財務(wù)共享模式下上市公司資金管理

石井艷

現(xiàn)階段，財務(wù)共享模式已被廣泛應(yīng)用于上市公司資金管理中，這種新興的財務(wù)管理模式，能夠在信息技術(shù)的應(yīng)用下，優(yōu)化上市公司的組織結(jié)構(gòu)，可以使工作流程更為規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)共享模式轉(zhuǎn)變了上市公司以往的財務(wù)管理方式，在企業(yè)資金管理上存在著較為積極的作用，不僅能夠提升財務(wù)管理效率，還能有效降低上市公司運營成本、提升資金集中管理能力，因此，對財務(wù)共享模式下上市公司資金管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行探討，存在較強的現(xiàn)實意義。

一、資金管理意義

第一，強化企業(yè)資金管理工作，能夠使企業(yè)獲得更高的資金使用效率。企業(yè)資金管理工作的良好開展，可使企業(yè)資金存量更為科學(xué)合理，不會因為存在過多的持有資金，為企業(yè)帶來較大的機會成本，并且，還會滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金存量需求，保證企業(yè)獲得最大化的資金使用效率。并且，促進(jìn)企業(yè)投資風(fēng)險及收益的平衡性，能夠降低企業(yè)投資風(fēng)險，使企業(yè)獲得更高的投資收益，進(jìn)而進(jìn)一步提升企業(yè)的資金投放收益率。第二，資金管理工作開展過程中，會科學(xué)、有效地控制企業(yè)的各個經(jīng)營活動環(huán)節(jié)，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。對于任何企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營的所有環(huán)節(jié)均會涉及到資金活動，通過實施資金管理，會對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)且全面的掌握，保證企業(yè)財務(wù)良好流動性的同時，有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。第三，資金管理工作的良好開展，可以使企業(yè)資金更為完整、安全，使企業(yè)各項資金收入及支出更為科學(xué)、合理，有效防止資金挪用以及侵占資金等情況的出現(xiàn)。

二、上市公司資金管理中財務(wù)共享模式的作用

（一）提升財務(wù)管理效率

上市公司基于共享模式下開展資金管理工作，可以防止出現(xiàn)資金沉淀問題，并且，可以進(jìn)一步提升資金利用價值，實現(xiàn)賬戶的集中管理，統(tǒng)一使用資金，充分發(fā)揮出上市公司資金池的價值?；诜煞秶鷥?nèi)，能夠按照相應(yīng)計劃，靈活使用并控制上市公司內(nèi)部資金，加大對于閑置資金的利用率，保證公司資金流平穩(wěn)運行。在對資金計劃完成情況的嚴(yán)格監(jiān)控下，科學(xué)、合理地預(yù)測成員單位的資金流情況，精準(zhǔn)把握上市公司資金流向，使其始終處于可控范圍內(nèi)，提升上市公司財務(wù)管理效率。

（二）降低上市公司運營成本

對于財務(wù)共享模式而言，其主要的目的是通過多樣化的方式，盡可能地將運營成本降低。通過財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，進(jìn)行分公司財務(wù)情況的統(tǒng)一核算，便于更好地定位及處理財務(wù)與業(yè)務(wù)間的關(guān)系，降低上市公司運營成本的同時，促進(jìn)上市公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）提升資金集中管理能力

上市公司在財務(wù)共享模式下，能夠通過信息技術(shù)，構(gòu)建出相應(yīng)的資金管理平臺，集中管理上市公司所有的銀行賬戶，保證上市公司不會受到時間的限制，全面且統(tǒng)一地監(jiān)控所有賬戶資金余額。為實現(xiàn)資金支付與收入的統(tǒng)一，上市公司能夠構(gòu)建出統(tǒng)一的支付平臺與資金池，實現(xiàn)資金計劃的統(tǒng)一管理?；谑罩蓷l線，上市公司的各分子公司，可主動將資金收入上交，同時，嚴(yán)格根據(jù)資金計劃以及資金預(yù)算，進(jìn)行資金額度的統(tǒng)一撥付，進(jìn)而使上市公司能夠?qū)λ惺杖胍约爸С龅馁Y金進(jìn)行嚴(yán)格把控，并對其進(jìn)行授權(quán)公開。上市公司通過在共享模式下實施資金管理，能夠?qū)ω攧?wù)工作作出規(guī)范，提升資金集中管理水平。

