聯(lián)合國(guó)人權(quán)理事會(huì) 關(guān)于緬甸軍隊(duì)所涉經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)查報(bào)告

聯(lián)合國(guó)緬甸問(wèn)題獨(dú)立國(guó)際調(diào)查團(tuán)

一、緬甸軍方控股公司MEHL 與MEC

緬甸軍方擁有并運(yùn)營(yíng)著兩家主要的控股公司——緬甸經(jīng)濟(jì)控股有限公司（MEHL）和緬甸經(jīng)濟(jì)公司（MEC）。調(diào)查團(tuán)有證據(jù)表明，MEHL 和MEC 集團(tuán)及其子公司的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)任何民營(yíng)公司。此兩大經(jīng)濟(jì)集團(tuán)各自擁有一家銀行。據(jù)調(diào)查團(tuán)報(bào)告顯示，MEHL 和MEC 集團(tuán)旗下?lián)碛兄辽?06 家企業(yè)，同時(shí)與另外27 家企業(yè)關(guān)系緊密。

（一）背景

緬甸經(jīng)濟(jì)控股公司（MEHL），前身為緬甸聯(lián)邦經(jīng)濟(jì)控股公司（UMEHL），是1988 年軍人政變后成立的首家私人企業(yè)。MEHL 宣稱致力于實(shí)現(xiàn)四項(xiàng)目標(biāo)：保障軍人及其家屬的福利；保障戰(zhàn)爭(zhēng)退伍軍人及其家屬的福利；保障公眾的福利；為緬甸的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。自成立以來(lái)，MEHL 在保障軍隊(duì)和高級(jí)將領(lǐng)的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)及為其輸送利益方面發(fā)揮了重要作用。如今，MEHL 已經(jīng)發(fā)展成為一家控股公司，其業(yè)務(wù)范圍涵蓋寶石生產(chǎn)、銀行、旅游、交通等多個(gè)領(lǐng)域。MEHL 為妙瓦底銀行（Myawaddy Bank）的持有者。

緬甸經(jīng)濟(jì)公司（MEC）成立于1997 年，其宣稱的目標(biāo)為：為緬甸經(jīng)濟(jì)作出貢獻(xiàn)；滿足軍隊(duì)的需求；削減國(guó)防開(kāi)支；保障軍人福利。如今，MEC 作為一家控股公司，其業(yè)務(wù)范圍涵蓋礦業(yè)、制造業(yè)、通信業(yè)、軍隊(duì)自然資源補(bǔ)給、軍工等多個(gè)領(lǐng)域。MEC 為茵瓦銀行（Innwa Bank）的持有者。

（二）管理

現(xiàn)役和退役的軍方高層對(duì)MEHL 和MEC 兩大控股公司及其子公司有著關(guān)鍵的控制權(quán)與影響力。MEHL 和MEC 兩大公司的結(jié)構(gòu)都極不透明。報(bào)告顯示，緬甸國(guó)防軍總司令敏昂萊和副總司令梭溫在MEHL 的恩庇集團(tuán)中居于領(lǐng)導(dǎo)地位。

根據(jù)《緬甸經(jīng)濟(jì)企業(yè)法》，MEHL 與MEC 都不屬于國(guó)有企業(yè)。MEHL 的所有股份由現(xiàn)役或退役軍官、兵團(tuán)，以及由退役軍人領(lǐng)導(dǎo)的組織持有和管理。MEHL 是一家公開(kāi)有限公司（Public Limited Company），MEC 是一家被注冊(cè)為公開(kāi)控股公司（Public Holding Company）的私人有限公司（Private Limited Company）。這使得MEHL 比MEC 稍微更加負(fù)責(zé)，而后者則處于秘密運(yùn)作之中，只對(duì)緬甸軍隊(duì)的最高層負(fù)責(zé)。盡管MEHL、MEC 和MEC Ltd.已經(jīng)按照《緬甸新公司法》第27 條的要求，向緬甸投資和公司管理局（Directorate of Investment and Company Administration,DICA）提交了年度報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表，但它們不需要公開(kāi)披露此類文件。于2019 年2 月生效的一項(xiàng)新的DICA 指令，要求（各類公司）向DICA 提交年度報(bào)告。

