財政稅收工作現(xiàn)存問題及深化改革探究

盧 文

(臨沂實驗中學(xué)，山東 臨沂 276000)

我國自改革開放以來就進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時期，從最初積貧積弱到現(xiàn)在國際上富有影響力，中國的進(jìn)步有目共睹，雖然在近幾年受到疫情的影響，經(jīng)濟(jì)發(fā)展有所減緩，但是仍然呈現(xiàn)正增長的趨勢。我國財政稅收工作也因經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展而進(jìn)入政策改革，但是快速且頻繁的改革政策使得財政稅收工作出現(xiàn)很多的問題，需要國家各級部門給予足夠的重視，在進(jìn)行快速改革的同時也要多關(guān)注改革政策的實用性和可操作性，將財政稅收制度向科學(xué)化、法制化、合理化靠攏。在進(jìn)行財政稅收改革的時候要多進(jìn)行效果檢查，如果出現(xiàn)問題要盡早發(fā)現(xiàn)并及時改善，要加強(qiáng)法制管理和監(jiān)督，把一些可能存在的違法行為扼殺在萌芽中。最科學(xué)合理的財政稅收改革應(yīng)該是既滿足最基本的工作要求，又能促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

1 財政稅收深化改革的必要性

1.1 我國財政支出體制的優(yōu)化

我國財政稅收體制之所以進(jìn)行深化改革，無非為了滿足社會需求，而我國財政支出體制的優(yōu)化是進(jìn)行財政稅收體制改革的充分條件。試想與之相對應(yīng)的財政支出體制已經(jīng)發(fā)生了改變和優(yōu)化，如果財政稅收體制不發(fā)生變化，勢必會出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)混亂，社會經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)存在問題。隨著我國市場需求的層出不窮以及經(jīng)濟(jì)制度的不斷變化，傳統(tǒng)的財政稅收制度明顯不能解決我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的問題，所以財政稅收制度的深化改革是社會發(fā)展的大勢所趨。隨著我國財政管理制度的不斷推陳出新，財政支出體制也需要進(jìn)行優(yōu)化和改革，要想財政支出結(jié)構(gòu)與整個稅收體制進(jìn)行有效契合，就需要政府發(fā)揮自己的職能，在其中調(diào)控和管理。但是國家財務(wù)稅收制度的改革并不能一蹴而就，需要經(jīng)過長期的探索和考察，這與快速增長與變化的經(jīng)濟(jì)并不相匹配，所以相關(guān)的問題一直都得不到有效的解決。以財政支出體制為例，稅收體制的不斷改革影響著財政支出體系的發(fā)展，只有通過對財政支出體制的不斷調(diào)整才能真正實現(xiàn)我國財政稅收體制的深入改革，而只有科學(xué)合理地改變我國財政稅收體制才能保證我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)快速發(fā)展，真正實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國的目標(biāo)。

1.2 稅收制度發(fā)生轉(zhuǎn)型

“營改增”的稅收制度改革相信很多人并不陌生，這只是我國稅收制度轉(zhuǎn)型的一部分，“營改增”的稅收改革使得很多行業(yè)都遭受了前所未有的挑戰(zhàn)，我國經(jīng)濟(jì)市場出現(xiàn)了大幅度的變動。我國稅收體制之所以不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)型工作，最根本的原因還是為了能夠建成適合社會主義發(fā)展的新的稅收體系，更好地推動我國稅收經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長，以此來保證我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的長治久安。在稅收制度轉(zhuǎn)型的大前提下，分稅制體制也隨之浮出水面，我國稅收轉(zhuǎn)型的方向也愈加明確了起來，分稅制體制對新型稅收轉(zhuǎn)型制度有著很好的補(bǔ)充和完善的作用，還能有效推動我國中央財政和地方財政之間的聯(lián)系和配合，從而提升我國經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控能力，保證我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。另外，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)明顯的地區(qū)差異，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)體制也有很大的不同，這些無疑為我國財務(wù)稅收制度改革增加了難度，為了平衡經(jīng)濟(jì)差異，實現(xiàn)共同富裕，改變傳統(tǒng)的稅收形式，對財務(wù)稅收制度進(jìn)行深入改革是必要的。

