淺談匯率對(duì)外資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響

摘 要：自從改革開放以來，我國涌入大量的外商資本，其中一部分是由境外母公司在中國境內(nèi)設(shè)立開辦的子公司，也有一部分是境內(nèi)外合資設(shè)立的企業(yè)，也有境外自然人投資于境內(nèi)企業(yè)。不管是哪種形式開辦的企業(yè)，相當(dāng)多的一部分業(yè)務(wù)均與境外主體有關(guān)，在人民幣國際結(jié)算還沒有完全成熟的狀態(tài)下，大部分與境外相關(guān)的業(yè)務(wù)均采用外幣結(jié)算。然而，為了符合中國企業(yè)主管部門及管理者的需求，在中國境內(nèi)成立的企業(yè)雖然可以選擇一種外幣作為記賬本位幣，但編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)均應(yīng)折算成人民幣，人民幣與外幣之間的兌換關(guān)系及升降幅度對(duì)外資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面有著必然的影響。

關(guān)鍵詞：匯率;外資;國際結(jié)算

一、匯兌產(chǎn)生的客觀原因

1.初始資金來源

中國境內(nèi)的外資企業(yè)，由于投資主體一般來自于境外企業(yè)或自然人，原始注入資金大部分由境外企業(yè)及自然人以外幣的方式投入，雖然在做驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，“實(shí)收資本”與“投資總額”均會(huì)以人民幣體現(xiàn)，但是將投資方投入的資金用于境內(nèi)資產(chǎn)的購置、境內(nèi)生產(chǎn)原物料的購買，工資薪酬及稅收等均需將外幣換成人民幣，用于支付，企業(yè)在銀行系統(tǒng)售出外幣的匯率，與企業(yè)的記賬本位幣需求而使用的匯率不同，會(huì)產(chǎn)生匯兌差額。

2.業(yè)務(wù)市場區(qū)域

據(jù)國家商務(wù)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2021年我國引進(jìn)外資規(guī)模突破1萬億，在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易領(lǐng)域，全世界已然成為一個(gè)地球村，貨物服務(wù)等貿(mào)易穿插于全球，全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有多種結(jié)算貨幣，如美元、歐元、日元、人民幣等，這給貿(mào)易結(jié)算帶來了便利，但是多樣化的結(jié)算貨幣，在等價(jià)轉(zhuǎn)換的計(jì)算上會(huì)造成一定的損失或收益，尤其是以美元為主流結(jié)算貨幣的市場上。外資企業(yè)的共同特點(diǎn)就是擁有境外成熟的銷售市場或原物料市場。因投資主體的關(guān)系，業(yè)務(wù)市場在境外的居多，即使在如今我國經(jīng)濟(jì)形勢(shì)大好，外方投資者們更想積極地開拓國內(nèi)市場的情況下，也不可否認(rèn)，受投資主體來源的影響，以及國家鼓勵(lì)出口貿(mào)易發(fā)展等政策的影響，境內(nèi)外資企業(yè)的業(yè)務(wù)主體仍有大部分在境外。歐美市場的業(yè)務(wù)采用美元結(jié)算，日本市場的業(yè)務(wù)采用日元結(jié)算等，業(yè)務(wù)市場區(qū)域不同可能使用不同的外幣結(jié)算，不同外幣之間的換算是匯率產(chǎn)生的客觀原因，也是企業(yè)匯兌損失或收益的最大影響因素。

3.經(jīng)營模式

首先，很多外資企業(yè)是帶著境外的技術(shù)和資源來到中國，利用相對(duì)低價(jià)的人力等費(fèi)用成本和豐富的市場來經(jīng)營。以工業(yè)企業(yè)為例，有的外資企業(yè)是一般貿(mào)易的方式經(jīng)營，有的是加工貿(mào)易的方式經(jīng)營，其中一般貿(mào)易的方式為自主采購原物料以及自主銷售產(chǎn)品;加工貿(mào)易又分為進(jìn)料加工和來料加工的方式。其中來料加工的經(jīng)營方式，由于企業(yè)只收取加工費(fèi)，相對(duì)于其他產(chǎn)品的結(jié)算價(jià)中包含了材料費(fèi)經(jīng)營方式來說，匯兌對(duì)其經(jīng)營主體的影響最小，而進(jìn)料加工和一般貿(mào)易的經(jīng)營方式下，結(jié)算頻次高，匯兌影響就大。其中進(jìn)料加工的方式下，進(jìn)料和銷售時(shí)如果使用的是同種貨幣結(jié)算，那么匯兌時(shí)可以抵消影響;如果進(jìn)料時(shí)用美元結(jié)算，而銷售時(shí)用歐元結(jié)算，國內(nèi)經(jīng)營又要用人民幣結(jié)算費(fèi)用，那么三種貨幣換算時(shí)，匯兌的影響就非常大。同理也適合于一般貿(mào)易的經(jīng)營方式。

