財稅信息化下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制探討

唐晨

【摘 ?要】在現(xiàn)代社會快速發(fā)展的背景下，信息技術(shù)已經(jīng)運(yùn)用到了各行各業(yè)之中，尤其是在企業(yè)財稅管理中，信息技術(shù)的應(yīng)用非常頻繁。在企業(yè)財稅信息化背景下，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營管理過程中所面臨的風(fēng)險越來越多，因此，在財稅信息化背景下，企業(yè)必須加強(qiáng)財稅風(fēng)險管理，做好內(nèi)部控制工作，確保企業(yè)的良性發(fā)展?；诖?，論文著重探討財稅信息化下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制策略。

【Abstract】Under the background of the rapid development of modern society， information technology has been applied to all walks of life， especially in the enterprise fiscal and tax management， the application of information technology is very frequent. Under the background of enterprise fiscal and tax informatization， enterprises are facing more and more risks in the actual operation and management process. Therefore， under the background of fiscal and tax informatization， enterprises must strengthen fiscal and tax risk management， do a good job in internal control work， to ensure the benign development of enterprises. Based on this， this paper focuses on the enterprise fiscal and tax risk management and internal control strategy under fiscal and tax informatization.

【關(guān)鍵詞】財稅信息化;企業(yè)財稅風(fēng)險管理;內(nèi)部控制;措施

【Keywords】fiscal and tax informatization; enterprise fiscal and tax risk management; internal control; measures

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2022）04-0119-03

1 引言

在經(jīng)濟(jì)和社會持續(xù)發(fā)展的背景下，信息技術(shù)在各企業(yè)中的應(yīng)用程度越來越廣。但是在信息化環(huán)境下，企業(yè)所面臨的風(fēng)險也與日俱增，所以企業(yè)在發(fā)展的過程中必須要加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，結(jié)合自身的實(shí)際情況來針對各項風(fēng)險進(jìn)行有效的管控。

2 財稅信息化的作用

財稅信息化主要強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)廣泛應(yīng)用到企業(yè)財稅管理之中，深度開發(fā)和利用不同的信息資源，以提高企業(yè)管理和服務(wù)水平，推動企業(yè)流程再造，完成企業(yè)財稅管理現(xiàn)代化建設(shè)。在現(xiàn)代社會快速發(fā)展的背景下，企業(yè)必須要針對內(nèi)部的管理模式來進(jìn)行合理優(yōu)化，在信息化技術(shù)出現(xiàn)之后，企業(yè)能夠構(gòu)建信息化的平臺，更為高效地去處理企業(yè)的不同信息，也能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的實(shí)際工作效率。在此情形下，對于企業(yè)的發(fā)展能夠產(chǎn)生非常明顯的積極影響。

3 企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的必要性

財稅風(fēng)險屬于非系統(tǒng)性的風(fēng)險，在企業(yè)發(fā)展過程中，財稅風(fēng)險管理能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展產(chǎn)生比較明顯的現(xiàn)實(shí)作用。在進(jìn)行財稅風(fēng)險管理過程中，企業(yè)可以通過內(nèi)部控制措施來進(jìn)行科學(xué)的規(guī)避，相關(guān)人員可以圍繞現(xiàn)階段企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況、各項財務(wù)報告來進(jìn)行綜合的分析，借助一系列的管控程序和制度來進(jìn)行約束，以此防范企業(yè)在發(fā)展過程中可能會面臨的各類不同風(fēng)險。

不僅如此，進(jìn)行財稅風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能夠進(jìn)一步推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。之前許多企業(yè)管理人員更加關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，或者是企業(yè)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展計劃。在這個過程中，企業(yè)沒有合理地去分析現(xiàn)階段可能會存在的生產(chǎn)、經(jīng)營風(fēng)險。在這種情形下，會導(dǎo)致部分企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會遭遇一些財務(wù)財稅危機(jī)或者是漏洞。在此情形下，會導(dǎo)致企業(yè)受到明顯的損害。但是在進(jìn)行財稅風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的階段，企業(yè)管理人員會專門要求相關(guān)人員定期圍繞著經(jīng)營情況進(jìn)行分析，并且圍繞著企業(yè)的各類財稅行為進(jìn)行合理的核對，確保各項業(yè)務(wù)的操作完全契合稅法的要求。在此情形下，能夠幫助企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中規(guī)避一系列的不確定因素和風(fēng)險因素，讓企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

