鐵路非運輸企業(yè)資金管理存在的問題及對策

馬月花

摘要：隨著我國社會的穩(wěn)定發(fā)展以及經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，鐵路企業(yè)所面臨的市場競爭也日益激烈，為了能夠更好地適應(yīng)新的經(jīng)濟發(fā)展形勢的變化，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，就必須強化企業(yè)資金管理，在確保企業(yè)的資金安全的基礎(chǔ)上，提高資金的使用效率和企業(yè)經(jīng)濟效益。目前，部分鐵路非運輸企業(yè)的資金管理制度還不夠健全，決策者對資金安全管理重視不夠，管理層對經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險認識不到位，風(fēng)險管理意識淡薄，財務(wù)管理人員的資金管理水平也有待提升，這些問題的存在都在一定程度上制約了鐵路非運輸企業(yè)財務(wù)資金管理水平的提升。基于此，鐵路非運輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身內(nèi)外部實際情況采取科學(xué)合理的措施，以進一步加強財務(wù)資金管理，提高資金使用效益，為實現(xiàn)單位的健康持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè);資金;管理;效益

改革開放四十多年來，我國的鐵路事業(yè)得到迅猛發(fā)展，鐵路企業(yè)的管理規(guī)模不斷擴大，但是，鐵路事業(yè)的發(fā)展并不是一帆風(fēng)順的，尤其是非運輸企業(yè)更是面臨一定的困難。目前，航空、公路交通對客流和貨流的分流，使得市場競爭愈加激烈，在此背景下，提升鐵路企業(yè)的內(nèi)部管理水平，促進鐵路企業(yè)在市場競爭中獲得優(yōu)勢地位是鐵路企業(yè)的重要研究課題，資金作為企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，是鐵路企業(yè)內(nèi)部管理的重點環(huán)節(jié)，鐵路企業(yè)應(yīng)在新發(fā)展態(tài)勢和新技術(shù)背景下，加強資金管理，為提高整個鐵路企業(yè)的經(jīng)濟效益提供強有力的服務(wù)。

一、鐵路非運輸企業(yè)資金管理的重要性

（一） 加強資金管理可以防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，由于企業(yè)資金管理不規(guī)范、制度不完善，導(dǎo)致不法分子有機可乘，利用財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員法律意識淡薄，業(yè)務(wù)不精通，且疏于防范等因素將罪惡之手伸向了鐵路非運輸企業(yè)，使企業(yè)受到了嚴重的經(jīng)濟損失，也導(dǎo)致了部分國有資產(chǎn)流失。因此加強資金管理，堵塞管理漏洞，保證資金安全，永遠是企業(yè)內(nèi)部管理的重點。

（二）加強資金管理可以提高企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量從而控制成本

資金管理對于企業(yè)內(nèi)部管理的每一個環(huán)節(jié)至關(guān)重要，一個企業(yè)要進行有效的內(nèi)部管理，首先要將資金管理落實到位，才可以更好地防范資金管理風(fēng)險，化解內(nèi)部矛盾，促進各部門之間的交流與配合，使得企業(yè)制定資金成本規(guī)劃，從資金籌措，到合理使用都有規(guī)可依，為企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量的內(nèi)部管理，提高企業(yè)的業(yè)務(wù)水平，降低運行成本，企業(yè)提高市場競爭力和占有率創(chuàng)造更多的發(fā)展空間和機會。

（三）加強資金管理可以提升資金使用效率

資金是企業(yè)的血液，對于鐵路非運輸企業(yè)來說資金管理對企業(yè)的日常經(jīng)營發(fā)展尤為重要。所以，要加強資金管理，保證資金在企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)中被合理使用并在具體使用過程中受到監(jiān)管，使資金能得到高效利用，提高資金的使用效率。

