新時(shí)期部門整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)創(chuàng)新研究
——以湖北省經(jīng)濟(jì)和信息化廳為例

●許冰蘭 章梓鈺

一、引言

《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國(guó)發(fā)〔2021〕5號(hào)）提出在新時(shí)代背景下，要全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局、建立全過程預(yù)算績(jī)效管理鏈條和完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系的“三全”要求。

隨著政府的履職效率問題逐漸被公眾關(guān)注，實(shí)行部門整體預(yù)算績(jī)效管理，已成為提高政府部門工作效率的重要路徑。2021年4月實(shí)施的《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》中也提出要將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。雖然部門收支是由各類項(xiàng)目加總組成，但是部門整體績(jī)效目標(biāo)不應(yīng)該是由各單項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)簡(jiǎn)單匯總，而應(yīng)該是結(jié)合當(dāng)年政府下達(dá)的政策要求與部門職能以及長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞部門使命設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，以完成該目標(biāo)而努力工作。

部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)是指通過部門設(shè)定的長(zhǎng)期、年度績(jī)效目標(biāo)，研究、制定出符合評(píng)價(jià)部門自身工作職能的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和相關(guān)判定標(biāo)準(zhǔn)。從效率性和經(jīng)濟(jì)性等方面，對(duì)被評(píng)價(jià)單位在一個(gè)自然年度內(nèi)的財(cái)政預(yù)算資金進(jìn)行評(píng)價(jià)。在部門整體支出績(jī)效管理的建立中，部門整體績(jī)效目標(biāo)管理是首要的也是最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，是其他環(huán)節(jié)的實(shí)施基礎(chǔ)。績(jī)效目標(biāo)管理主要是將預(yù)算單位的長(zhǎng)期目標(biāo)、年度目標(biāo)轉(zhuǎn)換為詳細(xì)的和可衡量的年度績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)該包括：預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和績(jī)效指標(biāo)，其中的績(jī)效指標(biāo)就是對(duì)績(jī)效目標(biāo)的分解描述，通過定性或定量的描述，對(duì)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)將從始至終貫穿預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的全過程。

二、構(gòu)建部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的主要思路

部門整體績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)滿足以下原則：（1）指向明確：績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該符合部門職能和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)；（2）目標(biāo)細(xì)化量化：依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架》從產(chǎn)出、效益、滿意度方面進(jìn)行細(xì)分，以定量表述為主、定性表述為輔相結(jié)合；（3）合理可行：設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)當(dāng)能如期實(shí)現(xiàn)；（4）高度匹配性：相關(guān)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與當(dāng)年政府政策文件精神和年度預(yù)算數(shù)的資金量相匹配。

以湖北省經(jīng)濟(jì)和信息化廳（以下簡(jiǎn)稱“湖北省經(jīng)信廳”）為例，其結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效評(píng)價(jià)目標(biāo)要求經(jīng)信部門支出績(jī)效評(píng)價(jià)的最終目標(biāo)就是優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，那么可以通過“點(diǎn)、線、面、體”的立體邏輯體系來構(gòu)建績(jī)效目標(biāo)管理指標(biāo)體系，如圖1所示。

圖1 “點(diǎn)、線、面、體”的立體邏輯體系

首先，“點(diǎn)”是針對(duì)某一個(gè)項(xiàng)目的點(diǎn)狀管理，湖北省經(jīng)信廳的主要職能包括貫徹落實(shí)國(guó)家和省關(guān)于新型工業(yè)化和信息化的方針、政策和法規(guī)，擬訂相關(guān)地方性法規(guī)、政府規(guī)章；提出新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略和政策建議，協(xié)調(diào)解決新型工業(yè)化進(jìn)程中的重大問題，推進(jìn)信息化和工業(yè)化融合等，其部門職責(zé)目標(biāo)就是根據(jù)政府相關(guān)文件賦予部門應(yīng)有職能和履行責(zé)任來制定的。在對(duì)部門整體的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定中，首先應(yīng)該對(duì)單個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行設(shè)定，滿足目標(biāo)的合理性和精確性，對(duì)單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行目標(biāo)細(xì)分，有利于整體績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定。

