醫(yī)藥流通企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理分析

摘? 要：醫(yī)藥流通企業(yè)作為連接醫(yī)藥制造企業(yè)與醫(yī)藥市場(chǎng)之間的橋梁，對(duì)于醫(yī)藥市場(chǎng)健康、穩(wěn)定發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。而在國(guó)家大力推進(jìn)醫(yī)藥體制改革的背景下，進(jìn)入醫(yī)藥流通行業(yè)的企業(yè)數(shù)量和規(guī)模都有了體大提升和擴(kuò)大，這無(wú)疑加劇了行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。而醫(yī)藥流通企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須要加強(qiáng)自身發(fā)展，強(qiáng)化企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，提升資金使用效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。本文分析了當(dāng)下醫(yī)藥流通企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題提出了改進(jìn)的措施，以供相關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞：醫(yī)藥流通企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金管理

一、引言

營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性起到了關(guān)鍵性的作用。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金就是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所用到的日常性流動(dòng)資金，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性的根本性保障，因此，其管理效果直接影響甚至決定了企業(yè)當(dāng)下和未來(lái)的發(fā)展。當(dāng)下，對(duì)于醫(yī)藥流通企業(yè)而言，遭遇到了發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、政策的調(diào)整都對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。面對(duì)這樣的市場(chǎng)環(huán)境，醫(yī)藥流通企業(yè)只能從自身入手，加強(qiáng)資金管理尤其是日常運(yùn)營(yíng)資金的管理，提升資金使用的有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和自身競(jìng)爭(zhēng)力的提升。

二、營(yíng)運(yùn)資金管理概述

為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥流通企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的有效管理，首先就要明確管理對(duì)象的內(nèi)涵，即營(yíng)運(yùn)資金的概念。營(yíng)運(yùn)資金也可以稱為運(yùn)用資金，其是根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額與流動(dòng)負(fù)債總額后所得的凈額確定的，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中能夠用于日常運(yùn)行、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額的總稱。從其概念可以了解，營(yíng)運(yùn)資金的增減或者說(shuō)是變化要受到流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債增減和變化的影響。簡(jiǎn)單理解，營(yíng)運(yùn)資金就是流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債之間的差額。因此，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金管理就是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債的管理，而任何一個(gè)企業(yè)要想維持正常的運(yùn)營(yíng)，并獲得經(jīng)濟(jì)效益的提升和企業(yè)的發(fā)展，也必須有一定的營(yíng)運(yùn)資金作為基礎(chǔ)和保障。因此，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容，而也有數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中用于營(yíng)運(yùn)資金管理的時(shí)間和精力占有絕大多數(shù)的比例。對(duì)于醫(yī)藥流通企業(yè)而言，毛利率較低、流動(dòng)資金占有量大是最主要的特征，而這些特征也決定了其營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)，針對(duì)靈活性和復(fù)雜度都較高的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債制定行之有效的控制策略和方案，從而提升企業(yè)盈利能力和債務(wù)償還能力，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

三、當(dāng)下醫(yī)藥流通企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

（一）采購(gòu)模式有待改進(jìn)

對(duì)于醫(yī)藥流通企業(yè)而言，醫(yī)藥產(chǎn)品的特殊性意味著無(wú)論是藥品的使用期限還是儲(chǔ)存方式都有著極高的要求和限制，因此，這部分自然要成為醫(yī)藥流通企業(yè)日常必須的成本支出。另外，隨著醫(yī)藥技術(shù)的發(fā)展，藥品種類增多，尤其是同種功效的要求的種類更是日益增多，在這樣的發(fā)展趨勢(shì)下，無(wú)疑給醫(yī)藥流通企業(yè)的藥品定價(jià)帶來(lái)了一定的挑戰(zhàn)和難度。而伴隨著藥品種類的增多以及定價(jià)難度的增大，最終造成的結(jié)果是醫(yī)藥流通企業(yè)在進(jìn)行藥品采購(gòu)時(shí)，無(wú)法對(duì)現(xiàn)有的庫(kù)存藥品的情況有準(zhǔn)確的掌握，從而導(dǎo)致某些藥品采購(gòu)過(guò)程中，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)進(jìn)貨量的科學(xué)、精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)。即使當(dāng)下信息化管理系統(tǒng)已經(jīng)在醫(yī)藥流通企業(yè)實(shí)現(xiàn)了廣泛應(yīng)用，但依然沒(méi)有從根本上解決這個(gè)問(wèn)題。尤其是醫(yī)藥流通企業(yè)普遍采用的集中采購(gòu)模式，更是加劇了庫(kù)存負(fù)擔(dān)，更占用了大量的企業(yè)流動(dòng)資金。雖然這樣的采購(gòu)方式能夠獲取到一部分的優(yōu)惠，但所引發(fā)的不良因素依然降低了企業(yè)資金流動(dòng)的順暢性。