二、鐵路非運輸企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和問題

（一）企業(yè)資金分布比較分散、資金調(diào)度不夠合理

鐵路非運輸企業(yè)整合重組以后，雖然在結(jié)構(gòu)上形成了合作共贏的新局面，但實質(zhì)上企業(yè)資金調(diào)度管理還是各自為政，其主要表現(xiàn)在：一是集團企業(yè)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，對全集團的資金狀況了解不夠及時和全面，在企業(yè)需要資金時，無法及時調(diào)度資金，影響了資金的周轉(zhuǎn)速度。二是集團資金管理層將資金分散到各子（分）公司，雖然一定程度上激發(fā)了子（分）公司的積極性，但未對子（分）公司清償債務(wù)時間、金額做出統(tǒng)籌安排，導(dǎo)致對資金控制能力不足，使用率降低，甚至出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險。三是集團內(nèi)部企業(yè)眾多，地域分布廣，對各種業(yè)務(wù)的資金流向沒有形成關(guān)聯(lián)的完整信息，而且子（分）公司之間為了各自的利益，有時會向集團隱瞞資金的真實情況，導(dǎo)致集團管理者無法做出準確的決策，使資金調(diào)度不力，沉淀資金比例加大、資源極大浪費，使企業(yè)營運受阻。

（二）資金管理制度不健全，權(quán)責(zé)不清，管理意識不強

資金管理制度對于企業(yè)而言，是其維持正常運作的根本保障，目前，鐵路企業(yè)的資金管理制度相對比較薄弱，主要表現(xiàn)在：第一，資金管理制度不夠完善，有些環(huán)節(jié)還不夠科學(xué)和具體，如管理制度不規(guī)范、缺乏可操作性等，所以不能對企業(yè)的資金狀況進行正確的指導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)督。第二，崗位責(zé)任不明確，或是雖有明確的崗位分工，但形同虛設(shè)，未能得到有序執(zhí)行。如企業(yè)高層管理者對企業(yè)職能職權(quán)定位不清，中層管理者對企業(yè)的管理制度建設(shè)不能全身心投入，工作人員忙于應(yīng)付繁雜的日常事務(wù)，而對企業(yè)的長遠發(fā)展關(guān)心不足，使企業(yè)難以實現(xiàn)有效的內(nèi)部管理，為資金安全埋下了隱患。第三，單位負責(zé)人缺少對資金時間價值的認知，在對資金籌集、運用和分配缺乏合理性計劃。甚至有些領(lǐng)導(dǎo)一味追求經(jīng)營收入等指標，而忽略客戶的信用、財務(wù)狀況以及其他有效信息，給企業(yè)資金運轉(zhuǎn)帶來風(fēng)險。還有各部門之間互不聯(lián)控，導(dǎo)致一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題時各部門互相推諉，對市場及客戶缺乏調(diào)查，缺乏事前事中事后的一個整體風(fēng)險評估機制，并制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

（三）合同的簽訂、履約及印章管理不規(guī)范

合同對于鐵路非運輸企業(yè)來說至關(guān)重要，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都由合同來約束，來履行。合同的簽訂審核不規(guī)范，也會給企業(yè)帶來潛在的資金風(fēng)險。主要表現(xiàn)在以下兩方面：第一，合同人員法律意識淡薄，合同的擬訂及簽訂未經(jīng)過相關(guān)部門的審核和法務(wù)部門的指導(dǎo)，存在風(fēng)險隱患;未明確雙方的權(quán)責(zé)利關(guān)系，甚至有明顯違背國家規(guī)定的條文約定，導(dǎo)致簽署了無效合同;沒有明確經(jīng)營活動的付款方式、結(jié)算時間、無有效期限、違約的責(zé)任以及出現(xiàn)糾紛時的解決方式，甚至有不利于己方的條款等，使企業(yè)的經(jīng)濟活動得不到法律的保護，甚至出現(xiàn)惡意和不公平交易的現(xiàn)象。如企業(yè)在對保理業(yè)務(wù)內(nèi)容條款不清楚的情況下，為了利益誘惑或其他因素為客戶提供擔(dān)保，簽訂保理合同，在業(yè)務(wù)進展期間相關(guān)的業(yè)務(wù)人員不清楚該合同的權(quán)利和義務(wù)，當(dāng)對方出現(xiàn)資金困難時，法律要求承擔(dān)連帶責(zé)任，導(dǎo)致大量資金損失，給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟損失。第二，印章管理不善，工作人員法律意識淡薄，沒有嚴格按照制度進行專人保管，導(dǎo)致印章隨意使用或被盜用，甚至在空白紙上簽章，這些都是嚴重的資金安全隱患，企業(yè)會為此付出慘重的代價。55A2BB35-64DE-48F3-85EE-789E8ED302F9

