基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的電力企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)

楊穎

（國(guó)網(wǎng)黑龍江省電力有限公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院，黑龍江 哈爾濱 150036）

大數(shù)據(jù)為審計(jì)信息化建設(shè)提供了技術(shù)支持，為審計(jì)提供高質(zhì)量的數(shù)據(jù)收集、處理、篩選、分析等服務(wù)，提高了審計(jì)工作的質(zhì)量。電力企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息化運(yùn)營(yíng)管理，但還需要通過審計(jì)信息化建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)開展有效、全面的審計(jì)工作，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、加工，助力電力企業(yè)發(fā)展。

一、基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的電力企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)的作用

（一）電力企業(yè)自身發(fā)展的需要

基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的審計(jì)工作可收集電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)的所有數(shù)據(jù)，通過會(huì)計(jì)核算，真實(shí)地反映出電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量以及在核算周期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)收益?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)打造的審計(jì)信息化管理系統(tǒng)可以保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行數(shù)字化呈現(xiàn)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果更加客觀真實(shí)，可作為電力企業(yè)后續(xù)工作開展與管理決策的依據(jù)，對(duì)電力企業(yè)的良好發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

（二）組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的需求

電力企業(yè)為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，在組織體系改革中采用了最新的管理模式，向著集約化、專業(yè)化、扁平化方向發(fā)展，對(duì)自身的人力、物力、財(cái)力等進(jìn)行集中管控。在電力企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整工作中，審計(jì)工作也發(fā)生著改變，電力企業(yè)下屬分公司的管理模式和審計(jì)模式也發(fā)生了變動(dòng)，對(duì)審計(jì)制度、審計(jì)流程、審計(jì)人員等方面都進(jìn)行了一定的改進(jìn)，審計(jì)工作由電力企業(yè)進(jìn)行集中統(tǒng)一管控，增加了電力企業(yè)的工作量，導(dǎo)致現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作效率不高。人員與部門上的調(diào)整進(jìn)一步增加了開展審計(jì)工作的難度，電力企業(yè)還需要保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，而基于大數(shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建的審計(jì)信息化系統(tǒng)，能實(shí)時(shí)收集下屬分公司的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，掌控分公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，有憑有據(jù)地開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，將極大提高審計(jì)的效率與質(zhì)量。

（三）企業(yè)信息化建設(shè)的需要

電力企業(yè)已經(jīng)完成了自身的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)營(yíng)與管理的信息化，使用的管理軟件數(shù)量眾多。電力企業(yè)及其下屬分公司每天產(chǎn)生大量的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，除此以外還有工程建設(shè)、辦公管理、生產(chǎn)運(yùn)維、物資管理等數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息匯聚在一起將達(dá)到TB級(jí)，而且數(shù)據(jù)的類型多樣化導(dǎo)致電力企業(yè)審計(jì)對(duì)象發(fā)生重大變化。因此，需要通過大數(shù)據(jù)技術(shù)建立審計(jì)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析、歸類等，減輕審計(jì)工作壓力，提高審計(jì)工作效率。

（四）內(nèi)部審計(jì)的需要

大數(shù)據(jù)技術(shù)促了電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開展，可實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相適應(yīng)，原有審計(jì)工作是為了查錯(cuò)糾弊，而目前審計(jì)工作除了具備以上的作用外，還具備防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，識(shí)別企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)管，提高電力企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。以往審計(jì)工作注重的是事后審計(jì)，缺失事前和事中審計(jì)，然而使用大數(shù)據(jù)技術(shù)可進(jìn)行實(shí)時(shí)管控，可對(duì)事前和事中進(jìn)行監(jiān)控，以此充分完善審計(jì)工作的職能?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建的審計(jì)系統(tǒng)可實(shí)時(shí)獲取運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，打破以往事后審計(jì)的束縛，為內(nèi)部審計(jì)提供數(shù)據(jù)支撐，實(shí)時(shí)分析企業(yè)管控狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的動(dòng)態(tài)化監(jiān)管。