其次，線是在“點(diǎn)”的階段進(jìn)行改善并應(yīng)用的?！熬€”是指對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的線狀管控，圍繞項(xiàng)目業(yè)務(wù)特點(diǎn)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，對(duì)歸屬于部門內(nèi)的項(xiàng)目管理進(jìn)行改善。線狀管理主要是關(guān)注單個(gè)項(xiàng)目整體的目標(biāo)設(shè)定和績(jī)效管理流程情況，各業(yè)務(wù)處室應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目自身的特點(diǎn)制定共性和個(gè)性相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，確定考核內(nèi)容和衡量標(biāo)準(zhǔn)，按年度或項(xiàng)目周期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

然后，“面”是促進(jìn)部門項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)與部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)的融合，對(duì)項(xiàng)目支出中的目標(biāo)、指標(biāo)和分值設(shè)定進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，識(shí)別項(xiàng)目間的差異化內(nèi)容，在部門整體的“面”上進(jìn)行根本改善。部門整體支出最終是由多條線組成，每個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效設(shè)定目標(biāo)都應(yīng)該被考慮。以湖北省經(jīng)信廳按照其主要職能編寫的預(yù)算支出為主，重點(diǎn)項(xiàng)目支出為輔，遵從財(cái)政支出評(píng)價(jià)中的“有效應(yīng)”“相關(guān)性”，最終體現(xiàn)部門的職能目標(biāo)、財(cái)務(wù)與內(nèi)部管理和資金績(jī)效相融合的情況。

最終，“體”就是通過對(duì)各個(gè)基本項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效管理整合，結(jié)合部門整體長(zhǎng)期、年度戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)部門整體績(jī)效進(jìn)行編制和管理。

三、部門整體預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架構(gòu)建

完成部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的確定后，下一步就是根據(jù)績(jī)效目標(biāo)來進(jìn)行指標(biāo)體系框架的構(gòu)建。雖然財(cái)政部在2020年出臺(tái)了《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)），但由于績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的使用者身份不同，因此在選擇績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)時(shí)，需要遵循統(tǒng)一性和個(gè)性化兩種要求來保障整體績(jī)效評(píng)價(jià)的完整性。

設(shè)計(jì)部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)，既要考慮能反映出部門整體狀況的共性指標(biāo)，又要選取能夠反映該部門職能和重點(diǎn)項(xiàng)目的個(gè)性指標(biāo)，各業(yè)務(wù)處室應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目自身特點(diǎn)制定共性和個(gè)性相結(jié)合的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定考核內(nèi)容和衡量標(biāo)準(zhǔn)，按年度或項(xiàng)目周期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有“工具性”，設(shè)置指標(biāo)和運(yùn)用指標(biāo)的都是與評(píng)價(jià)部門相關(guān)的人，無論是績(jī)效指標(biāo)選擇時(shí)還是在評(píng)價(jià)過程中都具有一定的主觀因素，因此為保持績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的客觀性和針對(duì)性，還應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化指標(biāo)的選取，盡可能地考慮到不同省市、不同部門以及不同職位人群的需要，依據(jù)此選取評(píng)價(jià)指標(biāo)，從而保證部門整體支出績(jī)效的科學(xué)性和合理性。

同時(shí)績(jī)效指標(biāo)設(shè)置追求的不單是績(jī)效指標(biāo)的數(shù)量，而且要遵循指標(biāo)體系構(gòu)建的內(nèi)在邏輯。雖然部門整體支出和項(xiàng)目支出屬于同一個(gè)預(yù)算體系，但投入過程和管理方式還是有一定區(qū)別，因而要考慮評(píng)價(jià)指標(biāo)的統(tǒng)一性和個(gè)性化。統(tǒng)一性是指部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)與項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的共同點(diǎn)。個(gè)性化是指部門整體支出與其他兩種支出的財(cái)政撥款量和管理性質(zhì)具有不同的特點(diǎn)，因此應(yīng)該在績(jī)效評(píng)價(jià)中選擇具有個(gè)性化的績(jī)效指標(biāo)。

