財務信息化背景下財務管理轉型

文/李琴（深圳市國電科技通信有限公司）

隨著信息技術的發(fā)展，信息技術已深入到企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)與各流程，通過信息技術的應用能夠大幅提高企業(yè)的管理水平與競爭力，幫助企業(yè)改善管理水平。財務管理作為企業(yè)的血脈，在信息化時代下企業(yè)財務管理工作需要實現(xiàn)信息化轉型，促使企業(yè)各項財務工作的重點轉向信息化，從而為企業(yè)財務工作的開展提供支持。

一、相關概念

財務信息化指的是利用信息技術開展財務管理工作的方法，財務信息化是企業(yè)財務管理工作發(fā)展的趨勢。財務信息化要求企業(yè)借助計算機技術、通信技術、人工智能技術等相應的技術改進企業(yè)財務管理水平。

二、財務信息化背景下財務管理的阻礙

（一）人員素養(yǎng)不足

長期以來財務人員僅開展核算會計的工作，不了解財務信息化的要求，財務人員的專業(yè)素養(yǎng)存在不足之處，導致企業(yè)財務信息化工作的建設存在較大阻力，不利于幫助企業(yè)實現(xiàn)財務轉型。

（二）信息系統(tǒng)建設滯后

當前，很多企業(yè)的財務信息系統(tǒng)建設滯后，沒有形成不同部門之間一體化的信息化管理機制，再加上很多企業(yè)不重視信息系統(tǒng)建設，信息系統(tǒng)的防火墻等建設不力，容易導致企業(yè)的系統(tǒng)遭受黑客的攻擊，數(shù)據(jù)容易被篡改或泄露。

（三）內部控制未實現(xiàn)信息化

傳統(tǒng)財務模式下，企業(yè)的內部控制工作是依靠人工開展的，通過人工的相互監(jiān)督防范舞弊等一系列問題發(fā)生的可能性。在財務信息化的背景下，通過信息系統(tǒng)控制各環(huán)節(jié)工作，能夠改進企業(yè)內部控制水平。但是很多企業(yè)的內部控制并未實現(xiàn)信息化管理，沒有通過信息系統(tǒng)優(yōu)化各層級的授權審批機制，不利于提高內部控制的有效性。

（四）預算管理未實現(xiàn)信息化

大部分企業(yè)的預算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)需要通過手工方式開展，沒有充分利用信息系統(tǒng)完善企業(yè)預算管理工作，導致企業(yè)存在預算管理低效等一系列問題。

（五）財務決策未實現(xiàn)智能化

財務決策智能化是新興的概念，很多企業(yè)不了解財務決策智能化的要求，各項決策工作還由企業(yè)的人工開展，不利于提高決策的科學性。

三、財務信息化背景下財務管理轉型的對策

（一）提高人員素養(yǎng)

在財務信息化的背景下，企業(yè)的財務管理工作發(fā)生巨大變革，財務工作由傳統(tǒng)的核算會計轉向管理會計，財務人員不再需要將大量的時間用于基礎核算，基礎核算工作可以由計算機系統(tǒng)完成，財務人員的工作量大幅降低，部分財務人員面臨失業(yè)的問題。財務人員只有順利轉型，轉變傳統(tǒng)的管理模式，才能適應財務信息化發(fā)展的趨勢[1]。因此，在財務信息化的背景下，企業(yè)的財務人員需要提高自身專業(yè)素養(yǎng)。首先，財務人員需要形成跨界思維。在信息化的背景下，財務人員需要打破固化思維，主動參與到企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)，通過參與各環(huán)節(jié)的工作，站在企業(yè)整體的視角分析企業(yè)經(jīng)營的實際，在對各環(huán)節(jié)的情況進行全面分析的基礎上，為企業(yè)各項工作開展提供有價值的建議，提高企業(yè)的管理水平。其次，企業(yè)的財務人員需要形成大數(shù)據(jù)思維。在信息化時代下，財務人員要能夠從復雜的數(shù)據(jù)中提煉出對企業(yè)有價值的信息，通過對各類數(shù)據(jù)進行加工處理，為企業(yè)管理層提供建議。

