新常態(tài)背景下集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

高欣

摘要：如今我國(guó)已進(jìn)入經(jīng)濟(jì)一體化時(shí)代，集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展較為迅速，但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力凸顯，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率逐漸攀升，反腐敗、防舞弊不斷被提升至新的高度。除此以外，集團(tuán)化企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中也面臨著多種挑戰(zhàn)，如經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)較為分散、不可控因素較多，嚴(yán)重影響企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，而出現(xiàn)這些現(xiàn)象的根本原因是內(nèi)部控制工作不到位，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作相對(duì)滯后，無(wú)法體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的價(jià)值。在新常態(tài)背景下，集團(tuán)化企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，就需要對(duì)其內(nèi)部控制工作引起重視，加強(qiáng)控制力度，應(yīng)用科學(xué)合理的管理方式對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系進(jìn)行完善，全面提高企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。目前大多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)已經(jīng)逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所占據(jù)的重要地位，但是并沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行深入分析，導(dǎo)致內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作無(wú)法進(jìn)行協(xié)調(diào)，其權(quán)力與責(zé)任劃分不明確，控制體系過(guò)于形式化，基于此，文章就以新常態(tài)為背景，對(duì)集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行深入研究，其目的是能夠全面提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，從而保證集團(tuán)化企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);集團(tuán)化企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢背景下，習(xí)近平總書(shū)記提出了新常態(tài)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，新常態(tài)主要是對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及發(fā)展模式進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)實(shí)際發(fā)展需求制定新型經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，將世界貿(mào)易版圖進(jìn)行重新塑造，充分將我國(guó)新興經(jīng)濟(jì)體系作用發(fā)揮出來(lái)，促進(jìn)我國(guó)社會(huì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定提升，抵御世界經(jīng)濟(jì)浪潮。這對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言是一項(xiàng)機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，企業(yè)在享受政策紅利時(shí)需要做好風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作，提高企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)意識(shí)，如今我國(guó)市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)較猛，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為劇烈，在這個(gè)背景下企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中很容易出現(xiàn)各種突發(fā)問(wèn)題，阻礙企業(yè)正常發(fā)展，因此企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行日常管理時(shí)必須做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從內(nèi)部與外部來(lái)提高企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。集團(tuán)化企業(yè)在進(jìn)行日常管理時(shí)其內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在諸多問(wèn)題，這對(duì)集團(tuán)化企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展而言極為不利，當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)很容易導(dǎo)致企業(yè)遭受到巨大經(jīng)濟(jì)損失。相關(guān)工作人員必須對(duì)集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行深入分析，針對(duì)存在問(wèn)題制定相應(yīng)解決措施，從而讓其內(nèi)部控制工作與風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠更加科學(xué)化、合理化，在強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)提高企業(yè)的綜合實(shí)力。

一、在新常態(tài)背景下集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)工作設(shè)計(jì)不合理

目前我國(guó)大多數(shù)集團(tuán)化企業(yè)負(fù)責(zé)人雖然對(duì)內(nèi)部控制工作有著全新認(rèn)識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性予以關(guān)注，會(huì)根據(jù)我國(guó)相關(guān)政策建立內(nèi)部控制體系，但是由于長(zhǎng)期受到傳統(tǒng)管理模式影響，部分企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)其認(rèn)識(shí)并不深刻，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間關(guān)系，沒(méi)有完全掌握。企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理作為單獨(dú)部門(mén)，并根據(jù)二者工作特點(diǎn)建立獨(dú)立管理制度，這樣會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制工作人員在進(jìn)行制度建設(shè)時(shí)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，導(dǎo)致其制度建設(shè)缺乏科學(xué)性、合理性，無(wú)法滿足集團(tuán)化企業(yè)發(fā)展需求，其控制工作出現(xiàn)漏洞，落實(shí)不到位。并且由于管理人員沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制工作引起足夠重視，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部員工也缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，在進(jìn)行日常工作時(shí)僅僅會(huì)按照上級(jí)部門(mén)指示來(lái)進(jìn)行工作，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及自身規(guī)劃缺乏認(rèn)知，導(dǎo)致企業(yè)與個(gè)人發(fā)展出現(xiàn)不統(tǒng)一情況，嚴(yán)重影響到集團(tuán)企業(yè)整體運(yùn)行狀態(tài)。

