企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

董輝

[摘 要]隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)在市場下的競爭愈發(fā)激烈，因此要提升企業(yè)競爭力。開展內(nèi)控管理，實施財務(wù)風(fēng)險防范可加強企業(yè)市場競爭力，同時內(nèi)控管理和防范財務(wù)風(fēng)險間有著相輔相成的作用，維持兩者的平衡才能夠推進企業(yè)更好地發(fā)展。本文主要闡述企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的作用，僅供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)內(nèi)控；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險防范

中圖分類號：F272 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2022）10-0031-03

在復(fù)雜的市場環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容要及時進行調(diào)整，改變經(jīng)營模式，以便于滿足經(jīng)濟發(fā)展需求。企業(yè)若想要實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，要在內(nèi)控管理上加大資金投入，防范財務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化內(nèi)控管理體制，使企業(yè)發(fā)展更穩(wěn)定。企業(yè)增長規(guī)模和拓展的內(nèi)容要以防范財務(wù)風(fēng)險作為基礎(chǔ)，增加防范財務(wù)風(fēng)險的可能性，在企業(yè)管理中要重視內(nèi)控管理內(nèi)容，加強防范財務(wù)風(fēng)險的力度，保證企業(yè)能穩(wěn)定發(fā)展。

在企業(yè)經(jīng)營管理中，內(nèi)控管理有著重要的作用。企業(yè)制定內(nèi)部管理計劃是根據(jù)實際情況開展的控制管理，有效的內(nèi)控管理方案能加速企業(yè)發(fā)展的步伐，提升企業(yè)工作效率，健全企業(yè)內(nèi)部的管理信息。企業(yè)內(nèi)控管理工作開展需要實施自我約束，更好地管理和整合相關(guān)機構(gòu)，保證內(nèi)控管控系統(tǒng)的正常運行。在工作中，企業(yè)管理層要及時作出戰(zhàn)略性調(diào)整，制定有針對性的經(jīng)營管理方案。有效的內(nèi)控管理能夠保證企業(yè)財務(wù)信息的健全性和準(zhǔn)確性，實現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)展。企業(yè)經(jīng)營管理的目的是盈利，因此要探究財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理問題和披露問題，避免影響企業(yè)財產(chǎn)利益，阻礙公司發(fā)展。同時也要提高收入，減小產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。若企業(yè)防范風(fēng)險的方式少，則無法平衡工作體系，甚至?xí)屍髽I(yè)的運行受到影響，無法保證企業(yè)的經(jīng)濟收益，因此制定防范財務(wù)風(fēng)險有著重要的作用，能夠使企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（一）企業(yè)內(nèi)控管理工作

內(nèi)控管理工作可規(guī)范企業(yè)行為，更好地監(jiān)管財務(wù)人員資產(chǎn)，確保管理活動能夠得到有效開展，實現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)。新時代下，如果想要提升企業(yè)管理的成果，則需要開展內(nèi)控管理工作，在保證企業(yè)財產(chǎn)安全不受影響的基礎(chǔ)上開展成本管控，使企業(yè)獲得最大化的經(jīng)濟效益，確保企業(yè)在市場有著一席之地，實現(xiàn)更好的發(fā)展。

（二）財務(wù)風(fēng)險類型

企業(yè)在經(jīng)營中可能遭遇財務(wù)風(fēng)險。為了降低財務(wù)風(fēng)險，需要先明確財務(wù)的類型，比如常見的投資風(fēng)險、融資風(fēng)險和資金管理風(fēng)險等，只有降低產(chǎn)生風(fēng)險的概率，才能夠使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。融資風(fēng)險有著廣泛的概念，為了更好地適應(yīng)市場環(huán)境變化，需要細(xì)分融資風(fēng)險，將其劃分為再融資風(fēng)險、信用風(fēng)險和利率風(fēng)險。企業(yè)要把控自身債務(wù)融資，防止承受更多的財務(wù)風(fēng)險，威脅著企業(yè)的發(fā)展。投資風(fēng)險在企業(yè)經(jīng)營中，通常劃分成直接投資和間接投資，間接投資要劃分為債券投資和股票投資。直接投資需要企業(yè)先開展市場調(diào)研工作，在掌握市場情況后，根據(jù)企業(yè)自身的情況制定投資方案，降低企業(yè)受到投資風(fēng)險影響的可能性。營運資金管理風(fēng)險分為應(yīng)收款賬風(fēng)險和現(xiàn)金流短缺風(fēng)險，應(yīng)收款賬風(fēng)險會讓企業(yè)無法回收部分資金，甚至?xí)袎馁~的可能。應(yīng)收款賬風(fēng)險概率高，需要企業(yè)重視回收收款，及時處理壞賬，正常開展經(jīng)營和運行?，F(xiàn)金流短缺風(fēng)險也是嚴(yán)重的問題，如果想要使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展，則企業(yè)要先留出充足的資金。為了防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，要加大融資的力度，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)融資，更好地解決企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險中出現(xiàn)的問題。