其次，企業(yè)經(jīng)營過程中，與境外或者供應(yīng)商簽訂的是長期合同還是短期合同，或者說是長期項(xiàng)目還是短期項(xiàng)目，這與匯兌也有著緊密的關(guān)系。當(dāng)與境外客戶及供應(yīng)簽訂長期合同或者是長期項(xiàng)目，由于匯率是時(shí)時(shí)變動(dòng)的，尤其當(dāng)國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不那么穩(wěn)定時(shí)，在長期合同或長期項(xiàng)目期內(nèi)，匯率變化可能非常大，合同或項(xiàng)目的利潤空間可能因匯率的影響而壓縮。

最后，外資企業(yè)的定價(jià)政策也極大地影響了匯率對(duì)企業(yè)利潤的貢獻(xiàn)大小。很多外資企業(yè)為于便利于境外客戶或者母公司的結(jié)算，往往采用外幣的定價(jià)政策，如銷售定價(jià)，產(chǎn)品的銷售定價(jià)一般為：材料成本+人工成本+能源消耗+折舊+其他制造費(fèi)用+銷售費(fèi)用+毛利潤。采用外幣定價(jià)時(shí)，組成銷售價(jià)格的各指標(biāo)均按一定的匯率換算成外幣，然后進(jìn)行加總而成，此時(shí)制定的銷售價(jià)格如果適用于長期的業(yè)務(wù)中，在外匯波動(dòng)比較平穩(wěn)時(shí)，匯率影響不大，但當(dāng)外匯波動(dòng)比較大時(shí)，對(duì)經(jīng)營利潤的影響非常大。同理，采購定價(jià)也有此關(guān)聯(lián)。

4.業(yè)務(wù)結(jié)算方式及賬期的長短

企業(yè)主體之間多樣化的結(jié)算方式，也存在于以外幣結(jié)算的外資經(jīng)營主體中，有電匯，即T/T、信匯即M/T和票匯即D/D、信用證L/C、付款交單D/P、承兌交單D/A等方式，不同的結(jié)算方式，收付匯的時(shí)間不一，由此產(chǎn)生時(shí)間上的匯率差。

外幣結(jié)算賬期的長短直接關(guān)系到匯兌損失和收益。以外幣結(jié)算的應(yīng)收賬款為例，賬期長，月末外幣應(yīng)收款余額就多，賬期短，余額就少;由于境內(nèi)外資企業(yè)的核算要求，外幣科目需要轉(zhuǎn)換成以人民幣為計(jì)量幣種進(jìn)行核算和申報(bào)，而匯率處于時(shí)時(shí)變動(dòng)中，月末外幣應(yīng)收款余額的多少直接影響匯率換算對(duì)利潤的貢獻(xiàn)大小。

5.會(huì)計(jì)記賬方式

根據(jù)中國的各項(xiàng)法律制度規(guī)定，有境外業(yè)務(wù)的企業(yè)可以采用一種外幣作為記賬本位幣，但是編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)一定要折算成人民幣。實(shí)操業(yè)務(wù)中，很多外資企業(yè)均采用了人民幣作為記賬本位幣，當(dāng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生時(shí)，采用當(dāng)月月初的匯率，折算成人民幣制成會(huì)計(jì)憑證，到會(huì)計(jì)期末時(shí)，按照期末匯率折算成報(bào)表，會(huì)計(jì)記賬方式上采用不同匯率也是產(chǎn)生匯兌損益原因之一。