盡管MEHL 的公司管理情況鮮為人知，但該公司恩庇集團(tuán)包括7 名軍方最高層領(lǐng)導(dǎo)是確鑿無(wú)疑的。緬甸國(guó)防軍總司令為該集團(tuán)主席，副總司令（兼空軍司令）為副主席，副官長(zhǎng)為秘書(shū)。其成員還包括聯(lián)合參謀總長(zhǎng)、海軍司令、空軍總司令以及軍需局局長(zhǎng)。此外，MEHL 還有一個(gè)11 人的董事會(huì)，其中7 人是現(xiàn)役軍官，4 人是退伍軍人。董事會(huì)中由副官長(zhǎng)擔(dān)任主席，由軍事采購(gòu)局局長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理。董事會(huì)成員還包括陸軍參謀長(zhǎng)、海軍參謀長(zhǎng)、空軍參謀長(zhǎng)，以及軍事監(jiān)察部部長(zhǎng)和軍法部部長(zhǎng)。緬甸戰(zhàn)爭(zhēng)退伍軍人組織（Myanmar War Veteran’s Organization）的4 名代表也在董事會(huì)任職。

據(jù)報(bào)道，MEC 完全由國(guó)防部擁有和控制，因而是軍方收入的直接來(lái)源。另?yè)?jù)報(bào)道，MEC 由國(guó)防部軍需局局長(zhǎng)辦公室直接管控。MEC 還擁有一家全資私人子公司——緬甸經(jīng)濟(jì)有限公司（MEC Ltd）。MEC Ltd 的董事會(huì)成員包括陸軍、海軍和空軍參謀長(zhǎng)、國(guó)防常務(wù)秘書(shū)以及供給運(yùn)輸局局長(zhǎng)、通信情報(bào)局局長(zhǎng)、電機(jī)工程局局長(zhǎng)。MEC Ltd 受到正常的審計(jì)監(jiān)管，而MEC 則不受審計(jì)約束。此外，由于DICA 不需要公開(kāi)披露從MEC 收到的任何財(cái)務(wù)報(bào)告、年度報(bào)告或文件，因此很難跟蹤MEC 與其子公司間的資金流動(dòng)，以及MEC 的收入來(lái)源和支出情況。

（三）收入

有關(guān)MEHL 和MEC 收入的信息很少。這兩家控股公司在1998 年至2011 年期間擁有免征所得稅和商業(yè)稅的權(quán)利。通過(guò)MEC 和MEHL 獲得的資金大多繞過(guò)了正式的政府渠道。有跡象表明，來(lái)自石油和天然氣、銅、玉石、紅寶石、琥珀和林業(yè)部門的數(shù)十億美元的政府收入仍未得到解釋。

由軍方所有的資源公司和政府收入統(tǒng)計(jì)部門之間就“MEHL、MEC 及其子公司所繳稅款”問(wèn)題存在公開(kāi)的分歧。以MEC 為例，該公司報(bào)告的支出金額和政府報(bào)告的接收金額之間的差異達(dá)到98 億緬元（約640 萬(wàn)美元），相當(dāng)于緬甸全國(guó)采掘業(yè)每年總收入的2%。

據(jù)國(guó)防部副部長(zhǎng)敏綏少將稱，2017 年MEHL 集團(tuán)的估值為1610 億緬元（1.194 億美元）。由于缺乏透明度等，這一估值難以核實(shí)。但MEC、MEHL 及其子公司的確支付了規(guī)?？捎^的稅款。2017—2018 年，MEC 是緬甸第十一大納稅人，MEHL 是第三大納稅人，MEHL 的子公司妙瓦底銀行是第二大納稅人。即便如此，研究仍然表明，他們對(duì)緬甸稅基的貢獻(xiàn)是不足的，而且遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于他們對(duì)軍隊(duì)貢獻(xiàn)的資源。

（四）對(duì)軍隊(duì)的貢獻(xiàn)

商業(yè)收入在多大程度上為緬甸軍隊(duì)機(jī)構(gòu)、軍事行動(dòng)提供資金，或充實(shí)其領(lǐng)導(dǎo)層，都沒(méi)有被披露。然而，可靠的分析表明，緬甸軍隊(duì)及其官員在武裝沖突和暴力中存在既得利益，并以此來(lái)保持他們利用沖突來(lái)驅(qū)動(dòng)資源經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。根據(jù)美國(guó)大使館的一份外交電報(bào)，MEHL 和MEC 是“軍隊(duì)用來(lái)維持權(quán)力的復(fù)雜恩庇系統(tǒng)的關(guān)鍵組成部分”。

在官方軍事預(yù)算之外，緬甸軍隊(duì)有能力利用其他收入來(lái)源來(lái)補(bǔ)充預(yù)算，這顯然是繞過(guò)公眾監(jiān)督的一種手段。自2015 年以來(lái)，緬甸軍隊(duì)的官方預(yù)算已逐步減少，該預(yù)算需經(jīng)立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，才能用于支付軍隊(duì)的工資和采購(gòu)。雖然軍隊(duì)從其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲得的收入數(shù)額仍不清楚，但不容置疑的是，它的控股公司及其子公司以及它與國(guó)有企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的關(guān)系為軍隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)和運(yùn)作提供了資金。

