企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題探討

胡冬冬

摘要：在全球經(jīng)濟(jì)一體化、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，我國(guó)企業(yè)的外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變，使其在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中遇到了許多困難，加之我國(guó)企業(yè)起步較晚，管理理念及方法較為落后，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理難以全面落實(shí)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者要積極地學(xué)習(xí)和研究企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，并在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的部門(mén)，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高企業(yè)的能力和水平，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)提供有力的保證。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題探討

引言

面對(duì)日益激烈的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中遇到了很多問(wèn)題，這些問(wèn)題主要表現(xiàn)在企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理上，而我國(guó)的企業(yè)起步較晚，在企業(yè)管理理念上相對(duì)落后，尤其是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)一體化急速推進(jìn)的當(dāng)下。由于缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制制度不完善，相關(guān)的監(jiān)管制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，企業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)變管理思路，做到與時(shí)俱進(jìn)，制定相應(yīng)科學(xué)合理的解決方案并嚴(yán)格執(zhí)行，為自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

1分析企業(yè)在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

1.1企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的了解

企業(yè)缺乏對(duì)內(nèi)部控制的了解，主要體現(xiàn)在企業(yè)管理層對(duì)其重要性、可操作性等方面缺乏足夠的了解，導(dǎo)致了它們對(duì)內(nèi)部控制工作的忽視。由于我國(guó)企業(yè)起步較晚，在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，企業(yè)的管理理念相對(duì)滯后，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人缺乏有效的內(nèi)控意識(shí)，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的全面了解，而在企業(yè)中建立起相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，則需要耗費(fèi)大量的人力和物力，而對(duì)內(nèi)控知識(shí)缺乏足夠的了解，導(dǎo)致內(nèi)部控制難以在企業(yè)中發(fā)揮出來(lái)。此外，企業(yè)的內(nèi)部控制覆蓋了各個(gè)行業(yè)，但是很大一部分的企業(yè)僅僅把它看作一個(gè)流程和形式，僅僅把它分配給了企業(yè)的管理層，而沒(méi)有明確的內(nèi)部控制，這就造成了企業(yè)缺乏一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，很難在企業(yè)中得到充分的執(zhí)行，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成了很大的負(fù)面影響。

1.2企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

目前，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度還不健全，主要是沒(méi)有及時(shí)建立起一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，或者是建立了一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不健全，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制不能得到有效的執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制也不能得到科學(xué)的、合理的評(píng)價(jià)，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)在企業(yè)中的作用受到了限制。由于缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，造成了企業(yè)責(zé)任的模糊不清，企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)系不夠緊密，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、應(yīng)對(duì)和評(píng)價(jià)等工作環(huán)節(jié)，使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，從而阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱的主要原因有兩個(gè)：一是由于財(cái)務(wù)人員本身的意識(shí)：一、從事財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的人員都是從企業(yè)的財(cái)務(wù)部中選拔出來(lái)的，他們的工作就是給老板記賬、算賬，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主觀意識(shí)進(jìn)行內(nèi)控工作，卻沒(méi)有從觀念上改變到自己應(yīng)該承擔(dān)管理會(huì)計(jì)的職責(zé)。第二，由于內(nèi)部控制工作人員的主觀能動(dòng)性和工作熱情受到制約，企業(yè)在對(duì)其進(jìn)行工作評(píng)價(jià)時(shí)往往忽視其工作人員的綜合能力以及工作態(tài)度，產(chǎn)生“干與不干一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣”的消極心態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法建立良好的工作氛圍，無(wú)法有效實(shí)施內(nèi)部控制致使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念與手段存在滯后性。二是外部因素。就企業(yè)而言，首先，大多數(shù)的企業(yè)都沒(méi)有在自己的內(nèi)部建立起一套適合自己的員工培訓(xùn)體系，在不斷地改變工作內(nèi)容、方式、工具等方面，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的員工進(jìn)行自我學(xué)習(xí)，如果沒(méi)有一個(gè)良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，那么，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的專(zhuān)業(yè)水平就會(huì)受到一定的影響。第二，一些企業(yè)沒(méi)有足夠的資金來(lái)招募財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的觀念和方法不能及時(shí)更新和調(diào)整，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制隊(duì)伍難以得到有效的補(bǔ)充。

1.4風(fēng)險(xiǎn)管理水平低

目前，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍偏低，這主要表現(xiàn)為：一，企業(yè)管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作未能得到有效的實(shí)施;二，由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，各類(lèi)企業(yè)的數(shù)量與規(guī)模逐漸擴(kuò)大，對(duì)專(zhuān)業(yè)人才的吸引力日益降低，加之企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才招聘投入的資金不足，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才招聘投入的資金不足，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍難以進(jìn)行有效的補(bǔ)充，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍人員不足，就會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員身兼數(shù)職的現(xiàn)象，進(jìn)而使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以高效執(zhí)行，從而表現(xiàn)出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不足。

企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康、可持續(xù)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，它的社會(huì)和服務(wù)功能受到了廣泛的重視。但是，隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，國(guó)企要想持續(xù)發(fā)展，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，要加強(qiáng)企的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，必須建立一種具有內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化;企業(yè)是推動(dòng)國(guó)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制與金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，各行各業(yè)均呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的機(jī)遇和良好的運(yùn)營(yíng)環(huán)境。然而，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，其存在的問(wèn)題也越來(lái)越多，這不但會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利的影響，而且對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展也產(chǎn)生了一定的制約作用。而在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，如何進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得尤為棘手。從目前的情況來(lái)看，我國(guó)的企業(yè)普遍缺乏對(duì)內(nèi)部控制的理解，建立起不科學(xué)、合理的內(nèi)部控制體系，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)，以及缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。所以，急需對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行深入的探討，并提出相應(yīng)的對(duì)策，使之得以實(shí)施，從而為今后的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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