基于內(nèi)控五要素對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的研究

摘? 要：現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)的社會(huì)信用體制與金融體制并不完善，當(dāng)前仍有許多問(wèn)題存在，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，融資貴、融資難的現(xiàn)象十分普遍，因此就誕生了擔(dān)保行業(yè)，而融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制更是決定擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的基石。筆者通過(guò)對(duì)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)五個(gè)方面內(nèi)控現(xiàn)狀的分析提出相應(yīng)的意見(jiàn)與建議，促使擔(dān)保行業(yè)更好地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;融資擔(dān)保

一.融資擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）項(xiàng)目的保前審查內(nèi)控現(xiàn)狀

對(duì)于保前審查來(lái)說(shuō)，則可以細(xì)分為兩個(gè)方面，即：申報(bào)立項(xiàng)與盡職調(diào)查。在立項(xiàng)階段，主要負(fù)責(zé)篩選規(guī)范的融資擔(dān)保項(xiàng)目。在企業(yè)內(nèi)容，對(duì)客戶信息進(jìn)行檢查，判斷該客戶是否被列入到了黑名單中，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)條件進(jìn)行嚴(yán)格審查，判斷注冊(cè)是否合法化。在此期間，結(jié)合客戶的實(shí)際情況，為其舉薦相應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)。在盡職調(diào)查部的帶領(lǐng)下，必須盡職盡責(zé)地對(duì)客戶展開調(diào)查，在從事調(diào)查工作之前，應(yīng)根據(jù)客戶的行業(yè)類型，由專項(xiàng)口項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)展開本次活動(dòng)。

（二）項(xiàng)目的擔(dān)保審批內(nèi)控現(xiàn)狀

在此過(guò)程中，推出相應(yīng)的投資擔(dān)保方案，通過(guò)進(jìn)行全方位評(píng)審之后，根據(jù)所得出的結(jié)果，判斷是否需要采取擔(dān)保審批。盡調(diào)部與各專項(xiàng)部門出具報(bào)告之后，由投資擔(dān)保部進(jìn)行歸納匯總，并制定出詳細(xì)的擔(dān)保方案。在進(jìn)行綜合評(píng)審的過(guò)程中，需要由評(píng)審委員會(huì)采取投票的方式進(jìn)行判定，最終意見(jiàn)主要分成以下幾種形式，包括同意、有條件同意以及反對(duì)。針對(duì)主任委員與副主任委員而言，在投票表決時(shí)，必須要明確自己的態(tài)度，若是結(jié)果為2/3，則可表明投票通過(guò)，主任委員在參與期間，則被賦予了一票否決權(quán)。評(píng)審正式通過(guò)之后，將《擔(dān)保意向函》提交至金融機(jī)構(gòu)。

（三）項(xiàng)目的保中承保內(nèi)控現(xiàn)狀

在承保過(guò)程中，合規(guī)風(fēng)控部與業(yè)務(wù)部門應(yīng)共同合作，成立專門的“核保小組”，共同促進(jìn)相關(guān)工作的有序開展，正確發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用系統(tǒng)的作用，借助于央行征信系統(tǒng)為依托，規(guī)范評(píng)估客戶的信用等級(jí)，若是發(fā)現(xiàn)客戶被列入到了征信黑名單，那么將不予通過(guò)本次申請(qǐng)?？蛻舯仨氁峁┫鄳?yīng)的擔(dān)保資產(chǎn)，也就是保證人以及反擔(dān)保抵押物。由評(píng)審委員會(huì)對(duì)客戶的各項(xiàng)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審分析，與自身長(zhǎng)時(shí)間積累的工作經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)常識(shí)相結(jié)合，明確是否可以提供融資擔(dān)保服務(wù)。若是表示拒絕，則需要對(duì)客戶提出的申請(qǐng)予以駁回;若是表示認(rèn)可，對(duì)于初步擔(dān)保方案可以出具相應(yīng)的指導(dǎo)意見(jiàn)。在執(zhí)行該項(xiàng)制度時(shí)，主要是由合規(guī)風(fēng)控部以及法人代表共同負(fù)責(zé)。