二、MEHL 與MEC 的子公司

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，106 家軍方企業(yè)由MEHL 與MEC 所有，其中45 家為MEHL 的子公司，61 家為MEC 的子公司。此外，27 家公司與MEHL 和MEC 保持著密切聯(lián)系。值得注意的是，調(diào)查所得公司名單并沒(méi)有囊括MEHL 和MEC 旗下的所有公司。

經(jīng)確認(rèn)的MEHL 子公司橫跨多個(gè)行業(yè)，包括紅寶石和玉石開(kāi)采、水泥制造、建筑、旅游、銀行和保險(xiǎn)。MEHL 集團(tuán)的業(yè)務(wù)分為3 個(gè)部門：服務(wù)、貿(mào)易和生產(chǎn)。緬甸國(guó)防軍退役軍官、常務(wù)董事昂耶溫少將負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)部。董事吞贊昂博士負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)貿(mào)易部。退伍軍官、副常務(wù)董事溫季少校負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)生產(chǎn)部。

在生產(chǎn)部之下，MEHL 有41 家工廠，負(fù)責(zé)包括棕櫚油、糖、肥皂和水泥的生產(chǎn)。其中一些工廠為其他工廠提供產(chǎn)品，作為一體化生產(chǎn)業(yè)務(wù)的一部分。例如，在德林達(dá)依地區(qū)的MEHL 坎堡棕櫚油產(chǎn)業(yè)和棕櫚油工廠項(xiàng)目為孟邦的MEHL 帕東瑪肥皂廠生產(chǎn)提供原料油。MEHL 的子公司還包括3 家飲料和飲用水公司、4 家建筑材料公司、3 家建筑公司、5家金融保險(xiǎn)公司、4 家食品和農(nóng)林水產(chǎn)公司、2 家旅游公司以及5 家貿(mào)易物流公司。在采礦業(yè)和寶石行業(yè)，MEHL 擁有31 家子公司，包括專門從事玉石和紅寶石開(kāi)采的公司。

MEC 的子公司也同樣多元化，但更專注于原材料生產(chǎn)，包括煤炭和天然氣，以及制造業(yè)。在這些子公司中，調(diào)查團(tuán)確定了5 家金融和保險(xiǎn)公司、8 家食品生產(chǎn)公司、7 家原料生產(chǎn)公司和6 家電信公司。

在子公司中，MEHL 和MEC 還經(jīng)營(yíng)著緬甸最大的兩家私人銀行。妙瓦底銀行成立于1993 年，隸屬于MEHL。截至2016 年3 月，世界銀行國(guó)際金融公司報(bào)告稱，妙瓦底銀行的總資產(chǎn)為1.3 萬(wàn)億緬元（8.55 億美元），成為緬甸第四大私人銀行。它的股份由現(xiàn)役和退役軍人以及退伍軍人協(xié)會(huì)等有關(guān)組織持有。德國(guó)發(fā)展機(jī)構(gòu)“德國(guó)國(guó)際合作公司”（GIZ）調(diào)查指出，2018 年5 月，印度跨國(guó)公司印孚瑟斯（Infosys）與妙瓦底銀行（Myawaddy Bank）展開(kāi)合作，為其提供數(shù)字銀行軟件。此外，MEC 擁有成立于1997 年的茵瓦銀行。GIZ 發(fā)現(xiàn)，茵瓦銀行有限公司由退役和現(xiàn)役軍人管理，它是MEC 的附屬公司和子公司的金融工具。

雖然目前還不清楚妙瓦底和茵瓦銀行為緬甸軍隊(duì)創(chuàng)造了多少利潤(rùn)，但它們?yōu)镸EHL和MEC 及其子公司和所有者進(jìn)入國(guó)際銀行體系提供了重要途徑，即便美國(guó)仍對(duì)它們的母公司MEHL 和MEC 實(shí)施制裁。通過(guò)提供公共銀行服務(wù)，銀行提供了一種機(jī)制，使軍隊(duì)可以從士兵、退伍軍人和其他緬甸居民那里（有時(shí)是強(qiáng)制性的）提取資金，以資助其行動(dòng)。

MEHL 和MEC 子公司在緬甸的各個(gè)行業(yè)都有廣泛的商業(yè)活動(dòng)，其中許多公司從與緬甸國(guó)內(nèi)企業(yè)的合資中受益。如本報(bào)告稍后所述，MEHL 和MEC 子公司廣泛參與克欽邦和撣邦玉石和紅寶石開(kāi)采。也有一些子公司在緬甸其他地區(qū)經(jīng)營(yíng)其他采掘業(yè)。例如，MEHL的全資子公司緬甸紅寶石企業(yè)便與私營(yíng)公司Geo-70 有限公司合資，在德林達(dá)依地區(qū)土瓦市土瓦鎮(zhèn)區(qū)辛漂岱開(kāi)采一種“工業(yè)原料”。

