關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理的思考

徐雅

摘? 要：對于企業(yè)而言，要想保障資金鏈穩(wěn)健靈活，實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展，必須轉(zhuǎn)變以往“重利益、輕管理”的思想，更加重視財務(wù)內(nèi)部控制，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度。要促進企業(yè)革新轉(zhuǎn)型速度，就通過制定完善的財務(wù)管理內(nèi)控制度并做好財務(wù)風(fēng)險的防控措施，從而確保企業(yè)財務(wù)管理的有效性和合理性，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展提供續(xù)動力和資金保障?；诖?，本文對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的進行了簡單的思考，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)人士有所幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù);內(nèi)控制度

財務(wù)內(nèi)控制度在市場經(jīng)濟發(fā)展的今天，早已不僅僅是財務(wù)報告或財務(wù)部門的內(nèi)控制度。它作為一個至關(guān)重要的控制環(huán)節(jié)是所有單位防范風(fēng)險，提高效率的保證。如何在工作中切實做好財務(wù)內(nèi)控工作是一個需要不斷分析，不斷完善的過程。只有在這一過程中將財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行到位，才能最終使單位的各項工作目標(biāo)和績效考察得到實現(xiàn)。

1企業(yè)建立財務(wù)內(nèi)控制度的意義

1.1確保企業(yè)資金安全

企業(yè)在項目建設(shè)前期投入大量的資金，項目工序銜接緊密、工藝復(fù)雜、運轉(zhuǎn)周期長，財務(wù)工作任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會影響到企業(yè)的資金鏈，埋下一定的安全隱患。建立財務(wù)內(nèi)控制度：一方面以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度為保障，有序開展財務(wù)工作，正常運轉(zhuǎn)財務(wù)管理系統(tǒng);另一方面為資金使用、資金控制等提供良好環(huán)境，避免出現(xiàn)資金使用不當(dāng)、不合理占用等情況，有利于確保資金安全。

1.2有效防范企業(yè)市場風(fēng)險

企業(yè)面對競爭日益激烈的市場環(huán)境以及多變的市場行情，要想實現(xiàn)穩(wěn)定運營發(fā)展，必須加強風(fēng)險管控。建立財務(wù)內(nèi)控制度可對企業(yè)項目、財務(wù)狀況等有充分的把握，結(jié)合實際進行統(tǒng)籌規(guī)劃，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。同時，提高企業(yè)財務(wù)水平，積極革新財務(wù)思維，適當(dāng)拓展利潤空間，提高企業(yè)核心競爭實力，從容應(yīng)對多變且復(fù)雜的行業(yè)市場，進一步有效防范市場風(fēng)險。

2企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題分析

2.1財務(wù)內(nèi)控體制不完善

嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度對企業(yè)財務(wù)工作、業(yè)務(wù)活動的開展進行約束，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部員工的實際行為。投資規(guī)模大是企業(yè)的特色之一，企業(yè)項目從開發(fā)到建設(shè)再到銷售，主要都集中在獲得可觀的經(jīng)濟收益上。隨著我國市場經(jīng)濟體制的逐步完善，企業(yè)市場行情的持續(xù)變動，目前在大環(huán)境下企業(yè)面臨資本融資難的困境，這是影響企業(yè)籌集資金以及影響企業(yè)財務(wù)管理的主要因素。大多數(shù)企業(yè)“重利益、輕管理”，過于側(cè)重如何獲得利益，對財務(wù)內(nèi)控的重視程度不足，現(xiàn)有財務(wù)內(nèi)控體制不完善，無制度的約束與規(guī)范，財務(wù)信息不對稱、內(nèi)部溝通不暢、部分人員行為不端正、財務(wù)管理系統(tǒng)安全系數(shù)低等現(xiàn)象普遍存在。

2.2對內(nèi)部控制不夠重視導(dǎo)致會計基礎(chǔ)不規(guī)范

企業(yè)存在財務(wù)人員缺少相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格、不相容職務(wù)沒有分離、財務(wù)部門工作太多太雜等問題的原因在于：企業(yè)負(fù)責(zé)人，對財務(wù)內(nèi)控管理重視性不夠，簡單地認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理僅是財務(wù)部門的日常工作，沒有專設(shè)財務(wù)內(nèi)控管理人員;不重視加強單位的人才建設(shè)，缺少專業(yè)崗位培訓(xùn)學(xué)習(xí)，定期或不定期專業(yè)知識和技能測試機制不健全;沒有建立規(guī)范的財務(wù)內(nèi)控制度，缺少相關(guān)的考核監(jiān)督、審批流程等事項。單位財務(wù)內(nèi)控管理基礎(chǔ)不規(guī)范，財務(wù)內(nèi)控管理缺少制度保障，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度缺乏規(guī)范性和專業(yè)性存在嚴(yán)重的制度不健全情況。