二、匯率對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響

1.匯率對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債科目的影響

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款，應(yīng)收賬款、存貨等等科目，流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，短期借款等科目，在日常制作會(huì)計(jì)憑證及記賬時(shí)，均以業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)用的幣種計(jì)量，并以一個(gè)合適的匯率換算為人民幣，這個(gè)合適的匯率根據(jù)各經(jīng)營主體的財(cái)務(wù)規(guī)定選取，有的以每月月初第一日中國人民銀行發(fā)布的外匯中間牌價(jià)為當(dāng)月記賬匯率，有的以業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天的外匯牌價(jià)為記賬匯率，有的規(guī)定以合同上約定的匯率為對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的記賬匯率等。而在月末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均需按月末匯率，折合成人民幣體現(xiàn)在報(bào)表上，月末匯率與記賬匯率之間的差異，結(jié)合流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債科目的余額，形成具體的影響數(shù)值計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌收益或損失。當(dāng)外幣升值時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生匯兌收益，流動(dòng)負(fù)債會(huì)產(chǎn)生損失，當(dāng)外幣貶值時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生匯兌損失，而流動(dòng)負(fù)債會(huì)產(chǎn)生收益。對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債來說，實(shí)際持有的還是外幣，但經(jīng)過月末匯率換算，在資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)影響了其準(zhǔn)確性和真實(shí)性，由于流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債是在持續(xù)不斷地周轉(zhuǎn)著，例如應(yīng)收賬款，是一個(gè)產(chǎn)生、收回、核銷到再產(chǎn)生的過程，那么匯率的影響就更緊密，對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性的影響就越大，對(duì)其筆者在實(shí)際業(yè)務(wù)中，會(huì)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目期初和期末數(shù)據(jù)波動(dòng)較大，但實(shí)際上持有原幣應(yīng)收賬款相差并不多，其原因就是期初和期末的匯率變動(dòng)大，尤其是近年來國際經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，導(dǎo)致匯率波動(dòng)非常明顯，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的相關(guān)指標(biāo)影響非常大。

2.匯率對(duì)固定資產(chǎn)和長期債權(quán)債務(wù)科目的影響

一般企業(yè)的固定資產(chǎn)都采用購入時(shí)的價(jià)格加上相關(guān)費(fèi)用作為固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，如筆者所在的企業(yè)2005年購入以美元結(jié)算的一項(xiàng)設(shè)備，價(jià)值100萬美元，當(dāng)年美元對(duì)人民幣的匯率是1美元≈8.1人民幣，此固定資產(chǎn)以810萬人民幣入賬，此固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用20年，至今仍以810萬的原值登記在賬面上，同樣折舊額等也是在此基礎(chǔ)上計(jì)算的;本企業(yè)在2013年又以100萬美元的價(jià)格又買了一臺(tái)同樣的設(shè)備，而2013年的美元對(duì)人民幣的匯率約是1美元≈6.1人民幣，2013年此固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為610萬人民幣，同樣折舊費(fèi)也相應(yīng)減少。由此可見，固定資產(chǎn)的科目受長期匯率的影響大于短期匯率的影響。

與固定資產(chǎn)相似，匯率對(duì)長期債權(quán)和債務(wù)的影響也很明顯。以長期借款為例，某企業(yè)在2005年借入8年期的外債100萬美元，用于企業(yè)日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)，約定到2015年一次性歸還本金，企業(yè)2005年借入時(shí)即結(jié)匯成810萬人民幣，在2005年資產(chǎn)負(fù)債表中長期借款的科目余額為810萬元;但在2013年未歸還時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表上長期借款的金額1為610萬元了，歸還時(shí)只需要用610萬左右的人民幣去購匯就可以了。以上分析表明，在企業(yè)借入外幣長期債務(wù)或投資外幣長期債權(quán)業(yè)務(wù)中，應(yīng)該充分考慮匯率變化的因素。