MEHL 和MEC 的子公司以及緬軍在緬甸全國(guó)范圍內(nèi)直接擁有大量的土地——其中大部分是非常有價(jià)值的房地產(chǎn)，這為其創(chuàng)造了一個(gè)主要的收入流。這些項(xiàng)目包括MEHL 擁有的仰光彬馬彬工業(yè)區(qū)、國(guó)防部擁有的仰光“金城”住宅開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、軍需局局長(zhǎng)辦公室擁有的出租給“蘇雷香格里拉酒店”和“蘇雷廣場(chǎng)”商業(yè)項(xiàng)目的土地。一些進(jìn)入緬甸市場(chǎng)的外國(guó)公司租用MEHL、MEC 和緬甸軍隊(duì)擁有或出租的商業(yè)地產(chǎn)。挪威電信公司Telenor 就是一個(gè)例子，它是緬甸最大的4G 網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)商，在仰光的蘇雷廣場(chǎng)設(shè)有辦事處。MEHL 和MEC 子公司也涉足旅游業(yè)。例如，MEHL 經(jīng)營(yíng)著妙瓦底旅游有限公司和納瓦德酒店與旅游有限公司，MEC 經(jīng)營(yíng)著奧卡拉高爾夫度假村。

這些子公司不僅通過(guò)為MEHL 和MEC 提供收入而使軍隊(duì)受益，如下面一節(jié)所述，其也通過(guò)其他途徑為軍隊(duì)做貢獻(xiàn)。

表2 MEHL 與MEC 子公司及關(guān)聯(lián)公司在各行業(yè)分布一覽表

注：字體加粗的公司表明其董事會(huì)成員中包含有MEC 或MEHL 集團(tuán)要員；字體傾斜的公司為與MEHL 或MEC 存在關(guān)聯(lián)的公司。資料來(lái)源：編譯自聯(lián)合國(guó)人權(quán)理事會(huì)發(fā)布的《按行業(yè)劃分的MEHL 與MEC 子公司及關(guān)聯(lián)公司列表》文件，https://www.ohchr.org/sites/default/files/Documents/HRBodies/HRCouncil/FFM-Myanmar/Econom icInter estsMyanmarMilitary/Infographic3_MEHL_and_MEC_subsidiaries_and_affiliates.pdf。

三、軍隊(duì)在國(guó)有企業(yè)中的角色和利益

MEHL 和MEC 與采掘行業(yè)業(yè)內(nèi)外的緬甸國(guó)有企業(yè)（SOEs）之間的關(guān)系也使軍隊(duì)受益。國(guó)有企業(yè)在緬甸經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，為政府創(chuàng)造了大約一半的收入，支出了政府一半的預(yù)算，并調(diào)節(jié)著大部分正規(guī)的經(jīng)濟(jì)部門。自然資源類國(guó)有企業(yè)——緬甸石油和天然氣企業(yè)（MOGE）、3 家緬甸礦業(yè)企業(yè)（ME1、ME2 和ME3）、緬甸寶石企業(yè)（MGE）和緬甸木材企業(yè)（MTE）——是這些實(shí)體企業(yè)中最大、最強(qiáng)的部分。然而，它們的財(cái)務(wù)狀況在很大程度上仍不透明。

緬甸國(guó)有企業(yè)與MEHL 和MEC 有直接的業(yè)務(wù)關(guān)系。一個(gè)具有啟發(fā)性的例子是煤礦行業(yè)。根據(jù)《緬甸采掘業(yè)透明度倡議》（MEITI），圖漢迪有限公司負(fù)責(zé)實(shí)皆省克雷瓦皎翁羌地區(qū)一個(gè)煤礦的運(yùn)營(yíng)。其中，國(guó)有礦業(yè)企業(yè)一號(hào)（ME1）擁有該煤礦31.5%的份額，圖漢迪有限公司擁有67.5%，MEHL 擁有1%。

在其他采掘業(yè)中，國(guó)有企業(yè)與MEHL 和MEC 子公司也存在關(guān)聯(lián)。根據(jù)MEHL 的記錄，在克耶邦，MEHL 全資子公司克耶邦礦物生產(chǎn)有限公司與耶圖覺(jué)礦品開(kāi)采有限公司有著密切的商業(yè)關(guān)系。其中克耶邦礦物生產(chǎn)有限公司擁有13%的礦產(chǎn)份額，包括錫、鎢和白鎢礦；耶圖覺(jué)礦品開(kāi)采有限公司擁有54%的份額；國(guó)有企業(yè)ME2 擁有剩余33%的份額。

