關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展的探究

郝曉嬌

【摘? 要】近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變進(jìn)入關(guān)鍵時期，企業(yè)正在積極推進(jìn)清潔低碳轉(zhuǎn)型，而企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）作為向企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，依托企業(yè)集團(tuán)、服務(wù)企業(yè)集團(tuán)，主動把握綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展和低碳能源轉(zhuǎn)型對金融服務(wù)的需求，全力支撐企業(yè)集團(tuán)“碳達(dá)峰、碳中和”目標(biāo)的實現(xiàn)，是必須扛牢扛好的使命與責(zé)任，是必須下大力氣研究并實踐的課題。論文首先從綠色金融發(fā)展、研究現(xiàn)狀入手，對綠色金融作出概述;其次為發(fā)揮財務(wù)公司的優(yōu)勢，提出綠色金融的具體實施路徑;最后分析財務(wù)公司面臨的挑戰(zhàn)，并提出針對性對策。論文提出利用財務(wù)公司自身優(yōu)勢來迎接面臨的挑戰(zhàn)，兼具理論性、針對性、實踐性，對服務(wù)集團(tuán)公司綠色轉(zhuǎn)型、促進(jìn)財務(wù)公司服務(wù)主業(yè)具有一定的指導(dǎo)借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司;綠色金融;發(fā)展

【中圖分類號】F832;X196【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A【文章編號】1673-1069（2022）06-0175-03

1 綠色金融概述

1.1 綠色金融發(fā)展現(xiàn)狀

2016年，人民銀行等七部委發(fā)布的《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》中，明確了綠色金融的定義，是指為支持環(huán)境改善、應(yīng)對氣候變化和資源節(jié)約高效利用的經(jīng)濟(jì)活動，對環(huán)保、節(jié)能、清潔能源、綠色交通、綠色建筑等領(lǐng)域的項目投融資、項目運(yùn)營、風(fēng)險管理等所提供的金融服務(wù)。在我國“碳達(dá)峰、碳中和”的“1+N”政策體系的頂層設(shè)計下，國家關(guān)于綠色信貸、綠色債券、碳金融等綠色金融業(yè)務(wù)的配套政策制度相繼出臺，綠色金融隨之得到了長足的發(fā)展。中國人民銀行發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，截至2021年末，我國本外幣綠色貸款余額同比增長33%，達(dá)15.9萬億元，綠色貸款保持高速增長，綠色信貸的環(huán)境效益逐步顯現(xiàn)。其中，國內(nèi)主要銀行綠色信貸余額達(dá)15.1萬億元，占比94.97%，由此可見，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)成為綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展的主力軍，而財務(wù)公司在綠色金融業(yè)務(wù)板塊如何加快創(chuàng)新、大力拓展是當(dāng)前亟待研究的重要實踐課題。

1.2 綠色金融研究現(xiàn)狀

綠色金融業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國家起步比較早，隨之國外學(xué)者開始較早地研究經(jīng)濟(jì)和生態(tài)環(huán)境，并且取得了一定理論成果值得國內(nèi)借鑒。早期國外學(xué)者稱“綠色金融”為“環(huán)境金融”“生態(tài)金融”，強(qiáng)調(diào)發(fā)展既要實現(xiàn)自然資源可持續(xù)利用，又要保證降低環(huán)境成本，實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)推動;有的學(xué)者從戰(zhàn)略的角度去研究，認(rèn)為從長期來看，綠色金融是基于環(huán)境保護(hù)的金融創(chuàng)新，從生態(tài)環(huán)境的發(fā)展中獲取收益，能夠在有效提高經(jīng)濟(jì)效率的同時，轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險。國內(nèi)學(xué)者是從20世紀(jì)90年代末開始研究經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的關(guān)系，認(rèn)為綠色金融是以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、資源協(xié)調(diào)發(fā)展為目的，而開展的綠色信貸、綠色債券、綠色票據(jù)等金融活動。中國銀行于2010年辦理了國內(nèi)首筆CDM項目碳交易融資業(yè)務(wù)，目前在“雙碳”目標(biāo)頂層設(shè)計的引導(dǎo)下，綠色金融的研究也如火如荼，相關(guān)理論研究也在不斷完善和發(fā)展。