普遍的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建由一級(jí)指標(biāo)、二級(jí)指標(biāo)、三級(jí)指標(biāo)和相關(guān)指標(biāo)解釋組成。一級(jí)指標(biāo)也被稱作領(lǐng)域?qū)?，該部分從預(yù)算管理的全流程考察部門整體績(jī)效情況；二級(jí)指標(biāo)也被稱作評(píng)價(jià)內(nèi)涵層，該部分關(guān)注的是整體目標(biāo)下的分解，也就是長(zhǎng)期目標(biāo)和年度目標(biāo)之間的關(guān)系；三級(jí)指標(biāo)又被稱作具體指標(biāo)，是對(duì)二級(jí)指標(biāo)的定量或者定性表達(dá)，而指標(biāo)解釋是對(duì)三級(jí)指標(biāo)的具體說明。

四、湖北省經(jīng)信廳整體支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

對(duì)湖北省經(jīng)信廳部門整體績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)從目標(biāo)層到領(lǐng)域?qū)釉俚皆u(píng)價(jià)內(nèi)涵層，最后通過具體指標(biāo)對(duì)評(píng)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行定量或者定性解釋。設(shè)計(jì)思路如下：首先，根據(jù)部門長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)確定一級(jí)指標(biāo)。其次，通過閱讀相關(guān)文獻(xiàn)和被評(píng)價(jià)部門工作職能確立二級(jí)指標(biāo)。最后，通過了解財(cái)政資金分配情況和部門具體工作內(nèi)容確定最終的三級(jí)指標(biāo)。

通過以上設(shè)計(jì)邏輯和指標(biāo)構(gòu)建思路，在結(jié)合對(duì)《預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架》分析的基礎(chǔ)上，利用平衡計(jì)分卡原理，對(duì)湖北省經(jīng)信廳績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行構(gòu)建。

（一）平衡計(jì)分卡基本原理

平衡計(jì)分卡是一種新型衡量業(yè)績(jī)表現(xiàn)的工具，這一工具區(qū)別于傳統(tǒng)管理工具只著重財(cái)務(wù)指標(biāo)的局限性，而將評(píng)價(jià)視角擴(kuò)展到滿意度、可持續(xù)發(fā)展等其他維度，通過全方位的考核對(duì)評(píng)價(jià)者進(jìn)行衡量，如圖2。對(duì)于企業(yè)等盈利機(jī)構(gòu)而言，平衡計(jì)分卡可以通過量化數(shù)據(jù)表明企業(yè)想要繼續(xù)發(fā)展還欠缺什么樣的能力或者應(yīng)當(dāng)改進(jìn)的管理方向是什么以及建立怎樣的最終戰(zhàn)略目標(biāo)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的最終目標(biāo)。

圖2 平衡計(jì)分卡維度介紹

（二）平衡計(jì)分卡作用

1、平衡計(jì)分卡是企業(yè)戰(zhàn)略管理強(qiáng)有力的保障。隨著企業(yè)間不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，平衡計(jì)分卡的評(píng)價(jià)維度與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有著緊密聯(lián)系，通過平衡計(jì)分卡可以量化地反映企業(yè)階段性戰(zhàn)略完成情況。

2、提高企業(yè)內(nèi)部部門之間的協(xié)作能力。平衡計(jì)分卡在內(nèi)部流程維度可以考察各部門工作完成情況，在管理者進(jìn)行決策時(shí)，會(huì)更加慎重考慮不同部門的職能與工作中的任務(wù)分配。

3、平衡計(jì)分卡可以有效降低企業(yè)信息負(fù)擔(dān)。平衡計(jì)分卡可以給決策者提供準(zhǔn)確的相關(guān)企業(yè)信息，不僅滿足了管理者決策的需要，同時(shí)也減少了企業(yè)信息負(fù)擔(dān)成本。

自從平衡計(jì)分卡被廣泛應(yīng)用以來，主要是用于企業(yè)中，在發(fā)現(xiàn)該評(píng)價(jià)工具能夠給企業(yè)的績(jī)效管理帶來進(jìn)步后，政府公共部門也逐漸將其引入本部門的績(jī)效管理中。

