企業(yè)稅收籌劃面臨的風(fēng)險(xiǎn)與防范對(duì)策研究

葉順平

摘要：現(xiàn)階段，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速進(jìn)步，各類企業(yè)在獲得發(fā)展新機(jī)遇的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越多。當(dāng)前我國(guó)各類企業(yè)的內(nèi)部工作較為復(fù)雜，在所有工作之中，稅收籌劃的地位十分重要。在我國(guó)，稅收籌劃相關(guān)的工作起步較晚，而且在實(shí)際操作的過(guò)程中，企業(yè)的稅收籌劃通常不會(huì)被稅務(wù)部門所關(guān)注，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際稅收居高不下?；诖?，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)分析稅收籌劃相關(guān)的內(nèi)涵以及稅收籌劃的特征，明確稅收籌劃過(guò)程中可能出現(xiàn)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，最終從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用多種防范風(fēng)險(xiǎn)的策略，保證企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)環(huán)境之中生存。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收籌劃;籌劃風(fēng)險(xiǎn);防范對(duì)策;企業(yè)發(fā)展。

我國(guó)各類企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，就是盡可能多地獲得經(jīng)濟(jì)收益，但是企業(yè)在獲得更多利潤(rùn)的同時(shí)，也需要向國(guó)家上交一定的稅收，而且稅收金額是一筆較大的支出。為了在合理范圍內(nèi)減少納稅支出，企業(yè)有必要開(kāi)展內(nèi)部納稅籌劃工作。稅收籌劃工作的開(kāi)展依據(jù)是我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)享受稅收優(yōu)惠政策，從而進(jìn)行合理避稅。然而，任何企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃的過(guò)程中，都要面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足于自身實(shí)際情況，積極探索防范納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的策略。

一、企業(yè)稅收籌劃相關(guān)內(nèi)涵及其特征

（一）企業(yè)稅收籌劃的內(nèi)涵

稅收籌劃，又被稱為合理避稅，其來(lái)源為公元1935年英國(guó)發(fā)生的一個(gè)案件，也就是溫斯特大公被稅務(wù)局局長(zhǎng)上訴一案。在當(dāng)時(shí)，英國(guó)上議院的一名叫作湯姆林爵士的議員，在看待稅收籌劃的時(shí)候這樣認(rèn)為：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！睖妨值挠^點(diǎn)后來(lái)得到法律界人士的普遍認(rèn)同。在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間發(fā)展之后，稅收籌劃逐漸形成了一個(gè)能夠明確表達(dá)的定義，也就是在法律所允許的范圍之內(nèi)，事先安排和籌劃好各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而盡量節(jié)省稅收，獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)通過(guò)整合自身的稅收，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，建立健全相對(duì)完善的應(yīng)對(duì)稅收的計(jì)劃，就是稅收籌劃。在此之中，稅收籌劃工作產(chǎn)生的根本原因，就是希望通過(guò)一系列籌劃，緩解納稅人在涉稅工作中面臨的工作壓力，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展能力的強(qiáng)化。將我國(guó)政府出臺(tái)的相關(guān)優(yōu)惠政策以及法律法規(guī)作為籌劃依據(jù)，制定有利于企業(yè)發(fā)展的稅收計(jì)劃，能夠有效幫助企業(yè)在未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》是我國(guó)的稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心所編寫的指導(dǎo)書籍，對(duì)稅收籌劃的定義進(jìn)行深度解釋——稅收籌劃也可以被稱為“納稅籌劃”，指一個(gè)企業(yè)在遵守相關(guān)法律和法規(guī)的前提下，企業(yè)希望最大限度地獲得價(jià)值，或者使股東獲得盡可能多的權(quán)益，在我國(guó)法律所規(guī)定的范圍之內(nèi)，委托代理者或者運(yùn)用自身的力量，策劃與安排企業(yè)內(nèi)部的各類事項(xiàng)，從而做到對(duì)稅收相關(guān)法律的充分運(yùn)用，獲得稅收相關(guān)的優(yōu)惠，同時(shí)選擇最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理模式。