二、基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的電力企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策

（一）完善審計(jì)組織體系建設(shè)

為確保大數(shù)據(jù)審計(jì)信息化建設(shè)的有序推進(jìn)，一是電力企業(yè)可成立專門的建設(shè)小組，并將與審計(jì)相關(guān)的部門工作人員納入建設(shè)小組，由其為審計(jì)信息化建設(shè)提供支撐。二是落實(shí)電力企業(yè)各層級(jí)的責(zé)任，建立跨專業(yè)的組織體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化建設(shè)的一體化管理，由多個(gè)部門、眾多人員負(fù)責(zé)審計(jì)信息化建設(shè)和技術(shù)支持，以此保證審計(jì)信息化建設(shè)與各部門實(shí)際情況的相適應(yīng)。

（二）整合電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源

審計(jì)信息化建設(shè)是對(duì)電力企業(yè)各項(xiàng)工作的集中管理，需要在電力企業(yè)內(nèi)部、下屬分公司全面鋪開，這樣才可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化建設(shè)的最大價(jià)值，如果各分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)應(yīng)用，會(huì)極大地限制大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。電力企業(yè)在體制改革后，減少了下屬分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員數(shù)量，整合電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源，并對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是強(qiáng)化審計(jì)人員對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，促使審計(jì)人員可熟練操作審計(jì)管理系統(tǒng)，提高其業(yè)務(wù)能力。

（三）明確審計(jì)系統(tǒng)的功能需求

依據(jù)審計(jì)人員積累的工作經(jīng)驗(yàn)，明確審計(jì)系統(tǒng)的功能需求，對(duì)審計(jì)系統(tǒng)中的每個(gè)模塊都進(jìn)行功能性分析，確定模塊具體負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及開展業(yè)務(wù)的流程。由于審計(jì)信息化建設(shè)最終為電力企業(yè)審計(jì)工作服務(wù)，所以審計(jì)系統(tǒng)的功能要與審計(jì)的工作內(nèi)容相符合，以此提高審計(jì)工作協(xié)同處理的效率。審計(jì)系統(tǒng)可以對(duì)電力企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并提供實(shí)時(shí)信息查詢，以提升電力企業(yè)的審計(jì)監(jiān)管效率。此外，還要注重審計(jì)系統(tǒng)與電力企業(yè)其他軟件的接口設(shè)計(jì)，由審計(jì)系統(tǒng)對(duì)電力企業(yè)所有軟件的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中管理，為審計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（四）加強(qiáng)數(shù)據(jù)源建設(shè)

數(shù)據(jù)是開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在審計(jì)信息化建設(shè)過程中，審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)與電力企業(yè)的ERP系統(tǒng)（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計(jì)劃）、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)等進(jìn)行對(duì)接，并將這些系統(tǒng)作為審計(jì)信息化的數(shù)據(jù)源。然而電力企業(yè)每個(gè)管理系統(tǒng)都有著各自的功能以及各自的建設(shè)目的，這些系統(tǒng)的數(shù)據(jù)類型存在著差異。大數(shù)據(jù)技術(shù)雖然可以存儲(chǔ)不同類型的數(shù)據(jù)，但是這些數(shù)據(jù)中存在著不同類型的聲音、圖像、圖表等，仍然需要將這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行轉(zhuǎn)換，以便于這些非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的審計(jì)檢索。應(yīng)在審計(jì)系統(tǒng)構(gòu)建中設(shè)置數(shù)據(jù)預(yù)處理功能，依據(jù)審計(jì)工作對(duì)數(shù)據(jù)信息的需求，將非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)源進(jìn)行加工，滿足審計(jì)系統(tǒng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的要求。

