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      淺析小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、問題及對策

      2022-06-27 13:48:16劉燕霞
      中國民商 2022年5期
      關(guān)鍵詞:小型企業(yè)解決對策

      劉燕霞

      摘 要:小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分,對我國經(jīng)濟增長同樣也有著觀眾要的作用,在當(dāng)前我國小型企業(yè)內(nèi)部控制管理過程當(dāng)中,往往存在著很多的問題,影響的企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量,甚至部分小型企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識,內(nèi)部控制意識較為淡薄內(nèi)部控制觀念較差,管理者綜合素質(zhì)較低,內(nèi)控制管理環(huán)境差,結(jié)構(gòu)設(shè)置簡單,管理權(quán)責(zé)不夠精細,會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,財務(wù)制度不健全,企業(yè)治理機制不完善,缺乏管理創(chuàng)新,導(dǎo)致小型企業(yè)發(fā)展困難,所以需要工作人員對企業(yè)內(nèi)控制加以重視,結(jié)合目前企業(yè)實際的內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及存在的問題制定相應(yīng)的解決對策,優(yōu)化內(nèi)部控制質(zhì)量,以此來提升內(nèi)部整體的管理水平,推動企業(yè)的長久發(fā)展,本文主要闡述了小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,問題及對策。

      關(guān)鍵詞:小型企業(yè):內(nèi)部控制:現(xiàn)狀以及問題:解決對策

      一、小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及問題

      (一)內(nèi)部控制意識淡薄,內(nèi)部控制觀念較差

      內(nèi)部控制意識較為淡薄,并且內(nèi)部控制觀念較差,是當(dāng)前小型企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)前存在的主要問題之一,而這種問題主要體現(xiàn)在小型企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員身上,一方面是由于領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員是決策小型企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在,其一言一行都在影響著企業(yè)整體的發(fā)展與規(guī)劃,而由于領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員對內(nèi)部控制都不夠重視,并且缺乏先進的內(nèi)部控制管理觀念,導(dǎo)致小型企業(yè)在發(fā)展的過程當(dāng)中內(nèi)部控制沒有發(fā)揮出正確的作用,從而阻礙了小型企業(yè)的長久發(fā)展。尤其是在當(dāng)前的發(fā)展過程當(dāng)中,小型企業(yè)仍然沿用以往傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理方式,而且小型企業(yè)最大的一個發(fā)展特征就是人員數(shù)量較少,產(chǎn)權(quán)主體較為單一,再加上內(nèi)部控制管理觀念的落后,而且,為了能夠使管理負責(zé)人能夠獲取更加高昂的經(jīng)濟利益,多數(shù)采用讓人為情的管理方式,再加上管理負責(zé)人不愿受人管控,并且不愿意自己受到控制,造成內(nèi)部控制大多都管下而不管上,這種的管理方式就會造成內(nèi)部整體的管理混亂,掃帚內(nèi)部控制形同虛設(shè),完全不能回發(fā)為正確的效用。而另一方面,則是由于領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員發(fā)表決策性意見的關(guān)鍵所在,只要領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員加以重視,才能夠讓基層人員重視內(nèi)部控制,并且領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員在企業(yè)的發(fā)展過程中掌握著絕對的主動權(quán),只有領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員對內(nèi)部控制表示認可,才能夠更好的在小型企業(yè)內(nèi)部控制管理當(dāng)中,加大資金投入力度,制定相關(guān)制度等等,推動內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