實(shí)際上，稅收籌劃并非只是減少企業(yè)應(yīng)當(dāng)交給國(guó)家的稅收，而是在遵循我國(guó)納稅相關(guān)法律的基礎(chǔ)上，進(jìn)行稅收減免操作。盡管該行為由納稅人自主履行，但是所有操作都在遵守條件的過(guò)程中執(zhí)行，我國(guó)政府為減少征稅危險(xiǎn)的現(xiàn)象發(fā)生概率，以改善稅法制度的情形入手實(shí)施了上述措施。納稅籌劃活動(dòng)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，因此提升企業(yè)防范納稅籌劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的水平，不僅可以真正做到稅收“減負(fù)”，還可以使企業(yè)獲得更多的收益。

（二）企業(yè)稅收籌劃的特征

我國(guó)企業(yè)正式開(kāi)始進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)間較晚，在我國(guó)剛剛實(shí)施市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，企業(yè)納稅人的納稅意識(shí)并沒(méi)有獲得強(qiáng)化，伴隨著法律法規(guī)的逐步健全以及時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)之中的納稅人開(kāi)始遵守法律并依法納稅。從對(duì)稅務(wù)計(jì)劃的理解不足到將稅務(wù)計(jì)劃比作逃稅，再到認(rèn)識(shí)到稅務(wù)計(jì)劃對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的積極作用和肯定影響。稅收籌劃工作形式多樣，在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中具備合法性。一般而言，合法性是指在法律所允許的范圍內(nèi)，有計(jì)劃地推進(jìn)納稅籌劃工作。

上述所提到的計(jì)劃，可以看作是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)層面的決策。稅收籌劃有著強(qiáng)烈的實(shí)際意義，其目標(biāo)是幫助企業(yè)規(guī)避未知的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)使企業(yè)的稅收降低，保證企業(yè)的發(fā)展。由此可見(jiàn)，在新形勢(shì)下，稅收籌劃并非單獨(dú)體現(xiàn)納稅人的所有稅收負(fù)擔(dān)，而是需要實(shí)施相關(guān)規(guī)劃，對(duì)所有問(wèn)題進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，并且根據(jù)國(guó)家政策和法律法規(guī)的變動(dòng)而產(chǎn)生相應(yīng)的變化。如果企業(yè)在籌劃過(guò)程中，沒(méi)有遵循相應(yīng)的稅收政策變化，必然會(huì)受到法律的制裁。

（三）稅收籌劃與偷稅漏稅行為的顯著差異

與偷稅和漏稅行為不同，企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的稅務(wù)籌劃工作與上述二者有著截然不同的性質(zhì)。稅收籌劃屬于一種對(duì)稅收進(jìn)行管理的節(jié)稅措施，稅收籌劃的各個(gè)環(huán)節(jié)，屬于納稅人在充分結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)各方面工作，以及相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上所實(shí)施的一項(xiàng)活動(dòng)，根本目的是讓企業(yè)的納稅額度縮小，并非完全不納稅。偷稅和漏稅行為則違反了我國(guó)的法律法規(guī)，而且偷稅和漏稅行為一旦發(fā)生，必然會(huì)牽涉大量財(cái)產(chǎn)，而且將會(huì)受到法律的制裁。遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，是稅收籌劃開(kāi)展的前提條件，稅收籌劃的所有管理與控制環(huán)節(jié)也是十分專業(yè)的，不會(huì)在籌劃以及實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)任何違法犯罪行為。

二、企業(yè)稅收籌劃之中的一系列風(fēng)險(xiǎn)

（一）經(jīng)營(yíng)層面

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃的實(shí)際目標(biāo)，就是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中獲得的所有經(jīng)濟(jì)收益進(jìn)行預(yù)測(cè)，在執(zhí)行稅收籌劃時(shí)，通常會(huì)預(yù)測(cè)企業(yè)在未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。稅收籌劃的進(jìn)展，與企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中合法收入的估算息息相關(guān)，其計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)也取決于企業(yè)所獲得的利潤(rùn)并進(jìn)行預(yù)測(cè)。如果企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下遭遇突然出現(xiàn)的競(jìng)爭(zhēng)壓力，那么企業(yè)很可能會(huì)由于無(wú)法承受過(guò)大的壓力，導(dǎo)致自身的經(jīng)營(yíng)效益難以達(dá)到預(yù)期水平，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)程，甚至可能導(dǎo)致稅收籌劃工作失去原有的意義，迫使企業(yè)不得不對(duì)整個(gè)稅收籌劃工作進(jìn)行變更，否則企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)變得更大。