（四）企業(yè)決策者及管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

現(xiàn)代社會企業(yè)間的競爭焦點集中地表現(xiàn)為人才競爭，誰擁有一流的高素質(zhì)人才，誰就擁有一流的發(fā)展優(yōu)勢，企業(yè)生存發(fā)展的根本在于人。首先企業(yè)決策者素質(zhì)高低決定著一個企業(yè)的發(fā)展水平，某些決策者決策失敗導(dǎo)致企業(yè)的投資失敗或者經(jīng)營業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，資金安全風(fēng)險是不可避免的。目前鐵路非運輸企業(yè)資金決策者的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力還相對較低，缺乏專業(yè)性、系統(tǒng)化的培訓(xùn)，雖然鐵路內(nèi)部也進行了相應(yīng)的改制，但還是沿用了傳統(tǒng)的體制和資金結(jié)算方式，資金管理工作較為混亂，影響了正常資金管理工作的執(zhí)行，導(dǎo)致改制后相關(guān)工作無法進行深入的實施，使企業(yè)無法適應(yīng)當(dāng)前市場化的改革方向。

另外，管理人員對財務(wù)、審計、稅法和法律等方面的知識欠缺，導(dǎo)致專業(yè)素養(yǎng)還有所欠缺，影響資金管理能力的提升。主要表現(xiàn)在：一是部分管理人員本身專業(yè)知識掌握不扎實，財經(jīng)法規(guī)不精通、處理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新能力不強，而且不能主動加強學(xué)習(xí)，提升自身素養(yǎng)，影響了整體管理人員的素質(zhì)。二是職業(yè)道德修養(yǎng)不高，責(zé)任心不強，習(xí)慣聽從“長官意志”，工作缺乏主動性和全局觀念，不能站在全局高度考慮企業(yè)未來的發(fā)展，參謀能力不夠。上述這些問題也加大了企業(yè)資金安全風(fēng)險。

三、加強鐵路非運輸企業(yè)資金安全管理的措施

（一）加強資金集中管理，做好資金預(yù)算

鐵路非運輸企業(yè)要加強資金管理，必須做到防風(fēng)險、促發(fā)展、強保障，在資金體制上不斷的改革并創(chuàng)新，這樣才能加強資金的調(diào)動能力，使集團內(nèi)部企業(yè)間的資金快速周轉(zhuǎn)，提升資金的時間價值，全面增強企業(yè)的發(fā)展活力。首先集團公司要統(tǒng)一財務(wù)管理模式，建立健全資金管理規(guī)章制度。在集團需要資金時能夠迅速地將子（分）公司的資金集中起來，或者能夠快速對子分公司的資金進行調(diào)轉(zhuǎn)，實時監(jiān)控全集團現(xiàn)金收支、資金存量，減少資金沉淀，保持集團資金收支平衡，降低財務(wù)成本，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

預(yù)算管理作為企業(yè)資金管理的重要措施，需要獲得重點關(guān)注。由于鐵路企業(yè)的下屬企業(yè)比較多，為了保障企業(yè)預(yù)算總目標的快速實現(xiàn)，應(yīng)該建立覆蓋所有下屬企業(yè)的預(yù)算管理制度，以便實現(xiàn)分散權(quán)責(zé)，集中監(jiān)督控制的目標。企業(yè)可以通過全面預(yù)算將現(xiàn)金收入和支出、經(jīng)營效益、收益計劃以及結(jié)算等作為規(guī)范資金管理的主要措施，對企業(yè)銷售、經(jīng)營以及報表等方面的預(yù)算，可以將企業(yè)的每項經(jīng)濟活動都歸納到以市場為指導(dǎo)方向、降低費用支出的成本控制中，將財務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)部的中樞及動態(tài)監(jiān)督控制作用最大限度地發(fā)揮出來。而且還需要將資金管理職責(zé)分解到企業(yè)的每一個部門，對每個部門的經(jīng)濟活動也要實行預(yù)算，使得經(jīng)濟活動能在可以控制的范圍內(nèi)進行，避免資金的閑置浪費。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，降低資金風(fēng)險系數(shù)