（三）基于湖北省經(jīng)信廳的平衡計(jì)分卡的評(píng)價(jià)維度修訂

經(jīng)信廳作為一個(gè)政府公共部門與企業(yè)最大的不同之處就在于，政府公共部門是非營(yíng)利性組織，所以兩者在追求績(jī)效結(jié)果上應(yīng)該具有差異性。如果將平衡計(jì)分卡應(yīng)用在湖北省經(jīng)信廳的部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)中，應(yīng)對(duì)其原始評(píng)價(jià)維度進(jìn)行修正，依據(jù)湖北省經(jīng)信廳的職能特點(diǎn)和單位預(yù)算編制結(jié)構(gòu)，本文將原有評(píng)價(jià)維度更詳細(xì)地?cái)U(kuò)充為：運(yùn)行成本、管理效率、履職職能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)效果的六個(gè)維度。（1）運(yùn)行成本是根據(jù)對(duì)部門預(yù)決算的比較，分析經(jīng)費(fèi)的利用效率。（2）管理效率體現(xiàn)部門業(yè)務(wù)處室的履職效果和管理情況，湖北省經(jīng)信廳的主要職責(zé)包括貫徹落實(shí)國(guó)家對(duì)于工業(yè)化發(fā)展的各項(xiàng)任務(wù)，這些與國(guó)家發(fā)展緊密相關(guān)。高質(zhì)量完成上級(jí)政府下達(dá)任務(wù)的基礎(chǔ)應(yīng)該是部門內(nèi)部各項(xiàng)制度要求的規(guī)范性，構(gòu)建該一級(jí)指標(biāo)有利于考核部門整體內(nèi)部制度建設(shè)情況。（3）履職職能反映部門年度工作和重點(diǎn)目標(biāo)任務(wù)等結(jié)果完成情況。湖北省經(jīng)信廳需要促進(jìn)科研成果產(chǎn)業(yè)化、指導(dǎo)和促進(jìn)信息技術(shù)在社會(huì)各領(lǐng)域的推廣應(yīng)用等，通過對(duì)這些部門主要職責(zé)的分解和整合，構(gòu)建相關(guān)指標(biāo)，對(duì)部門的履職職能情況進(jìn)行定量評(píng)價(jià)。（4）社會(huì)效應(yīng)直接反映了部門完成項(xiàng)目之后產(chǎn)生的社會(huì)效果，反映了部門業(yè)務(wù)處室履職和資金利用情況。湖北省經(jīng)信廳需要承擔(dān)振興裝備制造業(yè)組織協(xié)調(diào)的責(zé)任、推動(dòng)企業(yè)技術(shù)改造、統(tǒng)籌推進(jìn)信息化等工作，這些工作完成效果往往是定性描述，在年終考核評(píng)價(jià)時(shí)無法進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)，對(duì)于工作結(jié)果呈現(xiàn)往往是不清晰的。設(shè)置該一級(jí)指標(biāo)的目的是通過定量打分，將工作效果直觀展現(xiàn)，體現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果導(dǎo)向機(jī)制。（5）可持續(xù)發(fā)展能力是對(duì)部門發(fā)展能力的定量評(píng)價(jià)。湖北省經(jīng)信廳承擔(dān)部分行業(yè)的政策、法規(guī)擬定工作并需要提出行業(yè)發(fā)展建議，這些職責(zé)對(duì)于部門的人才支撐、科技支撐都提出了很高的要求，對(duì)該指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，有利于發(fā)現(xiàn)部門整體可持續(xù)發(fā)展能力的完善程度，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（6）績(jī)效評(píng)價(jià)一個(gè)重要的環(huán)節(jié)是評(píng)價(jià)公眾對(duì)于社會(huì)公共部門完成工作的滿意程度，于是設(shè)定了服務(wù)對(duì)象滿意程度的一級(jí)指標(biāo)。六個(gè)維度覆蓋了部門預(yù)算的“前-中-后”全過程，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效評(píng)價(jià)邏輯上的連貫性，內(nèi)容上的貼切性。詳見圖3。