（二）政策層面

投資是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要活動(dòng)，通常企業(yè)會(huì)根據(jù)現(xiàn)階段的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，以及政府對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的宏觀調(diào)控，進(jìn)行投資決策。而在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的主要投資活動(dòng)，則會(huì)在市場(chǎng)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)境，以及政府建立的規(guī)制控制戰(zhàn)略方面得以體現(xiàn)。企業(yè)在初期的投資階段，需要運(yùn)用技術(shù)過(guò)硬、管理經(jīng)驗(yàn)豐富的人才團(tuán)隊(duì)，全面分析當(dāng)前的形勢(shì)，其原因是我國(guó)政府下發(fā)的政策并非一成不變，如果企業(yè)沒(méi)有關(guān)注國(guó)家政策，那么企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)將大大增加，導(dǎo)致稅收籌劃失去合理性，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法享受國(guó)家的優(yōu)惠政策，面臨一系列風(fēng)險(xiǎn)。所以我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收相關(guān)的優(yōu)惠政策作為依據(jù)，構(gòu)建出相對(duì)完善的納稅籌劃工作流程。不僅如此，企業(yè)只有掌握了綜合的租稅政策，才能夠減少自身的稅收。企業(yè)在真正做出投資決策之前，必須了解當(dāng)前的政策導(dǎo)向，從而有效避免稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）法律層面

我國(guó)政府出臺(tái)的稅收相關(guān)法律，對(duì)于企業(yè)的稅收籌劃布局有著十分重要的意義，其原因是稅收籌劃必須遵循國(guó)家法律法規(guī)。但是依舊有一部分企業(yè)的稅收籌劃負(fù)責(zé)人員沒(méi)有完全了解相關(guān)法規(guī)以及制度，導(dǎo)致稅收籌劃在實(shí)施過(guò)程中漏洞百出，不符合國(guó)家的法律規(guī)定。除此之外，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，如果相關(guān)負(fù)責(zé)人刻意尋找法律層面的漏洞，在工作過(guò)程中“鉆空子”，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)違反法律規(guī)定，不得不面臨風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)提出的企業(yè)稅務(wù)法律要求中對(duì)企業(yè)提出嚴(yán)格的規(guī)定，顯然不能使用非法的方法實(shí)施稅務(wù)計(jì)劃。雖然這種做法能夠使企業(yè)獲得一定利潤(rùn)，然而該行為也在一定程度上增加了企業(yè)稅務(wù)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)企業(yè)稅收相關(guān)的法律條文之中有著明確規(guī)定：“企業(yè)不能為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)計(jì)劃的目的而濫用手段，違反了國(guó)家利益，有可能帶來(lái)非法的危險(xiǎn)?！?/p>

三、出現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

稅務(wù)籌劃各項(xiàng)工作在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展的過(guò)程中，會(huì)不可避免地受到各種因素的影響。對(duì)稅務(wù)籌劃產(chǎn)生負(fù)面影響的因素，主要有以下兩點(diǎn)：一是外部環(huán)境因素。主要為企業(yè)所處領(lǐng)域之中的同類企業(yè)不斷競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃無(wú)法循序漸進(jìn)地開(kāi)展，而且會(huì)出現(xiàn)大量問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法使稅收籌劃工作的整體效率提高，企業(yè)還需要投入更多的成本維持自身的運(yùn)轉(zhuǎn);二是內(nèi)部環(huán)境因素。企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃工作可能會(huì)遇到突發(fā)事件，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)所獲得的收益無(wú)法滿足實(shí)際的稅收需求，必然會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃各個(gè)環(huán)節(jié)被套上無(wú)形的枷鎖。

不僅如此，一部分企業(yè)的稅收籌劃相關(guān)負(fù)責(zé)人員在籌劃過(guò)程中，并沒(méi)有對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況進(jìn)行了解，也沒(méi)有針對(duì)我國(guó)稅法的各項(xiàng)內(nèi)容加以深入的分析研究，錯(cuò)誤地認(rèn)為稅收籌劃就是為幫助企業(yè)“避稅”，盲目而隨意地進(jìn)行稅收籌劃，而且有相關(guān)負(fù)責(zé)人員的職業(yè)素養(yǎng)和工作能力低，導(dǎo)致稅收籌劃工作無(wú)序開(kāi)展，稅收籌劃的整體效果和工作效率得不到應(yīng)有的保證?，F(xiàn)如今，企業(yè)在實(shí)施各項(xiàng)稅務(wù)籌劃工作的時(shí)候，務(wù)必要充分結(jié)合各方面實(shí)際情況來(lái)制定完善的工作方案，這樣才能切實(shí)保證稅務(wù)籌劃工作能夠?qū)崿F(xiàn)既定的效果目標(biāo)。

