養(yǎng)老金融，中國(guó)正補(bǔ)上短板

4月21日，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）正式發(fā)布，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的參加范圍、繳費(fèi)水平、稅收政策等作出具體規(guī)定。消息發(fā)布后，由于“個(gè)人養(yǎng)老金”事關(guān)普通人養(yǎng)老，引發(fā)廣泛關(guān)注。

這里要明確一點(diǎn)，個(gè)人養(yǎng)老金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，而不是替代?！兑庖?jiàn)》中說(shuō)得很清楚，面向范圍是參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人。也就是說(shuō)，這個(gè)制度主要面向沒(méi)有滿足這兩項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的群體。比如自由職業(yè)者，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)2021年自由職業(yè)者超過(guò)2億，他們參加城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)有困難，而目前城鄉(xiāng)居民保險(xiǎn)待遇水平有限。未來(lái)，他們可以通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金制度，在退休后獲得更好的養(yǎng)老保障。

同時(shí)，這個(gè)制度最大的特點(diǎn)是“個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累”。這意味著沒(méi)有政府補(bǔ)貼、沒(méi)有單位繳費(fèi)，完全由自己繳費(fèi);同時(shí)，它也不同于社會(huì)保險(xiǎn)，沒(méi)有現(xiàn)收現(xiàn)付，沒(méi)有養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的互濟(jì)與分擔(dān)，而是采取自我預(yù)先積累的方式。

另外，這次提出的稅收優(yōu)惠也符合國(guó)際規(guī)律。文件中強(qiáng)調(diào)：“每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，未來(lái)還會(huì)根據(jù)各種因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金?！边@讓人想起美國(guó)的《雇員退休收入保障法》《國(guó)內(nèi)稅法》，如果沒(méi)有稅收優(yōu)惠，美國(guó)的補(bǔ)充養(yǎng)老金融不可能發(fā)展到今天的程度。我們的個(gè)人養(yǎng)老金制度未來(lái)也會(huì)依靠個(gè)人綜合所得稅制度得到促進(jìn)與發(fā)展。每年12000元將會(huì)成為個(gè)人養(yǎng)老金附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)，這一標(biāo)準(zhǔn)短期內(nèi)很難大幅提高。因?yàn)槲鞣桨l(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)證明，稅收優(yōu)惠要有限額，要防止高收入群體通過(guò)大規(guī)模養(yǎng)老金繳費(fèi)造成的不合理避稅。

最后，此次文件強(qiáng)調(diào)了養(yǎng)老金融的要求，“參加人達(dá)到退休年齡或符合其他領(lǐng)取養(yǎng)老金的情形，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金”。這是個(gè)人養(yǎng)老金制度的核心，很多人提出，這種個(gè)人積累，沒(méi)有國(guó)家補(bǔ)貼、沒(méi)有單位繳費(fèi)，也沒(méi)有人承擔(dān)長(zhǎng)壽保障，意義何在？事實(shí)上，養(yǎng)老金到退休年齡后才可以領(lǐng)取，這不是簡(jiǎn)單的存款和投資，而是為養(yǎng)老所作的準(zhǔn)備，這種鎖定性、獨(dú)立性和長(zhǎng)期性是養(yǎng)老金融的基本要求。相信在未來(lái)，更具操作性的細(xì)則、相應(yīng)的養(yǎng)老金融產(chǎn)品也會(huì)隨之出臺(tái)。

（摘自《環(huán)球時(shí)報(bào)》胡乃軍）□B96C7615-2BEB-4A0D-B320-767E4BD38D00