基層央行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有待提升

廖清 鄒小寶

近年來(lái)，基層人民銀行按照上級(jí)行相關(guān)要求，積極推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，有力地促進(jìn)了中央銀行內(nèi)部治理水平的不斷提升，但從基層人民銀行實(shí)際情況看，在內(nèi)控建設(shè)方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)，需進(jìn)一步改進(jìn)。

一、基層人民銀行內(nèi)控建設(shè)存在的薄弱環(huán)節(jié)

個(gè)別單位對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控建設(shè)流于形式。如在有效發(fā)揮統(tǒng)計(jì)監(jiān)督職能作用上，統(tǒng)計(jì)監(jiān)督體制機(jī)制不夠完善，統(tǒng)計(jì)監(jiān)督成效與新形勢(shì)新任務(wù)的要求相比還存在一定差距。個(gè)別單位沒(méi)有及時(shí)對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性、弄虛作假等問(wèn)題開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，沒(méi)有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取有效的內(nèi)控措施，沒(méi)有將覆蓋全業(yè)務(wù)條線內(nèi)控建設(shè)納入單位的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部監(jiān)督和檢查流于形式。

內(nèi)控制度修訂完善不及時(shí)。有關(guān)部門出臺(tái)新的制度后，個(gè)別基層人民銀行沒(méi)有根據(jù)政策和業(yè)務(wù)變化及時(shí)更新完善內(nèi)控制度，如2021 年末，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于更加有效發(fā)揮統(tǒng)計(jì)監(jiān)督職能作用的意見(jiàn)》，并發(fā)出通知，要求各地區(qū)各部門結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹落實(shí)。個(gè)別單位沒(méi)有結(jié)合本單位崗位設(shè)置、業(yè)務(wù)特點(diǎn)對(duì)新制度進(jìn)行明確或細(xì)化，致使一些新政策沒(méi)有得到進(jìn)一步落實(shí)。

內(nèi)控制度操作性不強(qiáng)，沒(méi)有將內(nèi)控制度與基層人民銀行的具體業(yè)務(wù)有機(jī)融合。有些基層人民銀行雖然制定了內(nèi)控制度，但沒(méi)有結(jié)合單位或部門的固有風(fēng)險(xiǎn)及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況制定相關(guān)的內(nèi)控制度。如個(gè)別單位對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、黨務(wù)（行務(wù)）會(huì)議紀(jì)要等內(nèi)控機(jī)制建設(shè)著重完善，對(duì)信貸管理、征信業(yè)務(wù)、金融穩(wěn)定、調(diào)查統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督、制衡較少，紀(jì)檢監(jiān)督部門也未建立通報(bào)、約談、專項(xiàng)督察等措施，未構(gòu)建層層負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任體系，沒(méi)有有效發(fā)揮內(nèi)控制度全面防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督手段比較落后。一方面表現(xiàn)在基層人民銀行既缺乏全局性的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，也沒(méi)有針對(duì)某項(xiàng)重點(diǎn)職能和重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)或風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，內(nèi)控監(jiān)督的技術(shù)手段有待進(jìn)一步提高。另一方面，相關(guān)人員創(chuàng)新監(jiān)督手段動(dòng)力及思維能力不足，缺乏內(nèi)外部聯(lián)動(dòng)監(jiān)督意識(shí)，未能科學(xué)規(guī)范做到整合利用大數(shù)據(jù)、核查平臺(tái)、通報(bào)文件、政府相關(guān)職能部門信息來(lái)開(kāi)展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，如信用、統(tǒng)計(jì)方面，僅對(duì)支行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息收集、整理、分析，容易造成有效信息的收集完整性、分析利用率較低，無(wú)法整體反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、強(qiáng)化基層人民銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的政策措施

全面提升對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)?；鶎尤嗣胥y行要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變理念，全面提升對(duì)內(nèi)控建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)?；鶎尤嗣胥y行黨組及管理層要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)、固有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案制訂和演練等方面的指導(dǎo)和支持，信貸、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)等業(yè)務(wù)部門要強(qiáng)化部門間內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的溝通協(xié)調(diào)，更好地發(fā)揮內(nèi)控在提升基層人民銀行治理水平、規(guī)范各項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。

