基于區(qū)塊鏈技術的金融服務創(chuàng)新探討

| 趙曉玲 鄒有鑫 劉敏

目前，區(qū)塊鏈技術已被逐步應用于多個領域，其創(chuàng)造的市場價值也在逐年攀升。據(jù)IDC數(shù)據(jù)顯示，2020年全球區(qū)塊鏈市場規(guī)模呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，達到43.1億美元。與此同時，根據(jù)賽迪區(qū)塊鏈研究院調研統(tǒng)計，我國區(qū)塊鏈產業(yè)也呈穩(wěn)定增長態(tài)勢，2020全年產業(yè)規(guī)模達48.15億元。隨著區(qū)塊鏈技術的日益發(fā)展成熟，以及社會各界的高度重視和積極投入，區(qū)塊鏈的應用已經從類似比特幣的單一數(shù)字貨幣應用，延伸到經濟社會的諸多領域，如金融保險服務、財務共享、快速報銷、供應鏈管理、智能制造等等，其中金融保險服務是區(qū)塊鏈應用最早也最為廣泛的領域。金融是現(xiàn)代經濟的核心，是國民經濟的命脈，將區(qū)塊鏈應用于金融現(xiàn)代化，可大大促進金融主體參與國家治理的能力，為經濟社會提供高質量、新活力、富有可持續(xù)性的金融支持。本文在介紹區(qū)塊鏈基本原理和技術架構的基礎上，結合商業(yè)銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融、保險等金融領域存在的交易結算難、貸款融資難、銀行風控難、部門監(jiān)管難等問題，利用區(qū)塊鏈中數(shù)據(jù)可信、數(shù)據(jù)共享、智能合約、隱私保護等技術優(yōu)勢，就提高金融服務實體經濟的效率、降低經營風險、降低信任成本等進行剖析，并結合一些區(qū)塊鏈應用場景和真實案例提出金融創(chuàng)新解決方案，探討區(qū)塊鏈在金融業(yè)務創(chuàng)新和財務創(chuàng)新、金融治理和治理現(xiàn)代化進程中的獨特作用，也供為金融企業(yè)提供咨詢、審計鑒證服務的注冊會計師參考。

一、區(qū)塊鏈技術在金融服務創(chuàng)新中的應用優(yōu)勢

傳統(tǒng)商業(yè)金融市場存在交易周期長、交易成本高、信任機制缺失等嚴重社會問題，致使我國傳統(tǒng)商業(yè)金融與時代發(fā)展現(xiàn)狀存在一定脫節(jié)，金融風險居高不下，亟待推動金融科技轉型，推進“區(qū)塊鏈 + 金融”等模式創(chuàng)新來探尋變革之路。從科技本質上看，區(qū)塊鏈是一個正在快速增長的大量存放于國際網(wǎng)絡上的去中心化數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，區(qū)塊鏈技術形成的“超級賬本”擁有分布式結構、數(shù)據(jù)可信度高等特點，這些特點使其具備了在金融服務創(chuàng)新工作中被應用的天然優(yōu)勢。具體包括：區(qū)塊鏈上的原始憑證與其他相關憑證不可篡改，能有效保證金融數(shù)據(jù)信息安全有效；數(shù)據(jù)的存儲由所有參與交易的交易方同時記載控制，可減少金融數(shù)據(jù)核對工作量；可實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動化加工和處理，提高數(shù)據(jù)處理效率，降低金融管理的綜合成本；在權限內能夠實現(xiàn)有效的內外部監(jiān)督，提高金融數(shù)據(jù)透明度等。區(qū)塊鏈科技應用于金融領域的最大優(yōu)點就是它可以形成嶄新的金融業(yè)務模式、應用場景、流程再造以及推出新穎金融產品，對我國的金融機構、金融服務等應用領域形成重大變革性的技術影響，產生巨大沖擊作用。諸如：（1）促進金融數(shù)字化。在區(qū)塊鏈加持下，金融機構運營變得透明化，既便利了監(jiān)管機構職能履行，也保護投資人合法權益。（2）節(jié)約交易費用、減少經營成本。區(qū)塊鏈技術有效保障個人信息真實性、安全性，更好披露金融產品風險，增強公眾對產品的接受度和信任度，減少中間代理成本。（3）提升監(jiān)管效能。由于區(qū)塊鏈的交易信息共享性和即時傳遞性，監(jiān)管部門可實時分析金融機構實際交易記錄和關聯(lián)資本流動，能更真實了解實際交易運營成本情況，實現(xiàn)更有針對性和實效性的監(jiān)管措施。

