報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間的關(guān)系分析

[ 作者簡(jiǎn)介 ]

魏東升，男，山西長(zhǎng)治人，山西潞安集團(tuán)司馬煤業(yè)有限公司，會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：會(huì)計(jì)。

[ 摘要 ]

作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理工作的關(guān)鍵性展現(xiàn)與表達(dá)方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)提升企業(yè)未來(lái)發(fā)展決策的準(zhǔn)確性具有關(guān)鍵作用，但一些客觀因素的影響導(dǎo)致報(bào)表內(nèi)容與數(shù)據(jù)內(nèi)容之間存在一定的差異。本文以現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的價(jià)值和意義作為切入點(diǎn)，從區(qū)別與聯(lián)系兩方面介紹了報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，并針對(duì)應(yīng)收賬款、存貨盤點(diǎn)、資產(chǎn)減值、現(xiàn)金流管控等幾方面提出了協(xié)調(diào)二者關(guān)系的措施。

[ 關(guān)鍵詞 ]

報(bào)表收益;現(xiàn)金流量;關(guān)系分析

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.12.004

一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表指的是反應(yīng)企業(yè)某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)當(dāng)中經(jīng)營(yíng)管理成果以及現(xiàn)金流量狀況的書面文件，而現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)指的則是一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價(jià)物的流動(dòng)數(shù)量。由于統(tǒng)計(jì)因素、管理因素的影響，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法客觀反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，不利于企業(yè)健康發(fā)展，因此相關(guān)人員應(yīng)積極關(guān)注報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，積極采取措施進(jìn)行協(xié)調(diào)，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的健康發(fā)展。

1 ? 現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的價(jià)值和意義

1.1 ?更加客觀地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出評(píng)估

從宏觀角度針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，能夠使企業(yè)管理者更加客觀地針對(duì)一定時(shí)間節(jié)點(diǎn)當(dāng)中企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行全面評(píng)估，并結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)反映出的實(shí)際情況對(duì)管理策略以及管理方式進(jìn)行調(diào)整，從而進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，確保企業(yè)的健康發(fā)展。另外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，企業(yè)的投融資渠道愈發(fā)豐富，但與此同時(shí)地，各類資金風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)乃至管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)，通過現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的分析能夠更加準(zhǔn)確客觀地體現(xiàn)出企業(yè)投資收益，為實(shí)現(xiàn)投資方向的科學(xué)化轉(zhuǎn)型奠定良好基礎(chǔ)[1]。

1.2 ?確保企業(yè)資金安全

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程當(dāng)中，資金安全是提升企業(yè)價(jià)值，拓展企業(yè)發(fā)展前景的關(guān)鍵，通過對(duì)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析和研判，能夠使企業(yè)決策者對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金狀況做到心中有數(shù)，并更加針對(duì)性地采取開源及節(jié)流措施對(duì)資金安全進(jìn)行全面防護(hù)，確保企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展。

1.3為財(cái)務(wù)管理決策提供關(guān)鍵性參考

為進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)性，強(qiáng)化企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃與發(fā)展決策具有關(guān)鍵作用。但在傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中，決策者能夠參考的信息數(shù)據(jù)形式較為單一，反應(yīng)的相關(guān)內(nèi)容較為有限，不利于進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理決策的合理性與有效性。依托對(duì)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的全面分析和探究，能夠使企業(yè)決策者更加全面地對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行研判，針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作過程當(dāng)中可能遭遇的各類風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行及時(shí)排查、梳理，并采取相關(guān)措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)解決，有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中的損失，推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。