四、企業(yè)有效控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）對(duì)企業(yè)的稅收成本進(jìn)行控制

企業(yè)要真正控制稅收籌劃在實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，需要將重點(diǎn)放在自身的經(jīng)濟(jì)效益方面，在控制工作開(kāi)展之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)內(nèi)部的大環(huán)境進(jìn)行調(diào)研，同時(shí)充分了解自身的狀況及國(guó)家下發(fā)的各類稅收政策，保證財(cái)務(wù)成本能夠得到積極控制并且落實(shí)相關(guān)措施，運(yùn)用具有更大可行性的籌劃方案，在控制成本的過(guò)程中不斷強(qiáng)化內(nèi)控力度，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境的變化與國(guó)家下發(fā)的企業(yè)稅收政策，企業(yè)內(nèi)部的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)予以高度重視，做到與財(cái)務(wù)部門之間開(kāi)展頻繁交流，避免針對(duì)稅務(wù)的籌劃方案出現(xiàn)紕漏，從而做到有效控制風(fēng)險(xiǎn)，或者將已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)影響降至最低。

（二）企業(yè)需提升稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)家出臺(tái)的稅收政策進(jìn)行深入研究并分析，主動(dòng)學(xué)習(xí)我國(guó)稅收相關(guān)的法律法規(guī)，從而做到多角度了解稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)事件，然后進(jìn)行全方位控制。企業(yè)在全面了解稅收籌劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及其成因之后，才能夠綜合制定籌劃方案，并根據(jù)當(dāng)前的形勢(shì)，制定并實(shí)施預(yù)防運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各方面風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和解決方案，避免“治標(biāo)不治本”現(xiàn)象發(fā)生，做到從根源防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不了解我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)，企業(yè)必然會(huì)在稅收籌劃方面出現(xiàn)較大的缺陷。

（三）完善稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)明確自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)，然后考慮到企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，不斷優(yōu)化和完善稅收籌劃相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)可能使稅收籌劃工作遭遇風(fēng)險(xiǎn)的所有因素進(jìn)行了解，然后開(kāi)展綜合性的管控工作，實(shí)施專業(yè)性較強(qiáng)的、與稅收籌劃相關(guān)的管理體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門控制稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的崗位或者部門，同時(shí)為了避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，不同崗位之間可能出現(xiàn)的推卸責(zé)任行為，需要詳細(xì)劃分每個(gè)崗位的工作內(nèi)容，以及所有工作人員的崗位職責(zé)，確保責(zé)任真正落實(shí)到個(gè)人。除此之外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)稅收籌劃相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行監(jiān)督和控制，為稅收籌劃工作的順利進(jìn)行提供可靠保障。

在制定控制稅務(wù)籌劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件的方案過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理安排相應(yīng)的工作環(huán)節(jié)，預(yù)判所有涉稅風(fēng)險(xiǎn)，然后從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況入手，對(duì)涉及到稅務(wù)的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位評(píng)估，將有效的信息整理出來(lái)并提供，以制定企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的成本。企業(yè)的所有運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與稅務(wù)之間有著密切聯(lián)系，因此企業(yè)必須做到對(duì)稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全方位控制，保證內(nèi)部監(jiān)控能夠落實(shí)到位，從而做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的全面預(yù)防。

（四）構(gòu)建稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同管理制度

在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的協(xié)同制度時(shí)，需要企業(yè)引進(jìn)相關(guān)先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，作為輔助風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有力助手，同時(shí)企業(yè)可以科學(xué)合理地利用互聯(lián)網(wǎng)，不斷收集稅收籌劃相關(guān)的、任何有價(jià)值的信息，在信息收集完畢之后綜合開(kāi)展數(shù)據(jù)分析工作，幫助企業(yè)了解市場(chǎng)行情及稅務(wù)變化信息。協(xié)同管理相關(guān)的制度構(gòu)建完畢并且投入運(yùn)轉(zhuǎn)，離不開(kāi)相應(yīng)的信息技術(shù)，以及企業(yè)內(nèi)部的信息傳達(dá)，因此企業(yè)需要定期組織相關(guān)負(fù)責(zé)人員召開(kāi)會(huì)議，對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的工作內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，對(duì)于稅收籌劃的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，最終制定針對(duì)性較強(qiáng)、實(shí)用性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施并且在工作中應(yīng)用。

