高智能環(huán)境下的財務(wù)共享中心流程與風(fēng)險管理

□ 武漢 夏瑋婷

隨著“大智移云物”技術(shù)的迅猛發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)對財務(wù)信息數(shù)字化、智能化的需求日益提升，財務(wù)共享中心已經(jīng)成為眾多企業(yè)在財務(wù)管理改革與發(fā)展中的重要突破口，而財務(wù)共享中心也正面臨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型和價值提升的重要難題。當(dāng)今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，新一輪科技革命與產(chǎn)業(yè)革命深入發(fā)展，風(fēng)險挑戰(zhàn)和不確定性顯著上升，數(shù)據(jù)和算法將成為經(jīng)濟發(fā)展的主要驅(qū)動力，各行業(yè)均在加快推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能化應(yīng)用。企業(yè)為了適應(yīng)市場競爭，提高競爭優(yōu)勢，開始了內(nèi)部管理的改革和創(chuàng)新，財務(wù)信息化、智能化技術(shù)的應(yīng)用有利于推動企業(yè)的信息共享，使得企業(yè)內(nèi)部管理更加便捷和高效。

一、財務(wù)共享中心流程與風(fēng)險管理定義與必要性

隨著國際貿(mào)易的蓬勃發(fā)展以及經(jīng)濟新常態(tài)的推動，近年來，國內(nèi)各種大型集團企業(yè)都開始采用財務(wù)共享中心這一財務(wù)管理模式，以統(tǒng)一的信息平臺作為支撐，拉近各分支機構(gòu)的物理距離，降低單據(jù)及信息傳遞成本，優(yōu)化資源配置，普遍產(chǎn)生了較好的規(guī)模效應(yīng)。

財務(wù)共享中心根據(jù)企業(yè)管理需求和自身定位不同，全部或部分承擔(dān)著會計核算、會計報表、資金結(jié)算、風(fēng)險防控、決策支持等職能。隨著財會領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財務(wù)共享中心傳統(tǒng)職能受到了巨大沖擊，如何實現(xiàn)傳統(tǒng)財務(wù)向智慧財務(wù)的轉(zhuǎn)變，打造風(fēng)險控制中心、財務(wù)大數(shù)據(jù)中心成為擺在管理者面前的重要難題。

流程管理，是以規(guī)范化的端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法。財務(wù)共享中心是企業(yè)流程管理和流程再造的重要參與者，通過對業(yè)務(wù)單據(jù)的嚴(yán)格審核、對財會信息的規(guī)范化處理、對財會大數(shù)據(jù)的深度整合分析，有利于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各項流程的冗余點、薄弱點和風(fēng)險點，繼而輔助企業(yè)進行流程的優(yōu)化變革、職責(zé)的優(yōu)化分工、資源的優(yōu)化配置、風(fēng)險的預(yù)警防控等，不斷提升組織運行質(zhì)效，實現(xiàn)集中管控效益。

風(fēng)險管理主要包含對經(jīng)濟業(yè)務(wù)合法合規(guī)性的監(jiān)督以及對經(jīng)濟指標(biāo)合理性的監(jiān)控和預(yù)警，是由風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)組成的?；诖?，不少大型企業(yè)也將風(fēng)險管理與流程管理相結(jié)合，促進風(fēng)險管理有效落地。有效的風(fēng)險管理可以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)避或降低經(jīng)濟損失。

二、財務(wù)共享中心流程與風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題

縱觀中國集團企業(yè)財務(wù)共享多年的應(yīng)用實踐，在財務(wù)共享服務(wù)的應(yīng)用深度和廣度方面，中國的企業(yè)已呈現(xiàn)出代際差異，先進和后進的差距不僅體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程、核心技術(shù)、信息系統(tǒng)、組織架構(gòu)等設(shè)計方面，更重要的是發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念、經(jīng)營模式等方面的不同。