二、區(qū)塊鏈技術在金融服務創(chuàng)新中的應用場景

雖然區(qū)塊鏈技術依然處于不斷開發(fā)完善的過程中，但目前已經被廣泛應用于金融業(yè)的產品創(chuàng)新、經營運營、財務報銷管理等工作中，并逐漸展現(xiàn)出了技術優(yōu)勢。

（一）商業(yè)銀行的創(chuàng)新應用

商業(yè)銀行對數(shù)據(jù)的安全性和準確性尤為重視，同時對資金的清算速度也有極高要求。以浙商銀行為例，近年來率先將區(qū)塊鏈技術應用于匯票流通、密鑰管理和財務報銷等領域。

1.區(qū)塊鏈技術在銀行匯票流通中的應用。傳統(tǒng)的紙質匯票存在防偽、流通、遺失等多方面的安全隱患，并且當其在不同機構之間流通時，需要對各方信用進行審查，增加了時間成本，降低了清算效率。對此，浙商銀行研發(fā)了基于區(qū)塊鏈核心技術——分布式賬本的移動數(shù)字匯票。不同于傳統(tǒng)的紙質匯票和電子匯票，移動數(shù)字匯票將匯票的存儲方式變?yōu)榱藬?shù)字化。在形成數(shù)字資產的基礎上，匯票可以上鏈及在鏈上進行流通。一筆票據(jù)交易一旦生成，區(qū)塊鏈上的各節(jié)點首先對交易進行驗證。當各個節(jié)點達成“共識”后，便把該條交易記錄于區(qū)塊鏈上，且不可篡改。這種匯票的交易驗證和記錄模式可以有效降低交易成本。

2.區(qū)塊鏈技術在銀行密鑰管理中的應用。浙商銀行2019年推出“一種區(qū)塊鏈密鑰管理系統(tǒng)及方法”。客戶通過在客戶端的交易訪問裝置登入系統(tǒng)后，服務端會對密鑰進行邏輯處理并生成數(shù)字簽名，再將這些信息在區(qū)塊鏈端進行數(shù)據(jù)簽驗。不同于傳統(tǒng)的客戶密鑰管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)中，密鑰由交易機構托管，在鏈上完成數(shù)據(jù)簽驗，解決了客戶直接保管私鑰易丟失的問題。

3.區(qū)塊鏈技術在銀行財務報銷中的應用。針對費用管理，浙商銀行自主研發(fā)的基于區(qū)塊鏈技術的費控軟件——極簡報銷，可自動生成支付清單，并將生成的待支付清單數(shù)據(jù)登記到區(qū)塊鏈平臺上。通過支付清單的上鏈，簡化了傳統(tǒng)金融報銷工作中的紙質審批、發(fā)票查驗、手工做賬、線下流轉等繁瑣環(huán)節(jié)，提升了報銷效率，保證了待支付數(shù)據(jù)的可靠性、安全性?？蛻暨€能直接從區(qū)塊鏈平臺獲取待支付清單數(shù)據(jù)，實現(xiàn)銀企之間支付清單數(shù)據(jù)共享。極簡報銷還改變了傳統(tǒng)的出差、用車、采購和用餐流程，將銀行與商旅、用車、采購、用餐服務平臺對接，形成“員工不墊款、不開票、不報銷，企業(yè)一個賬戶、一張發(fā)票、一次支付”模式，實現(xiàn)了費用全流程管理。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的創(chuàng)新應用