（五）提高稅收籌劃工作人員的能力和素質(zhì)

第一，企業(yè)內(nèi)部的稅收籌劃相關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)積極行動(dòng)，統(tǒng)一收集社會(huì)環(huán)境中的各類籌劃信息，例如市場(chǎng)變動(dòng)、企業(yè)未來(lái)發(fā)展等，在信息收集工作完成之后，開(kāi)始綜合分析已經(jīng)獲取的全部信息，以支持稅收籌劃工作并有效控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)相關(guān)工作人員應(yīng)積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，例如互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在工作過(guò)程中做到得心應(yīng)手。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅收籌劃相關(guān)的負(fù)責(zé)人員進(jìn)行培訓(xùn)，從整體上提升所有相關(guān)工作人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)，在這一過(guò)程中，企業(yè)可以采取“能者上，庸者下”的崗位制度，從自身的財(cái)務(wù)部門之中選擇工作能力較強(qiáng)的人才，或者原本能力一般但是積極上進(jìn)、在崗位上兢兢業(yè)業(yè)的人才，進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，也可以面向社會(huì)招聘稅收籌劃相關(guān)的高素質(zhì)人才，建設(shè)一支工作能力和崗位素質(zhì)較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃專業(yè)團(tuán)隊(duì)，使企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)進(jìn)行籌劃的各類工作水平不斷上升，打好企業(yè)生存發(fā)展的根基。

（六）建設(shè)完善的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)稅務(wù)進(jìn)行籌劃然后實(shí)施，以及控制稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的工作，需要企業(yè)在明確自身的未來(lái)發(fā)展路徑、與企業(yè)當(dāng)前所處何種領(lǐng)域之后合理開(kāi)展，納稅人需要正確地認(rèn)知籌劃企業(yè)稅收過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工作中采取積極應(yīng)對(duì)的態(tài)度，同時(shí)運(yùn)用多樣化的控制和預(yù)防措施。由于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)境時(shí)常出現(xiàn)變化，因此稅收籌劃相關(guān)的工作有著明顯的特殊性，企業(yè)可能會(huì)遭遇類型各不相同的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，企業(yè)在相關(guān)籌劃方案制定的過(guò)程中，不能只考慮某一種因素，而是應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌大局、綜合看待。

（七）促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門協(xié)同配合

所有企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)狀態(tài)是不斷變化的，其變化難以進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，而該變化會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生直接影響，因此，稅收籌劃工作以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的開(kāi)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)內(nèi)部的所有部門積極地開(kāi)展合作。首先，稅收籌劃工作的相關(guān)責(zé)任制度應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)，建設(shè)相關(guān)機(jī)制并且推動(dòng)其運(yùn)轉(zhuǎn)，以此提高所有部門的工作效率，同時(shí)做到在工作開(kāi)展過(guò)程中通力合作，如果部門與部門之間沒(méi)有進(jìn)行合作，稅收籌劃工作可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤決策;其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將稅收籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)所有員工的薪酬聯(lián)系到一起，制定明確的獎(jiǎng)懲方案，促進(jìn)各個(gè)部門之間有效溝通，對(duì)稅收籌劃及其風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行完善，從而使零風(fēng)險(xiǎn)的稅收籌劃在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)企業(yè)的稅收進(jìn)行籌劃是十分必要的，我國(guó)各類企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部的稅收籌劃工作。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確稅收籌劃的根本目標(biāo)，以及稅收籌劃的實(shí)施范圍;其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解稅收籌劃工作在開(kāi)展過(guò)程中可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的多種原因;最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身的實(shí)際情況入手，靈活運(yùn)用多種稅收籌劃策略，有效防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。正確的、科學(xué)合理的稅收籌劃，能夠使企業(yè)獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)的社會(huì)收益也能夠顯著提高，從而在日趨激烈的市場(chǎng)環(huán)境之中獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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（作者單位：東莞市匯耀實(shí)業(yè)投資有限公司）