（二）內(nèi)部控制工作信息傳達(dá)缺乏及時(shí)性

企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量數(shù)據(jù)，尤其是集團(tuán)化企業(yè)。集團(tuán)化企業(yè)所涉及的方面較多，各部門(mén)在運(yùn)行中其數(shù)據(jù)較為龐大，正常情況下，內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行日常管理時(shí)需要對(duì)其數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，并以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)對(duì)其進(jìn)行分析，從而判斷各部門(mén)日常工作狀況，根據(jù)部門(mén)運(yùn)行現(xiàn)狀對(duì)企業(yè)運(yùn)行進(jìn)行深入分析，將企業(yè)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行羅列并制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，從而保障集團(tuán)化企業(yè)正常運(yùn)行。在信息技術(shù)最初發(fā)展階段，集團(tuán)化企業(yè)作為行業(yè)領(lǐng)頭羊，大部分集團(tuán)化企業(yè)都在早期就引入信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理工作，但是因?yàn)榧瘓F(tuán)化企業(yè)信息化建設(shè)時(shí)間過(guò)早，隨著企業(yè)發(fā)展，其設(shè)備與軟件已經(jīng)無(wú)法順應(yīng)時(shí)代潮流，無(wú)法滿足集團(tuán)化企業(yè)的發(fā)展所需，其系統(tǒng)模式過(guò)于陳舊，甚至部分集團(tuán)化企業(yè)無(wú)法對(duì)其數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)集成，需要利用人工方式進(jìn)行輸入，這樣不僅會(huì)導(dǎo)致工作質(zhì)量與效率下降，還會(huì)因?yàn)槿藶橐蛩貙?dǎo)致其數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，影響數(shù)據(jù)真實(shí)性，集團(tuán)化企業(yè)所涉及的企業(yè)及部門(mén)較多，各系統(tǒng)、軟件都是相互獨(dú)立的，缺乏聯(lián)系，導(dǎo)致各企業(yè)、各部門(mén)之間數(shù)據(jù)無(wú)法進(jìn)行共享，數(shù)據(jù)缺乏實(shí)時(shí)性，嚴(yán)重影響到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的決策。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立不完善

風(fēng)險(xiǎn)管理體系是決定集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與水平的重要因素之一，和集團(tuán)化企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)緊密相連，目前我國(guó)集團(tuán)化企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估、控制、監(jiān)督、預(yù)防等，但是由于集團(tuán)化企業(yè)的特殊性，大部分管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)化企業(yè)在進(jìn)行日常工作時(shí)會(huì)將其風(fēng)險(xiǎn)管理工作分散到各個(gè)部門(mén)，但是由于各部門(mén)員工專業(yè)知識(shí)不足，無(wú)法快速分辨事物中潛在危險(xiǎn)，因此所制定風(fēng)險(xiǎn)管控體系較為籠統(tǒng)，缺乏針對(duì)性，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)無(wú)法及時(shí)將其解決，嚴(yán)重影響企業(yè)正常運(yùn)行。

二、提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施

（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境質(zhì)量

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境將會(huì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量與效率，與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施進(jìn)度緊密相連。因此企業(yè)將進(jìn)行日常管理時(shí)要想提高企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與效率就必須對(duì)其環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，建立良好企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，全面提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

首先，要增強(qiáng)管理人員內(nèi)控意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)集團(tuán)化企業(yè)而言，要想實(shí)現(xiàn)真正意義上的內(nèi)部控制工作，提高集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，管理人員就必須具備內(nèi)部控制意識(shí)，讓內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)能夠更加規(guī)范化、合理化、制度化。管理人員需要以國(guó)家法律為基礎(chǔ)，以企業(yè)發(fā)展實(shí)際需求為依據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化完善，從而增加企業(yè)管理能力。