除了通過(guò)與MEHL、MEC 及其子公司合作而為軍方創(chuàng)造收入，國(guó)有企業(yè)也可能更直接地使緬甸軍隊(duì)受益。在20 世紀(jì)90 年代和2012 年實(shí)施的改革中，政府授予國(guó)有企業(yè)更大的財(cái)務(wù)自主權(quán)，國(guó)有企業(yè)通過(guò)開(kāi)設(shè)獨(dú)立賬戶，積累大量?jī)?chǔ)備金，這些儲(chǔ)備金以年為周期結(jié)轉(zhuǎn)至新的獨(dú)立賬戶。由此，石油和天然氣、寶石和木材等采掘行業(yè)的很大一部分收入被國(guó)有企業(yè)保留在一個(gè)被稱為“其他賬戶”的預(yù)算名目之下。“其他賬戶”被認(rèn)為是國(guó)有企業(yè)的自有資金，并為其獨(dú)營(yíng)和投資服務(wù)?？煽康膱?bào)告表明，“其他賬戶”被用來(lái)向支持政府的私人政治恩庇網(wǎng)絡(luò)輸送利益。一個(gè)明顯的例子是國(guó)有企業(yè)緬甸寶石企業(yè)（Myanmar Gems Enterprise），該公司的領(lǐng)導(dǎo)層由前軍方官員主導(dǎo)。媒體報(bào)道稱，該公司負(fù)責(zé)保護(hù)緬甸軍隊(duì)以及與緬軍有關(guān)的玉石企業(yè)的利益。但是，審查團(tuán)注意到，緬甸政府最近宣布：采掘行業(yè)國(guó)有經(jīng)濟(jì)企業(yè)的“其他帳戶”將被廢除，它們的所有收入將轉(zhuǎn)移給聯(lián)邦政府。

四、與緬甸軍隊(duì)有關(guān)聯(lián)的私營(yíng)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)

1998 年，國(guó)家恢復(fù)法律與秩序委員會(huì)（SLORC）控制了政府的運(yùn)作，緬甸進(jìn)入了軍人統(tǒng)治的新時(shí)期，緬甸經(jīng)濟(jì)開(kāi)始了部分自由化。在這個(gè)部分經(jīng)濟(jì)自由化的時(shí)期，國(guó)家恢復(fù)法律與秩序委員會(huì)培育了一種新的政治和經(jīng)濟(jì)制度。在這種制度中，與政治領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系——而非生產(chǎn)力和競(jìng)爭(zhēng)力——決定了私營(yíng)企業(yè)的成敗。這反過(guò)來(lái)又導(dǎo)致了腐敗和公共資源的分配不均，促使了一批私營(yíng)公司和企業(yè)集團(tuán)的崛起。這些公司通過(guò)對(duì)軍政府的政治忠誠(chéng)換取優(yōu)惠待遇來(lái)獲利，因此被稱為“裙帶公司”（crony companies）。

如今，盡管緬甸的政治和經(jīng)濟(jì)格局發(fā)生了些許變化，但緬甸國(guó)防軍、其兩大企業(yè)集團(tuán)MEHL 和MEC 以及一些裙帶公司仍然通過(guò)經(jīng)濟(jì)、商業(yè)、家族、政治和經(jīng)營(yíng)關(guān)系緊密地聯(lián)系在一起。這些關(guān)系直接或間接地使緬軍及其領(lǐng)導(dǎo)層受益。下列企業(yè)集團(tuán)被認(rèn)為是緬甸最大的一批裙帶公司：亞洲世界集團(tuán)（Aisa World Group）、伊甸集團(tuán)（Eden Group）、第一緬甸集團(tuán)（First Myanmar Group of Companies）、圖集團(tuán)（Htoo Group）、IBTC、IGE 集團(tuán)、甘波扎集團(tuán)(KBZ Group)、羅伊亨（Loi Hein）、麥克斯緬甸（Max Myanmar）、瑞當(dāng)（Shwe Taung）、瑞丹倫集團(tuán)（Shwe Than Lwin Group）等。

采礦行業(yè)為我們清晰地展示了MEHL、MEC 及其子公司與裙帶公司形成的巨大商業(yè)利益。例如，根據(jù)《緬甸采掘業(yè)透明度倡議》和企業(yè)記錄，MEHL 與KBZ 集團(tuán)達(dá)成了一項(xiàng)協(xié)議——將實(shí)皆省康迪鎮(zhèn)區(qū)的景頗昂玉礦20%的產(chǎn)品份額分配給MEHL，而這個(gè)玉礦的開(kāi)采權(quán)歸KBZ 集團(tuán)所有。