3.匯率對(duì)損益類科目的影響

損益類科目體現(xiàn)在利潤表中，如營業(yè)收入、營業(yè)成本、管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用等科目。外資企業(yè)不可避免有很多以外幣結(jié)算的業(yè)務(wù)收入及各類成本費(fèi)用的支出。與流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債同理，匯率的波動(dòng)及時(shí)地體現(xiàn)在這類科目上。如10月和12月向國外A客戶均銷售的10萬美元的商品，由于匯率的不同，在損益表體現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入?yún)s是不一樣的。對(duì)于損益類科目中的財(cái)務(wù)費(fèi)用科目來，收集了日常資金業(yè)務(wù)中結(jié)匯、購匯的匯率差額，也承擔(dān)了各會(huì)計(jì)科目月末匯率和記賬匯率差額的歸集，使此科目在外資企業(yè)中顯得尤為重要，在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較平衡的經(jīng)營主體中，可能匯兌收益與損失相抵，體現(xiàn)出來的金額并不大，但是如果資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不平衡的經(jīng)營主體中，匯率波動(dòng)又大的情況下，此科目反映的金額會(huì)非常大。

三、外資企業(yè)匯率影響現(xiàn)狀

1.對(duì)銷售定價(jià)的影響

產(chǎn)品的定價(jià)一般建立在財(cái)務(wù)的利潤核算上，以材料成本+人工費(fèi)+制造經(jīng)費(fèi)（包括折舊費(fèi)等）+銷售運(yùn)費(fèi)+稅費(fèi)+合理利潤。很多在境內(nèi)的外資企業(yè)習(xí)慣于用外幣來定價(jià)，以方便對(duì)國外客戶的報(bào)價(jià)，這就導(dǎo)致相同的營業(yè)額，企業(yè)最后的利潤卻是差別很大。如筆者所在的企業(yè)，由于大量業(yè)務(wù)是日元結(jié)算的，所以在新產(chǎn)品定價(jià)之初就采用了日元定價(jià)，之后的銷售業(yè)務(wù)中均以此定價(jià)核算，我們假設(shè)此產(chǎn)品所需的材料是在國內(nèi)采購，價(jià)格比較穩(wěn)定，其他成本因素暫時(shí)忽略。在匯率不同時(shí)，相同的日元銷售額折合在人民幣后，產(chǎn)生的利潤不同，特別是當(dāng)匯率波動(dòng)非常明顯時(shí)，利潤的差異非常大，甚至出現(xiàn)相同銷售額，在一個(gè)月是盈利可觀，而在下個(gè)月卻是虧損的狀態(tài)了。

2.對(duì)國外采購成本的影響

境內(nèi)企業(yè)的國際采購業(yè)務(wù)一般是采用外幣結(jié)算的，同一定價(jià)采購回來的物品，在境內(nèi)外資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)的價(jià)值是不一樣的，如果采購內(nèi)容是生產(chǎn)用的原材料，那么產(chǎn)品成本受匯率的影響而有高有低，差額直接影響到經(jīng)營毛利;如果采購的內(nèi)容是辦公用品或服務(wù)等，那么影響著企業(yè)的經(jīng)營成本，最終影響著企業(yè)的經(jīng)營凈利潤。

3.對(duì)企業(yè)各種經(jīng)營決策的影響

企業(yè)中一項(xiàng)經(jīng)營決策的制定，相當(dāng)多的依據(jù)來源于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如本文中第二部分所分析，財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)的數(shù)據(jù)由于匯率的影響，其準(zhǔn)確性和真實(shí)性已被打折，尤其是匯率變化大、經(jīng)營主體結(jié)算幣種多樣化的復(fù)雜情況下，以財(cái)務(wù)報(bào)表上直接體現(xiàn)的數(shù)據(jù)作為各種指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)，結(jié)算可能與現(xiàn)實(shí)情況并不相符。比如測算企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)，來反映企業(yè)償還長期債務(wù)的能力，以決定是否可以繼續(xù)借入長期債務(wù)。假設(shè)某經(jīng)營主體的資產(chǎn)組成中外幣資產(chǎn)占資產(chǎn)總額50%，負(fù)債組成中外幣負(fù)債為20%，若資產(chǎn)負(fù)債日，外幣匯率為1，財(cái)務(wù)報(bào)表賬面數(shù)據(jù)計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債率為0.50，若資產(chǎn)負(fù)債日，外幣匯率為1.2，那么資產(chǎn)負(fù)債比率為0.48，這個(gè)指標(biāo)中，外幣資產(chǎn)或負(fù)債占比越大，匯率的影響越大。類似于企業(yè)基于過去的數(shù)據(jù)對(duì)未來某一事物的預(yù)測和判斷的指標(biāo)中，含外幣資產(chǎn)或負(fù)債的財(cái)務(wù)報(bào)表，匯率均在其中起著一定作用，同理，衡量企業(yè)經(jīng)營效果的各種指標(biāo)計(jì)算時(shí)也會(huì)受到匯率的影響，比如計(jì)算企業(yè)營運(yùn)能力比率，以衡量企業(yè)利用資產(chǎn)的效率等。另外，企業(yè)在長短期的含固定資產(chǎn)的各種投資預(yù)算中，由于預(yù)算期和業(yè)務(wù)發(fā)生期的匯率不同，也會(huì)產(chǎn)生超出預(yù)算或者節(jié)約預(yù)算的情形，而影響最終投資項(xiàng)目的大小，根據(jù)目前的國際貨幣的變化形勢(shì)，這種影響還是不小的。

