小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決路徑

蔣秋桐

摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)長足發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，對小微企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營及企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成意義重大。該文研究了當(dāng)前小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，并提出解決路徑，包括提高財(cái)務(wù)管理水平、拓寬企業(yè)融資渠道、聚焦人員培訓(xùn)工作、完善企業(yè)管理制度、搭建數(shù)據(jù)信息平臺(tái)等手段，以不斷優(yōu)化小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，希冀為小微企業(yè)的相關(guān)決策提供參考。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 解決路徑

中圖分類號：F276.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?? 文章編號：1672-3791（2022）05（a）-0000-00

Problems Existing in Financial Management of Small and Micro Enterprises and Solutions

JIANG Qiutong

（Wuxi Vocational and Technical College，Wuxi，JiangsuProvince，214121 China）

Abstract：Financial management is an important part of the long-term development of enterprises， which is of great significance to the smooth operation of small and micro enterprises and the achievement of corporate strategic goals.This paper studies the current problems existing in the financial management of small and micro enterprises， and proposes solutions：Improve the level of financial management， broaden the enterprise financing channels， focus on personnel training， improve the enterprise management system， build data information platform and other means，In order to continuously optimize the financial management mode of small and micro enterprises， improve the efficiency of enterprise financial management， hoping to provide reference for the relevant decisions of small and micro enterprises.

Key Words：Small and micro businesses;Financial management;Problem;Solution

財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)整個(gè)生命發(fā)展周期，而小微企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于財(cái)務(wù)管理水平較低，財(cái)務(wù)管理效率較慢等問題制約，企業(yè)崛起受阻。根據(jù)誠毅科技網(wǎng)絡(luò)提供的數(shù)據(jù)，我國當(dāng)前80%及以上的小微企業(yè)仍舊利用手工和軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，缺乏先進(jìn)技術(shù)即理念的支撐。所以，如何對小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效提高，利用企業(yè)自身力量及社會(huì)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)作用，對扶植小微企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。另外，經(jīng)濟(jì)時(shí)代發(fā)展浪潮對小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出更高要求，進(jìn)一步優(yōu)化小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐，已成為當(dāng)今社會(huì)發(fā)展的必然。

1財(cái)務(wù)管理于小微企業(yè)的重要性

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展任何階段內(nèi)最重要的環(huán)節(jié)，也是企業(yè)管理的永恒話題，貫穿于企業(yè)活動(dòng)的始末。做好財(cái)務(wù)工作，需將財(cái)務(wù)管理，稅務(wù)管理與企業(yè)運(yùn)營管理相結(jié)合，主要由于企業(yè)管理并購重組、經(jīng)營管理、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面均與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)。而小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小、資金實(shí)力較弱、發(fā)展時(shí)間較短的，在財(cái)務(wù)控制方面往往處于弱勢[1]。因此，企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、營銷計(jì)劃及財(cái)務(wù)管理工作三者加以結(jié)合，共同進(jìn)步推動(dòng)企業(yè)走上平穩(wěn)發(fā)展道路。

2 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)存問題

2.1小微企業(yè)融資渠道受阻

首先，小微企業(yè)融資渠道收集淺窄化，企業(yè)融資手段多元性、豐富性有限。小微企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率低，渠道單一化，而市場環(huán)境瞬息萬變，保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)渠道是企業(yè)立身之根本[2]。當(dāng)前，雖小微企業(yè)發(fā)展受到了各相關(guān)部門的關(guān)注，但受小微企業(yè)自身規(guī)模較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱、企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營情況復(fù)雜等因素影響，加之各部門扶助小微企業(yè)豐富融資渠道的制度缺乏完善，使得當(dāng)下小微企業(yè)的融資渠道仍存有一定局限[3]。其次，小微企業(yè)融資渠道開發(fā)淺表化。受小微企業(yè)的企業(yè)性質(zhì)、償債能力影響，目前豐富小微企業(yè)融資渠道的手段集中在政府扶植、商業(yè)貸款和民間貸款方面，拓寬融資渠道的方法持續(xù)停滯在較淺層次，無法使小微企業(yè)在保證自身資金暢通流轉(zhuǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展。最后，小微企業(yè)資金渠道信息收集淺窄化，致使企業(yè)在經(jīng)營過程中可利用的融資信息及價(jià)值存在局限性。

2.2 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力較弱

首先，企業(yè)流動(dòng)資金未能實(shí)現(xiàn)合理規(guī)劃。當(dāng)前小微企業(yè)對流動(dòng)資金規(guī)劃的理念、流程及模式等尚需時(shí)間完善;未能確立統(tǒng)一的企業(yè)流動(dòng)資金規(guī)劃管理標(biāo)準(zhǔn);未能規(guī)劃出明晰的對流動(dòng)資金跟蹤、回訪方面的管理細(xì)則。其次，“重現(xiàn)金、重保管、輕利用、輕管理”的問題思想始終存在企業(yè)內(nèi)部，尚未建立起有效的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理模式及多樣化的產(chǎn)品傾銷方式，財(cái)務(wù)管理手段、方式落伍，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量及信息量不充分在一定程度上阻滯了小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的順利運(yùn)行。最后，小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)尚需完善，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力尚未具有深厚根基，亟須進(jìn)行豐富財(cái)務(wù)管理模式的工作，令小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)一步提升。0D14952A-1EE7-44D3-989D-AC89BA33CC50