2 ? ?報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間的區(qū)別與聯(lián)系

2.1 ?主要區(qū)別

2.1.1 ?概念方向區(qū)別

在現(xiàn)階段，在針對(duì)企業(yè)報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行研析的過程當(dāng)中，我們能夠發(fā)現(xiàn)二者在概念方面存在一定的區(qū)別和差異。相較于實(shí)際的現(xiàn)金流入流出量的數(shù)據(jù)而言，企業(yè)報(bào)表收益能夠針對(duì)企業(yè)一定時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及時(shí)間周期當(dāng)中所創(chuàng)造的全部經(jīng)濟(jì)效益以及成本支出進(jìn)行展現(xiàn)，從而使企業(yè)決策層和股東能夠判斷出企業(yè)的收益和價(jià)值，但受到相應(yīng)核算制度以及核算方法的影響，報(bào)表收益與企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)仍存在一定的區(qū)別，一些企業(yè)為了不斷提升報(bào)表收益，可能會(huì)將未來(lái)一段時(shí)間的資金狀況匯入到報(bào)表收益當(dāng)中，導(dǎo)致其客觀程度不斷下降，參考價(jià)值受到一定影響[2]。而現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)則能夠從真正意義上顯示出該時(shí)間周期當(dāng)中企業(yè)資金的使用動(dòng)向，減少了外界環(huán)境對(duì)數(shù)據(jù)信息產(chǎn)生的影響，使決策者與股東能夠更加明確地對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金使用情況進(jìn)行分析與查核，為提升未來(lái)財(cái)務(wù)決策以及管理決策的科學(xué)性與有效性奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.1.2 ?主要內(nèi)容區(qū)別

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過程當(dāng)中，其主要利潤(rùn)來(lái)源較為多樣，不僅涵蓋了企業(yè)日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值以及經(jīng)濟(jì)效益，還包含了企業(yè)固定資產(chǎn)以及移動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行投資產(chǎn)生的收益、貼合扶持政策方向獲取到的行政補(bǔ)貼以及其他各種類型的內(nèi)容。但具體來(lái)說(shuō)，報(bào)表收益內(nèi)部所涵蓋的通常都是資金的流入情況，相比之下，現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)除了資金流入之外還包括了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程當(dāng)中的各項(xiàng)成本支出，其中可能涵蓋了業(yè)務(wù)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的原料采購(gòu)成本、設(shè)備生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售成本等多個(gè)方面，還涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的人力物力等方面的支出、投資虧損或債務(wù)償還等類型的內(nèi)容，除了資金的流入外還包括了資金的流出。因此相較于企業(yè)的報(bào)表收益來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)更加關(guān)注于企業(yè)的收入與支出兩個(gè)重點(diǎn)方向，內(nèi)容更加豐富客觀，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生的影響也更加顯著。

2.1.3 ?核算依據(jù)區(qū)別

基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，報(bào)表收益與企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的核算工作依據(jù)存在一定的不同。通常來(lái)說(shuō)，報(bào)表收益是由企業(yè)總營(yíng)業(yè)額減去這一時(shí)間周期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需成本而核算得出的結(jié)果，現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)則反映了短時(shí)間內(nèi)，企業(yè)資金的流動(dòng)狀態(tài)，相比于報(bào)表收益而言，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行的核算工作時(shí)間周期更短，細(xì)節(jié)也更加清晰。

2.2 ?主要聯(lián)系

2.2.1 ?理論基礎(chǔ)方面的聯(lián)系

在現(xiàn)階段的企業(yè)報(bào)表收益以及企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間，除了差異之外還具備明顯的聯(lián)動(dòng)關(guān)系。在理論背景當(dāng)中，企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境下，一定時(shí)間周期當(dāng)中所產(chǎn)生的報(bào)表凈利潤(rùn)以及現(xiàn)金流入量可能會(huì)存在一定的統(tǒng)一性，但受核算方式、核算思路、管理流程等因素的影響，大部分時(shí)間當(dāng)中企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中產(chǎn)生的報(bào)表凈利潤(rùn)與現(xiàn)金總流入量大多存在一定的差異和不同[3]。然而具體來(lái)說(shuō)，二者在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程當(dāng)中所主要依存的理論基礎(chǔ)卻存在較為顯著的聯(lián)系，例如在企業(yè)進(jìn)行主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理過程當(dāng)中，需要結(jié)合用戶及市場(chǎng)的相關(guān)需求采用差異化手段對(duì)資金進(jìn)行結(jié)算，但由于經(jīng)營(yíng)時(shí)間周期以及時(shí)間節(jié)點(diǎn)之間存在一定問題，因此企業(yè)的相關(guān)資產(chǎn)需要進(jìn)行折舊，而這一折舊過程同樣也會(huì)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造的價(jià)值產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，因此在計(jì)算資產(chǎn)折舊的過程當(dāng)中，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合資金的不同流向?qū)Y產(chǎn)折舊率進(jìn)行核算，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與現(xiàn)金流核算過程當(dāng)中依托的理論基礎(chǔ)得以進(jìn)一步協(xié)調(diào)，為經(jīng)濟(jì)管理以及資金風(fēng)險(xiǎn)管控做出相應(yīng)貢獻(xiàn)。