三、財務(wù)共享模式下資金管理運作模式

（一）資金池模式

所謂的資金池模式，具體表示的是總公司對分公司銀行賬戶進(jìn)行保留，設(shè)置出相應(yīng)的資金限額，并且總公司在分公司開戶銀行開設(shè)資金匯集賬戶，與下屬公司相對應(yīng)，若分公司資金超出規(guī)定限額時，開戶銀行會將超出的金額自動向總公司賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)入。而當(dāng)分公司沒有達(dá)到設(shè)置的限額時，在總公司賬戶中，開戶銀行會將部分資金向分公司賬戶中進(jìn)行轉(zhuǎn)入，這種模式下，總公司能夠?qū)Ω鱾€分公司資金余缺情況進(jìn)行全面掌握。上市公司通過應(yīng)用財務(wù)共享模式下的資金池模式，能夠?qū)崟r監(jiān)控其下屬公司的資金管理情況，更好地進(jìn)行資金余額管理，實現(xiàn)資金的科學(xué)調(diào)配。該模式的應(yīng)用下，一方面，總公司能夠合理調(diào)配內(nèi)部資金資源，另一方面，基于規(guī)定限額下，會使各下屬公司獲得最大的資金使用權(quán)，防止資金集中化管理的實施，對各下屬公司產(chǎn)生不良影響。除此之外，為保證上市公司合理有效地開展資金管理工作，財務(wù)共享中心每天均應(yīng)進(jìn)行下屬公司資金余額情況的詳細(xì)核查，保證余額結(jié)算活動的良好開展，實現(xiàn)冗余資金的有效整合，同時根據(jù)上市公司規(guī)定，將超出資金向總公司賬戶中匯集。

（二）結(jié)算中心模式

對于結(jié)算中心模式而言，主要指的是總公司不僅要確保下屬公司資金所有權(quán)，并且，還會基于財務(wù)共享模式下在計算中心歸集下屬公司全部的資金收支，對這些資金進(jìn)行統(tǒng)一的核算處理。與統(tǒng)一收支模式相比，這種模式存在較大的不同，會使上市公司的各個下屬公司具備獨立的賬戶，同時，管理人員能夠?qū)ψ约夜举Y金收支情況進(jìn)行管理。這種模式的應(yīng)用下，不會對上市公司的下屬公司生產(chǎn)經(jīng)營活動造成影響，各公司會存在獨立的賬戶進(jìn)行資金存放，而結(jié)算中心的主要任務(wù)是進(jìn)行各下屬公司資金收支相關(guān)信息的匯總與整理，并且，以獲得的信息為基礎(chǔ)，對各下屬公司資金情況進(jìn)行分析，科學(xué)監(jiān)控各項資金活動。除此之外，上市公司的各下屬公司可以自主調(diào)配自身內(nèi)部資金，能夠促使人員更為積極地開展各項工作。不過因為結(jié)算中心并不存在投資與籌資權(quán)力，會在一定程度上降低總公司監(jiān)督力度，不利于對下屬公司的遠(yuǎn)程管理，所以，這種模式通常適用于距離相對較近下屬公司的管理。

（三）統(tǒng)一收支模式

統(tǒng)一收支模式，表示的是總公司集中管理下屬公司資金支出與收入的一種資金管理模式，這種模式的應(yīng)用下，總公司會具備各下屬公司的現(xiàn)金收支批準(zhǔn)權(quán)，同時通過總公司財務(wù)共享中心實施統(tǒng)一核算處理，能夠?qū)緝?nèi)資金的收支進(jìn)行有效控制，使資金利用率以及周轉(zhuǎn)率更高。不過因為各下屬公司應(yīng)用的商業(yè)銀行賬號是總公司提供的，若開戶行出現(xiàn)法律糾紛等情況，很有可能會使整個公司的銀行賬戶被封存，對資金主賬戶穩(wěn)定性及安全性產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。除此之外，這種模式下，會使資金“三權(quán)”高度集中，在一定程度上縮小了各下屬公司的資金管理權(quán)限，對各下屬公司管理人員工作積極性會產(chǎn)生相應(yīng)影響，進(jìn)而未能良好配合總公司財務(wù)共享中心開展各項工作。