（二）加強信息系統(tǒng)建設

第一，避免信息孤島。在財務信息化的背景下，企業(yè)的財務和各部門數(shù)據(jù)需要集中在同一個信息平臺上。企業(yè)需要加強信息系統(tǒng)建設，形成以ERP等信息系統(tǒng)為核心，其他系統(tǒng)相互集成的信息化管理平臺，為企業(yè)管理工作的開展提供支持。財務人員能夠參與到整個業(yè)務流程中，為企業(yè)各環(huán)節(jié)工作優(yōu)化奠定基礎，通過統(tǒng)一企業(yè)不同部門之間的數(shù)據(jù)口徑，提高數(shù)據(jù)管理的效率，避免信息孤島問題[2]。第二，企業(yè)需要構建良好的信息系統(tǒng)。首先，需要構建完善的網(wǎng)絡機制。在財務信息化的背景下，企業(yè)的計算機網(wǎng)絡包括內聯(lián)網(wǎng)和外聯(lián)網(wǎng)，內聯(lián)網(wǎng)要求實現(xiàn)對企業(yè)內部資源的整合，外聯(lián)網(wǎng)要求企業(yè)加強與客戶、供應商等主體的溝通，通過外聯(lián)網(wǎng)能夠幫助企業(yè)及時獲取外界的相關信息。例如企業(yè)通過構建供應商管理庫存模式，讓企業(yè)的供應商及時了解企業(yè)庫存信息及客戶訂單等方面的信息，從而及時響應企業(yè)的采購需求。其次，提高信息系統(tǒng)的安全控制。在財務信息化的背景下，企業(yè)需要加強信息系統(tǒng)安全建設。完善的信息系統(tǒng)需要對企業(yè)重要的數(shù)據(jù)實行雙備份制度，以確保企業(yè)的相關信息安全、穩(wěn)定，提高企業(yè)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。企業(yè)還應該優(yōu)化信息系統(tǒng)中的權限設置，確保登錄系統(tǒng)操作的用戶能夠得到監(jiān)控和記錄，從而提高企業(yè)信息系統(tǒng)的安全性。同時，企業(yè)需要定期檢查企業(yè)的防火墻是否安全、數(shù)據(jù)是否加密，判斷企業(yè)的各項數(shù)據(jù)是否完整，并及時備份相關數(shù)據(jù)，防范數(shù)據(jù)丟失的可能性。第三，加強對企業(yè)軟件的管理和維護。在財務信息化的背景下，企業(yè)需要針對軟件加強維護，建立對各類軟件的防火墻，實現(xiàn)對軟件的有效管理。對于會計賬目需要采用加密的方式進行加密，結合身份認證、限制軟件安裝等途徑實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的管控，避免非法獲取數(shù)據(jù)或篡改數(shù)據(jù)等問題發(fā)生的可能性，并針對企業(yè)的信息系統(tǒng)進行完善，為企業(yè)管理工作提供支持，幫助企業(yè)降低系統(tǒng)出現(xiàn)問題的可能性。