4.對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的影響

對(duì)于使用外幣收支的企業(yè)，如果同幣種的收入和支出是平衡的，那么影響是不大的，但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)并不能完全平衡某種外幣的收入和支出，不同幣種之間的結(jié)算是企業(yè)資金會(huì)計(jì)的日常工作，資金會(huì)計(jì)需要對(duì)未來匯率走勢(shì)的預(yù)判，采用何時(shí)的匯率用于不同幣種的結(jié)算，企都會(huì)對(duì)影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間的長短和周轉(zhuǎn)頻率的快慢，如資金會(huì)計(jì)認(rèn)為未來一周，匯率會(huì)上漲，于是等到一周后進(jìn)行結(jié)匯，那么資金周轉(zhuǎn)的時(shí)間長了一周。

四、企業(yè)的應(yīng)對(duì)措施

1.運(yùn)用基準(zhǔn)匯率減少匯率財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響

在外企的實(shí)操中，資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表上反映的數(shù)據(jù)一般是經(jīng)過了匯率調(diào)整之后的，而損益表上的反映數(shù)據(jù)一般是由即期匯率直接計(jì)算出來的，在計(jì)算一些具有對(duì)比分析作用的財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，不得不考慮匯率的作用。比如，若想對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，應(yīng)收賬款原幣金額一致的情況，不同年度的換算匯率變化，導(dǎo)致本幣有了增減;再如分析營業(yè)收入的增長指標(biāo)，同樣或許原幣的營業(yè)收入是減少的，而受到不同年度換算匯率的影響，可能計(jì)算出來的本幣營業(yè)收入反而是增加的，諸如此類，就不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績等。此時(shí)，筆者認(rèn)為，在計(jì)算此類財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)首先剔除匯率的換算因素，即將原幣的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取一個(gè)相同的匯率，換算成本幣，再進(jìn)行分析指標(biāo)的計(jì)算，如想比較兩年應(yīng)收賬款的情況，先將報(bào)表上應(yīng)收賬款還原成原幣，再將兩年的數(shù)據(jù)按照相同的匯率換算成本幣，進(jìn)行計(jì)算增減比率，其他的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)也是同理。

2.以外幣制定的銷售價(jià)格隨匯率的波動(dòng)應(yīng)及時(shí)作出調(diào)整

企業(yè)以外幣制定的銷售價(jià)格出售產(chǎn)品，減去材料成本、人工費(fèi)用等成本，最后得到企業(yè)利潤。一般情況下，制定銷售價(jià)格在前，銷售產(chǎn)品在后;銷售價(jià)格是靜態(tài)的，銷售產(chǎn)品是動(dòng)態(tài)的，每個(gè)月每天都在銷售。制造銷售價(jià)格時(shí)的匯率與銷售產(chǎn)品時(shí)的匯率是不一樣的，距離的時(shí)間越長，匯率的影響越大。如筆者所在的企業(yè)，以日元制定銷售價(jià)格的產(chǎn)品，2020年銷售額原幣金額為4，874，613千日元，本幣為316，878千元;此產(chǎn)品2021年銷售額原幣金額為5，459，889千日元，本幣322，070千元，單從數(shù)據(jù)來看，原幣銷售額增長了12.0%，本幣銷售額只增長了1.6%，但實(shí)際上，銷售量只是略稍上漲，只是因?yàn)槿赵掷m(xù)貶值，企業(yè)隨之上調(diào)了日元的銷售價(jià)格。反之，若不及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格，以之前的日元銷售價(jià)格進(jìn)行銷售，那么本幣銷售額就會(huì)下降，造成企業(yè)的虧損。所以，企業(yè)應(yīng)對(duì)以外幣定價(jià)的產(chǎn)品及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格，以應(yīng)對(duì)匯率的變化。