以螞蟻集團為例，近幾年，該公司積極探索區(qū)塊鏈技術與其電子商務、金融服務商業(yè)場景的結合方式，搭建起“螞蟻鏈”。螞蟻鏈是由螞蟻自主研發(fā)的區(qū)塊鏈引擎，截至目前已落地應用在包括跨境匯款和供應鏈金融等50余個場景。

1.螞蟻鏈在跨境匯款中的應用。2018 至今，螞蟻集團開通了兩條基于區(qū)塊鏈的跨境匯款通道，分別實現(xiàn)了香港和菲律賓、馬來西亞和巴基斯坦之間的秒級到賬跨境匯款。利用分布式賬本的技術，跨境匯款中的數(shù)據(jù)傳遞模式由傳統(tǒng)的節(jié)點依次確認式轉變?yōu)閷崟r同步確認式。此外，當匯款過程中任意步驟出現(xiàn)差錯時，系統(tǒng)也會實時反饋給匯款者并將錯誤信息同步給各個節(jié)點。對于匯款業(yè)務的發(fā)起者而言，其可以在收到信息反饋后快速進行修正，減少了自身匯款的時間成本；對于跨境匯款的平臺方和監(jiān)管方而言，區(qū)塊鏈技術構建起了一套多方共同信任的賬本，從而降低了協(xié)同和監(jiān)管的時間和經濟成本。

2.螞蟻鏈在供應鏈金融中的應用。以供應鏈金融為例，螞蟻鏈重點專注于利用區(qū)塊鏈技術中的數(shù)據(jù)不可篡改性，對應收賬款業(yè)務進行管理優(yōu)化，通過區(qū)塊鏈技術提高金融信息的真實性和公開性。其構建了“螞蟻鏈——雙鏈通”供應鏈金融服務平臺，將核心企業(yè)的應收賬款進行了數(shù)字化升級，將其作為信用憑證靈活地進行拆分和流轉，然后上鏈完成應收賬款的全生命周期交易。

具體來說，供應鏈中的核心企業(yè)可以基于銀行授信對一級供應商的應付賬款線上確權并上鏈。然后，一級供應商可在鏈上將應收賬款轉讓給二級或多級供應商。供應商可以再將鏈上持有的應收賬款轉讓給出資方，并提前獲得現(xiàn)金收款。當核心企業(yè)付款后，與“螞蟻鏈”合作的清分機構將資金結算到應收賬款的鏈上持有者，包括各級供應商及出資方。這種供應鏈管理模式使企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與金融機構之間的信任度提升，實現(xiàn)了高效協(xié)作，進而提高了鏈上應收賬款的周轉效率。

(三)保險行業(yè)的創(chuàng)新應用

保險行業(yè)數(shù)據(jù)具有分散化、碎片化、更新頻率高的特點。在這種應用場景下，區(qū)塊鏈技術可以發(fā)揮其提高金融管理效率的優(yōu)勢，下面以醫(yī)療保險為例。

1.區(qū)塊鏈技術在醫(yī)保報銷中的應用。在公立醫(yī)院場景中，傳統(tǒng)的醫(yī)保報銷模式依賴人工審核，報銷效率較低。在應用區(qū)塊鏈技術后，一方面，可以利用程序算法替代人工審核，高效執(zhí)行醫(yī)保報銷；另一方面，利用區(qū)塊鏈的防纂改性、可追溯性，使異地報銷更加便利。臺州醫(yī)保中心便依托區(qū)塊鏈電子票據(jù)平臺受理了全國第一筆醫(yī)保異地報銷業(yè)務。通常異地報銷會受到不同區(qū)域對報銷憑證真實性的認可度的限制，而在區(qū)塊鏈技術的支持下，醫(yī)療費用信息被記錄上鏈并可追溯，報銷憑證的可靠性增加，進而推動了異地報銷機構處理速度的提升。