（三）內部控制信息化轉型

第一，優(yōu)化信息化下的崗位配置。在信息化下企業(yè)的財務工作發(fā)生了較大改變，內部控制工作的重點發(fā)生了轉變，內部控制強調不相容職務相分離，在信息化環(huán)境下很多崗位都由信息系統(tǒng)來完成，企業(yè)需要明確各層級人員的職責邊界，通過信息化建設為企業(yè)工作的開展提供支持，并通過信息系統(tǒng)開展對信息的收集、處理、應用、反饋，從而提高企業(yè)的工作效率[3]。因此，企業(yè)需要結合信息化發(fā)展趨勢，對信息系統(tǒng)進行調整與精簡，從而滿足信息化管理體系的要求。企業(yè)在完善組織架構的過程中，要結合行業(yè)發(fā)展、企業(yè)業(yè)務能力等方面的情況，建立統(tǒng)一、高效的管理體系，從而提高企業(yè)的管理水平，促使企業(yè)的管理機制更加科學，并明確各崗位的職責分工機制，確保企業(yè)的管理工作有序開展。同時在信息化的背景下，企業(yè)應建立專門的信息部門，由信息部門開展企業(yè)財務信息系統(tǒng)的維護與管理，針對企業(yè)信息系統(tǒng)的管理工作負責，確保企業(yè)的財務信息系統(tǒng)有序運作。在崗位的職責分工方面，企業(yè)需要結合信息系統(tǒng)優(yōu)化各崗位的工作原則，明確各崗位的職責權限，并優(yōu)化企業(yè)資源配置，促使企業(yè)的管理機制更加規(guī)范，為企業(yè)管理工作的優(yōu)化奠定基礎。第二，優(yōu)化企業(yè)的授權管理體系。在財務信息化的背景下，企業(yè)的各項內部控制工作能夠通過信息系統(tǒng)開展管理，通過信息系統(tǒng)的功能規(guī)范企業(yè)的管理體系，構建規(guī)范且清晰的授權管理機制。首先，加強授權審批制度。企業(yè)在交易的過程中需要進行授權，確保企業(yè)信息系統(tǒng)中各類數(shù)據(jù)得到嚴格控制。企業(yè)在授權管理過程中，需要借助信息系統(tǒng)分析企業(yè)內部不同層級人員的信息系統(tǒng)操作權限與查詢權限，以確保各層級人員的權限都在其職責范圍內，確保企業(yè)設置的信息系統(tǒng)規(guī)則得到有效的執(zhí)行。企業(yè)需要設置一套完善的授權審批制度，確保授權流程科學，明確各層級人員的職責要求，將授權審批機制作為企業(yè)各項工作管理的重要措施，促使企業(yè)的管理工作趨于規(guī)范。企業(yè)開展授權審批管理制度需要依靠賬號管理、決策管理、授權管理三部分的要求，企業(yè)需要明確授權審批流程，規(guī)范各節(jié)點的職責和工作要求，梳理各環(huán)節(jié)要達成的具體規(guī)劃。同時，企業(yè)在管理工作中，崗位變動時人員在系統(tǒng)中的權限隨之發(fā)生變動，因此人員崗位變動也必須對相應的權限進行調整，確保企業(yè)的授權審批機制更加科學。其次，完善企業(yè)的權責分配機制。隨著企業(yè)信息技術不斷完善，企業(yè)需要確保各項授權管理機制更加科學，促使企業(yè)的關鍵業(yè)務流程實現(xiàn)完善，各項流程中的權責分工更加合理。第三，提高員工對內部控制信息化的重視。內部控制環(huán)境要求企業(yè)內部的成員了解內部控制的要求。首先，企業(yè)需要提高全體成員參與內部控制工作的積極性。企業(yè)內部控制的效果，在一定程度上取決于企業(yè)員工對內部控制工作的重視程度，員工對內部控制的重視是內部控制建立的基礎，能夠確保企業(yè)內部控制體系得到有序執(zhí)行。企業(yè)內部的全體成員需要遵守內部控制工作要求，認識到信息化對內部控制產(chǎn)生的影響，提高自身開展各項工作的合規(guī)意識。企業(yè)應該讓全體成員主動參與到內部控制信息化的建設中，構建企業(yè)內部各信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，并在企業(yè)內部執(zhí)行嚴格內部控制制度，以促使企業(yè)的全體成員主動按照信息系統(tǒng)的規(guī)范開展工作。其次，企業(yè)需要加強管理層對內部控制信息化工作的掌握。管理層只有充分了解內部控制信息化的要求，才能帶動員工按照內部控制信息化的要求開展工作，并主動完善企業(yè)制度層面的管理機制，促使企業(yè)內部的全體成員主動按照各項流程規(guī)范工作，防范由于管理不當?shù)葐栴}導致風險產(chǎn)生的可能性。

（四）預算管理信息化轉型

第一，明確預算管理的目標。在信息技術的管理背景下，企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對預算的有效管控，促使企業(yè)全體員工主動參與到預算工作的各環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對預算的精細化管理。信息化下的預算管理目標要以企業(yè)的資源配置為基礎，通過預算編制、控制、考核等各環(huán)節(jié)實現(xiàn)對預算的細致管理。首先，企業(yè)需要明確預算目標，對企業(yè)內部的各項工作進行分析，明確企業(yè)的資源配置需求，結合企業(yè)的實際特點，對企業(yè)人力、物力、財力進行合理的配置，并結合預算工作要求開展對資金的籌集與安排，借助預算管理信息化機制，最大限度地提高預算工作效率。其次，在信息系統(tǒng)的管理模式下，企業(yè)內部各層級人員的預算任務通過信息系統(tǒng)確定下來，能夠促使預算管理工作更加科學，保障企業(yè)的預算目標順利達成。

第二，完善信息化下的預算編制。信息化下的預算編制由多種元素構成，預算期間不僅包括年度還包括月度、季度，預算的責任主體不僅包括各部門，還包括企業(yè)的員工。信息化下的預算管理體系要求細化企業(yè)各環(huán)節(jié)的信息管理機制，通過信息系統(tǒng)優(yōu)化企業(yè)的預算管理體系。在信息化下，預算編制通過創(chuàng)建預算表格的方式，對預算表格中的各類數(shù)據(jù)源進行定義，在此基礎上由計算機系統(tǒng)自動取數(shù)實現(xiàn)對預算的編制。例如企業(yè)在編制銷售預算時，銷售預算需要分析上一年度銷售規(guī)劃，由信息系統(tǒng)判斷上一年度銷售目標及未達成的成因，并由人工智能系統(tǒng)分析企業(yè)的客戶需求、市場變化等方面的情況，在此基礎上確定下一年度銷售預算，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)對預算的自動編制，大幅提高預算編制效率與質量，促使預算在編制時考慮的內容更加全面。例如A企業(yè)在銷售預算編制過程中，由信息系統(tǒng)收集預算執(zhí)行的相關數(shù)據(jù)，并由人工智能系統(tǒng)自動分析影響銷售預算的情況，在定義各項指標權重的基礎上實現(xiàn)對銷售預算的編制（表1）。