2 財務(wù)公司開展綠色金融業(yè)務(wù)的自身優(yōu)勢及實施路徑

2.1 財務(wù)公司開展綠色金融業(yè)務(wù)的自身優(yōu)勢

企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司是國家為促進(jìn)國有大型企業(yè)改革和發(fā)展作出的具有中國特色的金融制度安排。自1987年第一家財務(wù)公司成立至今，30多年的行業(yè)發(fā)展實踐證明，作為產(chǎn)業(yè)和金融結(jié)合的平臺，致力于為集團(tuán)及其成員企業(yè)提供統(tǒng)一結(jié)算、內(nèi)部清算、資金歸集、資金運(yùn)作和辦理貸款等金融服務(wù)，并可以通過延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，財務(wù)公司的建立符合我國國情和現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，具有零距離服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的天然優(yōu)勢。

第一，立足企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建綠色金融服務(wù)體系。企業(yè)集團(tuán)貫徹落實國家“碳達(dá)峰、碳中和”決策部署，以實際行動踐行“綠水青山就是金山銀山”的發(fā)展理念，深入推進(jìn)清潔低碳能源轉(zhuǎn)型，而財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，有著天然優(yōu)勢能夠第一時間掌握企業(yè)集團(tuán)各項工作部署，深度嵌入集團(tuán)企業(yè)“雙碳”建設(shè)各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)，挖掘企業(yè)集團(tuán)綠色金融服務(wù)需求，在監(jiān)管范圍內(nèi)協(xié)同各類金融資源，制定多元化、個性化綠色金融產(chǎn)品，提升綠色金融服務(wù)的適配性，構(gòu)建更加有效的產(chǎn)融結(jié)合生態(tài)。

第二，延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù)，服務(wù)上下游實體經(jīng)濟(jì)。2016年末，銀監(jiān)會印發(fā)了《關(guān)于穩(wěn)步開展企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)試點(diǎn)工作有關(guān)事項的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2016〕167號），該政策的發(fā)布也進(jìn)一步拓寬了財務(wù)公司的服務(wù)對象，由“服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)成員”延伸到“一頭在外”的上下游系統(tǒng)外的供應(yīng)商，財務(wù)公司可以充分利用自身結(jié)算平臺優(yōu)勢，通過大力開展綠色票據(jù)金融業(yè)務(wù)，為節(jié)能環(huán)保、清潔能源、光伏發(fā)電等中小企業(yè)盤活資產(chǎn)，帶來更大的資金效益。

2.2 財務(wù)公司綠色金融業(yè)務(wù)的實施路徑

第一，大力拓展綠色信貸業(yè)務(wù)。財務(wù)公司準(zhǔn)確把握加快構(gòu)建新型電力系統(tǒng)的工作任務(wù)，持續(xù)加大在特高壓、抽水蓄能等領(lǐng)域的貸款支持，優(yōu)先爭取信貸額度，優(yōu)先安排人員受理，優(yōu)先進(jìn)行審查審批，“三優(yōu)”推動“雙碳”貸款規(guī)模再提升。加強(qiáng)與人行營管部的溝通，分支機(jī)構(gòu)積極向?qū)俚厝诵薪ㄗh，多方推動綠色信貸認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)化，爭取將特高壓貸款納入綠色貸款范疇。制定綠色信貸指引，鼓勵信貸投放向服務(wù)“雙碳”傾斜，大力發(fā)展和豐富綠色金融產(chǎn)品，積極構(gòu)建服務(wù)清潔低碳發(fā)展的金融業(yè)務(wù)體系。

第二，開展綠色供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)。財務(wù)公司積極落實監(jiān)管部門提出的“金融服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)”要求，用好承兌額度空間，維持承兌業(yè)務(wù)辦理水平，持續(xù)發(fā)揮綠色承兌對公司綠色信貸業(yè)務(wù)的關(guān)鍵性作用。精細(xì)綠色票據(jù)貼現(xiàn)計劃管理，確保綠色票據(jù)貼現(xiàn)計劃優(yōu)先原則的執(zhí)行，提高公司票據(jù)資產(chǎn)中綠色票據(jù)占有比例。面向企業(yè)集團(tuán)客戶及上游產(chǎn)業(yè)鏈單位推出的票據(jù)融資服務(wù)，不以盈利為主要目的，根據(jù)核心企業(yè)和上游客戶的交易結(jié)算和融資需要，在最小化占用財務(wù)公司資金的情況下，以低成本資金滿足客戶票據(jù)服務(wù)需求的有效方式，保障票據(jù)業(yè)務(wù)的直貼價格更加具有市場競爭力，能夠幫助中小微企業(yè)拓展融資渠道、降低融資成本。在2021年5月人行發(fā)布了“京綠通Ⅱ”專項再貼現(xiàn)產(chǎn)品有關(guān)事項的通知后，財務(wù)公司也隨即下發(fā)了《關(guān)于開展專項再貼現(xiàn)產(chǎn)品“京綠通Ⅱ”業(yè)務(wù)辦理的通知》，加大能源保供金融支持力度，緩解煤炭電力供應(yīng)緊張，支持經(jīng)濟(jì)向綠色低碳轉(zhuǎn)型。

