“1+X”證書制度試點背景下“納稅實務”課程改革實踐

陸怡銘

寧夏民族職業(yè)技術(shù)學院 寧夏吳忠 751100

與普通高等院校不同，社會、國家對高職院校的人才培養(yǎng)提出了新的要求。高職院校人才培養(yǎng)以專業(yè)技能以及社會工作能力為核心，以為國家培養(yǎng)職業(yè)技能高、職業(yè)素養(yǎng)高的人才為教育目標，在教學中應當更強調(diào)學生的職業(yè)技能培養(yǎng)?；诖?，本文認為，高職院?？梢詮摹?+X”證書制度出發(fā)，通過對目前財務工作改革以及行業(yè)變革的研究展開“納稅實務”課程的教學改革，進而提高課堂教學效率，提高教師的教學質(zhì)量，為國家培養(yǎng)綜合素質(zhì)高、職業(yè)技能高的人才。

一、“1+X”證書制度與“納稅實務”課程

在“1+X”證書制度中，“1”為學生知識學習基礎，“X”為學生的拓展學習內(nèi)容，是以“1”為基礎的學習知識，一般在職業(yè)學校教育中，“1”為學生的學歷證書，“X”為學生的職業(yè)技能等級證書。在目前我國高職學校人才培養(yǎng)體系中，人才培養(yǎng)體系單一、人才培養(yǎng)效率較低以及課堂教學積極性較差等問題一直是困擾“納稅實務”課程的重要問題。其作為目前會計教學的專業(yè)核心課程之一，對相關人才培養(yǎng)有重要意義。且“納稅實務”課程強調(diào)學生對稅額、稅種、納稅等知識的學習以及深度應用，具有理論知識學習以及實踐應用的雙重性。

從2019年開始，國家對專業(yè)能力強的稅務人才的需求不斷擴大，許多學校都開設了相關的課程學習，但依舊無法滿足行業(yè)發(fā)展的需求。在此背景下，“1+X”證書制度的提出以及落實，一方面能夠有效提高高職學?！凹{稅實務”課程的效率以及質(zhì)量；另一方面也能夠為學生學習、發(fā)展以及人才培養(yǎng)奠定良好基礎，具體而言，“1+X”證書制度在“納稅實務”課程中有如下意義：

首先，在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，“1+X”證書制度在“納稅實務”課程中的應用能夠充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”教育優(yōu)勢及信息化教學手段，拓寬教學時間與空間，為學生提供更具體系化、模塊化的稅收實務知識學習模塊，進而優(yōu)化高職學?！凹{稅實務”課程的教學內(nèi)容，增設實訓課程，在教學中培養(yǎng)學生的學習能力、實踐能力，使學生從學習領域轉(zhuǎn)換為工作領域，促進學生專業(yè)基礎理論知識與職業(yè)技能知識的雙培養(yǎng)。

其次，從橫向發(fā)展的角度分析，“1+X”證書制度與“納稅實務”課程的融合發(fā)展有助于高職學校積極改革自身教學內(nèi)容、教學理念，進而推動稅收實務教學與財務會計課程的橫向整合工作。在設計學生具體知識學習時，教師還能夠?qū)⒍愂諆?nèi)容與會計技能相結(jié)合展開講解，提高教師講解的深度以及廣度，引導學生在學校學習中了解今后工作內(nèi)容，加深學生印象。

最后，“1+X”證書制度也是更符合企業(yè)發(fā)展、行業(yè)發(fā)展的“納稅實務”課程改革之一。與其他教學改革相比，“1+X”證書制度更貼合企業(yè)的用人需求，符合企業(yè)智能管理會計人才的需要。因此，在“納稅實務”課程教學改革中，“1+X”證書制度的應用和發(fā)展能夠為企業(yè)有效篩選優(yōu)秀會計人才，并根據(jù)企業(yè)對相關崗位的職業(yè)需求展開人才培養(yǎng)。

