ERP系統(tǒng)助力加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理應(yīng)用研究

李連煒

摘 要：近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平得到了非常迅速的發(fā)展，企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中所面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控管理工作也就提出了更高的要求。只有加強(qiáng)內(nèi)控管理工作水平，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展，對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也有著積極意義。在信息化時(shí)代背景下，ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理工作中獲得了良好的應(yīng)用效果，對(duì)于內(nèi)部管理工作質(zhì)量以及工作水平的提升也有著積極意義。因此企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中還要積極轉(zhuǎn)變自身的內(nèi)控管理理念，將ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理工作中的價(jià)值充分發(fā)揮出來(lái)，保障企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，借此促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)與健康發(fā)展，本文主要就ERP系統(tǒng)在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理中的具體應(yīng)用進(jìn)行了探究分析。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng);企業(yè);內(nèi)控管理;應(yīng)用

內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中有著非常重要的應(yīng)用價(jià)值，良好的內(nèi)控管理能夠促進(jìn)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步提高，對(duì)于企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升也有著積極意義。因此企業(yè)在自身發(fā)展過(guò)程中，還需要將ERP系統(tǒng)等新型技術(shù)手段以及管理理念應(yīng)用到內(nèi)控管理工作之中，來(lái)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理行為進(jìn)行規(guī)范化管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量與管理效率得到進(jìn)一步的提高，對(duì)于企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也有著積極意義。

一、ERP系統(tǒng)概述

ERP系統(tǒng)也就是企業(yè)資源管理計(jì)劃系統(tǒng)，其是一種采用現(xiàn)代化技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)供銷鏈中供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)內(nèi)部資源共享的一種先進(jìn)管理系統(tǒng)，并且可以為企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的開(kāi)展進(jìn)行系統(tǒng)性以及便利性管理平臺(tái)的提供，對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展也有著積極意義。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多企業(yè)也開(kāi)始應(yīng)用ERP系統(tǒng)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其能夠在基于信息技術(shù)手段基礎(chǔ)上，應(yīng)用現(xiàn)代化的管理理念，在結(jié)合了企業(yè)實(shí)際情況以及具體資源信息基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)鏈條的優(yōu)化，對(duì)于企業(yè)自身規(guī)劃、決策以及業(yè)務(wù)執(zhí)行工作的開(kāi)展也能夠起到良好的優(yōu)化效果。

在ERP系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中，其主要涉及到了企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、能力計(jì)劃以及采購(gòu)計(jì)劃等多個(gè)方面的工作內(nèi)容。通過(guò)實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)控管理的有效結(jié)合，可以幫助企業(yè)進(jìn)行自身內(nèi)部管理程序與制度的優(yōu)化與完善，提高企業(yè)在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等過(guò)程的管理質(zhì)量與管理效率，從而為企業(yè)帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)內(nèi)控管理工作概述

內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中有著非常重要的應(yīng)用價(jià)值，也是提高企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。在企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，需要做好以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：（1） 內(nèi)部環(huán)境控制。內(nèi)部環(huán)境指的是企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制工作的內(nèi)部以及外部條件，只有營(yíng)造出良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，才能夠保障內(nèi)控管理工作的有序開(kāi)展。在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)建過(guò)程中，主要包含有治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)立、權(quán)責(zé)劃分以及企業(yè)文化建設(shè)等多個(gè)方面。（2） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要指的是企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)以及內(nèi)控管理期間可能出現(xiàn)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估與評(píng)價(jià)，隨后結(jié)合企業(yè)發(fā)展以及市場(chǎng)變動(dòng)情況基礎(chǔ)上，進(jìn)行針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)控制方案的構(gòu)建。（3） 控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)指的是企業(yè)在結(jié)合了自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果基礎(chǔ)上，進(jìn)行針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)控制措施的選擇，來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行自身運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。（4） 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督也是企業(yè)內(nèi)控管理工作中的重要內(nèi)容，在內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)中，要求企業(yè)能夠根據(jù)自身內(nèi)控管理的執(zhí)行過(guò)程，給予針對(duì)性的監(jiān)督與控制工作。在內(nèi)部監(jiān)督工作中主要包含有監(jiān)督檢查以及專項(xiàng)檢查等多項(xiàng)內(nèi)容，還需要就內(nèi)控管理工作的開(kāi)展有效性進(jìn)行合理評(píng)價(jià)。這樣可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題并進(jìn)行整改，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理水平得到進(jìn)一步的提高。

