大型建筑企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享模式下的資金管控研究

武亞叢

【摘 要】建筑業(yè)是典型的資金密集型行業(yè)，資金管理一直是建筑企業(yè)的痛點和難點。大型建筑企業(yè)集團(tuán)如何利用財務(wù)共享這一新興財務(wù)管理模式提升資金管控能力，成為一個新課題。文章分析當(dāng)前大型建筑企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀，并從建立銀行賬戶動態(tài)管理體系、構(gòu)建資金預(yù)算管理體系、建立資金風(fēng)險預(yù)警通報機(jī)制等方面提出在財務(wù)共享模式下資金管控體系建設(shè)的相關(guān)對策，對大型建筑企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金管控具有重要的參考價值。

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè);財務(wù)共享;資金管理

【中圖分類號】F275 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】1674-0688（2022）04-0119-03

1 大型建筑企業(yè)集團(tuán)資金管控意義

建筑業(yè)作為拉動國民經(jīng)濟(jì)的支柱型產(chǎn)業(yè)，是典型的資金密集型行業(yè)。資金是建筑企業(yè)賴以生存和持續(xù)發(fā)展的“血液”，加強(qiáng)資金管控具有十分重要的意義。

1.1 是企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的基石

資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟(jì)活動的根本，要想不斷提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，就必須加強(qiáng)對資金的管理和控制，降低資金風(fēng)險、提升資金創(chuàng)效能力，提高資金管理的精細(xì)度，為建筑企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

1.2 是企業(yè)財務(wù)管理的“牛鼻子”

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，而財務(wù)管理的中心是資金管理。只有抓住資金管理這個“牛鼻子”，采取行之有效的管理和控制措施，正向疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金的使用和周轉(zhuǎn)效率，逆向從資金支付追溯支付業(yè)務(wù)的必要條件，強(qiáng)化資金“卡口”功能，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

1.3 是提高企業(yè)市場競爭力的核心

面對日趨嚴(yán)峻的市場競爭，充足的資金是企業(yè)贏得更多機(jī)會和市場的“王牌”。加之建筑市場墊資現(xiàn)象嚴(yán)重，如何用低成本、低風(fēng)險的方式籌措資金，如何科學(xué)、合理地統(tǒng)籌調(diào)配資金，用最小的資金存量保障正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，都是企業(yè)急需研究和解決的問題。建筑企業(yè)只有科學(xué)合理地運(yùn)用資金、提高資金運(yùn)行效率，才能減少企業(yè)的運(yùn)營成本，在激烈的市場競爭中脫穎而出。

2 大型建筑企業(yè)集團(tuán)資金管控難點

2.1 管理層級多，管理難度大

由于經(jīng)營的特殊性，大型建筑企業(yè)集團(tuán)具有工程項目分布范圍廣、數(shù)量眾多的特點，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)無法以單一層級進(jìn)行扁平化管理;難以實時掌握項目的銀行賬戶數(shù)量和狀態(tài)、實時的資金存量等。

2.2 銀行賬戶多，資金集中難

受制于業(yè)主及當(dāng)?shù)卣墓芸匾螅黜椖烤枰谑┕に诘亻_立銀行賬戶，銀行賬戶眾多，管理難度大，導(dǎo)致資金分散，資金統(tǒng)籌規(guī)劃難。雖然資金量巨大，但是難以有效發(fā)揮合力作用，集團(tuán)整體資金利用率低。

2.3 預(yù)算執(zhí)行難，風(fēng)險監(jiān)管缺失

資金預(yù)算采用線下收集各單位資金需求的方式，資金預(yù)算管控時效性差、匯總慢、質(zhì)量低、分析難度大，并且單月計劃與年度計劃、資金計劃與資金收支沒有實質(zhì)性管控措施。隨著企業(yè)規(guī)模的加大、層級的增多，管理鏈條越來越長，政令傳遞和信息采集難度越來越大，集團(tuán)總部對所屬單位的資金監(jiān)管、控制呈現(xiàn)弱化狀態(tài)，預(yù)算執(zhí)行難，事前沒有預(yù)算，事中沒有監(jiān)控，事后沒有反映，導(dǎo)致資金風(fēng)險體系監(jiān)管缺失。