4 財稅信息化背景下企業(yè)所面臨的財稅問題

通過財稅信息化，能夠使得企業(yè)不斷地提升自身的發(fā)展水平和管理效率，但是在財稅信息化背景下，企業(yè)所面臨的財稅風(fēng)險也有所增加。

第一，在財稅信息化背景下，企業(yè)容易遇到交易風(fēng)險。因?yàn)樵谛畔⒒h(huán)境下，除了傳統(tǒng)的線下交易模式之外，當(dāng)前企業(yè)還可以采用線上交易模式，通過一些電子賬戶來完成相關(guān)交易。但是在財稅信息化背景下，可能會出現(xiàn)交易對象開具虛假發(fā)票的現(xiàn)象或者是發(fā)票內(nèi)容不合規(guī)。在這個過程中，如果企業(yè)沒有及時處理業(yè)務(wù)，就會導(dǎo)致企業(yè)遭受非常明顯的經(jīng)濟(jì)和財稅風(fēng)險損失，影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。

第二，在財稅信息化背景下，對于企業(yè)相關(guān)財稅工作開展的要求有所提升。例如，在以往的企業(yè)發(fā)展過程中，財稅工作人員可以在深入研究一些稅收法規(guī)的前提條件下來選擇一些不同的措施，以達(dá)到減少稅款的目的，但是在目前的財稅信息化環(huán)境下，企業(yè)各項交易明細(xì)以及不同商品類目的金額會進(jìn)行透明的呈現(xiàn)，相關(guān)財稅部門可以直接利用信息化環(huán)境去了解到企業(yè)的整個經(jīng)營情況。在這個過程中，如果企業(yè)出現(xiàn)了一些涉稅行為，會直接被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，會增加企業(yè)在財稅遵從上的實(shí)際風(fēng)險。

第三，在財稅信息化背景下，對于企業(yè)財稅人員的個人要求會更高。例如，在進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)操作的過程中，由于部分操作人員對于一些最新的稅收法規(guī)或者是納稅流程等內(nèi)容的了解程度不夠深，可能會操作失誤而導(dǎo)致操作風(fēng)險的增加。財稅信息化環(huán)境是與營改增相輔相成的，在這個過程中，傳統(tǒng)的一些納稅流程、發(fā)票管理和稅收籌劃等模式都有所變化。在這個過程中，對于財稅相關(guān)人員所提出的要求較高，可能部分財稅相關(guān)人員無法及時應(yīng)對變化，無法快速適應(yīng)業(yè)務(wù)流程。在這個過程中，容易出現(xiàn)操作失誤的情況。

第四，在財稅信息化背景下會存在信息安全風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)具有明顯的開放性和交互性，企業(yè)在運(yùn)用一系列現(xiàn)代信息化設(shè)備來處理相關(guān)工作的過程中，需要以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為載體。在這個過程中，有可能會存在不法分子竊取重要財稅數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。在此情形下，會直接影響企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行。并且，在企業(yè)信息化建設(shè)中，硬件和軟件的開發(fā)需要相關(guān)技術(shù)人員不斷進(jìn)行研究，及時找到系統(tǒng)運(yùn)行的風(fēng)險和漏洞。但是在這個過程中，可能部分企業(yè)在發(fā)展的階段不具有較強(qiáng)的更新和維護(hù)意識，在企業(yè)信息系統(tǒng)沒有長時間更新、升級的前提條件下，可能會受到一些不法分子的惡意攻擊和泄露，造成了重要信息的泄露，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營管理。