（二）存貨周期長(zhǎng)

隨著國(guó)家醫(yī)改的深入，一定程度上推進(jìn)了醫(yī)藥流通行業(yè)的發(fā)展，良好的行業(yè)發(fā)展前景，讓越來(lái)越多的企業(yè)加入到了行業(yè)發(fā)展中，一方面為行業(yè)深入發(fā)展提供了動(dòng)力，另一方面，也讓市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步升級(jí)。面對(duì)這樣的局面，一些企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展、應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)選擇了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模的方式，從而變相增加了企業(yè)藥品的儲(chǔ)備量。實(shí)際上，藥物儲(chǔ)備量的增加對(duì)于醫(yī)藥流通企業(yè)而言是一把雙刃劍。既能幫助企業(yè)更好的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求，以備不時(shí)之需。但與此同時(shí)，醫(yī)用藥品的特殊性在于其需求量和銷售量要受到眾多不確定因素的影響和制約，比如人們的健康情況、市場(chǎng)環(huán)境以及政策的調(diào)整等。而為了更好的應(yīng)對(duì)這些因素可能帶來(lái)的影響，醫(yī)藥流通企業(yè)一方面不得不儲(chǔ)備一定數(shù)量的藥品，另一方面，也要思考所儲(chǔ)備的藥品數(shù)量是否適當(dāng)，而一旦存儲(chǔ)過(guò)量，極有可能引發(fā)存貨周期長(zhǎng)的后果，從而對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)營(yíng)造成壓力，甚至?xí)驗(yàn)樗幤犯?、存?chǔ)不當(dāng)造成藥品價(jià)格，下跌造成企業(yè)陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）應(yīng)收賬款回收難度大

有數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)前4位的藥品流通企業(yè)的銷售量占有了前10銷售總額的四分之三以上，這足以表明當(dāng)前藥品流通企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)到達(dá)了一觸即發(fā)的境地。面對(duì)這樣的行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，尤其在在新醫(yī)改政策大力推進(jìn)的背景下，一些藥品流通企業(yè)為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益，只能通過(guò)降低企業(yè)生產(chǎn)成本的方式控制資金支出。而為了增加應(yīng)收賬款，一些藥品流通企業(yè)會(huì)選擇賒賬的方式提高銷售份額，而且對(duì)于賒購(gòu)方的信用也沒(méi)有進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查，增加了企業(yè)應(yīng)收賬款回收的難度。另一方面，作為醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)鏈條的中間環(huán)節(jié)，藥品流通企業(yè)在面對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈條終端的醫(yī)療機(jī)構(gòu)時(shí)，基本沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)。此外，從醫(yī)院的角度，在醫(yī)改“零加成”“藥占比”政策的影響下，醫(yī)保資金到位不及時(shí)的情況是有發(fā)生，而受到財(cái)務(wù)核算等原因的影響，極大降低了醫(yī)院收入，而這些問(wèn)題的存在最終都會(huì)給藥品流通企業(yè)應(yīng)收款工作造成很大的阻礙。

（四）醫(yī)藥流通企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境的影響

當(dāng)下，從醫(yī)藥流通企業(yè)所處的行業(yè)地位決定了其營(yíng)運(yùn)資金必然要受到來(lái)自上、下游雙重影響和擠壓。醫(yī)院作為醫(yī)藥流通企業(yè)的終端和下游，有著絕對(duì)的話語(yǔ)權(quán)。而面對(duì)醫(yī)改新政策的出臺(tái)，更是進(jìn)一步加劇了應(yīng)收款回收的難度。而面對(duì)上游供應(yīng)商對(duì)于付款方式、付款時(shí)間的嚴(yán)苛要求，醫(yī)藥流通企業(yè)又不得不“忍氣吞聲”。在這樣的客觀現(xiàn)實(shí)面前，身處“夾板”地位的醫(yī)藥流通企業(yè)，不得不選擇使用大量的保理、票據(jù)貼現(xiàn)等融資手段，而這無(wú)疑造成了醫(yī)藥流通企業(yè)資金成本和風(fēng)險(xiǎn)的增加，尤其在國(guó)家對(duì)于貨幣所提出的嚴(yán)格從緊政策下，更是進(jìn)一步壓縮了醫(yī)藥流通企業(yè)流動(dòng)資金的數(shù)額。