（一）管理體系不健全

大多企業(yè)的發(fā)展態(tài)度是走一步看一步，制定的目標(biāo)多是短期目標(biāo)，而未制定長期目標(biāo)，使企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力較弱。企業(yè)管理層無法認(rèn)知到內(nèi)控管理工作產(chǎn)生的風(fēng)險，因而未完善管理體系。企業(yè)內(nèi)部員工雖根據(jù)內(nèi)部管理控制措施開展工作，但也無法發(fā)揮出管理工作的成效，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)發(fā)展。企業(yè)由于缺乏監(jiān)督機制，也無法了解企業(yè)的行為、管理成效等內(nèi)容，限制了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此企業(yè)需要健全管理體系，提高企業(yè)管理的水平。

（二）風(fēng)險防范工作滯后

財務(wù)風(fēng)險會危害到企業(yè)，因此防范財務(wù)風(fēng)險工作能夠使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展。一是在運營發(fā)展過程中，若企業(yè)掌控資源和資金的力度低，同時沒有有效的監(jiān)督制度，可能出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至反復(fù)出現(xiàn)，影響著企業(yè)發(fā)展。二是企業(yè)可能出現(xiàn)工作人員為自身謀取私利而危害公司發(fā)展。三是企業(yè)在經(jīng)營的各個流程中，有未分離各環(huán)節(jié)的職能，可能增加財務(wù)風(fēng)險，因此在制定防范風(fēng)險體制的過程中，企業(yè)如果無法從根源解決財務(wù)風(fēng)險問題，則無法提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的水平。

（三）內(nèi)控管理人員水平低

市場環(huán)境千變?nèi)f化，如果企業(yè)想要在激烈的市場競爭下站穩(wěn)腳跟，則需要落實內(nèi)控管理工作，使用科學(xué)合理的內(nèi)控管理方式改善管理環(huán)境，加速企業(yè)發(fā)展的步伐。盡管市場中的企業(yè)數(shù)量還在不斷增加，但多數(shù)企業(yè)還未認(rèn)識到內(nèi)控管理的作用。在實際工作中，內(nèi)控管理人員少也會約束著內(nèi)控管理制度的開展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理水平無法提升，不符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)。因此，可通過在開展內(nèi)控管理中引進人才，來提高內(nèi)控管理的效果，更好地預(yù)防財務(wù)風(fēng)險。

（一）籌資環(huán)節(jié)

籌資在財務(wù)風(fēng)險中屬于重要流程。企業(yè)在生產(chǎn)中如果需要使用資金，則資金的籌資方式與來源可能產(chǎn)生風(fēng)險，因此籌資流程要結(jié)合企業(yè)自身情況，制定防控風(fēng)險的措施。企業(yè)投資資金時，要先權(quán)衡成本和風(fēng)險，選擇合適的方式集資，計量好企業(yè)最終權(quán)益和負(fù)債比率，明確財務(wù)杠桿程度，確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)收益成正比例關(guān)系。風(fēng)險和收益的比例應(yīng)權(quán)衡好，選擇合適的籌資方式，降低財務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險的概率，加強管理流動負(fù)債，確保企業(yè)短期基金能夠得到有效的使用，減少成本，使企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營可滿足需求。企業(yè)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)者要掌握金融市場的變化，以更好地適應(yīng)市場變化需求，根據(jù)當(dāng)下政策分析籌資決策，防止籌資環(huán)節(jié)增加財務(wù)風(fēng)險。