2 我國財政稅收工作存在的問題

2.1 財政稅收管理工作存在的問題

管理問題是很多行業(yè)改革都會遇到的首要問題，合理的管理制度能夠讓改革事半功倍，所以在進(jìn)行改革之前先按照社會需求以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀制定出科學(xué)合理的管理制度是非常有必要的。但是由于經(jīng)濟(jì)變化太過迅速，所要求的改革也必須迅速跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展節(jié)奏，留給管理制度制定的時間并不充足，再加上相關(guān)人才的缺失，使得我國財政稅收管理工作仍然存在著很多難以解決的問題。再加上大數(shù)據(jù)時代的到來，使得我國的整個經(jīng)濟(jì)體制每天產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息只增不減，這為財政稅收管理工作增加了難度，導(dǎo)致相關(guān)稅收工作人員的工作沒有辦法正常開展，工作出現(xiàn)無序性的同時管理制度也存在極大的漏洞，這些劣勢集合在一起形成了稅收管理問題，這些問題長時間得不到解決就會形成不利于發(fā)展的風(fēng)氣，稅務(wù)人員會逐漸對稅收工作產(chǎn)生輕視心理，沒有最基本的職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任感，最終影響工作進(jìn)度和工作質(zhì)量，從而導(dǎo)致整個財務(wù)稅收工作出現(xiàn)嚴(yán)重問題。

2.2 預(yù)算管理不全面

預(yù)算管理是近幾年引入我國的一項管理制度，其在我國的應(yīng)用是有一定爭議性的，但是這并不妨礙我國80%以上的企業(yè)應(yīng)用全面預(yù)算管理?，F(xiàn)階段我國政府也將全面預(yù)算管理應(yīng)用到了國家財務(wù)稅收管理之中，但是由于全面預(yù)算管理在我國發(fā)展的時間較短，再加上我國經(jīng)濟(jì)的變化迅速，所以就導(dǎo)致我國對于全面預(yù)算管理的使用不夠透徹和全面，在使用過程中存在著很多的問題。第一個問題是我國政府部門在進(jìn)行稅收預(yù)算管理時很少將重心完全放在管理的全面分配上，最終導(dǎo)致預(yù)算管理分配不均勻，為財務(wù)稅收制度的深入改革增加了難度。第二個問題是我國歷年來的歷史和社會問題，導(dǎo)致我國政策在施行的過程中可能會出現(xiàn)明顯的形式主義，相關(guān)的預(yù)算管理政策很難在全國范圍內(nèi)貫徹落實，最終導(dǎo)致雖然很多制度與發(fā)展理念相互契合，但是卻因為難以改變傳統(tǒng)觀念而無法緊跟時代發(fā)展潮流，阻礙了財務(wù)稅收制度預(yù)算管理的分配和落實。第三個問題是財務(wù)稅收管理內(nèi)部人員的問題，人才的培養(yǎng)周期很長，雖然近年來我國人民平均文化水平有了很大的提升，但是由于開設(shè)預(yù)算管理專業(yè)的高校并不多，再加上預(yù)算管理相關(guān)專業(yè)并沒有引起人們的重視，所以財政稅收部門并沒有很優(yōu)秀的專業(yè)人才，特別是比較偏僻的地方，人才的質(zhì)量就更加令人擔(dān)憂。這些不太專業(yè)的財稅管理人員對于國家的財稅政策以及管理措施并沒有深刻的認(rèn)識，從而無法對整個管理體制部門內(nèi)的稅收問題做出合理的判斷和解決，不能及時找到導(dǎo)致問題的根本原因，從而使我國稅收信息可能存在著安全隱患，連最基本的信息安全都無法保證，更別說制度的落實和創(chuàng)新。這三點(diǎn)問題是無法全面落實預(yù)算管理制度的最主要原因，只有真正解決這些問題才能保證預(yù)算管理的全面覆蓋和落實，從而提升我國財務(wù)稅收體制在全新經(jīng)濟(jì)形勢下的適應(yīng)能力。