四、提升醫(yī)藥流通企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率的探討

（一）采購(gòu)模式的持續(xù)優(yōu)化

針對(duì)現(xiàn)有采購(gòu)模式中的弊端，醫(yī)藥流通企業(yè)要積極探索優(yōu)化策略和途徑，針對(duì)銷售計(jì)劃制定采購(gòu)策略，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做好市場(chǎng)調(diào)研，抓住采購(gòu)時(shí)機(jī)，最大限度的降低企業(yè)流動(dòng)資金被大量占用現(xiàn)象的出現(xiàn)。比如，針對(duì)現(xiàn)有的采購(gòu)模式中集中采購(gòu)的弊端，科學(xué)、系統(tǒng)的指定采購(gòu)數(shù)量，以銷售計(jì)劃作為采購(gòu)量的指引和依據(jù)，科學(xué)制定采購(gòu)資金額度。其次，做好采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，針對(duì)采購(gòu)過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并對(duì)問(wèn)題進(jìn)行評(píng)估和分析，制定預(yù)案，一方面降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，建立一體化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理、庫(kù)存管理和銷售管理的整體，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互通、對(duì)接，借助互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)藥品、市場(chǎng)的分析，為采購(gòu)提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)分析和依據(jù)，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率[2]。

（二）提升存貨管理效率

對(duì)于醫(yī)藥流通企業(yè)而言，由存貨量過(guò)大造成的大量流動(dòng)資金被占用的問(wèn)題是普遍存在的，因此，提高存貨管理能力是減少資金占用現(xiàn)象的重要途徑。通過(guò)有效的存貨管理既能夠?yàn)槠髽I(yè)提供安全、及時(shí)、穩(wěn)定的藥品供應(yīng)，有能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)流動(dòng)資金的有效控制，以最小的資金支出獲取最大的利益回報(bào)，找到流動(dòng)資金支出率與存貨收益之間的最佳平衡點(diǎn)。一方面，建立起動(dòng)態(tài)化存貨管理模式，制定科學(xué)、系統(tǒng)、可行性強(qiáng)的庫(kù)存盤點(diǎn)機(jī)制，以系統(tǒng)清點(diǎn)和實(shí)地清點(diǎn)相結(jié)合的模式提升對(duì)庫(kù)存量的真實(shí)情況的掌握。其次，強(qiáng)化存貨管理的重要性，營(yíng)造全局性存貨管理機(jī)制，針對(duì)不同部分制定分級(jí)存貨管理績(jī)效考核目標(biāo)，并完善考核指標(biāo)，同時(shí)將考核與績(jī)效掛鉤，調(diào)動(dòng)起存貨管理全局參與的積極性，將存貨管理納入常態(tài)化工作開(kāi)展，持續(xù)推進(jìn)庫(kù)存管理水平的提升。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

對(duì)于醫(yī)藥流通企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了提高流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)率，也要極強(qiáng)應(yīng)收款管理。首先，針對(duì)現(xiàn)有客戶健全和完善信用制度，針對(duì)科學(xué)合理的制定的應(yīng)收款信用策略。一方面，針對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈條上游的供應(yīng)商建立信用制度，根據(jù)其以往履約行為建立信用等級(jí)，結(jié)合供應(yīng)商的財(cái)務(wù)及征信情況，設(shè)立不同的信用額度。另一方面，對(duì)于處于產(chǎn)業(yè)鏈終端的下游客戶要逐步健全和完善信用制度。通過(guò)對(duì)賬制度的開(kāi)展實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理，從而對(duì)下游客戶的回款行為加以管理和約束，便于醫(yī)藥流通企業(yè)及時(shí)了解應(yīng)收款的回款情況。與此同時(shí)，也為企業(yè)及時(shí)調(diào)整下游客戶的信用等級(jí)提供依據(jù)。此外，從政府的角度，也要積極做好政策的指引和支持，營(yíng)造起良性發(fā)展的醫(yī)藥市場(chǎng)環(huán)境。醫(yī)藥流通企業(yè)之間也要加強(qiáng)合作與交流，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，積極推薦行業(yè)信用體制的健全和發(fā)展，提升回收賬款的能力、縮短應(yīng)收賬款的賒賬周期，提升醫(yī)藥流通企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率[3]。

結(jié)束語(yǔ)：面對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及醫(yī)改政策落地實(shí)施，醫(yī)藥流通企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)盈利和自我發(fā)展，強(qiáng)化對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理是重要的途徑。針對(duì)當(dāng)下?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理工作中存在的問(wèn)題，醫(yī)藥流通企業(yè)要積極尋找應(yīng)對(duì)和改進(jìn)策略，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥流通企業(yè)高質(zhì)量、高效率發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：陽(yáng)芬 1979.02.04 女 湖南衡陽(yáng) 漢 大學(xué)本科 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師 國(guó)藥控股湖北有限公司 研究方向：工商管理