四、財務(wù)共享模式下上市公司資金管理策略

（一）提升上市公司管理意識

財務(wù)共享模式下，上市公司若想促進(jìn)資金管理工作的良好開展，需要重點關(guān)注人員意識對資金管理工作的影響，通過對人員意識的全面提升，進(jìn)行資金管理效率優(yōu)化，因此，上市公司應(yīng)重點做好以下工作：第一，上市公司應(yīng)強化與當(dāng)?shù)馗咝ｉg的合作，使相關(guān)人員在大學(xué)教育階段即可認(rèn)識到資金管理的重要價值，同時，在高等教育環(huán)節(jié)，也會使相關(guān)人員掌握更多新型的管理理念與方式，以便上市公司能夠構(gòu)建出專業(yè)能力強的財務(wù)管理隊伍。第二，上市公司應(yīng)重點開展人才培養(yǎng)工作，當(dāng)前從事財務(wù)管理人員在個人能力提升上，主要的途徑就是參與企業(yè)組織開展的職業(yè)培訓(xùn)活動。所以，上市公司管理人員需要將關(guān)注點放在人才培養(yǎng)工作上，結(jié)合相關(guān)人員的實際情況，制定出有效且針對性較強的培訓(xùn)方案，不僅要培育培養(yǎng)人員的專業(yè)技能，還應(yīng)使其具備較高的職業(yè)素養(yǎng)，進(jìn)行專業(yè)化財務(wù)管理隊伍構(gòu)建。第三，上市公司需要不斷提升風(fēng)險管理意識，開展資金管理工作時，有效識別其中潛藏的各類風(fēng)險，對其作出全面分析，并制定出有效的應(yīng)對方案。例如應(yīng)收賬款管理工作開展中，應(yīng)實現(xiàn)公司與部門目標(biāo)以及利益的有機融合，同時，在上市公司的全局管控體系中引入應(yīng)收賬款管理，通過跟蹤管理以及信用考核的方式，避免公司發(fā)展嚴(yán)重的壞賬問題，使上市公司風(fēng)險規(guī)避能力得到進(jìn)一步提升。

（二）改革現(xiàn)有管理制度

上市公司若想在財務(wù)共享模式下實現(xiàn)自身資金管理水平的進(jìn)一步提升，應(yīng)構(gòu)建完善的管理制度。因此，上市公司應(yīng)基于多個方面，構(gòu)建出完善的資金管理制度，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨以及固定資產(chǎn)等。第一，對貨幣資金管理機制進(jìn)行優(yōu)化，貨幣資金屬于上市公司的一種主要的變現(xiàn)方式，做好安全管理工作尤為重要。因此，上市公司應(yīng)全面分析自身管理情況，與內(nèi)部監(jiān)督的良好結(jié)合下，重點做好貨幣資金安全管理工作。上市公司的相關(guān)財務(wù)人員，需要根據(jù)相關(guān)要求，進(jìn)行貨幣資金情況的定期清查。并且，還應(yīng)保證定期輪崗以及崗位不相容分離等制度的良好落實，通過定期或者不定期的技能培訓(xùn)以及素質(zhì)教育，使上市公司內(nèi)部人員加深對資金管理工作的認(rèn)識，更為積極、主動地進(jìn)行資金管理清查工作，確保上市公司貨幣資金管理具備較高的安全性。第二，重點做好應(yīng)收賬款管理工作，上市公司應(yīng)與自身管理現(xiàn)狀相結(jié)合，進(jìn)一步優(yōu)化績效考核指標(biāo)體系，防止出現(xiàn)應(yīng)收賬款相關(guān)工作盲目開展的情況，及時回收公司的應(yīng)收賬款，使上市公司資金管理效率得到顯著提升，防止不良情況的出現(xiàn)。除此之外，上市公司需要加大對于固定資產(chǎn)以及存貨管理工作的關(guān)注力度，結(jié)合上市公司現(xiàn)階段管理情況，確保各個環(huán)節(jié)管理制度的良好實施，最大程度上防止資金的不合理應(yīng)用，有效節(jié)約上市公司的管理成本，提升上市公司的資金管理效率。

（三）合理定位財務(wù)共享模式

對于財務(wù)共享模式而言，其在作用上存在相對統(tǒng)一性，不過由于上市公司間存在較大的差距，各分公司也存在較大的不同，因此，財務(wù)共享模式應(yīng)承擔(dān)不同的功能。財務(wù)模式的良好應(yīng)用下，上市公司需要從自身實際情況入手，綜合并充分地考慮企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、現(xiàn)存問題、員工財務(wù)能力以及發(fā)展階段等，實際構(gòu)建時應(yīng)實現(xiàn)財務(wù)管控與成本節(jié)約的良好結(jié)合，一般情況下，還會涉及到一些其他內(nèi)容，如業(yè)務(wù)資金核算以及業(yè)務(wù)流程規(guī)劃等，以此作為主要的前提條件，整合上市公司當(dāng)前所有財務(wù)數(shù)據(jù)，同時，重點做好各項資金流動情況的管理工作。因此，上市公司資金管理中應(yīng)用財務(wù)共享模式時，需要明確出財務(wù)共享模式的使用功效及定位。站在上市公司分公司視角，財務(wù)共享模式還存在一些決策支持性功能，例如，管理層報告、財務(wù)結(jié)果分析處理以及項目決策支持等。為促進(jìn)各分公司各項工作的良好開展，上市公司需要科學(xué)劃分并明確出各個分公司的職能，進(jìn)而更好地在上市公司資金管理中，充分發(fā)揮出財務(wù)共享模式的作用與功能。