據(jù)報(bào)道，國(guó)內(nèi)企業(yè)與MEHL、MEC 及其子公司之間的關(guān)系也是家族性質(zhì)的。IGE 集團(tuán)的創(chuàng)始人和主席奈昂據(jù)稱是緬甸海軍參謀長(zhǎng)兼MEHL、MEC 有限公司和其部分子公司的董事會(huì)成員莫昂少將的兄弟。IGE 集團(tuán)是一家橫跨林業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑、能源等多個(gè)領(lǐng)域的大型企業(yè)集團(tuán)。此外，IGE 集團(tuán)還參與了MEC 電信合資企業(yè)、緬甸第四大電信網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商Mytel 的業(yè)務(wù)。

還有一些嚴(yán)重指控稱，裙帶公司隱瞞了緬甸軍隊(duì)及其領(lǐng)導(dǎo)層的財(cái)富。但針對(duì)這些指控還需要進(jìn)一步調(diào)查。亞洲世界集團(tuán)常務(wù)董事羅秉忠（Steven Law，又名通敏奈）被美國(guó)政府指控參與了為緬軍洗錢的活動(dòng)。亞洲世界集團(tuán)在新加坡有3 家“海外分公司”，由羅秉忠和他的配偶、新加坡人黃慧嫻（Cecilia Ng）經(jīng)營(yíng)。據(jù)報(bào)道，新加坡在緬甸的投資超過(guò)一半是通過(guò)與亞洲世界集團(tuán)合作來(lái)實(shí)現(xiàn)的，其總額超過(guò)13 億美元。

表3 與緬甸軍隊(duì)有關(guān)聯(lián)的私營(yíng)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)一覽表

五、軍隊(duì)和采掘業(yè)

緬甸軍隊(duì)某些部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與其軍事戰(zhàn)略有關(guān)。這一點(diǎn)在緬甸軍隊(duì)在克欽邦和撣邦從事玉石和紅寶石開(kāi)采方面表現(xiàn)得尤為明顯，其經(jīng)濟(jì)利益與其軍事目標(biāo)處于重疊狀態(tài)。自20 世紀(jì)60 年代以來(lái)，緬甸政府軍實(shí)施了“四斷”的反叛亂政策，目的是切斷非國(guó)家武裝團(tuán)體從當(dāng)?shù)仄矫裰蝎@得食物、資金、情報(bào)和新兵的渠道。在自然資源豐富的克欽邦、撣邦和若開(kāi)邦，緬軍也實(shí)施了與“四斷”戰(zhàn)略相符的政策，其目的是通過(guò)控制資源，切斷非政府武裝集團(tuán)的收入來(lái)源。同時(shí)，通過(guò)采掘業(yè)的商業(yè)活動(dòng)，為軍隊(duì)帶來(lái)收入。

（一）緬甸國(guó)防軍、MEHL 和MEC 在克欽邦和撣邦從事玉石和紅寶石開(kāi)采情況

緬甸軍隊(duì)支持并受益于在緬北沖突地區(qū)從事采掘行業(yè)的企業(yè)。這些企業(yè)以開(kāi)采自然資源為主，特別是石油、天然氣、礦產(chǎn)和寶石的開(kāi)采?！毒挼椴删驑I(yè)透明度倡議》的數(shù)據(jù)顯示，2015—2016 年，采掘部門占緬甸國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的6%，占國(guó)家收入的20%，占出口的47.6%。采掘業(yè)是緬甸外國(guó)直接投資的第二大來(lái)源，天然氣和寶石是兩種主要的創(chuàng)收商品。

緬軍與礦業(yè)企業(yè)在克欽邦和撣邦地區(qū)存有密切的互利關(guān)系。目前，MEHL 和MEC 在采礦方面的大部分業(yè)務(wù)都集中在克欽邦和撣邦。調(diào)查團(tuán)已經(jīng)確定了23 家參與玉石和紅寶石開(kāi)采的MEHL 子公司。

緬甸軍隊(duì)的經(jīng)濟(jì)影響力不僅局限于MEHL、MEC 及其子公司，在緬甸北部地區(qū)，緬軍還經(jīng)營(yíng)著其他公司。例如，在克欽邦帕敢從事玉石開(kāi)采的緬甸北方之星公司（Myanmar Northern Star Company）是由緬甸軍隊(duì)的北方司令部所建立，其目的是補(bǔ)充軍隊(duì)收入。與MEHL 和MEC 公司類似，這些公司通過(guò)創(chuàng)造收入來(lái)支持緬甸軍隊(duì)的地區(qū)活動(dòng)和業(yè)務(wù)，加劇礦區(qū)沖突，并且阻礙平民對(duì)緬軍的監(jiān)督。