二、“1+X”證書制度試點背景下的“納稅實務”課程教學改革實踐

在“1+X”證書制度試點背景下，“納稅實務”課程的教學改革方向主要以教學內(nèi)容改革以及教學方式、課程評價體系改革為主，對此，本文簡述如下：

(一)教學內(nèi)容改革

(1)稅收實務內(nèi)部知識模塊的整合。稅收實務內(nèi)部知識模塊是本課程教學以及學生學習的基礎，我國現(xiàn)行稅法體系包含19個具體稅種，這些具體稅種有側(cè)重點地應用在企業(yè)的正常經(jīng)營、生產(chǎn)中，且經(jīng)常出現(xiàn)稅種的交叉。傳統(tǒng)“納稅實務”課程以重點稅種單獨介紹、教學的方式完成知識學習，雖然能夠使學生了解相應知識，卻無法培養(yǎng)學生不同稅種之間的應用能力，無法真正提高學生的技能水平。因此，教師在教學內(nèi)容改革中，一方面應當加強培養(yǎng)學生對多個稅種分析比較，進行綜合涉稅處理的業(yè)務能力，如以企業(yè)的正常辦稅業(yè)務展開納稅知識學習等；另一方面，教師也應當強調(diào)課程知識的體系化和模塊化發(fā)展，按照“工作認識、應納稅額計算、納稅申報、稅款繳納、賬務處理、納稅籌劃”等工作任務劃分學生的教學單元，強調(diào)將學生的理論知識學習與實踐應用相聯(lián)系，提高“納稅實務”課程與企業(yè)人才需求的聯(lián)系深度。

(2)“納稅實務”課程與財務會計課程橫向整合。除了將教學內(nèi)容中的各稅種內(nèi)容進行整合教學外，稅收實務還應當與其他課程進行橫向聯(lián)系，通過橫向整合提高學生知識學習的深度和廣度，為學生構(gòu)建以“財務共享服務職業(yè)技能等級(中級)證書”為核心的課程教學體系，引導學生通過一系列課程學習循序漸進、層層遞進的學習相關知識，并提高自身的實踐能力，取得相應職業(yè)技能證書。在實際教學改革中，教師應當以職業(yè)技能證書的要求將稅種計算與會計核算內(nèi)容進行整合，以學生今后遇到的工作內(nèi)容為出發(fā)點展開稅收知識講解，從“增值稅模塊、消費稅模塊、企業(yè)所得稅模塊及個人所得稅模塊”等方面教學模塊出發(fā)構(gòu)建學生的稅收知識學習與應用體系，并將職業(yè)技能證書內(nèi)容與學生課程學習內(nèi)容相聯(lián)系。

(3)納稅實務課程與現(xiàn)代信息技術(shù)的深度應用發(fā)展?，F(xiàn)代信息技術(shù)在會計以及相關行業(yè)的融合是未來行業(yè)發(fā)展的必然選擇，教師以及學校也應當積極順應社會發(fā)展潮流，提高信息技術(shù)在課程學習中的應用。本文對“1+X”證書制度在“納稅實務”課程的研究與應用中以“財務共享服務職業(yè)技能等級(中級)證書”為核心，其證書內(nèi)容與財務核算結(jié)合電算化購銷存系統(tǒng)等內(nèi)容緊密相關，教師應當積極促進智能財稅功能一體化在課程教學中的發(fā)展，提高教學的之智能化水平和信息化水平。

(二)教學模式改革

(1)以“互聯(lián)網(wǎng)+”為基礎的線上線下一體化教學模式。在上文中，本文簡要敘述了信息技術(shù)對“納稅實務”課程教學改革的重要性，而在教學模式方面，教師也應當積極利用信息技術(shù)打造線上教學平臺，突破傳統(tǒng)課堂教學在時間、空間等方面的局限性。教師可以積極利用藍墨云班課、微課等信息化教學平臺，合理安排學生的線上教學內(nèi)容和時長，拓寬“納稅實務”教學的教學空間和教學時間，對此，本文以翻轉(zhuǎn)課堂為例進行簡要分析。翻轉(zhuǎn)課堂是以學生為主體，強調(diào)學生在線上觀看相關教學視頻，展開知識學習，在線下課堂教學中與教師共同討論問題，強化知識學習體系的一種教學方式。與傳統(tǒng)教學方式相比，翻轉(zhuǎn)課堂教學模式強調(diào)學生的思維訓練與實踐訓練，更有助于“納稅實務”課程教學。