2.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平不高

財務(wù)工作本來就是一項極具專業(yè)性的工作。不斷更新業(yè)務(wù)知識和不斷學(xué)習(xí)新的財會法律、法規(guī)，是對財務(wù)人員的基本要求。但是在實際工作中，能達(dá)到這一要求的專業(yè)財務(wù)人員并不多。而非專業(yè)人員對業(yè)務(wù)的熟練度和對法律、法規(guī)的理解、貫徹很難到位，這就造成了部分財務(wù)人員專業(yè)程度低，綜合素質(zhì)差，業(yè)務(wù)水平不達(dá)標(biāo)。這不僅影響日常財務(wù)工作的處理效率，更是影響對財務(wù)內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行。這種現(xiàn)象大大阻礙了財務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展和完善。

3建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度體系的策略

3.1完善財務(wù)內(nèi)控體制，加強財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

財務(wù)內(nèi)控制度的全面建設(shè)，是確保企業(yè)各項經(jīng)營順利開展以及項目最終建設(shè)質(zhì)量的關(guān)鍵所在。針對財務(wù)內(nèi)控體制不完善的問題，企業(yè)必須立足于實際，加強內(nèi)控制度建設(shè)。其一，建立財務(wù)預(yù)警制度，即對資金使用的全過程開展跟蹤監(jiān)控，分析引發(fā)資金風(fēng)險的主要因素，提前發(fā)出預(yù)警信號，使財務(wù)人員能夠在風(fēng)險造成負(fù)面影響之前采取措施，盡可能將風(fēng)險問題消除;其二，建設(shè)財務(wù)成本管理制度，涉及企業(yè)的預(yù)算、核算、資產(chǎn)等，必須嚴(yán)格控制各項成本費用支出，制定可行的管控方案，以制度為保障，達(dá)到嚴(yán)控成本、細(xì)化管理、效益最大化的目的;其三，建設(shè)績效考核制度，主要針對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制情況，將績效考核與激勵獎懲相對接，對各部門起到有效激勵作用，將財務(wù)內(nèi)控的思路體現(xiàn)出來，在企業(yè)各部門的積極配合與協(xié)同合作下開展工作，提高效率與質(zhì)量。

3.2提高財務(wù)內(nèi)控重視程度

首先，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度是財務(wù)管理的重要組成部分，是各項業(yè)務(wù)活動正常開展的重要保障。單位應(yīng)建立完善財務(wù)內(nèi)控制度，加強單位財務(wù)管理，推動企業(yè)社會職能和管理職能的正常發(fā)揮。其次，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視財務(wù)內(nèi)控管理工作，摒棄財務(wù)內(nèi)控管理僅是財務(wù)部門工作的認(rèn)識，要求所有成員參與到財務(wù)內(nèi)控管理工作中來，推動財務(wù)內(nèi)控管理工作的有效落實。最后，企業(yè)應(yīng)進一步落實主體責(zé)任，增加所有工作人員財務(wù)內(nèi)控管理的使命感，實現(xiàn)從被動內(nèi)控到主動內(nèi)控的理念轉(zhuǎn)變，營造良好的財務(wù)內(nèi)控管理氛圍確保財務(wù)內(nèi)控管理工作有序開展。

3.3提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)和水平

建立健全職業(yè)培訓(xùn)制度，將定期的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)與個人工作績效考核結(jié)合起來。財務(wù)工作的不斷發(fā)展需要財務(wù)人員的不斷學(xué)習(xí)，在業(yè)務(wù)知識不斷更新的基礎(chǔ)上加入與財務(wù)工作相關(guān)的政策、法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)，豐富學(xué)習(xí)內(nèi)容，擴大知識儲備，使人員培訓(xùn)和人員培養(yǎng)都得到制度的保證。財務(wù)工作是一個專業(yè)性極強的工作，需要改變陳舊的觀念，重視培養(yǎng)和學(xué)習(xí)才是提高業(yè)務(wù)水平，提高人員素質(zhì)的最佳方式。

4結(jié)束語

通過完善財務(wù)內(nèi)控體制、規(guī)范財務(wù)內(nèi)控活動、發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管作用等，將財務(wù)內(nèi)控制度貫徹落實，將財務(wù)內(nèi)控理念融入具體的工作當(dāng)中，規(guī)范項目開發(fā)、業(yè)務(wù)經(jīng)營等，提高財務(wù)內(nèi)控工作的合規(guī)性以及有效性，從而進一步推動企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

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