2.3 財務(wù)稅收的評價指標(biāo)缺乏科學(xué)性

隨著文化水平的提升，人們在進(jìn)行工作的時候更加傾向于尋找具有專業(yè)性的科學(xué)依據(jù)，以此來支撐指標(biāo)的嚴(yán)謹(jǐn)性。由于我國政治和經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，使得我國財政稅收制度也同樣的錯綜復(fù)雜，往往一個小小的改動都會影響很多行業(yè)的利益，從而需要綜合考慮多方面的因素。在進(jìn)行具體的稅收任務(wù)時要認(rèn)真分析每一個稅收對象的性質(zhì)和特點(diǎn)，用更高的評價標(biāo)準(zhǔn)對不同行業(yè)、不同對象進(jìn)行明確的稅收規(guī)劃。還有就是有一部分企業(yè)的財務(wù)人員缺乏對問題認(rèn)識的整體性和遠(yuǎn)見性，僅僅關(guān)注自己企業(yè)的工作，對于其他部門的工作、監(jiān)督部門的要求等都沒有太多的了解，從而使不同部門、不同行業(yè)之間的評價指標(biāo)存在很大的差異，簡而言之就是各自為營，很難統(tǒng)一，這種明顯的差異使得國家財政稅收部門在進(jìn)行企業(yè)稅收評價的時候很難做出統(tǒng)一的規(guī)劃性管理。國家財務(wù)稅收部門與部門之間的工作制度，評價指標(biāo)都有著很大的差異，再加上各個部門之間的溝通和交流并不算太過緊密，導(dǎo)致相互之間的評價標(biāo)準(zhǔn)不同，很難做出最根本的評價，從而導(dǎo)致我國稅收評價出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)混亂的情況，嚴(yán)重阻礙稅收制度的深化改革。

3 財政稅收工作深化改革措施

3.1 加強(qiáng)制度管理

進(jìn)行創(chuàng)新改革的重要前提就是制定出科學(xué)合理的管理制度，對于所有工作來說制度是保證工作正常進(jìn)行的重要前提，在財政稅收工作方面制度管理主要體現(xiàn)在以下三個方面。

第一，制度管理要順應(yīng)時代發(fā)展，滿足現(xiàn)代要求的透明化管理。透明化管理是指將管理制度的制定和實行暴露在陽光下，讓大眾明白國家稅收管理制度的要求和標(biāo)準(zhǔn)，從而在一定程度上監(jiān)督稅收管理人員的工作效率和工作進(jìn)度。當(dāng)然稅收制度更多的是在稅收部門內(nèi)部公開透明，既能夠督促員工更加科學(xué)合理地開展工作，又能將這些嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫犬?dāng)成領(lǐng)導(dǎo)階層決策的重要依據(jù)和前提。利用現(xiàn)代科學(xué)合理的手段建立符合社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)代預(yù)算管理體制，綜合考慮社會對于財政稅收的要求，記錄和統(tǒng)計不同行業(yè)受到財政稅收改革的影響，與相關(guān)行業(yè)的權(quán)威人士協(xié)調(diào)討論，找到最適合社會發(fā)展以及各行業(yè)進(jìn)步的稅收制度。公開透明的稅收管理制度能夠讓全民參與進(jìn)來，集思廣益，更加全面地提升我國稅收政策的影響力和有效性。

第二，不斷發(fā)展完善我國的稅收制度，保證我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。受經(jīng)濟(jì)全球化的影響，我國的經(jīng)濟(jì)體制受外來文化的影響，再加上不同國家稅收的不同，我國稅收管理制度的制定存在很大的難度，所以在加強(qiáng)制度管理的過程中要認(rèn)真分析國際形勢，將我國稅收與國際關(guān)注的熱點(diǎn)話題聯(lián)系起來。就“營改增”稅收制度改革而言，對我國的服務(wù)行業(yè)帶來了很大的沖擊，只有綜合了解稅收制度改革后的影響，才能更加全面地實現(xiàn)資源的有效配置，保證我國經(jīng)濟(jì)綠色、安全、可持續(xù)發(fā)展。