其次，管理人員還需要建立較為良好企業(yè)文化氛圍，企業(yè)文化是企業(yè)價(jià)值觀重要體現(xiàn)之一，也會(huì)對(duì)企業(yè)員工工作思維和行為產(chǎn)生一定影響，因此優(yōu)秀的企業(yè)文化能夠有效促進(jìn)內(nèi)部控制工作質(zhì)量水平提升，對(duì)內(nèi)部控制工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行有效解決，管理人員以企業(yè)文化為基礎(chǔ)建立內(nèi)部控制制度，能夠?qū)⑵髽I(yè)價(jià)值觀與員工價(jià)值觀進(jìn)行統(tǒng)一，從而全面提高其內(nèi)部控制執(zhí)行力度，讓風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠更加高效、規(guī)范、合理。因此企業(yè)管理人員要想做好內(nèi)部控制工作就必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，建立企業(yè)文化氛圍，讓企業(yè)員工能夠潛移默化地與企業(yè)價(jià)值觀進(jìn)行協(xié)調(diào)。

最后，管理人員還需要對(duì)法人治理機(jī)制進(jìn)行完善，讓管理層能夠進(jìn)行相互制約，企業(yè)可以設(shè)立董事會(huì)，如獨(dú)立董事會(huì)，獨(dú)立董事會(huì)通常情況下與企業(yè)利益聯(lián)系并不密切，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，一定程度上對(duì)企業(yè)內(nèi)部腐敗問(wèn)題進(jìn)行牽制。以獨(dú)立董事會(huì)為基礎(chǔ)進(jìn)行內(nèi)部控制不僅能夠有效降低企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)，還可以讓其風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作更加規(guī)范化，幫助企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）做好企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作

企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督工作能夠有效提高集團(tuán)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與水平，管理人員可以根據(jù)內(nèi)部控制工作體系，建立專門(mén)審計(jì)部門(mén)并且聘請(qǐng)具有審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師來(lái)進(jìn)行指導(dǎo)，會(huì)計(jì)師需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及內(nèi)部控制管理工作制定相應(yīng)管理制度，從而保證內(nèi)部控制工作有效開(kāi)展。除此以外，管理人員進(jìn)行日常管理工作時(shí)還需要邀請(qǐng)審計(jì)部門(mén)的人員參與到相應(yīng)的決策會(huì)議中，如企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理，讓內(nèi)部人員能夠了解到企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管理工作時(shí)的問(wèn)題并針對(duì)問(wèn)題提出有效解決措施，通過(guò)全面提高內(nèi)部控制工作整體水平，為企業(yè)發(fā)展提供參考。

此外，企業(yè)還需要建立定期匯報(bào)機(jī)制，保證集團(tuán)管理層能夠充分了解到各企業(yè)及業(yè)務(wù)部門(mén)在運(yùn)行過(guò)程中所遇到的問(wèn)題，從而制定相應(yīng)防控體系，加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提高企業(yè)整體運(yùn)行質(zhì)量與效率。集團(tuán)管理層需要積極引導(dǎo)全員參與到風(fēng)控體系建設(shè)工作中，讓各部門(mén)能夠形成聯(lián)系，保證內(nèi)部控制工作協(xié)調(diào)發(fā)展，從不同方面來(lái)提高整體工作質(zhì)量與效率。最后，管理人員還需要重視財(cái)務(wù)管理工作，從各個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，如財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)等，保證其控制制度能夠全面落實(shí)，通過(guò)科學(xué)合理方式對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行進(jìn)行控制，不僅能有效提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平，還能降低企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，從根源上解決企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，避免問(wèn)題出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損，保障企業(yè)運(yùn)行安全性、可靠性。

三、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

（一）建立并完善管理系統(tǒng)