圖3 修正后的平衡計(jì)分卡模型

績(jī)效評(píng)價(jià)是從不同角度綜合考核評(píng)價(jià)者的優(yōu)劣，對(duì)于湖北省經(jīng)信廳部門整體評(píng)價(jià)也應(yīng)如此。本文通過參考《關(guān)于印發(fā)〈預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕53號(hào)）和上文提到的修正后的平衡計(jì)分卡模型，選擇運(yùn)行成本、管理效率、履職職能等六個(gè)方面作為湖北省經(jīng)信廳部門整體評(píng)價(jià)的一級(jí)指標(biāo)，然后對(duì)每個(gè)一級(jí)指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，形成可以定量或者定性評(píng)價(jià)的二級(jí)、三級(jí)指標(biāo)。

1、運(yùn)行成本屬于部門決策類指標(biāo)，主要是對(duì)預(yù)算安排的科學(xué)性和使用合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。包括部門基本經(jīng)費(fèi)控制和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)成本控制兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)。經(jīng)信廳的基本經(jīng)費(fèi)成本控制下設(shè)置的三級(jí)指標(biāo)與財(cái)政部規(guī)定的一致，包括基本支出變動(dòng)率和三公經(jīng)費(fèi)控制率。其中湖北省經(jīng)信廳近年來三公經(jīng)費(fèi)一直處于壓縮狀態(tài)，通過三公經(jīng)費(fèi)上下年度的變化，反映國(guó)家對(duì)于政府部門該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理要求。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)成本控制下設(shè)置項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)控制率。湖北省經(jīng)信廳涉及的項(xiàng)目和社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境和國(guó)家政策安排有很大聯(lián)系，通過評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的控制情況比變動(dòng)情況更能反映經(jīng)費(fèi)的利用效率。

2、管理效率屬于部門管理類指標(biāo)，針對(duì)部門各項(xiàng)管理的規(guī)范性和科學(xué)性進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。戰(zhàn)略規(guī)劃管理下設(shè)3個(gè)三級(jí)指標(biāo)：戰(zhàn)略規(guī)范相符性、績(jī)效目標(biāo)科學(xué)性和預(yù)算編制科學(xué)性；基礎(chǔ)管理下設(shè)三個(gè)三級(jí)指標(biāo)：預(yù)算管理規(guī)范性、績(jī)效管理規(guī)范性和資產(chǎn)管理合規(guī)性；戰(zhàn)略規(guī)范管理主要考察湖北省經(jīng)信廳資產(chǎn)管理合規(guī)性，主要是依據(jù)2021年4月起發(fā)布的《行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》，對(duì)部門資產(chǎn)保存完整、使用合規(guī)和處置收入及時(shí)足額上繳進(jìn)行評(píng)價(jià)；業(yè)務(wù)管理下設(shè)2個(gè)3級(jí)指標(biāo)，分別是內(nèi)控制度有效性和其他業(yè)務(wù)管理有效性。

3、履職職能屬于部門產(chǎn)出類指標(biāo)，對(duì)部門年度工作和重點(diǎn)目標(biāo)任務(wù)等結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體評(píng)價(jià)的三級(jí)指標(biāo)有規(guī)上工業(yè)增加值、工業(yè)投資增長(zhǎng)率、技改投資增長(zhǎng)率、新增規(guī)上企業(yè)數(shù)量和領(lǐng)軍企業(yè)培育數(shù)量等。由于每個(gè)單位職能不同，在預(yù)算編制時(shí)設(shè)定的長(zhǎng)期目標(biāo)和年度目標(biāo)也會(huì)有差異，根據(jù)湖北省經(jīng)信廳實(shí)際情況，對(duì)其設(shè)定的中、長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和年度目標(biāo)進(jìn)行提取，得到該部分具有經(jīng)信特點(diǎn)的“個(gè)性化”指標(biāo)，這是構(gòu)建湖北省經(jīng)信廳部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵。