（四）完善人力資源配置

上市公司財務(wù)共享中心的良好運行，需要以人力資源配置為主要基礎(chǔ)，提前進(jìn)行合同歸屬、崗位設(shè)定以及人員架構(gòu)等內(nèi)容的科學(xué)規(guī)劃，不僅要求員工具備較強的溝通能力，還應(yīng)具備良好的新信息技術(shù)的學(xué)習(xí)以及運用能力。所以，上市企業(yè)應(yīng)重點做好人力資源配置的完善工作。第一，轉(zhuǎn)變觀念。在三類財務(wù)人員管理上存在明顯的不同，例如，若想將現(xiàn)有財務(wù)人員向業(yè)財融合人員進(jìn)行轉(zhuǎn)化，應(yīng)基于新的視角下，要求財務(wù)人員不僅要具備基礎(chǔ)會計核算知識，還應(yīng)對相應(yīng)業(yè)務(wù)做到了解。在戰(zhàn)略財務(wù)方面，要求工作人員能夠擁有更高的專業(yè)素質(zhì)，能夠站在公司的財務(wù)及戰(zhàn)略角度，為上市公司提供科學(xué)、合理的決策依據(jù)。并且，共享財務(wù)人員，還應(yīng)對各項信息技術(shù)的應(yīng)用方法進(jìn)行了解與掌握。第二，構(gòu)建完善的晉升制度，對上市公司薪酬體系進(jìn)行優(yōu)化。特別是共享財務(wù)人員，若一味地進(jìn)行重復(fù)性的工作，很有可能會出現(xiàn)人才流失等問題，所以應(yīng)強化與員工間的溝通，使其始終持有較高的工作熱情。第三，進(jìn)行反舞弊制度的構(gòu)建，保證上市企業(yè)信息安全的同時，更好地滿足反舞弊內(nèi)控要求。例如，ZTE基于財務(wù)共享以及平衡積分卡下，進(jìn)行了KPI激勵方法的構(gòu)建，將“超出標(biāo)準(zhǔn)單量即可享受浮動工資，不封頂”作為主要核心，有效激發(fā)了員工潛能，獲得了更高的工作效率。

（五）構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心信息化平臺

上市公司若想實現(xiàn)電子記賬，應(yīng)構(gòu)建出先進(jìn)、完善的信息化財務(wù)核算系統(tǒng)，通過先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)變以往手工做賬的方式，現(xiàn)階段，在電子記賬方面，可以通過較多的電子核算系統(tǒng)實現(xiàn)，如用友、SPA以及金蝶等，將這些軟件應(yīng)用到記賬環(huán)節(jié)，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)錄入信息的自動提取，還可以實現(xiàn)相關(guān)財務(wù)信息的自動生成，如會計分錄等，同時可以有效對接企業(yè)的其他模塊，在每個月末自動記賬的同時，實現(xiàn)財務(wù)報表的自動生成。并且，可以通過電子影像系統(tǒng)的良好應(yīng)用，對業(yè)務(wù)的審批流程進(jìn)行優(yōu)化，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)審批業(yè)務(wù)的高效開展，形成現(xiàn)代化經(jīng)營管理模式，科學(xué)、精準(zhǔn)地保存并提取相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，同時按照實際需要進(jìn)行原始資料的隨時調(diào)閱，保證各類業(yè)務(wù)的良好流轉(zhuǎn)，防止受到地域限制等情況的不良影響，順利處理異地信息，促進(jìn)各項工作良好開展的同時，減少上市公司各項成本支出。除此之外，上市公司可以積極引進(jìn)銀聯(lián)系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交互共享，因為該系統(tǒng)能夠在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用下，對接上市公司的財務(wù)軟件系統(tǒng)以及網(wǎng)銀系統(tǒng)，因此，其屬于資金管理平臺的一項關(guān)鍵功能，可以保障上市公司資金安全。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)共享模式下，上市公司為更好地開展資金管理工作，應(yīng)提升上市公司管理意識;改革現(xiàn)有管理制度;合理定位財務(wù)共享模式;完善人力資源配置;構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心信息化平臺，在以上工作的良好開展下，提升資金管理成效，并以此為基礎(chǔ)，促進(jìn)上市公司健康穩(wěn)定發(fā)展。