      (二)管理者綜合素質(zhì)較低,內(nèi)部控制管理環(huán)境差

      小型企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分,相對于大型企業(yè)來說,小型企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中還是存在著一定的發(fā)展弊端,小型企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小,產(chǎn)權(quán)主體較為單一,并且人員數(shù)量少,缺乏專業(yè)的管理人員,再加上小型企業(yè)發(fā)展的過程當(dāng)中并不具備吸引先進人才加入的魅力,而在這些綜合因素的影響導(dǎo)致小型企業(yè)內(nèi)部控制管理當(dāng)中管理者正常素質(zhì)較低,內(nèi)部控制管理環(huán)境較差,造成小型企業(yè)內(nèi)部控制水平較低。而造中小型企業(yè)內(nèi)部控制管理出現(xiàn)管理者綜合素質(zhì)較低,內(nèi)部控制管理環(huán)境較差的主要原因,還要歸根于以下兩點。第一,中小型企業(yè)管理者受到文化素質(zhì)的影響,導(dǎo)致內(nèi)部整體的綜合素質(zhì)水平都相對低下,再加上企業(yè)管理者缺乏自主提升意識,并且受到主觀意識的操控,往往認為憑借自己的控制能力就可以達到一個良好的內(nèi)部控制效果,也就是現(xiàn)在所說的家長式管理,通過領(lǐng)導(dǎo)層面單方面管控來進行內(nèi)部控制,而下屬也按照領(lǐng)導(dǎo)習(xí)慣來進行辦事,缺乏一定的約束性手段,甚至認為,這種單方面管理方式更加高效,其實不然,在我國目前的社會經(jīng)濟發(fā)展過程中,中小型企業(yè)競爭非常激烈,企業(yè)管理者的一言一行影響到企業(yè)的長久發(fā)展,只有提升企業(yè)管理者的綜合素質(zhì)水平,重視人才培養(yǎng),并根據(jù)崗位實際需求合理的選擇人才,才能夠更好地提高企業(yè)內(nèi)部控制水平,推動企業(yè)的長久發(fā)展。第二,小型企業(yè)管理者缺乏學(xué)習(xí)意識,在當(dāng)前的小型企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中,并不是以企業(yè)管理者為中心,而是以企業(yè)整體為中心,每一位企業(yè)職員的成長和發(fā)展都可以在一定程度上影響到企業(yè)的整體發(fā)展,所以需要小型企業(yè)在內(nèi)部落實相關(guān)的培訓(xùn)活動,提升工作人員的綜合素質(zhì)水平,提高工作人員內(nèi)部控制管理的專業(yè)素質(zhì),以此來帶動小型企業(yè)整體的素質(zhì)增長。

      (三)結(jié)構(gòu)設(shè)置簡單,管理權(quán)責(zé)不夠清晰

      由于小型企業(yè)的發(fā)展規(guī)模不大,人員數(shù)量較少導(dǎo)致小型企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)設(shè)置較為簡單,管理權(quán)責(zé)不夠清晰,造成了小型企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題,影響內(nèi)部控制的有效執(zhí)行,所以要想有效的優(yōu)化內(nèi)部控制水平推動小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,首先就需要改善結(jié)構(gòu),設(shè)置簡單,管理權(quán)責(zé)不夠清晰的管理現(xiàn)狀。在我國社會整體的發(fā)展進程當(dāng)中,小型企業(yè)占據(jù)了絕對性的主導(dǎo)作用,可以在一定程度上帶動我國國民經(jīng)濟的增長,推動我國經(jīng)濟建設(shè),但同時小型企業(yè)也存在著必然的發(fā)展弊端,小型企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小,市場競爭較為激烈,再加上員工數(shù)量較小,不足以支撐內(nèi)部控制體系的運行,再加上大部分小型企業(yè)都是非國有私營企業(yè),缺乏完善的管理體系,多數(shù)都是采用垂直式管理,也就是說上級管理下級這種單一的管理方式,并且由于人才的缺乏,導(dǎo)致內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)較為簡單,很容易導(dǎo)致小型企業(yè)出現(xiàn)管理漏洞,一些細節(jié)化的管理制度甚至直接沒有,即使存在著一定的管理制度體系,也沒有得到很好的執(zhí)行與落實,而且由于領(lǐng)導(dǎo)人員都不夠重視,導(dǎo)致小型企業(yè)重視前端運營,生產(chǎn)等環(huán)節(jié)大于內(nèi)部控制,導(dǎo)致內(nèi)部控制中存在的問題沒有得到很好的更改,造成內(nèi)部控制形同虛設(shè)。