5 財稅信息化背景下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施

由以上可見，在財稅信息化背景下，企業(yè)會面臨不同的財務(wù)風(fēng)險，所以在財稅信息化背景下，作為企業(yè)的管理人員，需要圍繞財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制展開深入的研究，能夠采取多種措施來確保企業(yè)財稅風(fēng)險管理的實(shí)際效果，推動企業(yè)的良性運(yùn)行。基于此，下文就圍繞財稅信息化背景下企業(yè)財稅風(fēng)險管理和內(nèi)部控制進(jìn)行探討。

5.1 加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理規(guī)避風(fēng)險

在財稅信息化背景下，企業(yè)相關(guān)財稅人員需要運(yùn)用一些信息化手段來處理不同的工作。在進(jìn)行財稅風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的過程中，企業(yè)需要針對內(nèi)部人員進(jìn)行有效管控。例如，在企業(yè)財稅信息工作開展過程中，圍繞財務(wù)信息管理系統(tǒng)的內(nèi)容，必須要設(shè)置相關(guān)的密鑰。在登錄系統(tǒng)的過程中要設(shè)置相應(yīng)的身份驗(yàn)證程序，不同崗位的人員不可以隨意登錄。在這個過程中，如果存在人員泄露個人身份信息而使重要信息泄露的情況，則需要承擔(dān)責(zé)任，以此能夠增強(qiáng)相關(guān)人員在工作過程中的嚴(yán)謹(jǐn)性。圍繞企業(yè)財稅工作的開展，企業(yè)需要制定相應(yīng)的年度工作計劃。在制定計劃之后，將工作任務(wù)落實(shí)到每位工作人員之中，在具體的財稅工作開展階段，要采用問責(zé)到人模式，如果相關(guān)人員沒有嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)定來處理工作事宜，則需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。甚至是一些行為惡劣的員工，可以直接對其進(jìn)行開除或者是追究刑事責(zé)任。借助這樣的方式，能夠確保企業(yè)財稅人員在遵循相關(guān)財稅法規(guī)的前提條件下更加科學(xué)地去處理財稅工作，規(guī)避企業(yè)在發(fā)展過程中可能會存在的各類風(fēng)險。

5.2 進(jìn)行有效優(yōu)化，營造健康環(huán)境

在財稅信息化背景下，目前企業(yè)的各項經(jīng)營活動或者是交易有可能會受到一些影響。在這個過程中，為確保各類交易活動的順利進(jìn)行，減少在交易過程中可能會出現(xiàn)的一些風(fēng)險情況，企業(yè)需要針對目前的交易環(huán)境進(jìn)行有效的優(yōu)化，為財稅風(fēng)險管理打造良好的環(huán)境。例如，在內(nèi)部控制的過程中，環(huán)境控制是非常重要的一個環(huán)節(jié)，也是企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險管理時需要考慮的關(guān)鍵條件，所以企業(yè)必須要利用內(nèi)部控制機(jī)制來實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效管理。

第一，在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，企業(yè)需要提升人員的財稅風(fēng)險管理意識。例如，在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，除了關(guān)注人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提升之外，還需要加大培訓(xùn)力度，讓其了解到自己在利用相關(guān)信息化平臺處理工作時可能會存在的一些交易風(fēng)險。在這個過程中，能夠使得相關(guān)人員在處理工作的過程中保持嚴(yán)謹(jǐn)性。例如，相關(guān)人員需要圍繞企業(yè)各項業(yè)務(wù)的支票內(nèi)容或者是一些交易方式進(jìn)行嚴(yán)格的核對，避免因操作失誤而造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的情況出現(xiàn)。

第二，在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，需要圍繞企業(yè)內(nèi)部財稅業(yè)務(wù)活動進(jìn)行有效的監(jiān)督。例如，在財稅信息化建設(shè)背景下，財稅人員需要利用信息化手段來完成各項業(yè)務(wù)操作。在這個過程中，圍繞著不同的業(yè)務(wù)操作情況，相關(guān)人員都需要在系統(tǒng)里面及時進(jìn)行記錄，如果遇到了一些問題或者是一些突發(fā)事件，需要及時向管理人員進(jìn)行反饋。借助這樣的方式，能夠保證企業(yè)與外部信息化環(huán)境之間的有效對接。