3 大型建筑企業(yè)集團(tuán)財務(wù)共享模式下的資金管控體系建設(shè)

財務(wù)共享模式下，所屬單位的所有資金結(jié)算職能納入共享中心，在共享中心層面對資金進(jìn)行統(tǒng)一劃撥、結(jié)算與賬務(wù)處理。同時，充分利用共享平臺建立標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、信息化的資金管控體系，規(guī)范銀行賬戶管理，規(guī)范資金預(yù)算管理，充分發(fā)揮資金集中平臺的作用，進(jìn)一步提升資金保障能力。

3.1 建立銀行賬戶動態(tài)管理體系

銀行賬戶管理模塊主要由銀行賬戶管理、網(wǎng)銀盾管理兩個部分組成。銀行賬戶管理模塊主要對銀行賬戶進(jìn)行全生命周期管理，支持開戶申請、開戶確認(rèn)、開戶變更、賬戶展期、賬戶凍結(jié)和解凍、賬戶注銷等的線上審批和實時動態(tài)管理，并能形成集團(tuán)級別的銀行賬戶主數(shù)據(jù)庫，真正實現(xiàn)銀行賬戶的集中管理，可實時監(jiān)控各賬戶的資金存量和資金流向，防范資金風(fēng)險。對于網(wǎng)銀盾的管控，真正實現(xiàn)制單盾和復(fù)核盾的物理分離，制單盾全部上繳共享中心，復(fù)核盾由項目財務(wù)保管。同時，嚴(yán)格系統(tǒng)線上審批流程，在銀行賬戶開立維護(hù)環(huán)節(jié)加入共享中心的審批，確保共享中心收到網(wǎng)銀盾實物并驗證可用后才予以啟用，確保網(wǎng)銀盾應(yīng)開盡開、應(yīng)交盡交，實現(xiàn)網(wǎng)銀證書線上審批與線下管理的無縫對接。

3.2 構(gòu)建資金預(yù)算管理體系

資金計劃主要包括資金預(yù)算的編制、上報、匯總、預(yù)算控制，并對執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析。項目按周進(jìn)行資金預(yù)算的編制，編制完成后上報上級單位進(jìn)行審核，審核通過后，在實際支付時可以根據(jù)預(yù)算項目、科目、供應(yīng)商等多維度進(jìn)行預(yù)算控制。事后對預(yù)算計劃和實際執(zhí)行數(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)對比分析，形成資金報表，從集團(tuán)層面進(jìn)行綜合把控，為其提供決策信息。

一是以周計劃為預(yù)算周期。資金計劃以自然周為預(yù)算編制周期，“周”的計算不受跨月影響，但不得跨年。通過縮短計劃的周期減少資金計劃的不確定性，最大限度地保證資金計劃的準(zhǔn)確性、可執(zhí)行性。

二是將合同管理與資金支付相結(jié)合。資金計劃的編制以合同為基礎(chǔ)，項目可根據(jù)收款進(jìn)度，結(jié)合施工情況編制合同支付明細(xì)表并匯總至資金計劃表，各級領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合合同約定支付比率審批計劃付款的合理性，實現(xiàn)合同執(zhí)行與資金支付有效結(jié)合。

三是實現(xiàn)資金預(yù)算剛性管控。資金支付周期與資金計劃編制周期相同，通過與報賬系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，系統(tǒng)根據(jù)報賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)的提單日期，自動匹配資金計劃周。資金計劃審批后不得修改，不得滾動使用，通過系統(tǒng)絕對控制，實現(xiàn)每一筆支出必須引用資金計劃、每一筆業(yè)務(wù)開支必須引用預(yù)算，真正做到無計劃不支付。