第三，提供綠色金融結(jié)算服務(wù)。財務(wù)公司不斷提升信息化水平，切實提升結(jié)算服務(wù)質(zhì)效，提高金融服務(wù)綠色滲透度。全面推行與企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管控端集成的網(wǎng)上對賬單、電子對賬單、電子往來對賬簽證單自動推送服務(wù)，實現(xiàn)對賬單據(jù)在財務(wù)管控系統(tǒng)端的預(yù)覽、下載打印和電子化存儲，實現(xiàn)銀行賬戶交易回單電子化存儲和線上管理，改變傳統(tǒng)紙質(zhì)打印、人工清分和郵寄方式，切實減輕企業(yè)集團(tuán)一線財務(wù)人員單據(jù)清分、整理和裝訂工作量，減少基層單位紙質(zhì)檔案數(shù)量，為企業(yè)集團(tuán)數(shù)字化檔案館建立奠定基礎(chǔ)服務(wù)。

第四，爭取綠色創(chuàng)新業(yè)務(wù)取得突破。增強(qiáng)綠色保函識別能力，重點(diǎn)協(xié)助集團(tuán)綠色企業(yè)制定保函額度方案，著力提升綠色保函項目執(zhí)行效率。嘗試依托“電e金服”平臺線上確權(quán)等新功能，從綠色采購、新增項目補(bǔ)貼等方面推動公司綠色保理取得突破。抓住集團(tuán)“四翼”轉(zhuǎn)型升級機(jī)遇，在集團(tuán)產(chǎn)業(yè)板塊中深度挖掘綜合能源服務(wù)、電動汽車等領(lǐng)域業(yè)務(wù)潛力。建立與前瞻技術(shù)研究、綠色建筑等相關(guān)省管產(chǎn)業(yè)單位的聯(lián)系，適時推介綠色產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)，拓展綠色產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)范圍。加強(qiáng)同業(yè)交流，借鑒商業(yè)銀行經(jīng)驗，創(chuàng)新綠色產(chǎn)業(yè)鏈增值服務(wù)方式，助力產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型。

3 財務(wù)公司綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)及對策

3.1 財務(wù)公司綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)

目前，雖然財務(wù)公司綠色金融業(yè)務(wù)在綠色信貸、綠色票據(jù)及綠色保函等方面實現(xiàn)重大突破，并且也取得了一定成績，但仍處于初級階段，在“雙碳”背景的新形勢、新要求下，綠色金融業(yè)務(wù)在發(fā)展過程中也面臨著重大挑戰(zhàn)。

第一，綠色金融相關(guān)機(jī)制不夠完善。隨著“雙碳”目標(biāo)的提出，國家相繼出臺多項政策，財務(wù)公司也非常重視頂層制度的設(shè)計，積極研讀監(jiān)管政策，制定相應(yīng)的綠色金融業(yè)務(wù)指引，但相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)仍不完善，還處于研究階段，如綠色項目認(rèn)定范圍、綠色貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、綠色金融服務(wù)及評價體系等方面，需要貫穿到業(yè)務(wù)貸前調(diào)查、貸中審查及貸后管理等全流程制度管理，從源頭上有效防范風(fēng)險，促進(jìn)綠色金融業(yè)務(wù)辦理更加合規(guī)，引導(dǎo)資金流向供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的綠色項目。各分支機(jī)構(gòu)尚未形成“雙碳”與綠色金融創(chuàng)新方面有效協(xié)調(diào)的機(jī)制，這些問題也是發(fā)展綠色金融的主要挑戰(zhàn)之一。