3.根據(jù)匯率的變化趨勢(shì)調(diào)整國內(nèi)國外采購的比例

在外幣持續(xù)貶值的情況下，此時(shí)相等的人民幣能換取更多的外幣，企業(yè)可減少國內(nèi)市場的采購，而增加國外市場的采購，反之，人民幣貶值的情況下，減少國外市場的采購，而增加國內(nèi)市場的采購，利用本外幣的漲幅變化降低采購成本，從而提高企業(yè)經(jīng)營的盈利。

4.運(yùn)用遠(yuǎn)期金融工具來鎖定匯率收益

外幣持續(xù)貶值的情況下，企業(yè)若想換得更多的人民幣，可通過遠(yuǎn)期結(jié)匯等方式鎖定匯率，減少結(jié)匯損失，但是這就要求企業(yè)的外幣資金回收周期是穩(wěn)定的，充足的，能在預(yù)定結(jié)匯時(shí)間有外幣可結(jié)，否則就會(huì)影響企業(yè)在金融系統(tǒng)的信用。所以，在企業(yè)條件成熟的情況下，企業(yè)可更多地利用一些金融工具或手段來減少匯率帶來的損失。

5.使用人民幣進(jìn)行國際結(jié)算

現(xiàn)在人民幣已成為國際結(jié)算的第五大貨幣，對(duì)于我國的跨境企業(yè)來說，有幾大方面的好處。（1）大部分境內(nèi)企業(yè)收到外幣后都需要結(jié)算成人民幣，不僅程序繁雜，而且企業(yè)難以預(yù)計(jì)換算匯率，出口的業(yè)務(wù)收益，常常因?yàn)閰R率的波動(dòng)而損失了一部分。如果用人民幣結(jié)算，減少匯兌，從國外客戶那里直接收取人民幣，中間少了一個(gè)將外幣換成人民幣的環(huán)節(jié)，既減少了匯率損失，也省了一部分財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)，并且境內(nèi)企業(yè)也無需使用金融工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因而又節(jié)約了這方面的費(fèi)用;（2）使用人民幣結(jié)算，因?yàn)樯倭藚R兌的時(shí)間因素，工作效率等會(huì)得到提升，從而加快了資金的周轉(zhuǎn)，為企業(yè)提供了更有力的資金支持。（3）參考人民幣對(duì)一籃子貨幣指數(shù)的CFETS匯率指數(shù)，可見人民幣始終保持上升趨勢(shì)，顯示了比其他新興市場貨幣更穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。隨著離岸人民幣市場基礎(chǔ)設(shè)施的不斷完善，境外機(jī)構(gòu)可提供人民幣的產(chǎn)品和服務(wù)將越來越豐富，境內(nèi)企業(yè)的境外合作商對(duì)人民幣的金融需求也將被更好地滿足，更利于境內(nèi)企業(yè)開拓國際市場，從而保障和提高企業(yè)的利益。

五、結(jié)論

在全球經(jīng)濟(jì)關(guān)系越來越緊密的狀態(tài)下，企業(yè)想要發(fā)展得更好，少不了需要開拓國內(nèi)外市場，發(fā)展國際業(yè)務(wù)，那么匯率就是繞不開的課題，只有深刻地認(rèn)識(shí)匯率對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，及早及時(shí)地籌劃外幣的使用，從多方面去量化匯兌的影響大小，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，才能為企業(yè)打開國際化市場，提高企業(yè)的競爭力，為走向全球提供保障和支持。

參考文獻(xiàn)：

馮焱.淺談人民幣匯率變動(dòng)對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易的影響[J].商場現(xiàn)代化，2009（11）：351.

作者簡介：李鳳蓮（1981.12- ），女，漢族，籍貫：浙江省杭州市，畢業(yè)于安徽省國防科技學(xué)院，本科學(xué)歷，學(xué)士學(xué)位，供職ASTI集團(tuán)中國子公司杭州雅士迪電子有限公司，任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：國際結(jié)算匯率對(duì)跨國企業(yè)的影響