如今我國(guó)信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)，集團(tuán)化企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)可以將信息技術(shù)結(jié)合其中，建立較為完善的管理系統(tǒng)，讓企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)互通，企業(yè)管理人員可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行信息化建設(shè)工作，將信息化建設(shè)列入企業(yè)重大事項(xiàng)中進(jìn)行決策，建立企業(yè)總體信息化規(guī)劃，從而提高集團(tuán)化企業(yè)信息化平臺(tái)建設(shè)力度。例如，企業(yè)可以利用智能數(shù)字化技術(shù)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，根據(jù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的不同工作內(nèi)容制定相應(yīng)軟件，并且將其軟件進(jìn)行歸納，如內(nèi)控環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等，企業(yè)管理人員可以安排專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行管控，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作信息化水平。此外，企業(yè)管理人員也可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況邀請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)其技術(shù)進(jìn)行開(kāi)發(fā)，根據(jù)企業(yè)運(yùn)行現(xiàn)狀定期對(duì)系統(tǒng)中的模塊進(jìn)行升級(jí)，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作信息化、現(xiàn)代化，各部門(mén)能夠在運(yùn)行過(guò)程中將其數(shù)據(jù)進(jìn)行上傳，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交流目標(biāo)，管理人員都可以根據(jù)其數(shù)據(jù)對(duì)其進(jìn)行分析，并以分析的結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，從而全面提高集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與效率，降低企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中發(fā)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)概率，提高企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)防控能力，為企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供數(shù)據(jù)支撐。

（二）根據(jù)企業(yè)發(fā)展建立管理機(jī)構(gòu)

企業(yè)管理人員可以根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，從而保證企業(yè)董事會(huì)人員能夠明確自身職責(zé)與義務(wù)，將其權(quán)利進(jìn)行明確，董事會(huì)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容建立審計(jì)部門(mén)以及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度并將其全面落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員相關(guān)人員需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部自我評(píng)價(jià)落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，經(jīng)營(yíng)層作為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的領(lǐng)軍人，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的推行情況進(jìn)行監(jiān)督，做好日常運(yùn)行工作，集團(tuán)化企業(yè)可以根據(jù)不同分/子公司業(yè)務(wù)以及責(zé)任對(duì)其管理權(quán)限進(jìn)行劃分，如決策、監(jiān)督、執(zhí)行等，或根據(jù)各分/子公司實(shí)際運(yùn)行情況建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并邀請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)其進(jìn)行管控，從而全面提高各分/子公司的整體運(yùn)行質(zhì)量，保障集團(tuán)化企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，提高集團(tuán)化企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力，讓各公司管理人員能夠擁有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)管理體制落實(shí)保駕護(hù)航，領(lǐng)導(dǎo)人員可以在日常工作中對(duì)其問(wèn)題進(jìn)行深入分析并提前制定相應(yīng)的防控措施，避免企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中因其管理不到位出現(xiàn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)整體運(yùn)行狀態(tài)。

（三）讓管理流程更加規(guī)范化

集團(tuán)化企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行分析，制定相應(yīng)管理流程，如管理運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)模板、市場(chǎng)環(huán)境等，相關(guān)工作人員可以在制定相應(yīng)流程時(shí)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研，將其數(shù)據(jù)進(jìn)行合理分析，明確企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)不同的類型制定風(fēng)險(xiǎn)管理框架，如戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)特征，明確風(fēng)險(xiǎn)管理主體，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，避免在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

除此以外，管理人員還需要根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)類別建立數(shù)據(jù)庫(kù)，將企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行明確，管理人員在建立數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)不能僅僅將風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行羅列，還需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)防控措施進(jìn)行明確，方便后續(xù)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)類似風(fēng)險(xiǎn)能夠第一時(shí)間將其解決，避免其風(fēng)險(xiǎn)危害擴(kuò)大，影響企業(yè)正常運(yùn)行。