4、社會(huì)效應(yīng)屬于部門效果類指標(biāo)，對(duì)湖北省經(jīng)信廳年度工作和重點(diǎn)目標(biāo)任務(wù)等產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益等進(jìn)行評(píng)價(jià)。聯(lián)系經(jīng)信廳的工作職能，設(shè)定的具體三級(jí)指標(biāo)有：制造業(yè)創(chuàng)新水平提升成果，現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系構(gòu)建水平，數(shù)字經(jīng)濟(jì)躍升工程實(shí)施成果，中小企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展成果，工業(yè)綠色轉(zhuǎn)型成果，長(zhǎng)江化工污染隱患治理效果，工業(yè)發(fā)展規(guī)劃完備性與合理性。

5、可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)也屬于反映部門效果類指標(biāo)，反映的不再是單一的財(cái)務(wù)指標(biāo)或者效益指標(biāo)，而是以可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，包括機(jī)制體制改革、人才儲(chǔ)配或者科技支撐短期等多種因素相平衡的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。具體的三級(jí)指標(biāo)有內(nèi)部體制改革成效、人員培訓(xùn)率、高學(xué)歷人才比率和信息化應(yīng)用覆蓋率。內(nèi)部體制改革能有效解決部門內(nèi)部“懶政”情況、提高工作效率，實(shí)現(xiàn)部門內(nèi)部的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)；信息化應(yīng)用覆蓋率可以利用大數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)修正。

6、服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)。湖北省經(jīng)信廳不僅存在對(duì)外職能，例如負(fù)責(zé)中小企業(yè)政策宣傳和為重點(diǎn)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行配套服務(wù)等，還存在許多與其他政府部門合作的情況，例如新能源汽車相關(guān)政策落實(shí)。于是在該指標(biāo)下設(shè)3個(gè)三級(jí)指標(biāo)：公眾滿意度、聯(lián)系部門滿意度和部門干部滿意度，通過不同的維度對(duì)部門整體工作進(jìn)行反映、評(píng)價(jià)。

（四）湖北省經(jīng)信廳績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定

湖北省經(jīng)信廳的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重應(yīng)該根據(jù)設(shè)定的一級(jí)、二級(jí)和三級(jí)指標(biāo)對(duì)應(yīng)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要程度來確定。同時(shí)，本文將評(píng)分類型分成三類：績(jī)效維持型、績(jī)效提升型和績(jī)效創(chuàng)造型，這樣做的目的是即使當(dāng)某一目標(biāo)僅滿足了最低的工作目的，但沒有改進(jìn)時(shí)，該指標(biāo)并不能獲得滿分，而是剛剛達(dá)到一個(gè)“及格線”。只有在工作中不斷嘗試，突破性地解決疑難問題，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)日常工作時(shí)的深層次需求，才能獲得更高的分?jǐn)?shù)，這樣也符合湖北省財(cái)政廳提出的“績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不應(yīng)該唯分?jǐn)?shù)論”的評(píng)價(jià)思路。

湖北省經(jīng)信廳屬于職能型公共部門，它的評(píng)價(jià)重點(diǎn)應(yīng)該體現(xiàn)在履職效能和產(chǎn)生的社會(huì)效益方面，本文設(shè)定這兩個(gè)一級(jí)指標(biāo)權(quán)重為24%；其次管理效率決定了部門運(yùn)行的合規(guī)性和管理的有效性，這是湖北省經(jīng)信廳實(shí)施重點(diǎn)項(xiàng)目和日常運(yùn)行管理的基礎(chǔ)，所以設(shè)定該指標(biāo)權(quán)重為16%；再然后運(yùn)行成本體現(xiàn)了部門決策情況，考核部門整體預(yù)算編制環(huán)節(jié)和資金使用情況、可持續(xù)發(fā)展能力是部門未來取得突破性工作的基石，人才培養(yǎng)和數(shù)字化應(yīng)用都是近年來政府倡導(dǎo)的重點(diǎn)，于是設(shè)置運(yùn)行成本、可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)權(quán)重為15%。最后是服務(wù)效果評(píng)價(jià)，給予該指標(biāo)6%的指標(biāo)權(quán)重。