第三，圍繞目前財稅風(fēng)險管理工作的開展制定相應(yīng)的考評機(jī)制。對于部分財稅人員而言，可能沒有較強(qiáng)的風(fēng)險防范意識，認(rèn)為自身只需要按部就班完成工作即可。因此，為進(jìn)一步改變財稅人員的實(shí)際想法，在現(xiàn)階段的財稅信息化背景下，圍繞著具體的財稅操作內(nèi)容，企業(yè)可以提出相應(yīng)的獎懲機(jī)制。例如，那些具備較強(qiáng)風(fēng)險防范意識及工作效率較高的工作人員，可以獲得更多的物質(zhì)獎勵或者是晉升獎勵;針對在工作中出現(xiàn)明顯失誤的工作人員，則需要接受相應(yīng)的懲罰，以此有效約束財稅人員，保證其工作的效率和參與財稅風(fēng)險管理的積極性。

5.3 進(jìn)行有效評估，合理應(yīng)對風(fēng)險

在企業(yè)發(fā)展的過程中，面對可能會出現(xiàn)的一些財稅風(fēng)險，企業(yè)可以采取可行的措施。因?yàn)橹安糠制髽I(yè)管理人員沒有圍繞著企業(yè)可能會存在的一些財稅風(fēng)險原因進(jìn)行分析，在遇到風(fēng)險時無法及時規(guī)避。因此，在財稅信息化背景下，企業(yè)的相關(guān)人員可以合理發(fā)揮財稅信息化的優(yōu)勢。企業(yè)可以借助相關(guān)信息化手段來進(jìn)行分析，研究現(xiàn)階段企業(yè)可能會出現(xiàn)的一些財稅風(fēng)險，如企業(yè)在經(jīng)營過程中增值稅發(fā)票的真實(shí)合法性或者是增值稅稅額抵扣值以及企業(yè)的各類資產(chǎn)是否存在違規(guī)營銷的風(fēng)險。通過信息化手段的應(yīng)用，能夠提高目前信息收集的完整性和效率。在完成收集之后，企業(yè)可以通過內(nèi)部控制的手段，從風(fēng)險評估的視角來針對風(fēng)險元素或者是已經(jīng)出現(xiàn)的一些風(fēng)險內(nèi)容進(jìn)行合理的評估，然后采取相應(yīng)的措施來進(jìn)行有效的規(guī)避。例如，企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況去轉(zhuǎn)移財稅風(fēng)險或者是減少財稅風(fēng)險，使得企業(yè)各項工作能夠高效率地開展，推動企業(yè)的良性運(yùn)行。

5.4 合理轉(zhuǎn)換思路，進(jìn)行有效控制

在企業(yè)出現(xiàn)財稅風(fēng)險之后，要從內(nèi)部控制的角度對財稅風(fēng)險工作進(jìn)行有效的管理。在財稅信息化背景下，企業(yè)的各項經(jīng)營活動以及會計信息會存在明顯的透明性，如果企業(yè)出現(xiàn)弄虛作假的情況，會直接被相關(guān)的財稅部門發(fā)現(xiàn)。因此，在現(xiàn)階段的財稅信息化背景下，作為企業(yè)的財稅人員，需要針對內(nèi)部的收支加大管理力度，如要核實(shí)企業(yè)是否存在一些虛假信息、稅法漏洞。在核實(shí)企業(yè)各項會計資料的過程中，如果采用人工的模式進(jìn)行核對，效率較低，也有可能會造成人工疏忽的情況出現(xiàn)，因此，在企業(yè)發(fā)展的過程中，可以有效地發(fā)揮大數(shù)據(jù)的實(shí)際優(yōu)勢來圍繞企業(yè)的各類財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)籌的分析，及時找到企業(yè)可能會存在的虛假或者是不真實(shí)的信息內(nèi)容。不僅如此，在現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)需要立足于財稅籌劃政策來進(jìn)行分析。在財稅信息化背景下，相關(guān)財稅部門會及時地發(fā)布一些相關(guān)的政策內(nèi)容，也會對企業(yè)提出更多的要求，企業(yè)需要嚴(yán)格地按照稅收文件的要求來完成一系列的經(jīng)營活動。在企業(yè)發(fā)展的過程中，可以立足于營改增以及財稅信息化的實(shí)際要求，針對企業(yè)原有的一些稅收政策合理進(jìn)行優(yōu)化，在考慮到財稅風(fēng)險的情況下去進(jìn)行稅負(fù)的控制。在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)也可以借助相應(yīng)的信息化手段去學(xué)習(xí)其他企業(yè)在進(jìn)行財稅風(fēng)險管理過程中所運(yùn)用的一些措施，能夠立足于現(xiàn)階段的企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行合理的優(yōu)化和調(diào)整。在這種情形下，就能夠及時地去解決企業(yè)在發(fā)展過程中可能會存在的不同運(yùn)營或者是管理風(fēng)險，推動企業(yè)的良性運(yùn)行。