（二）MEHL 與MEC 在克欽和撣邦玉石、紅寶石礦區(qū)的參與情況

據(jù)悉，全球市場(chǎng)上大部分的玉石和紅寶石都產(chǎn)自緬甸。緬甸貢獻(xiàn)了全球每年90%的玉石和紅寶石產(chǎn)量。據(jù)估計(jì)，緬甸的玉石貿(mào)易價(jià)值高達(dá)310 億美元，接近該國(guó)官方GDP（690億美元）的一半。另?yè)?jù)報(bào)道，緬甸絕大多數(shù)的玉石都出口到中國(guó)。自2016 年以來(lái)，歐盟從緬甸進(jìn)口的玉石數(shù)量大幅增加。2015 年至2017 年，從緬甸出口到歐盟的紅寶石和其他寶石處于穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，2017 年的貿(mào)易總額超過(guò)5620 萬(wàn)美元。如前所述，調(diào)查團(tuán)查明了在玉石和紅寶石采掘行業(yè)的23 個(gè)MEHL 子公司。

MEHL 和MEC 集團(tuán)居于克欽邦以及全球最大的玉石生產(chǎn)商之列。MEHL 在2013 年和2014 年的官方銷售額為2.3 億美元。在這兩年的時(shí)間里，其在緬甸所有玉石公司的總銷售額中排名第二。并且在2016 年和2017 年，MEHL 被評(píng)為十大價(jià)值最高的玉石生產(chǎn)商。根據(jù)《緬甸采掘業(yè)透明度倡議》，MEHL 玉石子公司已獲批614 份玉石開(kāi)采許可證。

MEHL 與MEC 集團(tuán)都是克欽邦帕敢鎮(zhèn)玉石生意的關(guān)鍵參與方。MEC 擁有22 份玉石許可證，其中許多獲批的玉石礦都位于克欽邦帕敢鎮(zhèn)。在帕敢，MEC 與銀象寶石珠寶有限公司（Silver Elephant Gems and Jewellery Co.Ltd）有一家玉石生產(chǎn)合資企業(yè)。僅這一家合資企業(yè)的玉石產(chǎn)量就在緬甸排名第五。MEHL 也通過(guò)其全資子公司緬甸御玉（珠寶飾品）有限公司（Myanmar Imperial Jade）參與在克欽邦帕敢鎮(zhèn)的玉石生產(chǎn)活動(dòng)。緬甸御玉（珠寶飾品）有限公司與緬甸昂萊耶眸烏公司（Myanmar Aung Naing Yay Moke Oo Company）組建了一家合資企業(yè)。

MEHL 還在撣邦大量從事紅寶石開(kāi)采。撣邦孟蘇地區(qū)的紅寶石礦處于軍事管控之下。任何實(shí)體在那里采礦都必須受到“緬甸軍隊(duì)顯性或隱性的監(jiān)督”。緬甸紅寶石企業(yè)（Myanmar ruby Enterprise）是MEHL 的全資子公司，它旗下至少有16 家子公司從事紅寶石開(kāi)采。根據(jù)《緬甸采掘業(yè)透明度倡議》，梅爾紅寶石子公司已獲得476 份開(kāi)采許可證。各報(bào)告中關(guān)于MEC 集團(tuán)在曼德勒省抹谷和撣邦孟蘇持有的紅寶石開(kāi)采許可證總數(shù)從31 到95 份不等。作為例子，MEC 與大九寶石珠寶有限公司（Great Nine Gems and Jewellery Co.Ltd.）合作在撣邦開(kāi)采紅寶石。

除了為自己的運(yùn)營(yíng)獲得許可證之外，MEHL 和MEC 還作為非官方的“看門人”，幫助那些尋求獲得紅寶石開(kāi)采許可的私人公司。據(jù)報(bào)道，緬甸軍方集團(tuán)在玉石開(kāi)采許可證的招標(biāo)過(guò)程中發(fā)揮了作用。據(jù)一份美國(guó)外交電報(bào)顯示，克欽礦商表示：與MEHL 合作可以確保在許可證招標(biāo)過(guò)程中取得最佳結(jié)果。他們還解釋了緬甸軍隊(duì)集團(tuán)是如何從這種合作關(guān)系中獲益的——他們從之后的采礦和銷售活動(dòng)中所獲收入超出了自身的利潤(rùn)分配額。