1.業(yè)財信息融合不夠。多數(shù)集團企業(yè)存在業(yè)務(wù)和財務(wù)兩張皮的現(xiàn)象，業(yè)財一體化程度不足，無紙化審批仍在起步階段，會計監(jiān)督一定程度上仍然依賴于從業(yè)人員的經(jīng)驗，制度執(zhí)行剛性控制手段有限，監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)化、自動化程度不高，監(jiān)督執(zhí)行力需提升，不能滿足企業(yè)高速發(fā)展、精細化風(fēng)險管控的監(jiān)督需要。

2.決策支持力度不足。多數(shù)集團企業(yè)數(shù)據(jù)的時效性不足，數(shù)據(jù)利用率不高，缺乏實時精準(zhǔn)的財務(wù)大數(shù)據(jù)平臺，無法有效進行風(fēng)險的實時監(jiān)控和主動預(yù)警，多數(shù)數(shù)據(jù)無法穿透查詢，難以進行有價值的數(shù)據(jù)深度挖掘，管理會計體系建設(shè)、工具應(yīng)用不足，輔助決策成效不明顯，流程優(yōu)化、風(fēng)險控制等工作的形式和深度需進一步研究和創(chuàng)新。

3.適應(yīng)性組織動態(tài)建設(shè)不足。隨著財務(wù)制單機器人的推廣使用、賬表一體化的進程加快，部分集團企業(yè)已經(jīng)有條件將財務(wù)人員從基礎(chǔ)的核算工作中解放出來從事更高價值的風(fēng)險防控和決策支持工作。但由于組織建設(shè)、流程優(yōu)化等工作的動態(tài)性不足，工作機制缺乏靈活性，企業(yè)無法做到高效的資源配置，一定程度上會導(dǎo)致流程效率低下和組織績效降低。

4.工作人員經(jīng)驗不足。財務(wù)共享中心部分員工一線工作經(jīng)驗不足，導(dǎo)致對制度的理解和把握不足，業(yè)務(wù)風(fēng)險辨別能力不高，且如果自動化、智能化程度不高的話，員工常年累月從事基礎(chǔ)的高重復(fù)性的勞動，思想上極容易產(chǎn)生麻木，影響專業(yè)監(jiān)督的質(zhì)量。

三、高智能環(huán)境下的財務(wù)共享中心流程與風(fēng)險管理的策略研究

1.優(yōu)化組織建設(shè)，增強組織柔性。財務(wù)共享中心應(yīng)明確自身戰(zhàn)略定位，不斷對標(biāo)國內(nèi)外財務(wù)管理先進單位，取長補短，針對自身的特點和需求進行完善，使其為自身發(fā)展服務(wù)。定期深入調(diào)研各部門，掌握各組織系統(tǒng)的運作情況，階段性查找問題，制定應(yīng)對措施，跟蹤問題解決。例如：由于崗位職責(zé)的固有屬性，部分部門出現(xiàn)日常工作量少，月末工作量激增的嚴(yán)重不平衡狀態(tài)，需強化人員的靈活調(diào)配和業(yè)務(wù)處理的幫扶，長遠來看需要進行組織優(yōu)化，優(yōu)化組織和崗位設(shè)計，均衡日常工作量，避免潮汐效應(yīng)。隨著制證機器人的投入使用，賬表一體化的進程加快，高智能信息化技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)到了影響共享中心技術(shù)環(huán)境變化的臨界點，需要提前考慮新的人機共存的組織體系建設(shè)，做好制度的銜接配套來適應(yīng)未來即將發(fā)生的變化。