在企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，其管理目標(biāo)涉及到了企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程之中，因此還有著管理難度大以及涉及面廣的特點(diǎn)。通過(guò)ERP系統(tǒng)的合理應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)程序的重構(gòu)與組織，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)程序的優(yōu)化。在ERP系統(tǒng)下開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控管理工作，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資源的高效控制與配置，對(duì)于ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理工作中功能性優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮也有著積極意義。

三、ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的應(yīng)用價(jià)值探究

1.對(duì)內(nèi)控管理基本環(huán)境進(jìn)行改善

在企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，ERP系統(tǒng)的功能主要體現(xiàn)在分析以及預(yù)測(cè)兩個(gè)方面，相關(guān)管理人員可以應(yīng)用ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的庫(kù)存信息進(jìn)行掌握，還能夠?qū)鹘y(tǒng)的人為管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒芾眢w系，從而營(yíng)造出良好的內(nèi)控管理環(huán)境。此外通過(guò)ERP系統(tǒng)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控管理工作時(shí)，還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，讓企業(yè)工作人員可以隨時(shí)隨地地進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)辦公。比如在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)工作的記錄以及處理過(guò)程中，相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員可以直接在財(cái)務(wù)管理的客戶端上進(jìn)行操作，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的辦公質(zhì)量以及辦公效率得到進(jìn)一步的提高。這樣還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各種信息資源的共享工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息使用率的最大化，從而營(yíng)造出良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的有序開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。

2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部精細(xì)化管理

在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，還需要積極將精細(xì)化管理理念融入到內(nèi)控管理工作中。通過(guò)ERP系統(tǒng)的引進(jìn)，讓企業(yè)的管理重心從傳統(tǒng)的職能部門管理朝著生產(chǎn)流程的方向進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在這一背景下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)管理、資源管理以及物流管理等管理工作的關(guān)聯(lián)性也得到了進(jìn)一步的提升，對(duì)于ERP系統(tǒng)自身集中性特征的發(fā)揮也有著積極作用。通過(guò)將ERP系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)控管理中的方式，能夠?qū)崿F(xiàn)海量資源信息的集中化管理，還可以讓內(nèi)控管理流程的程序化以及自動(dòng)化水平得到進(jìn)一步的提高。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，其不僅具備有良好的信息判斷功能，還能夠?qū)Ω鞑僮鳈?quán)限進(jìn)行明確的界定，對(duì)于無(wú)關(guān)人員對(duì)程序?qū)嵤┑牟灰?guī)范操作以及違規(guī)操作行為也能夠起到良好的規(guī)避效果，讓內(nèi)控管理的層次性與科學(xué)性水平得到進(jìn)一步提高。

3.提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的流暢性

在企業(yè)內(nèi)控管理工作進(jìn)行中，應(yīng)用ERP系統(tǒng)能夠幫助管理人員對(duì)企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、存貨以及銷售等經(jīng)營(yíng)流程的數(shù)據(jù)信息有更加全面以及準(zhǔn)確的了解，還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的跟蹤與管理工作，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)自身的各種經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行充分了解。在ERP系統(tǒng)中能夠?qū)Y金回籠信息、應(yīng)收賬款余額等信息直觀地顯示出來(lái)，為財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展提供良好的參考依據(jù)，對(duì)于企業(yè)資金利用率的提升也有著積極意義。ERP系統(tǒng)還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)物流以及資源的有效跟進(jìn)，對(duì)企業(yè)原材料的采購(gòu)以及產(chǎn)品銷售情況進(jìn)行實(shí)時(shí)反映。這樣能夠幫助決策人員通過(guò)業(yè)務(wù)中的信息反饋情況，就企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段可能出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行掌握，隨后采取針對(duì)性的手段來(lái)進(jìn)行這些問(wèn)題的解決，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的開(kāi)展效果。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，還能夠?qū)ζ髽I(yè)以往業(yè)務(wù)模式中存在的不足之處進(jìn)行改變，讓企業(yè)各部門都能夠做好自身的本職工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各部門的高效協(xié)同，確保不同業(yè)務(wù)在不同程序環(huán)節(jié)的信息共享，對(duì)于企業(yè)自身決策方案制定合理性以及科學(xué)性的提升也有著積極意義。