下面構(gòu)建湖北省經(jīng)信廳部門整體支出績(jī)效指標(biāo)表，詳見表1。

表1 湖北省經(jīng)信廳部門整體支出績(jī)效指標(biāo)表

五、全面推進(jìn)部門整體預(yù)算績(jī)效管理的建議

（一）樹立全面預(yù)算績(jī)效思維，提高部門整體預(yù)算績(jī)效意識(shí)

目前預(yù)算管理仍存在不夠全面，對(duì)部分財(cái)政撥款之外的部門收支管理不嚴(yán)格的情況。在全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的背景下，部門的“每一分錢”都應(yīng)該被納入績(jī)效考核范圍。因?yàn)樵u(píng)價(jià)一個(gè)部門整體的工作效率及完成情況不應(yīng)該只通過重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效，更重要的應(yīng)包括部門中其他基本項(xiàng)目績(jī)效及財(cái)政撥款使用情況。由此湖北省經(jīng)信廳乃至所有政府公共部門都應(yīng)樹立“全流程”的思想，建立整體評(píng)價(jià)意識(shí)，找到重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效和其他項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的共性和個(gè)性部分，并將其科學(xué)整合。

（二）強(qiáng)化部門的整體支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用

完成一個(gè)年度的績(jī)效評(píng)價(jià)最終是要做好該績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，來更好地調(diào)動(dòng)部門內(nèi)業(yè)務(wù)處室和相關(guān)責(zé)任主體的工作積極性，切實(shí)促進(jìn)部門整體支出績(jī)效的提升。一方面，應(yīng)該把部門整體支出績(jī)效報(bào)告結(jié)果作為部門下一年度預(yù)算申報(bào)的重要文件依據(jù)以及與部門內(nèi)部考核評(píng)價(jià)等充分結(jié)合起來，讓每個(gè)人成為部門整體績(jī)效評(píng)價(jià)的參與者，進(jìn)一步發(fā)揮各個(gè)層級(jí)的工作積極性，促進(jìn)部門整體績(jī)效水平的提升。另一方面，根據(jù)《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）要求，依法予以公開，加大績(jī)效報(bào)告的信息公開程度，讓績(jī)效報(bào)告不再成為“內(nèi)部文件”，提高民眾的參與度，使人人成為監(jiān)督者，以倒逼責(zé)任處室和單位采取積極措施，改進(jìn)部分財(cái)政資金使用效率較低的項(xiàng)目，提高財(cái)政資金的利用率。

（三）提升部門整體預(yù)算績(jī)效管理協(xié)同能力

提升部門整體預(yù)算績(jī)效管理的協(xié)同性，關(guān)鍵是要形成以戰(zhàn)略為導(dǎo)向、預(yù)算為紐帶、業(yè)務(wù)活動(dòng)為支撐的績(jī)效計(jì)劃、實(shí)施、控制和調(diào)整的全過程閉環(huán)機(jī)制。促進(jìn)部門整體績(jī)效信息在業(yè)務(wù)處室和下屬單位之間的共享與利用。建立業(yè)財(cái)融合的績(jī)效管理信息系統(tǒng)，推動(dòng)部門整體的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫(kù)的構(gòu)建實(shí)現(xiàn)處室間的指標(biāo)共享，通過目標(biāo)績(jī)效、年度預(yù)算績(jī)效、人員績(jī)效管理將總體績(jī)效責(zé)任進(jìn)行績(jī)效分解，落實(shí)到項(xiàng)目負(fù)責(zé)處室和人員績(jī)效考核，形成一個(gè)兼顧預(yù)算、人員和業(yè)務(wù)的全面預(yù)算績(jī)效管理體系，實(shí)施“三個(gè)掛鉤”將部門履職、政策實(shí)施和人事績(jī)效納入統(tǒng)一的績(jī)效評(píng)價(jià)。逐步實(shí)現(xiàn)績(jī)效報(bào)告的全公開，增強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的透明度，提升公眾對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成的監(jiān)督作用。