四是實現(xiàn)“預(yù)算項目上報、計劃法人審批、系統(tǒng)剛性植入，事后資金分析”。資金計劃通過事前項目部按周編制資金預(yù)算，法人總部匯總并結(jié)合公司資金狀況審批各項目資金計劃;事中資金計劃執(zhí)行根據(jù)預(yù)算項目、科目、供應(yīng)商等多維度進(jìn)行預(yù)算控制;事后對預(yù)算計劃和實際執(zhí)行數(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)對比分析，形成資金報表，從集團(tuán)層面進(jìn)行綜合把控，為其提供決策信息。

3.3 建立資金風(fēng)險預(yù)警通報機(jī)制

梳理資金管理風(fēng)險源，編制“預(yù)警通報清單”并植入系統(tǒng)。將備用金超范圍開支、向外部單位或個人借款、擅自改變資金用途等問題納入預(yù)警通報范圍。將風(fēng)險化解在事前和事中階段，規(guī)范項目管理行為，提高企業(yè)風(fēng)險防控能力。

一是將流程、制度固化到系統(tǒng)中，實現(xiàn)資金前端的自動管控通過對接稅務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票自動驗真和查重，從根本上杜絕虛假發(fā)票報銷和重復(fù)報銷的現(xiàn)象;利用OCR技術(shù)，自動甄別違反“八項規(guī)定”等的敏感字段，確保資金支付內(nèi)容的合規(guī)性;主數(shù)據(jù)系統(tǒng)對客商進(jìn)行標(biāo)識及系統(tǒng)控制，引用黑名單、已注銷客商時，系統(tǒng)自動進(jìn)行風(fēng)險提示及預(yù)警，有效規(guī)避客商風(fēng)險;設(shè)置應(yīng)付賬款赤字管控，超賬面余額付款的單據(jù)無法生成憑證及支付指令單，嚴(yán)控“三無兩超”。通過資金前端風(fēng)險的識別與管控，高效落地企業(yè)各項內(nèi)控要求。

二是集中監(jiān)控，揭示風(fēng)險，實現(xiàn)事中實時預(yù)警。從合同臺賬登記到業(yè)務(wù)處理，共享中心作業(yè)人員都可以針對發(fā)現(xiàn)的問題填制預(yù)警單發(fā)起預(yù)警，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)警級別通過微信自動呈送至法人單位的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并由被預(yù)警單位填制預(yù)警反饋單，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后向共享中心反饋，共享中心根據(jù)反饋意見，對源單據(jù)予以通過或駁回。暢通項目部、法人公司與共享中心的溝通渠道，形成監(jiān)控合力，使得資金管理各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)得以有效把控。通過風(fēng)險揭示和及時整改，實現(xiàn)對資金業(yè)務(wù)的集中監(jiān)控和關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，充分發(fā)揮集團(tuán)管控能力。

三是事后通報，實現(xiàn)整改閉環(huán)。共享中心在遵循及時性和保密性的前提下，定期發(fā)布風(fēng)險預(yù)警通報。同時，有針對性地“點對點”發(fā)布管理建議書，通過數(shù)據(jù)建模分析，對目標(biāo)單位的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、加工，分析其資金管理狀況、對經(jīng)營的影響、資本結(jié)構(gòu)情況，進(jìn)而對其盈利能力和債務(wù)風(fēng)險做出參考性評價，就發(fā)現(xiàn)的問題及情況做出提示和提出合理化建議。定期通報與不定期發(fā)布管理建議相結(jié)合，將重點問題整改閉環(huán)，堵塞管理漏洞，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防范能力。

3.4 建立大額資金過程監(jiān)管體系

為規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中大額資金行為的管理，明確責(zé)任，防范風(fēng)險，防止發(fā)生資金損失，借助財務(wù)共享平臺建立大額資金過程監(jiān)管體系。對于存出現(xiàn)金保證金、大額勞務(wù)費(fèi)、投融資業(yè)務(wù)等“三重一大”支付事項，嚴(yán)格按照內(nèi)控要求將財務(wù)共享平臺業(yè)務(wù)單據(jù)線上審批權(quán)限上移，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付;在財務(wù)共享平臺植入同單位同供應(yīng)商同日多次支付超限額預(yù)警，當(dāng)同單位一日內(nèi)對同供應(yīng)商支付次數(shù)超3次且金額超500萬元時，系統(tǒng)自動提示支付風(fēng)險，由共享中心作業(yè)人員進(jìn)行核實并通報。