(2)“教、學、做”一體化教學模式。“教、學、做”一體化教學模式既具有理論性又具有實踐性，是一種將理論與實踐相結(jié)合的教學模式，其能夠引導學生在稅收知識學習中鍛煉實踐技能，在實踐中學習、鞏固、強化稅收理論知識。因此，教師、學校可以積極利用校企合作、學校實訓基地等教學方式，利用相關企業(yè)打造“1對1人才培養(yǎng)機制”，并購買相關課程實訓教學軟式平臺，與財務共享、智能財稅程度高的企業(yè)和事務所合作，引入企業(yè)真實業(yè)務，通過真實情境導入為學生營造沉浸式學習氛圍，鼓勵學生以企業(yè)的現(xiàn)實納稅工作為基礎展開知識學習，并引導學生強化與“財務共享服務職業(yè)技能等級(中級)證書”相關的知識學習以及技能訓練。例如，如何應用智能財務平臺分析企業(yè)應報稅種以及企業(yè)財稅工作的問題等，引導學生在知識學習與訓練中形成于職業(yè)技能證書相契合的教學環(huán)境，為學生今后職業(yè)技能證書獲取奠定良好教學基礎。

(3)情境教學模式以及案例教學模式的應用。情境教學模式能夠為學生提供真實、可操作的教學情境，學生能夠在教學情境中處理企業(yè)的稅務問題，并由學生的工作決定企業(yè)最后的稅務發(fā)展，極大提高學生的學習積極性。在教學中，教師可以按5～6人分為一組，將學生劃分為不同學習小組，引導學生以企業(yè)財務部門組建相應崗位，并展開業(yè)務模擬操作，完成企業(yè)辦稅工作，實現(xiàn)納稅實務各項目的知識學習與技能訓練。案例教學模式則是以真實公司業(yè)務情況為背景，要求學生以企業(yè)稅務會計的身份，完成相關業(yè)務處理，并與真實的處理情況進行比對，找出差距。在教學中，教師應當以學生的實際學習情況、學習能力為前提，引導學生主動分析問題并找到問題答案。

(三)課程評價體系改革

傳統(tǒng)“納稅實務”課程評價體系以學生考核為主，一般為理論考試，部分學校會加入學生的實訓內(nèi)容，但核心依舊是理論考試，導致學生經(jīng)常出現(xiàn)考前突擊復習，對基礎知識以及職業(yè)技能訓練不足等問題。在此背景下，本文認為，教師及學校應當看到單一理論考核對學生職業(yè)技能發(fā)展的限制，在課程評價體系改革中強調(diào)全方位、多角度、多元化考核，將“1+X”職業(yè)技能等級證書相關標準崗與要求融入課程評價體系當中。

在此背景下，《稅收實務》課程的評價體系主要由平時成績(20%)、實訓成績(20%)、分段成績(10%)、期末考試成績(50%)組成。但與傳統(tǒng)課程評價體系不同，《稅收實務》課程評價體系在以下幾方面進行較大改動：第一，教師及學校將學生的職業(yè)技能證書以及學校、省級市級組織的會計專業(yè)競賽納入學生的課程評價體系當中，學生參加競賽、獲得名次都能夠得到相應加分；第二，教師及學校將學生的課程學習劃分為四個教學階段，每個教學階段組織一次理論或?qū)嵱柨荚?，并以四次教學階段的考試成績的平均分作為學生的分段成績，按比例錄入學生總成績當中；第三，教師強化了學生的課堂表現(xiàn)、師生互動、課堂參與度等方面的比重，提醒學生注意課堂平時成績。