（五）構(gòu)建審核規(guī)則索引

在數(shù)據(jù)源得到保障之后，需開展全數(shù)據(jù)分析，在電力企業(yè)眾多的數(shù)據(jù)中篩選出具有數(shù)據(jù)分析價(jià)值的數(shù)據(jù)。針對(duì)電力企業(yè)原有管理系統(tǒng)中的統(tǒng)計(jì)、報(bào)表等功能，構(gòu)建與之匹配的審核規(guī)則索引，并設(shè)計(jì)一個(gè)監(jiān)控閾值，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，完成數(shù)據(jù)樣本的分析工作，為下一步的審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。

（六）延伸審計(jì)的職能

大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，使原有的審計(jì)工作突破了資料和文件上的限制，徹底改變了原有的審計(jì)流程和方式。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支撐下，審計(jì)工作以數(shù)據(jù)流為基礎(chǔ)，當(dāng)數(shù)據(jù)發(fā)生變動(dòng)后，審計(jì)系統(tǒng)可直接從企業(yè)各個(gè)軟件中獲取數(shù)據(jù)，然后根據(jù)數(shù)據(jù)的價(jià)值判斷其是否需要采集，從而減少審計(jì)系統(tǒng)分析的數(shù)據(jù)量，可節(jié)約審計(jì)工作時(shí)間，避免了紙質(zhì)文件被損壞引發(fā)數(shù)據(jù)丟失的問題，而且基礎(chǔ)性的審計(jì)工作量變少，加快了審計(jì)速度。審計(jì)工作由之前的過程審計(jì)轉(zhuǎn)換為實(shí)時(shí)審計(jì)，對(duì)電力企業(yè)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，可有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的增值。

（七）提高企業(yè)數(shù)據(jù)的利用率

電力企業(yè)審計(jì)信息化的建設(shè)實(shí)現(xiàn)了電力企業(yè)所有軟件的數(shù)據(jù)共享，促使電力企業(yè)與分支機(jī)構(gòu)之間的信息上下貫通，信息流在企業(yè)內(nèi)部通暢運(yùn)行，為電力企業(yè)大數(shù)據(jù)立體化分析提供了條件，可實(shí)現(xiàn)同一數(shù)據(jù)的審計(jì)綜合分析。比如合同審計(jì)時(shí)，在ERP系統(tǒng)中檢索需要審計(jì)的合同，得到目標(biāo)合同的編碼，然后在審計(jì)系統(tǒng)中輸入合同編碼，查詢合同的各項(xiàng)信息，像審批流轉(zhuǎn)單，進(jìn)行時(shí)間上的對(duì)比，確定合同是否遵循審批流程，或者是合同歸檔信息，確定有無補(bǔ)簽合同問題等。另外，根據(jù)時(shí)間段的不同，對(duì)同一數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如在電力工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)后，判斷其用電量是否達(dá)到了工程設(shè)計(jì)的要求，審計(jì)時(shí)可以在MIS系統(tǒng)（Management Information System，管理信息系統(tǒng)）中查詢，一個(gè)變電站電量的峰值和谷值及其出現(xiàn)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并與工程設(shè)計(jì)進(jìn)行對(duì)比，確定其實(shí)際的用電量與預(yù)計(jì)之間的差異，為審計(jì)結(jié)果提供證據(jù)，保證審計(jì)工作的有效性。

三、結(jié)語

基于大數(shù)據(jù)技術(shù)在數(shù)據(jù)收集、挖掘、分析、整理上的優(yōu)勢(shì)，將其與電力企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行結(jié)合，依據(jù)電力企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，打造以用戶為核心的信息化管理系統(tǒng)，管控電力企業(yè)的數(shù)據(jù)，并挖掘數(shù)據(jù)中的潛在價(jià)值。此外，借助審計(jì)信息化建設(shè)機(jī)會(huì)，構(gòu)建電力企業(yè)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，改善電力企業(yè)的信息孤島現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息共享，突破電力企業(yè)各軟件之間的信息交互障礙，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理系統(tǒng)對(duì)電力企業(yè)數(shù)據(jù)信息的集約化管理，達(dá)到提高審計(jì)工作效率，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)全面審計(jì)的目標(biāo)。