鐵路非運輸企業(yè)要實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展，不僅需要堅持效益最大化的原則，還要不斷地將企業(yè)的資本運作進行優(yōu)化，建立完善的風(fēng)險防范制度，為企業(yè)資金管理提供強有力的支持。首先，對資金活動要規(guī)范管理，避免操作不規(guī)范給企業(yè)資金管理帶來風(fēng)險。尤其是非運輸企業(yè)需要更精細化的管理思想，要根據(jù)企業(yè)的投資、籌資、營運和收益分配等具體環(huán)節(jié)，制訂出詳細的辦法與規(guī)定，來約束和規(guī)范資金管理活動。其次，對資金審核監(jiān)管要加大力度，將資金的分配與使用納入全程管控，對資金事前、事中和事后進行嚴密的監(jiān)督，做到層級審核，層層控制，確保企業(yè)資金能夠得到更科學(xué)更合理的使用。最后，應(yīng)建立嚴格的內(nèi)控制度，將責(zé)任和監(jiān)督分離，建立權(quán)責(zé)分明的績效考核政策，降低資金使用風(fēng)險。比如，在投資方面要有投資評價制度，投資前對投資項目的運營風(fēng)險和資金風(fēng)險進行測評，對投資對象嚴格篩選，做到各個管理層按照審批流程進行審核審批后再投資，以有效控制投資風(fēng)險。投資后，要有專業(yè)的人員對投資項目進行管理，及時了解被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況以及合同的履行情況。

在經(jīng)營方面要有實施細則，將客戶按照風(fēng)險等級歸類，根據(jù)其信用等級制定相應(yīng)的營銷策略，使財務(wù)資金結(jié)構(gòu)保持合理狀態(tài)。對于企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)要實行內(nèi)部審計制度，加強監(jiān)督和檢查，防止企業(yè)出現(xiàn)資金挪用、貪污及體外循環(huán)等現(xiàn)象，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險;對應(yīng)收賬款要實行貨款回籠業(yè)績考核和責(zé)任追究制度。把應(yīng)收款項的清理工作作為業(yè)績考核的重點，與清賬人員的工資獎金相掛鉤，制定實施細則，建立激勵機制，激發(fā)他們的積極性和主動性，使其主動地參與企業(yè)資金管理活動，形成全員參與資金管理的良好氛圍。

（三）加強合同及印章的管理，增強法律意識

首先要增強合同風(fēng)險防范意識，對合同條款逐條分析，認真審核，使合同成為維護企業(yè)權(quán)益的有力武器，只要是合同條款未明確或者其他風(fēng)險因素的存在，都必須拒絕簽署。企業(yè)也可以聘請常年法律顧問，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供法律指導(dǎo)，做到合同事前審批、事中執(zhí)行、事后追蹤的全過程管控，降低資金安全風(fēng)險。在合同簽訂前要嚴把審核關(guān)，從源頭控制不安全的資金風(fēng)險因素;在合同執(zhí)行過程中要密切關(guān)注對方的經(jīng)營和財務(wù)狀況，建立合同檔案，履行和跟蹤合同的進展情況，確保合同能夠順利執(zhí)行。

其次要制定印章管理制度，切實防范印章使用給企業(yè)資金管理帶來風(fēng)險。一是要建立日常保管制度，明確管理職責(zé)，明晰印章刻制、使用、銷毀的流程，做到有規(guī)可依，有章可循。二是建立崗位法律風(fēng)險防控體系和印章使用臺賬。明確各種印章的使用范圍，按規(guī)定使用，并加強印章保管及印章的存檔情況，提高法律風(fēng)險意識。