此外，在“1+X”證書制度背景下，教師及學校的課程評價體系也應當加入職業(yè)技能證書的評價內(nèi)容，如財務共享服務職業(yè)技能等級(中級)的考核內(nèi)容主要分為社會共享代理實務、社會共享外包服務、社會共享企業(yè)管家三方面，改革課程的考核方式可對應“財務共享”職業(yè)技術(shù)資格證書，通過理論和實操考核的學生可順利通過該課程的考核，并申請對應級別的“財務共享”職業(yè)資格證書，滿足社會對智能技能型會計人才的需求。

三、“1+X”證書制度試點背景下的“納稅實務”課程教學改革成果

在“1+X”證書制度試點后，本文對“納稅實務”課程教學改革成果的評價從課程質(zhì)量、學生職業(yè)技能培養(yǎng)以及人才培養(yǎng)三方面出發(fā)進行分析研究：

首先，在課程質(zhì)量方面，“1+X”證書制度的融入能夠改革原有課程教學體系，教師對相關職業(yè)技能證書的了解和教學有了理論與實踐基礎，其理論知識與實踐技能都得到一定的發(fā)展，并通過了“財務共享服務職業(yè)技能等級(中級)證書”師資培訓。從學校的角度分析，學校在智能財稅與財務共享方向的研究深度和廣度有了明顯提升，與相關企業(yè)的合作更為緊密，為學生構(gòu)建更為合理的考證等級標準，并建構(gòu)教學體系。在教學體系以及考證等級標準建構(gòu)中，教師及學校根據(jù)企業(yè)的實際需求、行業(yè)發(fā)展實際選擇以大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)二年級學生為培養(yǎng)目標參加等級考試，由校企企業(yè)根據(jù)行業(yè)需求為學生量身定做培訓、考核項目。

其次，從學生職業(yè)技能培養(yǎng)的角度，“1+X”證書制度的融入能夠以職業(yè)能力培養(yǎng)為導向重設課程的能力目標，對學生未來學習崗位、企業(yè)工作以及行業(yè)發(fā)展進行綜合研究，學生能夠根據(jù)“納稅實務”課程的能力目標逐步培養(yǎng)自身的能力體系以及知識學習、應用體系，并獲取今后工作必需的職業(yè)技能證書，為學生職業(yè)技能發(fā)展奠定良好基礎。

最后，在人才培養(yǎng)方面，“1+X”證書制度的融入能夠改革“納稅實務”課程原本的教學體系以及教學內(nèi)容、教學目標，形成以就業(yè)為導向、以能力為本位、以職業(yè)技能為主線、以夯實基礎、適應崗位工作為目標、以真實工作任務為載體的人才培養(yǎng)方案，并以項目為教學單元，在強調(diào)重點稅種單獨學習的基礎上強化學生對不同稅種的綜合分析、應用能力，強調(diào)學生的業(yè)務認知能力、稅款計算能力等，并以相應職業(yè)技能證書為出發(fā)點和切入點展開教學。此外，由于財稅工作的復雜性，教師及學校在“納稅實務”課程改革中也積極采取分類、分層教學措施，并取得了良好的教學效果。在教學中組建了以財務共享服務、職業(yè)技能初級證書項目平臺為依托，兼顧學生考證與提升實踐能力的需求的教學體系，并積極融入校企合作等教學理念和教育模式，強調(diào)學生應當積極展開教學實訓，按由點到面的單項技能實訓到全流程綜合業(yè)務提升的層級推進理實一體化的分類分層教學，提高教學實施效果。

結(jié)語

綜上所述，在會計行業(yè)高速發(fā)展的背景下，高職學校也應當積極展開教學改革。對此，本文從“納稅實務”課程教學改革出發(fā)，對“1+X”證書制度在其課程教學改革的應用以及重要性進行簡要分析，并從“納稅實務”課程的教學內(nèi)容、教學方式、課程評價體系改革以及改革成果等角度分析“1+X”證書制度對高職學校會計教學的影響進行簡要論述。