另外，在集團(tuán)化企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中工作人員還需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及影響程度對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，結(jié)合不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定相應(yīng)的防控措施，從而提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與水平，管理人員在制定風(fēng)險(xiǎn)管理流程時(shí)需要將各類風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任主體以及崗位進(jìn)行明確，避免出現(xiàn)混淆情況，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生以后各部門(mén)出現(xiàn)推脫情況，無(wú)法及時(shí)將其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決。管理人員可以根據(jù)不同部門(mén)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，從而對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控流程進(jìn)行完善，讓其流程更加科學(xué)化、合理化。

（四）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員進(jìn)行考核

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核，不僅能夠有效保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作體制落實(shí)情況，還是目前新常態(tài)背景下集團(tuán)化企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與水平重要手段之一。集團(tuán)化企業(yè)需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作內(nèi)容建立并完善相應(yīng)考核機(jī)制，對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中容易出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行評(píng)估，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體質(zhì)量效率。此外，還需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)對(duì)其結(jié)果進(jìn)行合理分析，如果在分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其結(jié)果無(wú)法滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，存在一定的缺陷，需要及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行調(diào)整，并且在調(diào)整以后對(duì)結(jié)果進(jìn)行重新分析，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠滿足時(shí)代需求，符合集團(tuán)化企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)。還可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員工作內(nèi)容建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)較好人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、物質(zhì)等，從而將領(lǐng)頭羊作用發(fā)揮出來(lái)，其余員工在進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作中能夠以優(yōu)秀員工為榜樣，以激情、熱情的態(tài)度進(jìn)行日常管理工作，將員工潛能充分發(fā)揮出來(lái)，讓風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠更好地保障企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)運(yùn)行。

四、將風(fēng)險(xiǎn)管理工作與內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效結(jié)合

集團(tuán)化企業(yè)要想將風(fēng)險(xiǎn)管理工作與內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效結(jié)合就需要從不同渠道來(lái)進(jìn)行協(xié)調(diào)，如建立管理委員會(huì)、將內(nèi)部控制技術(shù)框架與風(fēng)險(xiǎn)理念進(jìn)行結(jié)合、將董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任進(jìn)行明確等，首先企業(yè)需要根據(jù)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)責(zé)任與義務(wù)進(jìn)行明確，風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)不僅需要對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行管理，還需要激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)人員風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)，對(duì)企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，幫助領(lǐng)導(dǎo)人員能夠快速發(fā)掘企業(yè)未來(lái)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)進(jìn)行并對(duì)其進(jìn)行解決。除此以外，企業(yè)管理人員要進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部框架設(shè)計(jì)時(shí)必須以風(fēng)險(xiǎn)管理要求為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其制度進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，可以根據(jù)實(shí)際工作定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作現(xiàn)狀提出整改意見(jiàn)，從而提高集團(tuán)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

五、結(jié)語(yǔ)

總而言之，對(duì)集團(tuán)化企業(yè)而言做好內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作尤為重要，內(nèi)部控制工作是企業(yè)管理主要內(nèi)容之一，也是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平主要措施之一，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要在保證企業(yè)管理水平同時(shí)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。尤其是如今我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全面進(jìn)入新常態(tài)階段，如何提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作是每一位集團(tuán)化企業(yè)負(fù)責(zé)人都應(yīng)該統(tǒng)籌思考的問(wèn)題。因此相關(guān)工作人員必須建立較為良好的內(nèi)部控制環(huán)境，以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，通過(guò)將信息技術(shù)融入日常管理過(guò)程中，建立并完善內(nèi)部監(jiān)督體制，設(shè)置權(quán)責(zé)分明的組織架構(gòu)及考核機(jī)制，不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量與效率，加強(qiáng)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。在過(guò)程中，強(qiáng)化學(xué)習(xí)，不斷對(duì)管理理念進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求選擇性價(jià)比較高的外包服務(wù)，讓企業(yè)內(nèi)部與外部能夠得到協(xié)調(diào)，全面提高企業(yè)整體內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量效率，提升集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)水平，從根源上降低集團(tuán)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有效抵御內(nèi)外部環(huán)境變化帶來(lái)的不確定性，使企業(yè)長(zhǎng)久立于不敗之地。

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（作者單位：智奇鐵路設(shè)備有限公司）