4.豐富企業(yè)內(nèi)部管理的方式

在企業(yè)內(nèi)控管理工作中通過(guò)ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，還能夠?qū)ζ髽I(yè)自身內(nèi)控環(huán)境起到良好的優(yōu)化效果，進(jìn)一步豐富企業(yè)的內(nèi)控管理模式，降低人為計(jì)算失誤以及操作不當(dāng)所造成的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。通過(guò)ERP系統(tǒng)中的信息失誤判斷能力以及權(quán)限設(shè)置能力，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)以及全過(guò)程管理，并能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的精準(zhǔn)性與合理性進(jìn)一步提升，降低企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性，來(lái)為企業(yè)帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益。此外通過(guò)豐富企業(yè)內(nèi)部管理的方式，還能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展遇到的各種突發(fā)問(wèn)題起到良好的應(yīng)對(duì)效果，對(duì)于企業(yè)市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高也有著積極意義。

四、ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)

1.導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大

ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理工作也帶來(lái)了一定的沖擊，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性進(jìn)一步增加，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1） 控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)加劇。在企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層能夠充分發(fā)揮出自身的作用，而管理層的態(tài)度以及管理能力，也直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率與大小程度。在ERP系統(tǒng)應(yīng)用之后，企業(yè)的內(nèi)部管理組織結(jié)構(gòu)也朝著扁平化的方向進(jìn)行發(fā)展，其雖然能夠?qū)ζ髽I(yè)自身發(fā)展起到良好的促進(jìn)作用，但是對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層的管理思維也帶來(lái)了非常大的沖擊。在ERP系統(tǒng)應(yīng)用之后，企業(yè)的內(nèi)控層次隨之減少，領(lǐng)導(dǎo)從原本的等級(jí)中的塔尖朝著行動(dòng)的核心進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在這一背景下，企業(yè)內(nèi)控管理工作在開(kāi)展過(guò)程中還需要基于企業(yè)健康發(fā)展需求以及信息科學(xué)性來(lái)進(jìn)行。如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于ERP下的現(xiàn)代管理理念掌握不足，依舊采用的是傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式，也就難以滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，內(nèi)控管理的作用也就無(wú)法充分發(fā)揮出來(lái)。（2） 業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)加劇。在企業(yè)以往的業(yè)務(wù)流程中，主要是通過(guò)“憑證賬簿報(bào)表”的會(huì)計(jì)循環(huán)方式進(jìn)行設(shè)計(jì)的，在內(nèi)控工作開(kāi)展過(guò)程中，也多是采用復(fù)核憑證、賬簿核對(duì)等方式來(lái)進(jìn)行。但是在ERP系統(tǒng)應(yīng)用之后，對(duì)于以往企業(yè)會(huì)計(jì)模式中的單一化以及順序化問(wèn)題均起到了一定的轉(zhuǎn)變效果，其能夠?qū)崿F(xiàn)會(huì)計(jì)信息以及業(yè)務(wù)信息的同步，并能夠?yàn)槠髽I(yè)業(yè)財(cái)融合工作的進(jìn)行提供良好的管理系統(tǒng)。但是在對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化過(guò)程中，還會(huì)導(dǎo)致部分重復(fù)以及不增值業(yè)務(wù)流程的消失，一些有利于企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)線索也會(huì)隨之消失，從而導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。