除了玉石和紅寶石的開(kāi)采，MEHL 旗下的緬甸紅寶石企業(yè)迪沙班（珠寶飾品）有限公司[Thit Sar Pan (Jewellery) Co.Ltd.]還與游戲?qū)毷邢薰荆℅ame Gemstone Co.Ltd.）合作，在撣邦莫梅鎮(zhèn)磨哈地區(qū)開(kāi)采黃金。MEC 集團(tuán)董事欽貌梭①聯(lián)合國(guó)人權(quán)理事會(huì)發(fā)布的最新文件指出，欽貌蘇并非MEC 的董事，調(diào)查團(tuán)也無(wú)法證實(shí)他是否在MEC 中扮演任何其他角色。（Khin Maung Soe）還擔(dān)任誒妙畢松金礦生產(chǎn)有限公司（Aye Mya Pye Sone gold &mining Production Co.Ltd）的董事。據(jù)報(bào)道，MEC 在撣邦還擁有一座煤礦和發(fā)電廠、兩座石膏礦和兩座石灰石礦。

表4 玉石開(kāi)采行業(yè)中授予MEHL 子公司的許可證一覽表

表5 授予MHEL 旗下緬甸紅寶石企業(yè)及其子公司的許可證一覽表

表6 其他已確認(rèn)的MEHL 旗下緬甸紅寶石企業(yè)的子公司名單

六、MEHL 和MEC 與外國(guó)公司的合資關(guān)系和商業(yè)伙伴關(guān)系

通過(guò)與外國(guó)公司的合作，緬軍在各個(gè)行業(yè)的影響力得到加強(qiáng)。據(jù)報(bào)道，有14 家外國(guó)公司與MEHL、MEC 或其子公司建立了合資關(guān)系。這些外國(guó)公司涉及制造、建筑和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、煙草、藝術(shù)、娛樂(lè)和休閑、采礦業(yè)，以及信息與通信行業(yè)。調(diào)查團(tuán)查明，另有44家外國(guó)公司通過(guò)合同或其他商業(yè)聯(lián)系與MEHL、MEC 及其子公司保有其他類型的關(guān)系。

調(diào)查團(tuán)確定了14 家與緬甸軍隊(duì)集團(tuán)公司有合資關(guān)系的外國(guó)公司。在一些合資企業(yè)中，外國(guó)公司向MEHL 或MEC 公司提供資金，以換取股權(quán)。在其他合資企業(yè)中，外國(guó)公司和MEHL 或MEC 聯(lián)合成立新的企業(yè)。在采掘行業(yè)，MEHL 或MEC 負(fù)責(zé)提供許可證，以此在合資企業(yè)中獲得股份；而合資伙伴則提供資金，并負(fù)責(zé)合資公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。一些外國(guó)公司和緬甸軍隊(duì)集團(tuán)公司之間的合資企業(yè)是透明的，例如韓國(guó)浦項(xiàng)鋼鐵有限公司（Posco Steel Co.，Ltd.）與MEHL 合資成立的緬甸浦項(xiàng)鋼鐵有限公司（Myanmar Posco Steel Company Ltd.），其中70%的股份由韓國(guó)浦項(xiàng)鋼鐵有限公司持有。其他商業(yè)伙伴關(guān)系可以通過(guò)公司結(jié)構(gòu)和領(lǐng)導(dǎo)層來(lái)追溯。例如，特派團(tuán)記錄了迪洛瓦水泥和建筑材料有限公司與MEHL 子公司新民水泥之間的商業(yè)伙伴關(guān)系。公司備案文件顯示，迪洛瓦水泥與建筑材料有限公司由拉法基所有（2015 年，拉法基并購(gòu)至全球最大的水泥制造商、法國(guó)—瑞士公司拉法基豪瑞）。公司記錄顯示，迪洛瓦水泥和建筑材料有限公司和MEHL 子公司新民水泥共享董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)層。

其他外國(guó)公司則更直接地與MEHL、MEC 及其子公司展開(kāi)合作，向緬甸軍隊(duì)集團(tuán)公司支付產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)用。印度的阿達(dá)尼集團(tuán)（Adani Group）就是一個(gè)典型的例子。該集團(tuán)以2.9 億美元的價(jià)格從MEC 租用仰光的土地，為期50 年，用于建設(shè)阿隆國(guó)際港2 號(hào)碼頭?？梢钥闯?，外國(guó)公司正在大量租用MEHL、MEC 或緬甸軍隊(duì)擁有的地產(chǎn)，這為緬軍提供了可觀的收入來(lái)源。

表7 外國(guó)公司與MEHL 或MEC 建立的合資企業(yè)一覽表

表8 與MEHL 和MEC 有合約或商業(yè)關(guān)系的外國(guó)公司一覽表

（原載聯(lián)合國(guó)緬甸問(wèn)題獨(dú)立國(guó)際調(diào)查團(tuán)關(guān)于“緬甸軍方的經(jīng)濟(jì)利益”報(bào)告）