第二，綠色金融產(chǎn)品不夠豐富。目前，企業(yè)集團(tuán)正在向低碳清潔能源轉(zhuǎn)型升級，面臨較大的短期成本，綠色產(chǎn)業(yè)融資難、融資貴現(xiàn)象也同樣存在。財務(wù)公司的綠色金融產(chǎn)品比較單一，綠色投融資的結(jié)構(gòu)和規(guī)模不一致，綠色產(chǎn)品的創(chuàng)新跟不上企業(yè)集團(tuán)綠色資金的需求與供給之間的缺口的變化，資金的供給和資金的需求結(jié)構(gòu)不匹配問題嚴(yán)重?；谔紲p排支持工具視角的公司綠色金融產(chǎn)品開發(fā)已成為當(dāng)前亟待解決的問題。

第三，綠色金融科技賦能不足。隨著信息技術(shù)及綠色金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，金融科技賦能不足是現(xiàn)階段存在的很大問題，如目前綠色票據(jù)業(yè)務(wù)在實際操作中合同內(nèi)容多以影像的形式上傳，對貿(mào)易背景中涉及綠色票據(jù)中有關(guān)綠色屬性識別的用于綠色認(rèn)證的關(guān)鍵信息字段難以抓取，只能依靠分散式人工錄入并人工辨別的方式進(jìn)行，認(rèn)證速度及準(zhǔn)確度都將受到影響，增加了操作風(fēng)險。

第四，綠色金融專業(yè)人才匱乏。綠色金融是近年來隨著“雙碳”目標(biāo)的提出而發(fā)展起來的新型業(yè)務(wù)，財務(wù)公司雖然高學(xué)歷、高素質(zhì)、高職稱的優(yōu)秀人才很多，處理傳統(tǒng)結(jié)算貸款等業(yè)務(wù)的優(yōu)勢凸顯，但在新形勢、新要求下，財務(wù)公司在綠色金融業(yè)務(wù)的政策解讀、標(biāo)準(zhǔn)制定、流程優(yōu)化、客戶調(diào)研等方面缺乏專業(yè)人才，尤其是與國外及同業(yè)的交流學(xué)習(xí)較少，人才培養(yǎng)的速度較慢，人才儲備不足，造成綠色產(chǎn)品的創(chuàng)新開發(fā)缺乏活力，難以滿足實際綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。

3.2 推進(jìn)財務(wù)公司綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展的對策

第一，用好金融監(jiān)管政策工具。追蹤人行碳減排支持工具推廣應(yīng)用進(jìn)展，積極參與資質(zhì)申請，開展再貸款可行性分析，分支機(jī)構(gòu)積極溝通屬地監(jiān)管區(qū)域性支持政策，分析應(yīng)用可行性，提前開展項目儲備。用好與人行營管部建立的電力行業(yè)長期調(diào)研機(jī)制，發(fā)揮財務(wù)公司作用，為支持電網(wǎng)企業(yè)綠色發(fā)展、提高財務(wù)公司綠色金融服務(wù)能力提供有益信息和建議。把握再貼現(xiàn)額度調(diào)增申請的成果，最大化應(yīng)用“能源保供”專項再貼現(xiàn)產(chǎn)品，做好票據(jù)資產(chǎn)期限管理，確保再貼現(xiàn)到期銜接、額度滾動使用。

第二，健全完善配套業(yè)務(wù)管理制度。對照金融監(jiān)管、集團(tuán)公司管理方向，開展業(yè)務(wù)制度梳理優(yōu)化，動態(tài)更新綠色信貸業(yè)務(wù)指引，對照做好業(yè)務(wù)應(yīng)用管理，確保綠色信貸業(yè)務(wù)檢查零問題、數(shù)據(jù)零差錯。持續(xù)優(yōu)化信貸管理政策，根據(jù)業(yè)務(wù)實際需求，在碳資產(chǎn)質(zhì)押貸款、綠色票據(jù)等產(chǎn)品定價上給予優(yōu)惠政策，提出更好促進(jìn)綠色發(fā)展需要的管理措施。