2.數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大

企業(yè)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)開(kāi)展各項(xiàng)管理工作時(shí)，還需要采用信息化技術(shù)手段完成各種內(nèi)控管理工作，這樣雖然能夠促進(jìn)內(nèi)控管理效率與管理質(zhì)量進(jìn)一步提高，但是在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中還會(huì)出現(xiàn)一定的數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1） 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用時(shí)會(huì)受到外部不可抗力以及人為因素的影響。比如在ERP系統(tǒng)應(yīng)用中，數(shù)據(jù)多是一次輸入之后就能夠在系統(tǒng)中通用的，對(duì)于傳統(tǒng)工作中數(shù)據(jù)核對(duì)以及檢查流程得到了簡(jiǎn)化。在這一工作模式中，如果初始數(shù)據(jù)輸入有誤，還會(huì)導(dǎo)致錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)在ERP系統(tǒng)中被反復(fù)使用等情況發(fā)生，并會(huì)產(chǎn)生一系列的錯(cuò)誤處理行為，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成一定的損失。此外ERP系統(tǒng)還有著高度集成化以及數(shù)據(jù)邏輯化的特點(diǎn)，如果對(duì)于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有進(jìn)行有效控制，勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)決策行為的合理性，并可能造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。（2） 數(shù)據(jù)庫(kù)被修改風(fēng)險(xiǎn)。各企業(yè)在ERP系統(tǒng)應(yīng)用中都需要配備專用的數(shù)據(jù)庫(kù)，一般情況下業(yè)務(wù)處理人員的操作行為，還會(huì)在操作日志中留下一定的審計(jì)痕跡。但是在ERP系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中，部分技術(shù)管理人員還可能通過(guò)各種手段來(lái)進(jìn)行數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)信息的修改，導(dǎo)致了數(shù)據(jù)被人為破壞的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理工作的開(kāi)展也造成了一定影響。

3.對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)提出了更高的要求

在將ERP系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)控管理工作中時(shí)，還需要進(jìn)行ERP系統(tǒng)所依賴的軟硬件環(huán)境的搭建，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)控體系也就提出了更高的要求。要想發(fā)揮出ERP系統(tǒng)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)，要求企業(yè)能夠做好硬件運(yùn)行實(shí)體環(huán)境的安排，還需要做好ERP系統(tǒng)的二次開(kāi)發(fā)以及系統(tǒng)維護(hù)工作，對(duì)于部分重要的軟件數(shù)據(jù)要做好備份管理工作，企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)控系統(tǒng)已經(jīng)難以滿足內(nèi)控管理工作的實(shí)際開(kāi)展需求。

通過(guò)ERP系統(tǒng)中的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用結(jié)構(gòu)，能夠?qū)崿F(xiàn)不同業(yè)務(wù)模塊之間信息的實(shí)時(shí)傳遞，這樣可以讓企業(yè)的內(nèi)控體系進(jìn)行運(yùn)營(yíng)情況的實(shí)時(shí)反映。但是在ERP系統(tǒng)應(yīng)用之后，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)以及數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增加，要求企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)能夠?qū)Π踩芾硪约帮L(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行不斷完善與創(chuàng)新。這樣才能夠?qū)RP系統(tǒng)的應(yīng)用加重充分發(fā)揮出來(lái)，保障企業(yè)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。

五、ERP系統(tǒng)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控管理工作的具體策略

1.提高企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)