（二）投資環(huán)節(jié)

企業(yè)在運營過程中，不僅要籌資，同時也要對外投資，企業(yè)在投資中也會有財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。因此企業(yè)在生產(chǎn)運營時，若想要提高經(jīng)濟效益，則需要提高資金的使用率，通過收賬款、現(xiàn)金和存貨等方式進行投資。控制投資流程中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理者和決策者要先權(quán)衡流動性。流動性資產(chǎn)投資多，能夠獲得效益也會更多，企業(yè)的償債能力和變現(xiàn)能力也會提高。企業(yè)若在急需資金過程中出現(xiàn)周轉(zhuǎn)資金問題，則需要在一段時間內(nèi)才能夠聚齊，同時有著不確定性。因此企業(yè)在開展投資決策前，要先進行考察，從多角度分析項目是否具有可投資性，作出合理的決策，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）資金運營環(huán)節(jié)

在企業(yè)運營中，資金運營屬于重要的流程。企業(yè)流動資產(chǎn)占據(jù)的比例大，大多數(shù)表現(xiàn)為超出存積壓貨約束資金流動。企業(yè)也會承擔(dān)著更多的保管費，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)花費增加、利潤降低的情況。此外，若企業(yè)庫存貨存在長期積壓的情況，也會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。因此，企業(yè)在運營過程中，要增加貨物的流動性，防止積壓存貨過多出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

（一）構(gòu)建和諧的企業(yè)文化氛圍

企業(yè)只有創(chuàng)建和諧的文化氛圍，才能營造和諧的內(nèi)部控制環(huán)境。在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想提升核心競爭力，除了提供好的技術(shù)和產(chǎn)品外，好的企業(yè)文化也是不可或缺的。企業(yè)文化是企業(yè)文明的象征和體現(xiàn)，需要企業(yè)管理人員和員工的共同努力創(chuàng)建和諧的企業(yè)文化。和諧的企業(yè)文化能夠加強員工對企業(yè)的認(rèn)同感，使其更愿意為企業(yè)的發(fā)展努力。企業(yè)管理層要根據(jù)員工工作情況制定獎懲措施，維護企業(yè)員工的權(quán)益，明確管理的細(xì)則，使企業(yè)經(jīng)營、銷售和生產(chǎn)等環(huán)節(jié)能夠有序開展。在工作之余，也要加強企業(yè)文化建設(shè)活動，積極宣傳企業(yè)文化，使員工養(yǎng)成榮辱與共的意識，在積極、和諧、友好的工作氛圍中開展工作，提高企業(yè)內(nèi)部管控質(zhì)量。

（二）養(yǎng)成防范風(fēng)險意識

企業(yè)若想要讓員工養(yǎng)成防范風(fēng)險的意識，需要先讓員工認(rèn)識到防范風(fēng)險的重要性，要規(guī)范員工的日常行為，防止由于失誤而導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險，使企業(yè)發(fā)展受到影響。企業(yè)也要重視管理財務(wù)工作，從股權(quán)轉(zhuǎn)讓到資金回收等環(huán)節(jié)，開展全面的風(fēng)險評估，防止財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。同時也要從宏觀角度開展內(nèi)部控制管理工作和財務(wù)管理工作，提升企業(yè)管理質(zhì)量，使企業(yè)能緊跟時代步伐，創(chuàng)新管理理念，確保企業(yè)管理能夠發(fā)揮出最佳的效果[1]。

（三）實施合理的內(nèi)部控制原則

企業(yè)實施內(nèi)部控制管理的首要工作便是改變教學(xué)觀念，同時也要遵守以下企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建的原則。第一，全面性原則。企業(yè)在內(nèi)部實施全面控制時，要從多項流程中應(yīng)用內(nèi)部控制工作，使其發(fā)揮出實效性。第二，重要性原則。企業(yè)在開展全面決策時，要加強管理和控制高風(fēng)險領(lǐng)域的事物。通過預(yù)測和評估風(fēng)險，降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。第三，制衡性原則。它能夠保證內(nèi)部管理控制的有效開展，主要是在機構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配中，實施有效的方式銜接各環(huán)節(jié)，加強內(nèi)部管控管理，提高企業(yè)運營的效率[2]。