表1 A企業(yè)銷售預算編制情況

第三，強化信息化下的預算執(zhí)行。信息化下的預算執(zhí)行體系需要構建事前、事中、事后的管理流程，確保各層級人員充分參與到信息化的管理機制中，通過在信息系統(tǒng)中設置各責任主體的指標要求，明確各主體預算的權責，促使預算工作的執(zhí)行更加細致。首先，優(yōu)化預算的事前控制。在事前控制方面，預算執(zhí)行標準下達至各部門，各部門需要結合自身的工作規(guī)劃明確資金支出要求，確保資金在支出之前經(jīng)過書面申請，落實資金的報備控制機制。預算的發(fā)起人通過信息系統(tǒng)了解預算數(shù)據(jù)、預算余額等信息，審批人也能夠通過信息系統(tǒng)分析相關信息并提出審批意見。其次，優(yōu)化預算的事中控制。企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，需要分析預算執(zhí)行是否存在偏差，由信息系統(tǒng)結合每月預算執(zhí)行情況、預算目標達成情況分析預算工作是否存在偏差，若存在偏差則需要對偏差制定改進措施，從而不斷優(yōu)化企業(yè)的管理體系。再次，完善預算的事后總結機制。企業(yè)在預算執(zhí)行完成之后，需要對預算進行總結與分析，針對預算執(zhí)行的結果以及預算未達成的成因進行分析，并優(yōu)化下一周期的預算管理體系，為企業(yè)預算工作開展提供有力支持。

第四，優(yōu)化信息化下的預算考評機制。在信息化下的預算考評體系不再以年度為周期，而是根據(jù)企業(yè)的考評需求開展動態(tài)考評。當企業(yè)有績效考核需求時，由信息系統(tǒng)自動分析各層級責任主體預算達成情況。同時，企業(yè)也需要制定合理的獎懲機制，通過有效的獎懲約束員工的行為。為了促使企業(yè)的考評工作更加細致，企業(yè)可以通過平衡計分卡的方法進行考評，在系統(tǒng)化、可量化的原則下，充分分析企業(yè)預算指標的情況，確保企業(yè)的預算考評工作更加細致，并通過信息系統(tǒng)自動收集平衡計分卡各維度指標達成情況，提高考評的效率。

（五）財務決策智能化轉型

在財務決策自動化的背景下，企業(yè)需要依靠大數(shù)據(jù)、人工智能等系統(tǒng)開展分析，為企業(yè)提供投融資等方面的決策。人工智能系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)層、分析層、交互層三個層面，企業(yè)在收集各類數(shù)據(jù)的基礎上開展數(shù)據(jù)篩選、挖掘，將有價值的數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)倉庫中。分析層在接收人工智能的分析指令之后，對企業(yè)各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行分析。交互層是企業(yè)人員與人工智能系統(tǒng)之間溝通的通道，通過交互層能夠幫助企業(yè)自動開展決策。在具體的決策方面，企業(yè)在開展投資決策時需要結合企業(yè)畫像、投資工具畫像等畫像制定決策。畫像指的是信息系統(tǒng)對各類數(shù)據(jù)進行分析的基礎上形成的高度概括的結論，例如在分析企業(yè)畫像時，需要分析企業(yè)的風險承受能力、償債能力等方面信息，形成對企業(yè)的刻畫。在分析外部環(huán)境畫像時，需要分析外部稅率、利率等方面信息，形成對外部環(huán)境的刻畫。在投資決策時，通過對企業(yè)畫像和新產(chǎn)品畫像等畫像進行匹配，從而分析企業(yè)投資產(chǎn)品等方面的可行性。在企業(yè)開展籌資決策方面，企業(yè)需要通過企業(yè)畫像和籌資工具畫像分析不同籌資工具給企業(yè)帶來的影響，結合企業(yè)的籌資期限、籌資金額等，判斷不同籌資方式的籌資成本、籌資風險等因素，幫助企業(yè)制定最佳的籌資規(guī)劃。

四、結語

隨著信息技術被廣泛應用，越來越多的企業(yè)通過財務信息化建設幫助企業(yè)改進了財務管理水平，提高了財務管理的效率和質量。在財務信息化的背景下，企業(yè)依托現(xiàn)代化信息技術，以企業(yè)的業(yè)務流程為導向，幫助企業(yè)的財務管理工作實現(xiàn)信息化管理，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展的目標。