在企業(yè)內(nèi)控管理工作開(kāi)展過(guò)程中，只有在擁有良好內(nèi)控意識(shí)基礎(chǔ)上，才能夠引導(dǎo)各部門積極參與到內(nèi)控工作中，保障各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的順利開(kāi)展。因此企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層還要積極轉(zhuǎn)變自身的工作理念，對(duì)ERP系統(tǒng)在企業(yè)內(nèi)控管理工作中的重要性有明確的認(rèn)知，隨后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，就ERP系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中的實(shí)際需求作為基礎(chǔ)，做好軟硬件設(shè)備的配備以及日常維護(hù)工作，為ERP系統(tǒng)價(jià)值發(fā)揮提供良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。此外企業(yè)在日常工作中，還需要不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作的宣傳力度，讓企業(yè)內(nèi)部所有職工們對(duì)于內(nèi)控管理工作的應(yīng)用價(jià)值有深刻的認(rèn)知，并且愿意主動(dòng)參與到各項(xiàng)內(nèi)控管理工作之中。只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)內(nèi)控價(jià)值的充分發(fā)揮，更好地利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控管理水平的強(qiáng)化。因?yàn)镋RP系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中存在一定的信息數(shù)據(jù)安全問(wèn)題，因此企業(yè)在ERP系統(tǒng)應(yīng)用階段，要不斷提高企業(yè)的信息安全管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各種信息的共享，為各項(xiàng)內(nèi)部管理工作的順利開(kāi)展?fàn)I造良好的管理環(huán)境。

2.進(jìn)行專門技術(shù)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建

在企業(yè)自身發(fā)展過(guò)程中還需要擁有一定穩(wěn)定的管理環(huán)境，而且ERP系統(tǒng)在應(yīng)用過(guò)程中也容易受到多種因素影響，對(duì)操作技術(shù)人員的綜合能力也提出了非常高的要求。因此在通過(guò)ERP系統(tǒng)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控管理工作時(shí)，要求企業(yè)管理層能夠加強(qiáng)對(duì)該部分工作的重視力度，隨后在結(jié)合ERP系統(tǒng)實(shí)際使用需求基礎(chǔ)上，進(jìn)行專門技術(shù)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建，確保ERP系統(tǒng)各項(xiàng)操作作業(yè)的順利開(kāi)展。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部各部門的職能劃分存在有一定差異性，所適用的各項(xiàng)管理防范也不盡相同。因此在ERP系統(tǒng)實(shí)際使用過(guò)程中，企業(yè)需要在立足自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際開(kāi)展需求基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)的合理選擇。在進(jìn)行業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)過(guò)程中，需要遵循專業(yè)性以及針對(duì)性等相關(guān)原則，促進(jìn)管理人員自身的崗位意識(shí)以及專業(yè)水平得到進(jìn)一步的提升，保障ERP系統(tǒng)在操作過(guò)程中不會(huì)受到人為操作不當(dāng)?shù)纫蛩氐挠绊?。因?yàn)镋RP系統(tǒng)在數(shù)據(jù)輸入過(guò)程中只需要進(jìn)行單次輸入，對(duì)于數(shù)據(jù)輸入的真實(shí)性以及完整性也提出了比較高的要求。如果系統(tǒng)操作技術(shù)人員出現(xiàn)了數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤的問(wèn)題時(shí)，勢(shì)必會(huì)影響到ERP系統(tǒng)在內(nèi)控管理工作中作用的發(fā)揮。因此在專門技術(shù)團(tuán)隊(duì)的構(gòu)建過(guò)程中，需要將ERP系統(tǒng)的應(yīng)用要點(diǎn)以及技術(shù)規(guī)范進(jìn)行明確，確保所有技術(shù)人員都能夠嚴(yán)格遵循相關(guān)技術(shù)規(guī)范開(kāi)展各項(xiàng)系統(tǒng)操作活動(dòng)，并要進(jìn)一步提高技術(shù)人員的職業(yè)能力與職業(yè)素養(yǎng)，從源頭上降低數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤等問(wèn)題的發(fā)生可能性。最后則需要對(duì)企業(yè)的內(nèi)控管理制度與規(guī)范進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的權(quán)責(zé)進(jìn)行細(xì)分與明確，隨后進(jìn)行針對(duì)性問(wèn)責(zé)機(jī)制與懲處機(jī)制的構(gòu)建，讓企業(yè)內(nèi)部員工參與到內(nèi)控管理工作中的積極性得到進(jìn)一步提高。