（四）正確運用激勵理論

在企業(yè)內(nèi)部控制中，激勵理論屬于有效的管理方式，物質(zhì)激勵在企業(yè)管理中備受歡迎。企業(yè)在內(nèi)部控制管理中應(yīng)用激勵理論也有著重要的作用，它能夠使員工和企業(yè)實現(xiàn)雙贏。企業(yè)可通過股票期權(quán)、退休金的方式進行激勵，確保在企業(yè)內(nèi)部養(yǎng)成正向的激勵風(fēng)氣，更好地留住人才，使其能夠積極參與到企業(yè)建設(shè)中來。企業(yè)內(nèi)部控制管理應(yīng)正確使用績效考核體系，規(guī)范企業(yè)的行為。合理使用激勵機制才能夠讓企業(yè)更好地實施內(nèi)控管理，可嘗試使用精神激勵和物質(zhì)激勵的方式，讓員工獲得成就感和榮譽感，更好地規(guī)范自身行為，發(fā)揮出自身價值，使企業(yè)得到進步[3]。

（五）合理把控內(nèi)部管理環(huán)境和財務(wù)，加強企業(yè)外部環(huán)境合理性

合理使用資金，保證資金合理分配，發(fā)揮出最大化價值。加大管理存貨，避免有貨物壓縮的情況出現(xiàn)，使資金周轉(zhuǎn)失去意義。加大管理應(yīng)收賬款的力度，健全管理應(yīng)收款體制，更好地規(guī)范管理樣品。企業(yè)在發(fā)展中，要合理把控管理環(huán)境，更好地控制企業(yè)內(nèi)部行為，規(guī)范企業(yè)員工行為，使員工遵守相關(guān)職責(zé)和企業(yè)制度，鼓舞員工，使員工和企業(yè)能夠統(tǒng)一利益，改善企業(yè)管理的環(huán)境，讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。企業(yè)發(fā)展與制度有著直接聯(lián)系，企業(yè)管理層要重視控制和監(jiān)督管理企業(yè)內(nèi)部。制定內(nèi)部控制管理體制和防范風(fēng)險制度，使用內(nèi)部控制管理開展監(jiān)督工作，通過獎懲機制調(diào)動工作人員的積極性，使工作人員全身心投入到工作中。企業(yè)也要學(xué)習(xí)國外成功經(jīng)驗，召開相關(guān)會議，調(diào)動工作人員參與工作的積極性。同時企業(yè)要構(gòu)建防范財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)控管理的小組，使員工參與開展內(nèi)部審計和財務(wù)檢查工作。

如果企業(yè)出現(xiàn)銷售業(yè)績下降或者是回收應(yīng)收款不合理的情況，會讓企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，如果放任這些問題會阻礙企業(yè)發(fā)展。因此要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)建防范財務(wù)風(fēng)險環(huán)境，使財務(wù)管理人員擁有正確的工作意識，積極開展防范財務(wù)風(fēng)險工作。同時，企業(yè)也要確保各階段管理人員遵守相關(guān)規(guī)章制度，防止工作出現(xiàn)問題。在提升財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)上，也要避免企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

綜上所述，如果想要使企業(yè)在新經(jīng)濟環(huán)境下有著更好的發(fā)展，則需要企業(yè)能夠擴張市場需求，加強內(nèi)控管理工作。高度重視財務(wù)管理工作，優(yōu)化管控財務(wù)，合理防范財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量得到保證。提升財務(wù)風(fēng)險管控的能力，構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督機制，優(yōu)化管控氛圍，確保財務(wù)人員在今后有著更好的發(fā)展。

[1]王社，高翔.科技型企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范措施研究[J].會計師，2020（18）：57-58.

[2]劉建麗.基于財務(wù)風(fēng)險防范視角的企業(yè)內(nèi)控管理研究[J].企業(yè)改革與管理，2020（17）：182-183.

[3]王蘇建.基于財務(wù)風(fēng)險防范下的企業(yè)內(nèi)控管理研究[J].現(xiàn)代營銷（經(jīng)營版），2020（09）：50-51.