中小企業(yè)財務(wù)管理的常見問題及改進措施

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隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，特別是社會經(jīng)濟環(huán)境要求我國勞動密集型中小企業(yè)要及時轉(zhuǎn)型，財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用越來越重要，充分利用財務(wù)管理對資金的管理功能，也可以有效緩解中小企業(yè)普遍遇到的融資困難問題。財務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對市場和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的特點

1.財務(wù)管理理念經(jīng)濟化

由于中小企業(yè)一般規(guī)模小，資金、人員也比較少，因此他們在開創(chuàng)時期和發(fā)展期間一般都遵從簡單化與節(jié)約化。在中小企業(yè)中管理人員對財務(wù)活動的判斷一般是憑經(jīng)驗的，很多的時候都太過于看重成本，沒有對企業(yè)的財務(wù)活動進行預測，只會有一些簡單的分析法來對企業(yè)財務(wù)管理活動進行核算分析和預測。

2.財務(wù)管理目標多元化

在中小企業(yè)中，企業(yè)的經(jīng)理一般還是老板，企業(yè)活動中大部分都是由企業(yè)的經(jīng)理負責。他們不會跟大企業(yè)中的經(jīng)理一樣，做的一切都是為了提高公司的市場價值，全力的追求物質(zhì)目標。像我國的中小企業(yè)它不僅追求物質(zhì)方面的目標，還對精神方面有很大的追求，甚至有的時候在企業(yè)的財務(wù)活動決策中精神目標比物質(zhì)目標發(fā)揮著更大的作用。

3.財務(wù)關(guān)系簡單化

我國的大多數(shù)的中小企業(yè)的出資人就是企業(yè)的所有者也是經(jīng)營者，企業(yè)很少會有很大的債權(quán)人，他們基本都是通過內(nèi)部融資來獲得資金。企業(yè)除了跟國家存在一些利益關(guān)系之外，大部分的企業(yè)都是通過市場交易而產(chǎn)生的交易關(guān)系，因此，財務(wù)關(guān)系的處理相對來說也就比較簡單。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.沒有完善的財務(wù)管理制度

一方面，中小企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)職責不分的現(xiàn)象，以及徇私舞弊，貪贓枉法等等腐敗現(xiàn)象，財務(wù)監(jiān)控不嚴，致使會計信息失真。另一方面，還有一些中小企業(yè)內(nèi)部根本就沒有健全的財務(wù)管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員沒有規(guī)章制度可以遵循，也沒有任何的限制，這樣一來，就使財務(wù)管理上存在很多的漏洞，影響其發(fā)展；同時，一些中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員與企業(yè)老板都有著血緣關(guān)系或者是地緣關(guān)系，這在一定程度上就使在財務(wù)管理制度的約束力得不到發(fā)揮，執(zhí)行起來比較困難。

2.資金比較短缺，融資的能力比較薄弱

我國的中小企業(yè)在很大程度上得不到的發(fā)展最主要的原因就是資金短缺，融資能力比較薄弱。中小企業(yè)的融資渠道除了內(nèi)援融資之外，就是向銀行貸款，發(fā)行債券以及股票這幾種方式進行融資，相對于大企業(yè)來說，融資渠道比較狹窄。即使中小企業(yè)向銀行貸款，一般貸款的數(shù)量比較少，主要由于自身的生產(chǎn)規(guī)模小，財務(wù)管理的水平比較低，致使存在很大的風險，導致了很多銀行不愿意向他們發(fā)放貸款。對于中小發(fā)放債券，由于投資者對中小企業(yè)的信用度有待考察，致使很多投資者不愿意向中小企業(yè)投入更多的錢。最后在股票上市方面，由于股票上市的要求比較高，很多中小企業(yè)不具備上市公司的要求，因此也得不到資金。

3.財務(wù)管理意識比較淡薄

由于中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模上比較小，導致了一些企業(yè)老板混淆了會計工作與財務(wù)管理，常常把這兩種工作相結(jié)合起來，財務(wù)管理的工作全部交由會計人員管理；另一方面，企業(yè)老板對財務(wù)管理的認識也比較缺乏，沒有專業(yè)的財務(wù)知識，也很好研究財務(wù)管理工作，這樣一來，就造成了財務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂，降低了中小企業(yè)財務(wù)管理的效率。

4.財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高

在中小企業(yè)中普遍存在一個問題就是會計人員通常管理財務(wù)工作，沒有設(shè)置專有的財務(wù)管理部門。這些會計人員雖然具有一定的專業(yè)知識與技能，但是財務(wù)管理工作與會計工作是不同的，他們在財務(wù)管理理念上比較落后，沒有創(chuàng)新精神，以及積極探索的能力，即使有的中小企業(yè)設(shè)置有財務(wù)管理機構(gòu)，但是財務(wù)人員分工不明確，以及思想道德有待提高。在進行賬目的登記時，容易迫于領(lǐng)導的權(quán)威，為了生活，出現(xiàn)做假帳的現(xiàn)象。因此，影響了財務(wù)信息的可靠性以及真實性。