5.5 構(gòu)建科學(xué)體系，完善信息管理

在財稅信息化背景下，企業(yè)在進(jìn)行財稅風(fēng)險管理內(nèi)部控制的過程中，除了采取傳統(tǒng)的人工模式之外，其實(shí)還可以構(gòu)建現(xiàn)代信息化管理體系，針對企業(yè)的各項風(fēng)險進(jìn)行合理的分析。例如，在企業(yè)發(fā)展過程中，除了招聘一些業(yè)務(wù)人員之外，還需要招聘更多的技術(shù)人員，技術(shù)人員可以在企業(yè)內(nèi)部員工的輔助之下圍繞著企業(yè)的經(jīng)營來構(gòu)建相應(yīng)的信息化系統(tǒng)。在信息化系統(tǒng)中，相關(guān)人員可以了解到企業(yè)的一些實(shí)際經(jīng)營情況以及風(fēng)險信息，在找到風(fēng)險信息之后，部門人員可以合理地進(jìn)行檢查。在現(xiàn)階段的信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，除了由相關(guān)的財稅人員去分析信息之外，其他部門也可以運(yùn)用信息化系統(tǒng)來針對部門內(nèi)部的一些數(shù)據(jù)或者是各項操作情況進(jìn)行有效的研究，為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管控提供充足的參考依據(jù)。同時，在現(xiàn)階段的財稅信息背景下，企業(yè)也需要加強(qiáng)內(nèi)部的培訓(xùn)力度，如可以讓相關(guān)財稅人員不斷地去了解一些專業(yè)的技術(shù)知識，在操作的過程中可以合理規(guī)避風(fēng)險，使得相關(guān)財稅人員能夠更好地適應(yīng)財稅信息化的實(shí)際優(yōu)勢，高質(zhì)量地處理工作。

6 結(jié)語

綜上所述，在財稅信息化背景下，企業(yè)在發(fā)展的過程中擁有了更多的契機(jī)，可以針對于傳統(tǒng)的財稅管理模式進(jìn)行合理的優(yōu)化。但是在這一背景下，企業(yè)也有可能會面臨新的財稅風(fēng)險。因此，在新時期背景下，企業(yè)需要重視企業(yè)財稅風(fēng)險管理，通過不同的內(nèi)部控制手段來解決企業(yè)在發(fā)展過程中的各類問題，提升企業(yè)的管理水平。

【參考文獻(xiàn)】

【1】吳曉泉.財稅信息化下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制探討[J].中國市場，2022（6）：188-189.

【2】龍敏.基于財稅信息化下的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制路徑研究[J].商業(yè)觀察，2021（21）：82-84.

【3】秦超.財稅信息化下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)[J].中國戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，2020（10）：113.

【4】楊兆棋.財稅信息化下的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制研究[J].中國中小企業(yè)，2019（7）：133-134.

【5】徐麗.財稅信息化下的企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)[J].今日財富：中國知識產(chǎn)權(quán)，2019（2）：108-109.