建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度。強(qiáng)化政策引領(lǐng)，制度先行，加強(qiáng)基層人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)，形成有效的內(nèi)部工作制度安排?；鶎尤嗣胥y行要緊緊圍繞人民銀行改革發(fā)展的新形勢(shì)和新要求，從制度建設(shè)入手，本著高質(zhì)量發(fā)展綜合績(jī)效評(píng)價(jià)、科學(xué)管控收支、集體采購(gòu)精細(xì)化、資產(chǎn)管理現(xiàn)代化、建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范化和合同管理流程化等思路，及時(shí)學(xué)習(xí)新政策、落實(shí)新任務(wù)，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展與紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等各類監(jiān)督方式統(tǒng)籌銜接、有機(jī)貫通、相互協(xié)調(diào)，針對(duì)業(yè)務(wù)工作的需要，形成按制度辦事、靠制度管人和用權(quán)的內(nèi)控制度體系。

營(yíng)造良好的合規(guī)文化，建立內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)。良好的合規(guī)文化有利于促進(jìn)基層人民銀行干部職工做到自覺(jué)依法合規(guī)履行職責(zé)。各基層人民銀行應(yīng)確立合規(guī)理念、倡導(dǎo)合規(guī)風(fēng)氣、加強(qiáng)合規(guī)管理、營(yíng)造合規(guī)氛圍，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。樹(shù)立內(nèi)控先行的央行文化，將內(nèi)控建設(shè)與履職緊密結(jié)合，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，充分發(fā)揮內(nèi)控對(duì)單位權(quán)力運(yùn)行的制衡作用。加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的宣傳和培訓(xùn)工作，讓內(nèi)控意識(shí)和合規(guī)文化深入人心。建立內(nèi)控激勵(lì)約束機(jī)制，激勵(lì)員工自覺(jué)履行內(nèi)控建設(shè)責(zé)任。進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，跨部門建立內(nèi)審工作小組，打造一支作風(fēng)優(yōu)良、清正廉潔、精通業(yè)務(wù)的高素質(zhì)、專業(yè)化隊(duì)伍，在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和監(jiān)督中發(fā)揮核心作用。

強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督。各基層人民銀行要通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控評(píng)估和專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)、編制內(nèi)控報(bào)告等方式，推進(jìn)各單位持續(xù)改進(jìn)內(nèi)控工作。要按照分級(jí)管理的要求，對(duì)上級(jí)單位內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查反饋情況對(duì)標(biāo)對(duì)表，加強(qiáng)落實(shí)整改，強(qiáng)化對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督審計(jì)，對(duì)于一些重要的一線操作崗位，如國(guó)庫(kù)操作崗、征信窗口核查崗位要建立復(fù)核監(jiān)督和雙向交叉監(jiān)督制度。加大審計(jì)成果的運(yùn)用，將審計(jì)成果用于業(yè)務(wù)人員的績(jī)效考核，確定必要的獎(jiǎng)懲措施。既要加強(qiáng)對(duì)資金使用、資產(chǎn)管理、依法行政等重點(diǎn)領(lǐng)域內(nèi)控的監(jiān)督評(píng)價(jià)，還要針對(duì)統(tǒng)計(jì)等業(yè)務(wù)存在的內(nèi)控缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，制定可行的制度措施加強(qiáng)執(zhí)行、提出改進(jìn)建議，使各種隱患消滅在萌芽環(huán)節(jié)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

創(chuàng)新內(nèi)控監(jiān)督手段?；鶎尤嗣胥y行要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)、利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過(guò)各業(yè)務(wù)部門信息系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行管控，全面提升內(nèi)控效率。同時(shí)，要積極探索內(nèi)控信息收集方式，建立與公檢法系統(tǒng)、業(yè)務(wù)職能部門信息溝通、線索移送、結(jié)果共享等方面的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)工作的全面監(jiān)控，有效提升內(nèi)控質(zhì)效。