（四）項(xiàng)目的保后管理內(nèi)控現(xiàn)狀

針對(duì)保后管理而言，指的是融資擔(dān)保合同自從簽訂之后，直至完成擔(dān)保業(yè)務(wù)期間的管理工作，具體分為首次檢查、全面檢查、重點(diǎn)檢查及對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行處理。首次檢查。一般將時(shí)間點(diǎn)設(shè)定在擔(dān)保合同簽訂完成之后的一個(gè)月，嚴(yán)格監(jiān)督放款的應(yīng)用途徑，通過(guò)進(jìn)行歸納匯總之后，出具了首次檢查報(bào)告。全面檢查。基于首次檢查為依托，每個(gè)月對(duì)被擔(dān)保公司進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目采取系統(tǒng)性檢查，包括經(jīng)營(yíng)水平、資金流向等。重點(diǎn)檢查。在實(shí)踐操作中，有些公司采用了存貨浮動(dòng)抵押作為反擔(dān)保物，在進(jìn)行盤點(diǎn)之前，為了避免公司出現(xiàn)囤貨現(xiàn)象，資產(chǎn)監(jiān)管部必須每個(gè)星期盤點(diǎn)一次，隨機(jī)展開抽查活動(dòng)，在此期間，嚴(yán)格分析本周所產(chǎn)生的出入庫(kù)單，全面核對(duì)上周盤點(diǎn)生成的結(jié)余數(shù)，保證信息的的連續(xù)性。

（五）項(xiàng)目的保后回收內(nèi)控現(xiàn)狀

各個(gè)業(yè)務(wù)部門應(yīng)按季對(duì)下一季度到期擔(dān)保貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，調(diào)查客戶的經(jīng)營(yíng)水平，分析這些企業(yè)是否具備還款能力，并按照客戶的實(shí)際情況，采用不同的回收方式，側(cè)重于不同原因，制定出科學(xué)合理的解除擔(dān)保預(yù)案。在擔(dān)保到期之前，業(yè)務(wù)部門必須要在前一個(gè)月的時(shí)間內(nèi)，采用線上線下等多種方法途徑，告知被擔(dān)保公司必須及時(shí)還款，若是項(xiàng)目必須要展期的情況下，那么則需要在到期前提出申請(qǐng)，各部門經(jīng)過(guò)全面保后檢查，及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)展開密切的溝通與聯(lián)系，對(duì)展期原因有著全面了解，并出具一定的指導(dǎo)建議;如果擔(dān)保項(xiàng)目已經(jīng)逾期，資產(chǎn)監(jiān)管部要及時(shí)出具檢查報(bào)告，給出具體的解決方案;項(xiàng)目在出現(xiàn)逾期之后，如果需要進(jìn)行暫時(shí)代償?shù)那闆r下，相關(guān)部門要給出完善的追償方案。

二.意見(jiàn)與建議

（一）建立多部門聯(lián)合控制體系，明確職責(zé)分工

可以明確各部門的職責(zé)分工。成立合規(guī)風(fēng)控部，全面評(píng)估內(nèi)部控制是否合法合規(guī)。對(duì)于多方協(xié)議來(lái)說(shuō)，仍是由前臺(tái)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行簽署，其目的是采用現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方式，獲得更多的數(shù)據(jù)信息，業(yè)務(wù)部門需要綜合評(píng)估客戶財(cái)務(wù)或者非財(cái)務(wù)信息，基于合規(guī)檢查為依托，若是客戶擔(dān)保價(jià)值發(fā)生了變動(dòng)的情況，那么客戶則必須要對(duì)反擔(dān)保資產(chǎn)進(jìn)行追加，若是客戶無(wú)法繼續(xù)追加，必須要提前進(jìn)行擔(dān)保處理，最大程度地減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（二）科學(xué)落實(shí)雙人盡調(diào)制度

分別從參與部門中抽出兩位職位差不多的人員相互監(jiān)督。新增任務(wù)的檢查關(guān)卡，比如說(shuō)小組內(nèi)部互相評(píng)議、部門負(fù)責(zé)人檢查等，旨在減少代償風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。推出相應(yīng)的責(zé)任追責(zé)機(jī)制，雙方負(fù)責(zé)彼此的盡調(diào)結(jié)論，促使其追溯路徑與責(zé)任得以明確。舉辦內(nèi)部座談會(huì).A角、B角對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目闡述個(gè)人觀點(diǎn)，促使任務(wù)分配做到公平公正。

（三）優(yōu)化反擔(dān)保機(jī)制管理

對(duì)于擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)，為了減少擔(dān)保損失，通常會(huì)采用設(shè)定抵押物的方法，但擔(dān)保公司也要體現(xiàn)出自身所具有的政策性優(yōu)勢(shì)，利用政府的財(cái)政支持，創(chuàng)新抵押方式，采取組合抵押的方式，其中可包含個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任、存貨監(jiān)管以及第三方擔(dān)保等。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：

徐浩姌，1997.5，女，寧夏銀川，滿族，職稱無(wú)，學(xué)位：碩士研究生，研究方向：財(cái)會(huì)審。