3.5 銀企直連提高支付效率

利用財務(wù)共享平臺集中化、標(biāo)準(zhǔn)化優(yōu)勢，通過專線連接的方式，將共享平臺的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)、支付系統(tǒng)與外部銀行系統(tǒng)無縫銜接，自動完成銀行賬戶的收付款、資金歸集，實現(xiàn)資金結(jié)算自動化，并向財務(wù)系統(tǒng)推送查詢、對賬等信息。銀企直連模式免去了以往網(wǎng)銀系統(tǒng)指令錄入的過程，取消了人工復(fù)制粘貼環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金收付信息規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。原來需要5 min才能完成的出納網(wǎng)銀系統(tǒng)操作，現(xiàn)在只需要10 s就能自動完成，避免了人為操作失誤，確保了資金管理系統(tǒng)與銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)間資金收付款信息的一致性，提高了資金支付的安全性、準(zhǔn)確性、時效性。不具備銀企直連條件的企業(yè)，也可以借助內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)，通過“財企直連”實現(xiàn)資金收付款信息在內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)和外部銀行系統(tǒng)間的自動交互。

3.6 強(qiáng)化銀企對賬監(jiān)督作用

積極利用銀企直聯(lián)先進(jìn)技術(shù)通道，在線獲取各銀行賬戶實時流水及余額數(shù)據(jù)，每日系統(tǒng)自動對賬并生成銀行對賬單，真正做到“日清月結(jié)”，杜絕人工篡改行為，及時發(fā)現(xiàn)異常流水。未能開通銀企直聯(lián)通道的銀行賬戶，定期在財務(wù)共享系統(tǒng)提交現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)節(jié)表，通過系統(tǒng)控制實現(xiàn)賬面余額的自動提取且不允許修改，由共享中心審核并定期通報。按照“對賬審核不通過，收支業(yè)務(wù)不辦理”原則，將對賬審核結(jié)果與資金收支業(yè)務(wù)辦理掛鉤，對未按時提交銀企對賬單或未被共享中心審核合格的銀行賬戶，通過系統(tǒng)設(shè)置，停止其收付款業(yè)務(wù)的提單入池，直至其整改完成。共享中心在審核銀企對賬的過程中也能及時發(fā)現(xiàn)長期未達(dá)賬項、未審批先付款等資金風(fēng)險問題，發(fā)揮資金安全“排雷兵”的作用。

4 財務(wù)共享模式下資金管控體系建設(shè)的保障措施

4.1 建立信息化思維

要充分認(rèn)識到信息技術(shù)革命、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)等對現(xiàn)有企業(yè)資金管理模式產(chǎn)生的沖擊和影響。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，信息化思維已不僅是一種意識，更需要信息化知行能力的“合一”。必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務(wù)和資金管理理念，提高思想認(rèn)識、勇于變革，以大數(shù)據(jù)、業(yè)財深度融合等思維方式改變資金管控模式，為財務(wù)共享模式下資金管控體系的構(gòu)建提供思想保障。

4.2 明確職責(zé)

明確集團(tuán)總部、財務(wù)公司、各二級單位、基層項目的職責(zé)，建立以總部為管控中心，財務(wù)公司為金融平臺，二級單位為運(yùn)營責(zé)任主體，基層單位為資金調(diào)度主體的一體化管理體系。

4.3 完善制度體系

修訂和完善資金管理內(nèi)控制度和內(nèi)控流程，為共享平臺提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)規(guī)范，確保內(nèi)控要求嵌入資金活動全流程;要持續(xù)強(qiáng)化資金內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管，建立資金內(nèi)控關(guān)鍵要素管理臺賬，持續(xù)跟蹤監(jiān)測預(yù)警資金內(nèi)控要素異動情況，嚴(yán)格銀行賬戶和網(wǎng)銀監(jiān)管，加強(qiáng)大額資金支付監(jiān)管;同時，要完善共享中心各項內(nèi)部管理制度，明確網(wǎng)銀支付工具的交接、盤點和安保制度，確保資金結(jié)算崗位人員符合不相容崗位分離制度和親屬回避制度要求，加強(qiáng)共享中心內(nèi)部員工的崗位輪換。