2.區(qū)塊鏈技術在醫(yī)藥防偽溯源中的應用。藥品溯源是醫(yī)療行業(yè)長期存在的痛點，而區(qū)塊鏈技術獨有的去中心化、防偽造、防篡改特性使其在醫(yī)藥防偽中存在很大的應用優(yōu)勢。以中商藥品追溯平臺系統(tǒng)為例，其引入?yún)^(qū)塊鏈＋防偽標簽技術，將每個藥品外包裝上印制標碼，實現(xiàn)“一物一碼”，再將制藥廠商、批發(fā)商、經銷商和藥房等藥品溯源的每個參與者在藥品在“生產—流通—銷售”的各個環(huán)節(jié)中信息記錄上鏈，形成具有時間先后順序的數(shù)據(jù)區(qū)塊，從而保證區(qū)塊鏈上的藥品信息的每個流轉環(huán)節(jié)都可追溯。區(qū)塊鏈技術的應用為藥品的流通和追溯提供了交易證據(jù)，有利于凈化醫(yī)藥供應鏈商業(yè)環(huán)境。

3.區(qū)塊鏈技術在醫(yī)保信息管理中的應用。傳統(tǒng)的醫(yī)療信息管理系統(tǒng)是獨立在各個醫(yī)療機構內部進行管理和運營的，這導致患者的醫(yī)療數(shù)據(jù)被分散在不同的醫(yī)療機構中，降低了信息流轉的效率，也很難保證在每一家機構的數(shù)據(jù)可靠性。對此，迅雷旗下的迅雷鏈建立了智慧醫(yī)療信息共享平臺，并已經在泰國醫(yī)院進行應用。其通過鏈上數(shù)據(jù)隱私保護和對外數(shù)據(jù)訪問通用接口進行用戶病例管理，為偏遠地區(qū)醫(yī)院的醫(yī)生提供全面病史參考，同時保證病人隱私。這種基于區(qū)塊鏈技術的醫(yī)療信息共享平臺，可以建立以患者為中心的健康“賬戶”，并促進了不同醫(yī)療機構之間的業(yè)務協(xié)同，有利于通過信息共享促進醫(yī)療資源的合理分配。

區(qū)塊鏈作為較為前沿的技術手段，具備多項先天優(yōu)勢。正如過去幾十年我國從紙幣社會向無現(xiàn)金經濟的過渡，區(qū)塊鏈技術也具備引領金融管理效率大幅提升的潛力。基于區(qū)塊鏈技術自身具有的高效、透明、安全等優(yōu)勢，區(qū)塊鏈技術在金融行業(yè)中具備深遠的應用前景。當然，在將區(qū)塊鏈技術應用于金融管理工作時，需要為技術的應用夯實基礎，比如需盡快建立區(qū)塊鏈金融人才管理培養(yǎng)體系；建立產業(yè)標準，構建完善的技術發(fā)展環(huán)境；重視與其他配套系統(tǒng)的同步跟進，盡早實現(xiàn)多系統(tǒng)的協(xié)作；注重數(shù)據(jù)的安全性，在不斷完善系統(tǒng)需求的同時，加強對數(shù)據(jù)安全性的監(jiān)測和管理等。另外，區(qū)塊鏈金融在技術瓶頸、安全監(jiān)管、政府法規(guī)制約等方面也還存在著不少挑戰(zhàn)，作為金融主體的銀行、證券公司等機構應清晰地認識區(qū)塊鏈技術的優(yōu)勢和缺點，推動制定相關行業(yè)規(guī)則；相關監(jiān)管當局應積極實施區(qū)塊鏈技術在金融服務中的多方面試點，優(yōu)化治理體系，并積極預見、評估、化解區(qū)塊鏈技術可能存在的風險，讓其處于可控狀態(tài)。新興的金融業(yè)態(tài)一直與新興技術緊密相關，區(qū)塊鏈技術為金融服務質量的提升乃至社會福利的增加都帶來了新動力，但是還要立足于實際情況，注重制度與技術的結合，不過于理想化，在發(fā)展過程中同步加強規(guī)范和監(jiān)管，推動金融創(chuàng)新行穩(wěn)致遠。