3.進(jìn)行相關(guān)管理制度的優(yōu)化

在ERP系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境提出了更高的要求。只有在具備有更先進(jìn)管理思想以及管理制度體系作為支撐基礎(chǔ)上，才能夠保障ERP系統(tǒng)的應(yīng)用效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理工作與ERP系統(tǒng)應(yīng)用的有機(jī)融合。在對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度進(jìn)行優(yōu)化過(guò)程中，需要企業(yè)能夠在結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況基礎(chǔ)上，對(duì)ERP的管理內(nèi)涵進(jìn)行深刻的解讀，還要進(jìn)行健全的考核制度以及考核指標(biāo)的構(gòu)建，通過(guò)績(jī)效考核體系，對(duì)企業(yè)員工的工作行為進(jìn)行規(guī)范化管理與約束，滿足ERP系統(tǒng)應(yīng)用背景下內(nèi)控管理工作的實(shí)際開(kāi)展需求。在內(nèi)控管理工作開(kāi)展中也要遵循相關(guān)制度條例與程序規(guī)范來(lái)開(kāi)展，考核處理流程需要與ERP系統(tǒng)的運(yùn)行流程保持一致。

4.實(shí)現(xiàn)線上控制的強(qiáng)化

在企業(yè)內(nèi)控管理工作中應(yīng)用ERP系統(tǒng)中，還需要實(shí)現(xiàn)對(duì)各控制節(jié)點(diǎn)的固化處理，并通過(guò)內(nèi)控管理手段，加強(qiáng)線上控制水平。這樣能夠讓系統(tǒng)用戶業(yè)務(wù)在處理過(guò)程中變得更加的規(guī)范與合理，對(duì)于內(nèi)控管理工作與ERP系統(tǒng)兩者的深度融合也有著積極意義，從而實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的ERP內(nèi)控管理效果。通過(guò)強(qiáng)化線上控制的方式，其能夠促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控管理工作效率進(jìn)一步提高，還能夠顯著降低人為管理過(guò)程中的主觀因素影響，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理工作水平進(jìn)一步提高。

5.改進(jìn)ERP系統(tǒng)管理權(quán)限

在ERP系統(tǒng)管理工作開(kāi)展過(guò)程中，還需要將海量的部門信息轉(zhuǎn)移到統(tǒng)一的信息化平臺(tái)中進(jìn)行高效操作與處理，在實(shí)際處理過(guò)程中還要做好各部門操作權(quán)限的合理設(shè)置，并要強(qiáng)化內(nèi)控管理以及執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)管工作。這樣才能夠保障ERP系統(tǒng)在信息處理工作中的安全性，提高ERP系統(tǒng)的整體應(yīng)用水平。在進(jìn)行ERP系統(tǒng)管理權(quán)限的改進(jìn)過(guò)程中，要做好各部門權(quán)責(zé)的梳理工作，進(jìn)行崗位權(quán)責(zé)說(shuō)明書(shū)的編制，隨后遵循ERP系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)日常工作進(jìn)行規(guī)范化管理與約束。此外還要定期進(jìn)行ERP系統(tǒng)中各種信息的排查以及整合工作，對(duì)于一些錯(cuò)誤信息與過(guò)期信息要及時(shí)進(jìn)行剔除處理，避免這些信息對(duì)于后續(xù)工作所造成的影響。

六、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在將ERP系統(tǒng)應(yīng)用到企業(yè)內(nèi)控管理工作中時(shí)，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量與管理效率進(jìn)一步提高，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理整體水平的提升也有著重要意義。但是ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控管理模式也造成了比較大的沖擊，要求企業(yè)能夠積極轉(zhuǎn)變自身的內(nèi)控管理理念，在結(jié)合了ERP系統(tǒng)實(shí)際應(yīng)用需求基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)有內(nèi)控管理模式的不斷優(yōu)化與創(chuàng)新，來(lái)為企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的內(nèi)控環(huán)境。

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