      (四)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,財務(wù)制度不健全

      財務(wù)會計部門是小型企業(yè)的核心管理部門,不僅掌握著小型企業(yè)的發(fā)展命脈,還會在一定程度上決定小型企業(yè)的發(fā)展方向,但是在當(dāng)前小型企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中,會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,財務(wù)制度不夠健全導(dǎo)致小型企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中存在問題,影響著小型企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,而且在小型企業(yè)固有觀念的管理下,財務(wù)會計人員多數(shù)采用任人唯親的管理方式,一方面是小型企業(yè)在財務(wù)管理人員缺乏信任,固執(zhí)的認為自己人才更加可靠,而在這種固有觀念的影響下,導(dǎo)致財務(wù)會計人員基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范,采用領(lǐng)導(dǎo)喜歡的工作方式進行工作,缺乏有效的約束措施,而另一方面,只是單純的認為財務(wù)會計工作不夠重要,相對于前端的企業(yè)運營與企業(yè)生產(chǎn)來說,財務(wù)會計若有若無,只是單純的對內(nèi)部企業(yè)經(jīng)濟狀況進行核算,其實不然在企業(yè)財務(wù)會計工作展開過程當(dāng)中,不僅需要對企業(yè)的經(jīng)濟狀況進行核算,還需要對內(nèi)部進行牽制,對企業(yè)發(fā)展成本進行核算,同時,還負責(zé)做企業(yè)財務(wù)收支的審批工作等等,工作內(nèi)容相對來說比較繁瑣,但每一項都起到了極其重要的作用,可以在一定程度上為企業(yè)的發(fā)展提供決策性意見。而就在這種綜合因素的影響下,導(dǎo)致了小型企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度不夠健全,從而影響內(nèi)部控制的有效應(yīng)用。

      (五)企業(yè)治理機制不夠完善,缺乏管理創(chuàng)新

      在當(dāng)前小型企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中,經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)都集中掌握在小型企業(yè)的管理負責(zé)人當(dāng)中,而就在這種因素的影響現(xiàn)在導(dǎo)致小型企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)垂直式管理,也就是說有小型企業(yè)管理負責(zé)人逐層向下管理,管理人員管下而不管上,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理結(jié)構(gòu)一時間還不能夠有效的建立。在當(dāng)前社會的綜合影響下雖然小型企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了董事會,監(jiān)事會等管理結(jié)構(gòu),但相應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)還沒有落實到位,董事會與經(jīng)營班子基本上還是一套人馬,而董事會的開啟也更加趨向于形式化,表面化,不僅缺乏深度,而且也很難展開內(nèi)部控制,雖然表面上對企業(yè)強化內(nèi)部管理表示認可,但是執(zhí)行內(nèi)部控制還是深惡杜絕的態(tài)度,一方面是由于展開內(nèi)部控制會在一定程度上影響著自身的發(fā)展利益,而另一方面則是由于內(nèi)部控制會在一定程度上影響到管理人員自身的管理職責(zé),擔(dān)心管理權(quán)責(zé)會被分化,并且固執(zhí)的認為增加內(nèi)部控制管理,落實監(jiān)督審計會為企業(yè)的發(fā)展造成一定的麻煩。除此之外,在現(xiàn)代社會信息化時代的發(fā)展推動下,應(yīng)用信息技術(shù)展開新型的管理方式已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)的主要發(fā)展趨勢,但是由于小型企業(yè)過于安于現(xiàn)狀,缺乏創(chuàng)新管理,很難適應(yīng)信息化的管理方式,造成小型企業(yè)內(nèi)部信息化管理水平較低,影響內(nèi)部控制的有效展開。

      二、小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及問題的解決對策

      (一)加強領(lǐng)導(dǎo)重視內(nèi)部控制,引進先進管理觀念

      小型企業(yè)要想有效的優(yōu)化內(nèi)部控制管理水平首先就需要解決目前內(nèi)部控制中存在的問題,提高領(lǐng)導(dǎo)的重視程度,轉(zhuǎn)變管理觀念,積極學(xué)習(xí),向外引進先進的管理觀念,并根據(jù)小型企業(yè)內(nèi)部的實際情況對管理管理進行適當(dāng)?shù)母纳?,保障管理觀念符合當(dāng)前小型企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員是決定企業(yè)發(fā)展決策的關(guān)鍵所在,可以在一定程度上影響到小型企業(yè)的長久發(fā)展,只有領(lǐng)導(dǎo)人員以及管理人員能夠正確的認識內(nèi)部控制,應(yīng)因為內(nèi)部控制加以重視,才能夠更好地推動內(nèi)部控制在小型企業(yè)內(nèi)部的落實以及執(zhí)行。引導(dǎo)人員在小型企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中起到了火車頭的作用,只有領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制加以重視,才能夠更好的帶動其他工作人員重視內(nèi)部控制。而且在相關(guān)規(guī)定當(dāng)中也明確指出,單位負責(zé)人應(yīng)是內(nèi)部控制制度的責(zé)任主體,有責(zé)任在小型企業(yè)內(nèi)部落實內(nèi)部控制。而且通過實際觀察就可以發(fā)現(xiàn),在我國大型企業(yè),先進企業(yè)當(dāng)中都有內(nèi)部控制的影子,存在健全的內(nèi)部控制管理制度以及相應(yīng)的管理體系,是整個企業(yè)內(nèi)部更加規(guī)范化,系統(tǒng)化管理,而造就這些企業(yè)的原因之一就是重視內(nèi)部控制,并且以身作則親自抓內(nèi)部控制管理工作,才可以更好的保證內(nèi)部控制在企業(yè)當(dāng)中得以有效的執(zhí)行,所以需要領(lǐng)導(dǎo)人員加強對內(nèi)部控制的重視。