2.3 小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員思想有待進(jìn)步

首先，當(dāng)前小微企業(yè)尚未建起完善的財(cái)務(wù)管理模式，造成企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)缺乏透明度、管理效率低下的現(xiàn)實(shí)問題。舉例來講，企業(yè)內(nèi)部缺乏明確權(quán)責(zé)劃分細(xì)則，因此難以追蹤有關(guān)責(zé)任的履行情況，致使資源浪費(fèi)嚴(yán)重，阻滯企業(yè)發(fā)展。其次，較多小微企業(yè)缺乏專職專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，對當(dāng)前在崗任職人員的培訓(xùn)工作同樣有待完善。這就使得從業(yè)人員的實(shí)操業(yè)務(wù)能力低下，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效性大打折扣，極大阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。而這些企業(yè)面臨著市場競爭力下行壓力，更難實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性運(yùn)營和發(fā)展。

2.4小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平較低

首先，信息化水平有待提高。當(dāng)前小微企業(yè)數(shù)量較多，各類企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的難易程度也各不相同，然而大多小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚未搭建起完備的數(shù)字運(yùn)營平臺(tái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍需要借助人工確認(rèn)及實(shí)施，大大降低了相關(guān)人員的工作效率[4]。其次，伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷進(jìn)步，信息化數(shù)字化水平的不斷發(fā)展，對小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出更高的要求。尤其是跨部門、跨行業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息，現(xiàn)有不完備的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)品，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫難以匹配時(shí)代發(fā)展之潮流。小微企業(yè)應(yīng)通過升級財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，將財(cái)務(wù)信息資源整合至平臺(tái)上，形成一體化運(yùn)作管理體系，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平[5]。最后，小微企業(yè)財(cái)務(wù)資源共享機(jī)制亟須完善。各級部門及企業(yè)間受到局部利益的影響，尚未構(gòu)建完成高效的交流溝通橋梁，彼此間難以實(shí)現(xiàn)信息有效互通，這阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力、運(yùn)營能力的提高，同時(shí)也不利于企業(yè)長期目標(biāo)的達(dá)成。

3 小微企業(yè)內(nèi)部解決路徑：完善財(cái)務(wù)管理實(shí)踐強(qiáng)化原始資料管理

3.1提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

企業(yè)管理者管應(yīng)積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理部門利用現(xiàn)代化信息技術(shù)升級財(cái)務(wù)管理水平。首先，完善財(cái)務(wù)資金資料文件級目錄檢索，推動(dòng)的財(cái)務(wù)管理檢索系統(tǒng)完善進(jìn)步。其次，完善財(cái)務(wù)管理資金流動(dòng)信息的展示內(nèi)容，盡可能詳盡地保存有關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容[6]。再次，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理借鑒，不限于圖件、報(bào)告的復(fù)制和借閱，而是升級到企業(yè)財(cái)務(wù)工作的細(xì)節(jié)，可采取向行業(yè)內(nèi)成功企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)的方式，直接進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的學(xué)習(xí)。構(gòu)建公司內(nèi)部控制制度，兼容崗位進(jìn)行分離，避免公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。便于企業(yè)管理者掌握公司財(cái)務(wù)運(yùn)營情況，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，從而提升企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總目標(biāo)。最后，對財(cái)務(wù)管理的資金流動(dòng)資料進(jìn)行分級分層，保證保密協(xié)議正常運(yùn)行的同時(shí)，確保企業(yè)的發(fā)展方向、內(nèi)容和深度，令財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步細(xì)化與深化。

3.2拓寬企業(yè)融資渠道

拓寬企業(yè)融資渠道，完善建設(shè)創(chuàng)業(yè)板市場。創(chuàng)業(yè)板市場的建設(shè)是資本市場的重要內(nèi)容之一，歐美國家內(nèi)部分具有競爭力的小微企業(yè)均通過創(chuàng)業(yè)板市場進(jìn)行上市，從而實(shí)現(xiàn)融資目的。因此，我國需完善資本主義市場結(jié)構(gòu)，深入資本主義市場建設(shè)，聯(lián)通資本主義市場及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，扶植小微企業(yè)拓寬融資渠道，促進(jìn)小微企業(yè)的中長期發(fā)展。各級地方政府應(yīng)運(yùn)用綜合再貸款，普惠小微貸款、再貼現(xiàn)等多種貨幣政策引導(dǎo)信貸資源向小微企業(yè)傾斜，加強(qiáng)人民銀行分支機(jī)構(gòu)與地方小微企業(yè)的溝通合作，進(jìn)一步拓寬小微企業(yè)融資渠道。鼓勵(lì)地方政府完善融資擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，促進(jìn)小微企業(yè)融資需求及金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的有效對接。企業(yè)金融工作是系統(tǒng)性工程，需各級部門形成政策合力。地方可與當(dāng)?shù)劂y行進(jìn)行簽約，開展小微領(lǐng)域的融資服務(wù)，依托現(xiàn)代工廠創(chuàng)新小微企業(yè)金融產(chǎn)品，不斷加大小微企業(yè)金融扶持力度，緩解小微企業(yè)融資難問題。