（四）提高企業(yè)決策者的綜合素質(zhì)，加強管理人員的業(yè)務(wù)技能水平

企業(yè)資金風(fēng)險是客觀存在的，決策者只能通過科學(xué)、合理的措施降低風(fēng)險所造成的影響，而不能完全消除資金風(fēng)險。因此，需要提高企業(yè)決策者的資金風(fēng)險防范意識和專業(yè)知識，通過專業(yè)的培訓(xùn)，培養(yǎng)一批治企有方、興企有為的領(lǐng)頭人，使其各司其職、各盡其能，能夠?qū)Y金管理中存在的各類問題進行深入剖析，并做出正確的處理決定，及時采取有效的措施，提高企業(yè)資金風(fēng)險防范能力。55A2BB35-64DE-48F3-85EE-789E8ED302F9

如果企業(yè)決策者失誤、管理混亂，員工業(yè)務(wù)不精、責(zé)任心不強會為資金的安全管理帶來隱患，給企業(yè)帶來無法挽回的損失。所以，不僅要提高決策者的素質(zhì)，給企業(yè)提供正確的指引，還要提高管理人員的素養(yǎng)，充當(dāng)決策者的左膀右臂，為企業(yè)做出正確決策提供強有力的保障。

首先要注重培養(yǎng)現(xiàn)崗位人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，對工作不敬業(yè)、責(zé)任心不強、作風(fēng)漂浮和服務(wù)意識差的人員要予以調(diào)整，對德才兼?zhèn)洹⒘疂嵶月?，業(yè)務(wù)水平高、工作能力強的人，要優(yōu)先使用，并激勵他們誠信務(wù)實、愛崗敬業(yè)，引導(dǎo)其爭當(dāng)“排頭兵”，爭做“紅管家”，為企業(yè)負責(zé)人當(dāng)好參謀，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。

其次企業(yè)要加強專業(yè)性人才的儲備，首先在招聘環(huán)節(jié)嚴格對其職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)技能進行考察，使其知識結(jié)構(gòu)能夠滿足企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，能夠更好更專業(yè)地服務(wù)于企業(yè)的管理工作。

最后企業(yè)要定期開展繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，將財務(wù)、稅法和法律等納入培訓(xùn)范疇，通過交流學(xué)習(xí)提高財務(wù)人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德水平，并且要實行定期的考核制度，調(diào)整不合格財務(wù)人員，從而提升企業(yè)的整體財務(wù)管理水平;對合同人員要加強法律法規(guī)等方面知識的培訓(xùn)，增強其法律意識，提升專業(yè)素養(yǎng)，在簽訂合同過程中能發(fā)現(xiàn)漏洞和風(fēng)險點，為企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，保護企業(yè)的合法權(quán)益;對業(yè)務(wù)人員要注重心態(tài)、表達能力、社交能力和應(yīng)變能力等自身素質(zhì)方面的培訓(xùn)，做到對本企業(yè)的經(jīng)營狀況了如指掌、對市場的信息變化先知先覺、對客戶心里能敏銳洞察，在營銷過程中隨機應(yīng)變，趨利避害，為企業(yè)的決策者提供第一手可靠資料。

四、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)資金風(fēng)險是影響企業(yè)資金流量和資金安全的重要因素，而如何防范企業(yè)財務(wù)資金風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險防范中的重要工作，近年來一些經(jīng)濟領(lǐng)域違法違紀問題大都與資金安全管理有關(guān)，所以，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營工作中資金風(fēng)險無處不在，只有不斷增強企業(yè)風(fēng)險管理意識，加強財務(wù)資金管控，提升資金流動速率，使企業(yè)的財務(wù)資金結(jié)構(gòu)保持合理狀態(tài)，才能為企業(yè)的高速發(fā)展提供資金支持，為企業(yè)創(chuàng)造更多收益，為鐵路非運輸企業(yè)長遠發(fā)展提供基本保障。

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（作者單位：洛陽鐵路運通集團有限公司）55A2BB35-64DE-48F3-85EE-789E8ED302F9