      (二)落實專業(yè)人才培訓(xùn)活動,根據(jù)崗位選擇人才

      在小型企業(yè)內(nèi)部落實專業(yè)人才培訓(xùn)活動,提升內(nèi)部工作人員的綜合專業(yè)素質(zhì),幫助工作人員掌握更加專業(yè)的管理技能,從而更好地推動內(nèi)部控制在小型企業(yè)內(nèi)部的有效落實,在企業(yè)的整體發(fā)展進程當(dāng)中,領(lǐng)導(dǎo)人員起到了絕對性的主導(dǎo)作用,所以需要領(lǐng)導(dǎo)人員以身作則加強學(xué)習(xí),提升自身的管理職能,以此來帶動其他工作人員學(xué)習(xí),小型企業(yè)內(nèi)部營造良好的學(xué)習(xí)氛圍,并創(chuàng)建一定的競爭機制,推動工作人員在培訓(xùn)活動當(dāng)中提升自己,突破自己,以自身的成功來帶動小型企業(yè)的發(fā)展。小企業(yè)在展開培訓(xùn)活動的過程當(dāng)中需要重視培訓(xùn)活動的多樣性,由于小型企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容相對來說較為繁瑣,而且財務(wù)會計工作也比較細碎,不同的管理部門有的相應(yīng)的管理方式,這就需要企業(yè)根據(jù)工作人員的實際需求展開專項培養(yǎng),以此來提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)。

      (三)健全內(nèi)部控制管理結(jié)構(gòu),明確管理權(quán)責(zé)劃分

      由于我國小型企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)較為薄弱,不能采用一刀切的方式來展開內(nèi)部控制建設(shè),所以就需要相關(guān)管理人員在小型企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的過程當(dāng)中足夠進行建設(shè),健全內(nèi)部控制管理結(jié)構(gòu),明確管理權(quán)責(zé)劃分,落實以內(nèi)部控制為主的管理制度,同時,通過落實責(zé)任管理制度讓工作人員更加明確的認識到自身的管理職責(zé)將管理權(quán)責(zé)能夠得到有效的落實與劃分,例如,在小型企業(yè)內(nèi)部的整體管理當(dāng)中,分為不同的內(nèi)部管理部門,和管理部門當(dāng)中又分為不同的管理方向,小型企業(yè)就可以將責(zé)任發(fā)生為主要負責(zé)人,次要負責(zé)人等等,做到將管理責(zé)任明確的想法給個人,通過明確管理權(quán)責(zé)劃分,可以對內(nèi)部工作人員起到一定的約束手段,規(guī)范工作人員的管理方式,可以很好的解決小型企業(yè)以往任人唯親的管理問題。

      (四)完善以財務(wù)為主的管理制度,規(guī)范會計工作秩序

      小型企業(yè)需要在內(nèi)部落實以財務(wù)為主的管理制度,并在現(xiàn)有管理制度的基礎(chǔ)上加以完善,優(yōu)化,規(guī)范會計工作的秩序,提高會計工作的規(guī)范化與系統(tǒng)化,從而更好地推動小型企業(yè)展開內(nèi)部控制,提高內(nèi)部控制水平。企業(yè)在完善財務(wù)為主的管理制度的過程當(dāng)中,需要考慮到企業(yè)目前存在的問題,并制定相應(yīng)的財務(wù)計劃,資金統(tǒng)籌,項目管理,成本費用管理,人力資金管理等制度,并保證制度與內(nèi)部實際的財務(wù)情況相契合,切實保障內(nèi)部財務(wù)會計管理的公開化與透明化,嚴格把控每項資金支出,避免造成經(jīng)濟損失,提高企業(yè)內(nèi)部資源的最大化利用,以此來提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟利益。

      參考文獻:

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