3.3聚焦財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作

聚焦財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理綜合水平。社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展對企業(yè)管理者提出進(jìn)一步要求。企業(yè)管理者須具有專業(yè)知識(shí)，同時(shí)應(yīng)兼?zhèn)涔芾砟芰?。因此，企業(yè)管理者應(yīng)以企業(yè)自身發(fā)展為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，培養(yǎng)員工綜合素質(zhì)。管理者應(yīng)針對性開展財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，建立健全科學(xué)工作原則，在公司內(nèi)部形成權(quán)責(zé)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。并給予優(yōu)秀員工以物質(zhì)精神鼓勵(lì)，調(diào)動(dòng)員工學(xué)習(xí)工作積極性，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。拓寬財(cái)務(wù)管理員工提升新知識(shí)新政策認(rèn)知水平，以操作性為基礎(chǔ)，實(shí)用性為前提，開展培訓(xùn)教育，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力的提升。另外，市場瞬息萬變，企業(yè)技術(shù)更新飛速。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門可能由于不同的財(cái)務(wù)管理思想及方法的運(yùn)用，面臨財(cái)務(wù)管理盲區(qū)及風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)短板，因此需加強(qiáng)該方面的培訓(xùn)。聚焦解決財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)難題，通過企業(yè)培訓(xùn)得到最新財(cái)務(wù)管理知識(shí)及理念。

3.4完善小微企業(yè)管理制度

完善小微企業(yè)管理制度、由于當(dāng)前我國中小企業(yè)構(gòu)成成分復(fù)雜，管理制度缺乏針對性、完善性，且由于企業(yè)性質(zhì)在企業(yè)建立初始便被分成不同等級，而給小型企業(yè)發(fā)展造成較大難題。因此，我國可參考域外國家政策措施，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況，建立完善的針對性的法律體系。特別是加強(qiáng)小微企業(yè)與商業(yè)銀行互動(dòng)合作，建立完善科學(xué)信用監(jiān)測體系，從而筑構(gòu)科學(xué)信用監(jiān)測體系全面對小微進(jìn)行企業(yè)信用等級界定，利用商業(yè)銀行力量推動(dòng)小微企業(yè)獲得更大發(fā)展空間。立法部門應(yīng)完善相關(guān)法律加強(qiáng)企業(yè)銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任。同時(shí)，還要加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)使用、構(gòu)建、處置管理，合規(guī)計(jì)提折舊;明確無形資產(chǎn)權(quán)及價(jià)值，納入企業(yè)賬內(nèi)核算。

3.5搭建數(shù)據(jù)信息平臺(tái)

首先，各級政府應(yīng)積極構(gòu)建企業(yè)資料館，拓展企業(yè)資金扶植深度及范圍。對待既有的企業(yè)數(shù)據(jù)，各級政府應(yīng)做好企業(yè)融資信息集成工作，改善企業(yè)信息分散、信息孤島等企業(yè)融資信息問題。其次，各級政府應(yīng)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)共享平臺(tái)以及數(shù)字化信息服務(wù)系統(tǒng)，在互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上為小微企業(yè)提供數(shù)據(jù)分類加工服務(wù)、分級共享服務(wù)，保障小微企業(yè)橫縱雙向的信息獲取能力，提高企業(yè)在市場環(huán)境中的信息獲取度，促進(jìn)小微企業(yè)全面發(fā)展。最后，各級政府應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化服務(wù)能力，須從創(chuàng)新制度、培養(yǎng)人才等方面深入建設(shè)。各地方政府要在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上結(jié)合當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)運(yùn)營實(shí)況，利用最新技術(shù)推動(dòng)小微企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的升級，提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，進(jìn)一步驅(qū)動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

4結(jié)語

小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系著小微企業(yè)的發(fā)展未來，受到諸多方面的影響。但不可否認(rèn)的是，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平及能力，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)運(yùn)營的結(jié)合，是促進(jìn)小微企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段。為此，針對當(dāng)前小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的諸多問題，企業(yè)內(nèi)部與地方政府應(yīng)從對內(nèi)、對外雙視角出發(fā)，利用現(xiàn)代技術(shù)、先進(jìn)思想理念促進(jìn)小微企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營水平，為小微企業(yè)的發(fā)展搭建更為寬廣的平臺(tái)。

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