第三，中央稅收制度和地方稅收制度要有一定的差別。我國經(jīng)濟(jì)體制很復(fù)雜，從最初的一部分人先富起來，到最后追求的共同富裕，我國還有很長的路要走，我國的經(jīng)濟(jì)有著明顯的地區(qū)差異，因此在進(jìn)行制度管理的時候要保證對地方經(jīng)濟(jì)足夠了解，在推廣制度的時候要先對地方的經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)濟(jì)體系有所了解，與當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行協(xié)商，再制定科學(xué)合理的稅收管理制度。雖然不同地域的制度要有所差異，但是最核心的內(nèi)容不能有差別。首先要保證不同地區(qū)的稅收制度與中央的制度相互協(xié)調(diào)，從而方便中央對整個財政利益進(jìn)行分配和管理；其次要保證稅收政策將國家的外交國防與安全問題放在管理體系的首位，在推動國家各項政策落實的同時降低可能出現(xiàn)的安全事故，讓中央與地方在安全便捷的背景下實現(xiàn)資源共享，共同推動國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.2 優(yōu)化財政預(yù)算體制

在明確制度的制定和落實后就要將目光放在體制的建成中，需要不斷對國家財政稅收工作進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化，加大政府部門的管理特性和支持力度，在提高工作優(yōu)化積極性的同時，對國內(nèi)的一些創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)起到一定的支持保護(hù)作用。我國要大力培養(yǎng)預(yù)算管理人才，幫助提升創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)的整體效率和統(tǒng)籌兼顧能力，保證我國經(jīng)濟(jì)的全面提升。體制的優(yōu)化可以從傳統(tǒng)財政預(yù)算的弊端入手，找出傳統(tǒng)預(yù)算工作之所以需要改革優(yōu)化的原因，對癥下藥，以此來提升財政稅收工作深化改革的效率和效果。

3.3 改善投資環(huán)境

經(jīng)濟(jì)全球化的到來為我國經(jīng)濟(jì)帶來了全新的機(jī)緣和發(fā)展方向，一個國家只是故步自封的話很難有很大的突破和發(fā)展，所以提升我國市場的開放力度，改善企業(yè)投資環(huán)境，積極引進(jìn)外資企業(yè)來提升我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展是現(xiàn)階段國家財政稅收工作需要注意的。財政稅收工作的深化改革要考慮外資企業(yè)所帶來的不同文化和制度，提升我國貨幣在世界上的影響力，推動整個市場向活力旺盛的階段轉(zhuǎn)變。當(dāng)然注重本土企業(yè)的全面發(fā)展和提升更是重中之重，促進(jìn)國外企業(yè)與國內(nèi)企業(yè)之間的合作共贏，大力改革我國的經(jīng)濟(jì)市場，提升我國對外投資的力度，從而實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國的目標(biāo)。

3.4 重視稅收監(jiān)管力度

稅收制度的制定是一回事，制度的執(zhí)行又是另一回事，要想深化改革財政稅收工作就必須將制度落到實處，監(jiān)督管理就是保證制度落實的重要手段。對于部分企業(yè)來說他們總會想方設(shè)法鉆稅收制度的空子，從而做出偷稅漏稅的違法行為，這對國家稅收制度的發(fā)展來說極為不利。政府部門應(yīng)該向廣大公民普及稅收政策，讓企業(yè)認(rèn)識到違法亂紀(jì)的嚴(yán)重性，樹立依法治國的威信，以此來最大程度減少偷稅漏稅等違法行為的出現(xiàn)。在稅收監(jiān)管不斷加強(qiáng)的過程中也要綜合考慮國家的根本利益，企業(yè)自身發(fā)展為輔，國家整體發(fā)展為首，提升企業(yè)人員的思想覺悟，從根本上杜絕可能出現(xiàn)的問題。

4 總結(jié)

在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，財政稅收工作一直都是國之根本，對于普通大眾來說稅收或許并不明顯，但是對于企業(yè)以及地域發(fā)展來說，稅收制度的影響非常明顯。稅收部門要提升對稅收工作的重視程度，認(rèn)真分析稅收改革過程中存在的問題，并以這些問題為依據(jù)，制定出科學(xué)合理的改善措施，以此來保證我國稅收制度的正確性。稅收政策是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本，只有通過不斷地改革創(chuàng)新，不斷地實踐落實，才能最大程度保證我國經(jīng)濟(jì)的全面可持續(xù)發(fā)展。