4.4 緊跟新技術(shù)的發(fā)展

當(dāng)前，大數(shù)據(jù)、RPA、OCR、AI等新技術(shù)發(fā)展迅速，應(yīng)用模式不斷變遷。要想與時俱進(jìn)，就要把握信息技術(shù)發(fā)展脈搏、超前謀劃，只有這樣，才能確保信息化手段得以有效利用，信息化應(yīng)用才能保持長久的生命力。共享中心應(yīng)設(shè)立專門的運(yùn)營維護(hù)團(tuán)隊對操作系統(tǒng)進(jìn)行定期檢查與優(yōu)化，制訂應(yīng)急處理預(yù)案，避免因系統(tǒng)故障、人工干預(yù)等產(chǎn)生資金風(fēng)險。

5 展望

5.1 打造資金綜合管理系統(tǒng)

資金管理系統(tǒng)不僅要考慮資金的流動性管理，還要考慮投資、融資、稅務(wù)、外匯等因素，在已有功能模塊的基礎(chǔ)上不斷拓展和優(yōu)化，強(qiáng)化信用管理、融資管理、貸款管理、票據(jù)管理、金融板塊管理等。同時，要依托互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)運(yùn)算，與合同管理、應(yīng)收應(yīng)付管理等相結(jié)合，最大限度地發(fā)揮資金系統(tǒng)的作用，讓資金監(jiān)管不留死角。

5.2 豐富資金監(jiān)管形式

為強(qiáng)化分析結(jié)果應(yīng)用，實施科學(xué)管理決策，基于大數(shù)據(jù)分析和可視化顯示技術(shù)，可搭建資金管理駕駛艙。將資金管理關(guān)鍵指標(biāo)以圖表等形式實時形象地展示出來，并可對異常指標(biāo)進(jìn)行及時預(yù)警和穿透查詢，使管理者能夠直觀地掌握企業(yè)資金狀況。還可搭建移動數(shù)據(jù)分析平臺，領(lǐng)導(dǎo)只需一部智能手機(jī)就能輕松獲取關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，隨時隨地掌握公司資金狀況，提供高效、安全的決策支持，實現(xiàn)企業(yè)資金監(jiān)控的智能化。

5.3 深度業(yè)財融合，加強(qiáng)資金源頭管控

通過與合同管理系統(tǒng)、勞務(wù)管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接，以合同條款為依據(jù)、以業(yè)務(wù)實質(zhì)為前提，真正做到無合同不支付、無結(jié)算不支付，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)“聯(lián)鎖聯(lián)控”;通過資金系統(tǒng)應(yīng)收模塊、應(yīng)付模塊的無縫對接和數(shù)據(jù)推送，實現(xiàn)債權(quán)、債務(wù)的賬齡計算和到期提醒，為清收目標(biāo)的下達(dá)和資金計劃的制訂提供數(shù)據(jù)支持，提高資金流籌劃的科學(xué)性。

5.4 探索RPA（機(jī)器人流程自動化）技術(shù)的應(yīng)用

探索RPA技術(shù)在收付款處理、銀企對賬、支付指令查詢等場景的應(yīng)用，開發(fā)財務(wù)機(jī)器人，實現(xiàn)銀行賬戶主數(shù)據(jù)申請與審批，資金管理數(shù)據(jù)采集、核對的自動化;實現(xiàn)銀行交易流水和賬戶余額的自動獲取、企業(yè)賬與銀行賬的自動核對、余額調(diào)節(jié)表的自動生成;實現(xiàn)債務(wù)到期自動推送催收提醒等功能。提高人機(jī)協(xié)同效率，釋放人力成本，避免人工操作風(fēng)險，利用智能化新技術(shù)創(chuàng)新資金管控手段。

參 考 文 獻(xiàn)

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