2.2.2 ?經(jīng)營(yíng)成果方面的聯(lián)系

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)以及報(bào)表收益數(shù)據(jù)均以貨幣的形式展現(xiàn)于企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中，而現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)是報(bào)表收益數(shù)據(jù)計(jì)算的基礎(chǔ)和前提，報(bào)表收益數(shù)據(jù)則能夠成為現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)在某一特定方向當(dāng)中的細(xì)化展現(xiàn)，因此這二者都能夠針對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展成果做出相應(yīng)評(píng)判。這不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)決策者和管理者提供更加細(xì)致科學(xué)的研究數(shù)據(jù)參考，還能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與損失降至最低。由上文我們能夠得出結(jié)論，企業(yè)報(bào)表收益是企業(yè)一定時(shí)間周期內(nèi)總營(yíng)業(yè)額減去該時(shí)間周期內(nèi)總成本支出后得到的數(shù)據(jù)信息，而企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)則指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中資金流入與流出的全方位展現(xiàn)，因此在特定的時(shí)段當(dāng)中，依托企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)與企業(yè)報(bào)表收益之間的差距能夠計(jì)算出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展質(zhì)量，二者之間的差距越小則能夠從側(cè)面體現(xiàn)出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平越高，二者之間差距越大則說(shuō)明企業(yè)利潤(rùn)率越差，經(jīng)營(yíng)管理水平較為低下。只有充分關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)率，確保企業(yè)內(nèi)部資金鏈條健康發(fā)展才能有效推動(dòng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷進(jìn)步。

2.2.3 ?發(fā)展方向方面的聯(lián)系

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)與發(fā)展過程當(dāng)中，差異化的管理思路以及管理模式會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)以及報(bào)表收益產(chǎn)生不同的影響，具體表現(xiàn)為以下三種類型。第一種是生產(chǎn)規(guī)模不變的情況。相較于前期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程來(lái)說(shuō)，無(wú)論是企業(yè)生產(chǎn)原料采購(gòu)成本、設(shè)備折舊價(jià)格還是企業(yè)營(yíng)銷支出以及產(chǎn)品銷售總額等多方面數(shù)據(jù)的改變較為有限，因此在計(jì)算報(bào)表收益時(shí)只需將企業(yè)總營(yíng)業(yè)額減去總成本支出即可得出結(jié)果，但這種情況在實(shí)際企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中較為少見。第二種是在其他數(shù)據(jù)不變的前提下僅在設(shè)備資產(chǎn)折舊等少量條件產(chǎn)生增加，這時(shí)的現(xiàn)金流量與效益核算難度仍較為低下。第三種則指的是企業(yè)資金存貨等多方面出現(xiàn)問題，這時(shí)不僅效益利潤(rùn)核算存在較大難度，同時(shí)也給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較大壓力，因此企業(yè)應(yīng)積極強(qiáng)化對(duì)資金流動(dòng)情況的全面監(jiān)控，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定性，確?，F(xiàn)金與效益得以健康發(fā)展。

3 ? ?協(xié)調(diào)報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的措施

3.1 ?積極強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

在企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程當(dāng)中，其一定時(shí)間段內(nèi)報(bào)表收益與現(xiàn)金流動(dòng)數(shù)據(jù)情況之間存在著極為關(guān)鍵的聯(lián)系。因此為有效提升企業(yè)相關(guān)資金數(shù)據(jù)的參考價(jià)值，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理效能，相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)采取得力措施和手段針對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，使企業(yè)現(xiàn)金流量能夠更加顯著有效地表現(xiàn)出企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)，為充分降低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理難度，全面提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的規(guī)范性與科學(xué)性奠定良好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[4]。具體可針對(duì)以下幾方面入手：首先是針對(duì)賬款債務(wù)人的基本情況進(jìn)行層次化評(píng)估。在企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和放款過程當(dāng)中，債務(wù)人的基本情況存在較大差異，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合市場(chǎng)需求以及企業(yè)發(fā)展方向?qū)鶆?wù)人進(jìn)行分類，對(duì)信用較為良好的債務(wù)人提升其賬款比率，對(duì)信用較差的債務(wù)人減少賬款數(shù)額，使應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)得到有效優(yōu)化，確保企業(yè)資金鏈健康發(fā)展。其次，應(yīng)當(dāng)采取合理手段進(jìn)行跟蹤回訪，基于信息化技術(shù)構(gòu)建完善的債務(wù)人信息平臺(tái)，對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)人基本情況上傳至信息平臺(tái)當(dāng)中，并對(duì)其債務(wù)償還情況進(jìn)行跟蹤摸排，對(duì)償還能力出現(xiàn)問題的債務(wù)人及時(shí)采取措施，避免出現(xiàn)額外的賬款風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)資金管理工作。最后，企業(yè)還可以結(jié)合實(shí)際情況采取相應(yīng)激勵(lì)措施，對(duì)債務(wù)人回款情況進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)流動(dòng)資金管理積極有序，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