2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，促進業(yè)財融合。財務(wù)共享中心應(yīng)以業(yè)務(wù)流程為主線，明確財務(wù)對各項業(yè)務(wù)的管控標(biāo)準(zhǔn)，定期進行流程梳理，輔助流程扁平化設(shè)計，并推動業(yè)財流程和數(shù)據(jù)的共通共享，實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)的深度融合，將傳統(tǒng)的手工報賬逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橛蓸I(yè)務(wù)系統(tǒng)推送數(shù)據(jù)，摒棄對紙質(zhì)審批的依賴，加快無紙化審批進程，免去重復(fù)報賬、重復(fù)審批的環(huán)節(jié)，加快流程整合進程。探索指紋識別、面部識別等生物驗證方法，強化權(quán)限的動態(tài)化和自動化管理，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，加快實現(xiàn)移動審批，提高流程運行效率。同時，提升基礎(chǔ)工作、重復(fù)性工作的自動化程度，探索智能資金結(jié)算、智能賬務(wù)處理、智能報表填報、單據(jù)自動報賬、臺賬自動登記、回單自動匹配、檔案自動歸檔裝訂等，一定程度上避免人工操作帶來的疏漏，實現(xiàn)人休機不休，解放人力資源，持續(xù)為企業(yè)降本增效。

3.強化智能監(jiān)督，打造數(shù)控中心。財務(wù)共享中心應(yīng)強化業(yè)務(wù)規(guī)則梳理和統(tǒng)一，將各環(huán)節(jié)審核要點、額度標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)鍵風(fēng)險點等固化于系統(tǒng)中，保證業(yè)務(wù)報賬的合法合規(guī)性。強化智能稽核規(guī)則梳理，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行精準(zhǔn)采集和比對，加快實現(xiàn)財務(wù)稽核的智能化，在智能化水平達不到預(yù)期比例時，仍然以專業(yè)財務(wù)人員把好最后一道審核防線，實現(xiàn)雙重的風(fēng)險防控。加快引入先進技術(shù)，如OCR識別技術(shù)，實現(xiàn)發(fā)票自動驗證，打造員工信用中心和客戶評價中心等，夯實業(yè)務(wù)管理基礎(chǔ)。

財務(wù)共享中心人才戰(zhàn)略地圖

強化風(fēng)險主動識別、精準(zhǔn)評估和即時控制。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段和管理需求形成財務(wù)管理指標(biāo)庫，確定指標(biāo)合理范圍，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算、文本分析等打造財務(wù)指標(biāo)可視化平臺，實現(xiàn)對各類管理數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，對風(fēng)險事項主動預(yù)警，根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則智能判斷風(fēng)險級別并按層級實現(xiàn)精準(zhǔn)報送，輔助管理決策。

4.強化隊伍建設(shè)，做好人才儲備。緊跟財務(wù)共享中心發(fā)展戰(zhàn)略，加大信息化、數(shù)據(jù)管理與分析、管理會計、準(zhǔn)則研究、風(fēng)險控制、運營管理等領(lǐng)域人才的引進與培養(yǎng)?？茖W(xué)評價員工工作量和工作質(zhì)效，強化績效考核和薪酬體系的聯(lián)動，獎罰并重，持續(xù)激活人才活力。定期開展政策制度解讀和培訓(xùn)學(xué)習(xí)、組織專業(yè)技能競賽等活動，促進人才素質(zhì)持續(xù)強化。促進知識共享，探索建立內(nèi)部社群交互平臺，創(chuàng)造和諧工作氛圍，持續(xù)促進企業(yè)管理提升。

四、結(jié)語

近年來，隨著經(jīng)濟全球化的不斷加深，信息技術(shù)的飛速更新迭代，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程不斷加快，財務(wù)共享中心要加速管理模式創(chuàng)新與蛻變，在優(yōu)化傳統(tǒng)職能的基礎(chǔ)上，動態(tài)完善基于高智能環(huán)境的流程管理和風(fēng)險管控體系，推動核算會計向管理會計轉(zhuǎn)變，反映價值向創(chuàng)造價值轉(zhuǎn)變，全力打造財務(wù)大數(shù)據(jù)中心、風(fēng)險控制中心、輔助決策支持中心，不斷推進財務(wù)管理體系、管理能力現(xiàn)代化，促進企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。