5.沒有明確的財務(wù)規(guī)劃目標

目前，很多中小企業(yè)存在這一種現(xiàn)象：片面追求比較熱門的產(chǎn)業(yè)，沒有根據(jù)自身的實際情況，也沒有重視國家的宏觀調(diào)控，認為自身的生產(chǎn)規(guī)模小，生產(chǎn)成本低，轉(zhuǎn)型比較容易，因此，出現(xiàn)頻繁的轉(zhuǎn)型。在進行轉(zhuǎn)型的過程中，中小企業(yè)領(lǐng)導沒有科學的財務(wù)目標，也沒有進行詳細合理的規(guī)劃，抱著“走一步算一步”的思想，在生產(chǎn)的過程中脫離實際情況，所以很多中小企業(yè)的結(jié)果就是破產(chǎn)。

三、中小企業(yè)中財務(wù)管理問題的改進措施

1.加強財務(wù)管理制度的創(chuàng)新

中小企業(yè)的財務(wù)管理制度的創(chuàng)新主要是通過財務(wù)控制以及財務(wù)治理這兩方面進行創(chuàng)新。對財務(wù)控制的創(chuàng)新主要是運用實時的財務(wù)控制方法，包含有：財務(wù)預算、財務(wù)結(jié)算以及財務(wù)的業(yè)績評價等，從而對財務(wù)實現(xiàn)全程的監(jiān)控；設(shè)立多道的財務(wù)防線，為財務(wù)管理提供有效的保障。對財務(wù)管理的創(chuàng)新主要是建立健全財務(wù)管理的內(nèi)部制度，在財產(chǎn)的管理以及記錄中必須分開進行，對財產(chǎn)的記錄以及檢查不能交給同一個人負責，應該分開進行，這樣一來，就能夠?qū)崿F(xiàn)有效的內(nèi)部控制。

2.政府應該加強對中小企業(yè)的扶持

為了中小企業(yè)能夠迅速的擺脫目前存在的問題，創(chuàng)造更好的發(fā)展環(huán)境，國家政府應該加大扶持的力度。由于中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模比較小，抵御市場風險的能力比較弱，因此，這就要求國家政府應該通過穩(wěn)定融資機制來給予適當?shù)闹С?。例如：可以建立中小企業(yè)基金會，這些資金的來源主要是各級政府以及中小企業(yè)的入會費，政府在管理上實行資金的封閉管理，集中資金的力量，從而支持中小企業(yè)的發(fā)展；加強中小企業(yè)信用擔保體系，從而引導中小企業(yè)的信用觀念，從而為中小企業(yè)提供多種形式的融資方式。另一方面，國家應該完善有關(guān)中小企業(yè)的法律法規(guī)，在客觀上通過相關(guān)的法律法規(guī)給予一定的扶持。

3.拓展融資渠道，多種融資方式

資金是中小企業(yè)發(fā)展的重要條件，因此，必須加強中小企業(yè)的資金力量。一方面，通過政府給予一定的法律政策支持，拓寬融資方式；另一方面還需要中小企業(yè)自身拓展融資渠道，除了向銀行貸款之外，也可以進行直接融資或者是通過融資租賃的方式進行融資。這樣一來，就能夠保證企業(yè)的資金來源。

4.樹立現(xiàn)代型的財務(wù)管理觀念

中小企業(yè)應該重視財務(wù)管理工作，更新傳統(tǒng)的管理理念，杜絕家族管理的模式，在財務(wù)的管理上應該結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況，完善各項財務(wù)管理制度，加強會計人員的崗位負責制，明確其分工，將財務(wù)管理工作落實到實處。運用現(xiàn)代的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。

5.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

中小企業(yè)領(lǐng)導應該重視財務(wù)人員的培養(yǎng)，使財務(wù)人員在擁有專業(yè)的知識以及技能的同時，還應該有高尚的道德素質(zhì)。財務(wù)人員必須熟練掌握國家相關(guān)法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，要有無私奉獻的精神，同時還應該具備創(chuàng)新能力以及創(chuàng)新精神，樹立正確的財務(wù)管理觀念。中小企業(yè)內(nèi)部應該實行激勵機制，對于在財務(wù)管理中表現(xiàn)好的工作人員進行嘉獎，對于在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)違法相關(guān)法律規(guī)定的人員進行嚴格的懲罰，這樣一來，就能夠激勵財務(wù)人員積極工作。

四、結(jié)語

總而言之，中小企業(yè)面臨著越來越激烈的競爭，必須加強內(nèi)部的財務(wù)管理，因為財務(wù)管理是中小企業(yè)內(nèi)部管理的核心，財務(wù)管理工作做好了，中小企業(yè)才能夠順利的發(fā)展，從而更好的推動我國國民經(jīng)濟的發(fā)展。

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