3.2 ?對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)

除了應(yīng)收賬款外，企業(yè)生產(chǎn)過程當(dāng)中形成的存貨同樣也是企業(yè)利潤(rùn)與資金管理的重要影響因素，相關(guān)管理人員應(yīng)基于相關(guān)管理原則對(duì)企業(yè)內(nèi)部存貨進(jìn)行優(yōu)化管理，及時(shí)打通產(chǎn)銷渠道，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)管理工作形成良性循環(huán)，避免由于貨品積存導(dǎo)致流通補(bǔ)償，影響企業(yè)資金與利潤(rùn)情況的健康發(fā)展。首先，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部存貨情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)研和分析，按照時(shí)間或類型對(duì)存貨進(jìn)行分類，使存貨管理和盤點(diǎn)工作更加有序，減少后期的管理難度。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合產(chǎn)品實(shí)際情況構(gòu)建自動(dòng)化分揀與管理體系，降低管理過程當(dāng)中對(duì)人力資源產(chǎn)生的依賴，使企業(yè)內(nèi)部人力支出以及人力成本得到有效控制，提升企業(yè)凈利潤(rùn)率。最后，在進(jìn)行存貨盤點(diǎn)與管理工作過程當(dāng)中，還應(yīng)當(dāng)做好風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)管工作，對(duì)管理過程當(dāng)中因人為因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)予以堅(jiān)決有力地遏制，避免給企業(yè)帶來(lái)更加嚴(yán)重的損失和危害。

3.3 ?預(yù)留資產(chǎn)減值空間

在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中，企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)可能都會(huì)發(fā)生減值現(xiàn)象，這同樣也是報(bào)表收益以及現(xiàn)金流量的關(guān)鍵影響因素。企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員以及有關(guān)決策者應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)實(shí)際要求針對(duì)資產(chǎn)減值空間進(jìn)行提前預(yù)留，結(jié)合財(cái)務(wù)管理相關(guān)原則和相關(guān)理念及時(shí)針對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)與核查，對(duì)存在問題的不良資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)登記與處置，避免因資產(chǎn)大幅“縮水”給企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以及報(bào)表收益帶來(lái)不良影響和損失。

3.4 ?對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行跟蹤式管控

作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的“生命線”，提升對(duì)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的管控力度對(duì)確保企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。相關(guān)決策者與管理者應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)某一時(shí)段內(nèi)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r乃至其報(bào)表收益情況、現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)等關(guān)鍵性參數(shù)進(jìn)行綜合分析，研判企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中在財(cái)務(wù)以及資金等方面產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，積極構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)排查措施與規(guī)避體系，全面提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力，使其能夠?qū)ζ髽I(yè)資金鏈條的健康程度進(jìn)行深度判斷，進(jìn)而確保企業(yè)得以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，減少企業(yè)資金鏈斷裂的可能性，推動(dòng)企業(yè)預(yù)定經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的全方位實(shí)現(xiàn)。

總而言之，作為企業(yè)內(nèi)部日常經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，針對(duì)企業(yè)報(bào)表收益以及現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析是提升企業(yè)未來(lái)發(fā)展決策科學(xué)性與有效性的關(guān)鍵。相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理工作的重要價(jià)值，采取適當(dāng)措施和手段對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面梳理，使報(bào)表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間得以進(jìn)一步協(xié)調(diào)，為提升企業(yè)綜合性利潤(rùn)奠定良好基礎(chǔ)。

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