、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準確把握財務、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標。

二、優(yōu)化保險公司財務風險管理的措施

（一）制定科學的賠付金額

首先，保險公司應該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經濟發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學習國外的賠付規(guī)定，通過對企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會現(xiàn)狀的研究，制定科學合理準確的賠付條例，避免帶來一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應該強化工作人員的職業(yè)責任感，認真落實賠付規(guī)定。其次，加強保險準備金制度，根據(jù)保險精算數(shù)據(jù)，科學合理的提取足額的保險保障準備金。加強再保險管理，對于超出風險承受范圍的業(yè)務及時進行風險轉化，實現(xiàn)保險風險分散管理。

（二）建立專門的風險管理和控制部門

企業(yè)管理中心需針對可能存在的風險問題建立相應的風險管控部門，由公司管理層負責進行管理，并將具體風險管理責任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負責提供一些風險指標以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時，還要求建立相應的風險預警系統(tǒng)以及風險管控機制，并針對每一個階段形成相應的風險評估報告，當風險評估報告送往管理層之后，對風險管控工作的落實情況進行監(jiān)督。

（三）重視資金預算管理體系的優(yōu)化

① 保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協(xié)調帶來的負面影響，確保預算資金控制在合理的范圍內，促進保險業(yè)務和資金流控制的有機結合，更好地達成資金預算管理目標。② 重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標的達成情況，對資金預算管理體系進行優(yōu)化，選擇多樣化的預測方法，對資金收支進行合理控制。如果屬于正常經營所需的資金，在預算管理的時候，需要和企業(yè)的年度經營目標結合起來，確保預算資金設置的合理性。預算編制以及調度都應該提上日程，確保保險公司預算調控目標可以順利達成。③ 不斷完善資金預算執(zhí)行考核機制，與年度資金分配和使用目標結合起來，構建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標，明確資金管理具體的考核細則，把不同的考核方式結合起來，進行全面性的考核評價，確?？己私Y果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎。

（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達到更好的風險管控目標

對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責任承擔機制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進作用。資金業(yè)務開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務開展的安全性。除此之外，還需要強化對票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進行宣傳，增強該公司人員的安全意識。對企業(yè)票據(jù)要定期核對與盤點，判斷實際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財務人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉型提供便利，提高員工的業(yè)務操作能力和服務水平，與資金管理體系結合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經營過程中的操作環(huán)節(jié)需要落實到位，做好工作上的銜接，強化對資金管理成本的控制，擴大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實時監(jiān)控管理，降低風險發(fā)生的可能性，重視內部監(jiān)控機制的完善，確保資金管理目標順利達成。

（五）加大信息化建設力度

在信息時代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現(xiàn)對集團公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對接，如內部上應當及時與業(yè)務系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對接在一起，為信息共享奠定基礎。在外部上則需要及時與銀行、金融機構等對接，落實資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權限授權上應當做好授權工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進行管理分析，對于異常數(shù)據(jù)及時反饋相關部門進行追蹤管理。

（六）建立健全監(jiān)管體系

保險公司財務管控風險的很大一部分源于沒有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內部建立員工間，尤其在財務部門內部互相評價監(jiān)督的制度，鼓勵有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實行獎懲制度，在不同的部門間加強溝通與監(jiān)管，確保責任與義務都能客觀公正的履行，對于在業(yè)績方面有貢獻的員工實行獎勵，以此來激發(fā)員工的職業(yè)責任感，此外還可以通過專業(yè)人員對財務方面、賬務上面的定期審查與考核，達到監(jiān)管的目的。

三、保險公司財務的內部控制措施

（一）加強事前、事中、事后控制，提高投資回報率

企業(yè)應重視風險的事前控制，在風險發(fā)生前就采取措施控制風險，根據(jù)市場環(huán)境的變化預測國家政策的變化，主動調整企業(yè)的投資決策，調整發(fā)展方向及時抓住市場機會以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過調整決策，提高內部收益率和投資回報率，不斷提高企業(yè)的收益，增強規(guī)避風險的能力，加強動態(tài)監(jiān)控確保投資風險在可控范圍內，應該培養(yǎng)工作人員的風險預警意識，提高相關員工的業(yè)務水平，提高整體風險分析能力，合理地規(guī)避風險，通過分析制定并完善相關的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。

（二）優(yōu)化資產配置，增強運營效率

企業(yè)的資金周轉和分配盡量滿足企業(yè)各項活動所需，企業(yè)應該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場上的競爭力；提高企業(yè)的應收賬款周轉率來提高企業(yè)的營運能力，采取相應的措施提高應收賬款周轉率，增加企業(yè)的可分配資金，及時調整企業(yè)的財務風險管理制度和內控制度來提高企業(yè)的營運效率，制定明確的戰(zhàn)略目標規(guī)劃、具體的應對風險的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標以及制定完成目標所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業(yè)的營業(yè)效率。

（三）多元化經營

保險公司在市場經濟的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強自身的核心競爭力，要多元化經營，擴大企業(yè)的流入資金，通過在經營戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達到多元化經營，增強企業(yè)競爭力。當保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產品擴大規(guī)模時，不要盲目加大產品的銷售，而應該結合資金的流動性，預期債務和可支配資金的合理性。多元化經營首先可以分擔保險公司承擔的風險，例如在面對經營不力或者保險公司的決策出現(xiàn)問題時，保險公司可以選擇對企業(yè)的固定資金進行投資利用，并做好預期收益和風險承擔，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎上實現(xiàn)利益的最大化，同時不能忽視監(jiān)管的重要性。

（四）建立內部控制制度考評體系

公司應當將內部會計控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內部審計、財務的監(jiān)督力量，有針對性地對內部工作流程執(zhí)行情況進行跟蹤，及時了解內部信息，及時發(fā)現(xiàn)內部控制中的漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進控制政策，對于重點問題還要進行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時，考核結果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關部門及員工盡心盡力地做好內部控制工作。

（五）規(guī)范業(yè)務流程

① 承保過程。首先，應該建立完善的內部審核評估機制，對投保人的真實信息進行充分調研，其次，相關部門應當結合我國的實際保險案例，完善優(yōu)化相關法律法規(guī)，為保險行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。② 收取保費過程。保險公司應當嚴格遵守國家政策法規(guī)，按照標準比例進行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發(fā)展。③ 保險理賠過程。在進行理賠時，保險公司應當嚴格按照合同約定進行賠付，并對事故調查取證，必要情況下可引進第三方機構進行事故勘察，確保結果的真實性。

結語

綜上所述，財務管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務管理也是優(yōu)化公司財務狀況的重要措施，而風險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業(yè)的財務風險仍然存在風險內控環(huán)境較差、風險控制水平不高等財務風險管理問題?；诖?，人壽保險公司需要依據(jù)自身財務風險管理情況，建立健全財務風險管理體系，完善風險內控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財務風險管理問題解決效率，進一步提升保險公司財務風險防控能力，促進公司核心競爭力的提升，實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。