第三，提升業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息化水平。用好信管系統(tǒng)綠色貸款功能，盡快實現(xiàn)綠色貸款自動抓取，精準(zhǔn)報送監(jiān)管數(shù)據(jù)，深挖數(shù)據(jù)應(yīng)用價值。結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出適用性高的業(yè)務(wù)管理和數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能需求，強(qiáng)化綠色信貸業(yè)務(wù)科技支撐。不斷提升信息化水平，以科技手段獲取與控制貿(mào)易背景鏈條中的信息流、物流和資金流，從源頭獲得綠色屬性的關(guān)鍵信息，形成支持綠色票據(jù)業(yè)務(wù)的信息池。將交易系統(tǒng)延伸至綠色票據(jù)的全生命周期，為其打造相對獨(dú)立的系統(tǒng)模塊，實現(xiàn)對綠色票據(jù)業(yè)務(wù)的全面服務(wù)和數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)一管理，促進(jìn)綠色票據(jù)業(yè)務(wù)操作、監(jiān)督管理、定價機(jī)制的成熟完善，將綠色屬性滲透到各個環(huán)節(jié)，助力公司“雙碳”目標(biāo)的實現(xiàn)。

第四，積極開展綠色金融業(yè)務(wù)研究。結(jié)合區(qū)域特色，有針對性地開展碳金融創(chuàng)新研究，在碳資產(chǎn)質(zhì)押、碳保理等層面分析公司參與的可能性。圍繞新型電力系統(tǒng)建設(shè)和能源清潔低碳轉(zhuǎn)型，研究對傳統(tǒng)發(fā)電清潔生產(chǎn)、清潔燃燒技術(shù)改造等促進(jìn)清潔能源消納的關(guān)聯(lián)領(lǐng)域提供金融服務(wù)的意義。以人行綠色金融評價體系為基礎(chǔ)，研究符合公司特色的綠色信貸項目準(zhǔn)入和評價模型，填補(bǔ)綠色項目標(biāo)準(zhǔn)化識別領(lǐng)域的空白。對接人行碳減排效應(yīng)測算體系，設(shè)計適用于公司綠色貸款項目的碳減排成效評估和信息披露方式，提高承接人行政策工具的能力。關(guān)注綠色低碳熱門領(lǐng)域發(fā)展動態(tài)和監(jiān)管政策，從專業(yè)角度對政策內(nèi)涵、典型案例進(jìn)行解讀，向公司提出建議。以專業(yè)課題、管理創(chuàng)新等方式體現(xiàn)年度研究及實踐成果，分支機(jī)構(gòu)定向參與適應(yīng)自身特色的研究項目，發(fā)揮協(xié)同作用，提升研究成果對業(yè)務(wù)創(chuàng)新的指導(dǎo)價值。

第五，全面做好綠色風(fēng)險防控。遵循綠色信貸穩(wěn)字當(dāng)頭的原則，確保業(yè)務(wù)有序拓展，嚴(yán)格按照各項規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)管理。及時跟進(jìn)監(jiān)管綠色金融風(fēng)控要求，加強(qiáng)綠色金融客戶及項目融資管理，做好綠色金融業(yè)務(wù)貸前認(rèn)定、貸中審核、貸后回查的全流程管控，加強(qiáng)防范有關(guān)信用風(fēng)險、市場風(fēng)險，守住風(fēng)險底線。加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)控，謹(jǐn)慎進(jìn)入特殊行業(yè)或客戶領(lǐng)域，避免引入外部風(fēng)險。

第六，加大員工培養(yǎng)力度。財務(wù)公司內(nèi)部應(yīng)組建一支高素質(zhì)綠色金融創(chuàng)新小組團(tuán)隊，首先，深入挖掘客戶“雙碳”實現(xiàn)作用機(jī)制及路徑，充分調(diào)研客戶對綠色產(chǎn)品的需求，建立激勵考核與約束機(jī)制，鼓勵員工開展綠色金融業(yè)務(wù)研究，提高綠色金融業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)員工開展綠色金融服務(wù)的積極性;其次，加大對綠色金融專業(yè)技術(shù)人才的招聘和培養(yǎng)力度，通過學(xué)講懂活動，培養(yǎng)員工關(guān)于綠色金融相關(guān)制度深入研究與解讀的能力，加強(qiáng)對員工綠色金融知識的培訓(xùn)和能力建設(shè)，為綠色金融業(yè)務(wù)儲備優(yōu)秀人才;最后，有針對性地開展綠色金融宣傳，切實激發(fā)財務(wù)公司綠色金融快速發(fā)展的活力和動力，不斷提高員工對加快發(fā)展綠色金融業(yè)務(wù)的使命感和責(zé)任感，努力為財務(wù)公司營造一個良好的持續(xù)發(fā)展綠色金融的創(chuàng)新氛圍，吸引更多的員工主動參與綠色金融服務(wù)。

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