全面預算管理考驗企業(yè)核心競爭力

文/楊江舟 中國電信股份有限公司臨海分公司

為了有效提高電信企業(yè)全面預算管理水平，減少外部環(huán)境變化對電信企業(yè)發(fā)展帶來的消極影響，需要深入剖析電信企業(yè)全面預算管理中暴露出的主要問題，進而探尋解決問題的具體策略。

深入認識企業(yè)全面預算管理

企業(yè)資產(chǎn)采購經(jīng)費預算。移動通訊業(yè)務是電信企業(yè)的重要工作內(nèi)容，需要企業(yè)緊緊圍繞廣大用戶的服務需求不斷優(yōu)化通訊服務，而優(yōu)化通訊服務離不開相關軟硬件設備的升級與換代。相關設備購買費用是電信企業(yè)資產(chǎn)采購經(jīng)費預算的重要組成部分，只有理性控制此方面產(chǎn)生的費用，才能有效控制電信企業(yè)的運營成本。

資產(chǎn)使用預算管理。除了采購經(jīng)費預算之外，電信企業(yè)還要做好資產(chǎn)使用預算管理，尤其是需要管理與規(guī)劃每項費用的使用過程。以電信企業(yè)設備故障為例，當設備出現(xiàn)故障需要維修時，就會產(chǎn)生人工費與材料費，這些都屬于資產(chǎn)使用預算管理范圍。

資產(chǎn)使用績效評價?？冃гu價是電信企業(yè)全面預算管理中不可缺少的一部分，需要對前一階段資產(chǎn)使用的相關情況作出一定的評價，以便于及時做好預算反饋工作，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)全面預算管理中存在的問題，進而不斷提升全面預算管理的精準度。

全面預算管理中存在的主要問題

首先，是經(jīng)營分析沒有做到與預算相結合導致分析與預算嚴重脫節(jié)。從具體情況來看，電信企業(yè)在全面預算管理過程中存在著經(jīng)營分析與預算管理相互脫節(jié)的問題，未能將電信企業(yè)的實際需求與預算之間建立起緊密的聯(lián)系，此方面的研究不夠深入，會直接影響全面預算管理職能的有效發(fā)揮。

其次，是預算目標考核不力，導致預算管理體系得不到全面實施。就電信企業(yè)全面預算管理而言，預算目標考核未能真正落在實處，致使電信企業(yè)的預算管理體系缺少規(guī)范性和科學性是比較常見的情況。以預算管理體系為例，電信企業(yè)在運行過程中需要購買或者維護相關設備，如果未能對此部分費用做出明確編制，勢必會影響后續(xù)資產(chǎn)使用預算管理成效。

其三，對于MIS系統(tǒng)中的預算管理功能缺乏有效的應用，工作效率低。電信企業(yè)的預算管理方式亟須轉(zhuǎn)變，尤其是加強信息化管理，這對電信企業(yè)內(nèi)部控制管理提出了較高的要求，也是電信企業(yè)順應時代發(fā)展不得不走的革新之路。

電信企業(yè)全面預算管理的有效策略

企業(yè)管理者應發(fā)揮自身管理作用。為了建立健全電信企業(yè)全面預算管理體系，電信企業(yè)的管理者需要充分發(fā)揮自身的管理作用，既要從思想意識層面加強管理，也要實現(xiàn)全面預算管理的常態(tài)化。

首先，電信企業(yè)管理者應對全面預算管理進行正確認知，深入理解加強全面預算管理對于本企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要意義，深度學習全面預算管理內(nèi)容，不斷強化自身對全面預算管理的重視程度。合理安排和組織與全面預算管理有關的學習任務，并基于此構建具有可操作性的全面預算管理機制，以此逐漸提升企業(yè)全面預算管理水平和能力。

其次，電信企業(yè)管理者應在日常工作中不斷強化全面預算管理意識，將全面預算管理落實在具體的工作中，積極探尋新的全面預算管理方式；

再次，電信企業(yè)管理者應將加強全面預算管理工作擺在重要位置，作為一項首要任務，逐漸形成常態(tài)化、規(guī)范化的全面預算管理機制。同時，要建立全面預算管理小組等組織，強化業(yè)管隊伍和能力建設，通過組織和行為調(diào)整，切實做到管得下去、管得住，以確保企業(yè)全面預算管理工作有效開展。一是把組織強起來，二是把體系建立起來。第一道防線為全面預算管理部門和運營單位，按照“誰運營、誰負責”的原則，開展全面預算風險防控工作，第二道防線為風險管控部門，做好全面預算管理風險防控統(tǒng)籌，組織財務管理部門開展重點領域全面預算業(yè)務稽核和風險防范工作。第四，電信企業(yè)應做好全面預算管理控制的宣傳工作，為推行全面預算管理工作創(chuàng)設積極的工作氛圍，以此提高全面預算管理體系構建效率。

做好全面預算的編制。電信企業(yè)全面落實年度經(jīng)營任務，盯緊臺階收入、主營收入預算進度、利潤目標全面完成等主要業(yè)績指標，進一步做強規(guī)模拓展和價值經(jīng)營，加快“云改數(shù)轉(zhuǎn)”，搶抓產(chǎn)業(yè)數(shù)字化機遇，持續(xù)推進高質(zhì)量發(fā)展，確保年度各項指標圓滿完成。

首先，緊盯重點成本，實施效益閉環(huán)，持續(xù)提升銷售費用使用效率。一是接應上級公司要求，持續(xù)做好銷售費用壓降工作，進一步提升各渠道效能，壓縮手工傭金占比，自2022年起將全部取消渠道酬金。二是銷售費用（預算口徑）、社會渠道費和渠道酬金三項費用嚴格進行單項管控，不得超預算使用。三是對全渠道門店執(zhí)行效益管控政策與后續(xù)效能提升方案。

其次，合理安排網(wǎng)運成本。電信企業(yè)應持續(xù)提升鐵塔租費、電費和修理費使用效率，通過用好國家優(yōu)惠政策、共建共享合作等多途徑開展效能提升，嚴控增長，夯實資產(chǎn)基礎管理。一是加強對新增資產(chǎn)進入和低效資產(chǎn)退出報廢的動態(tài)監(jiān)控，緊盯折舊攤銷成本變動，做好報廢的過程管控。二是報廢預算如有結余，對未用足預算部分自動調(diào)增利潤預算。第三，加強研發(fā)投入和成果應用，保證研發(fā)費用（含折舊和人工）專款專用，提升研發(fā)費用的使用效率，用好研發(fā)加計稅務政策。

再次，要做好預算的執(zhí)行分析與控制。在做好預算編制的基礎上，還需加大預算執(zhí)行分析與控制力度。按照“收支進度匹配、支出分類審核、保障剛性支付、嚴防民企逾期”的整體原則，進一步加強現(xiàn)金流精細化過程管控，確保全年資金預算目標達成。

就具體措施而言，一方面要強化資金凈流入理念，實施凈上繳資金模擬計息管理，另一方面要提高月度預算準確性，要分月度將剛性資金預算偏離度控制在10%以內(nèi)，對于突破該控制線的要酌情扣財務主管績效1-2分，按月考核。

與此同時，要杜絕新增民企逾期欠款?？梢越Y合每月民企往來臺賬信息反饋工作做好民企應付款項的全面摸排，達到支付條件的民企欠款應予以資金優(yōu)先保障并及時發(fā)起支付報賬。務必確保全年無新增民企逾期欠款；優(yōu)化月度現(xiàn)金流支出，大DICT資金保障和對通服開具商業(yè)承兌匯票力度。一是對DICT業(yè)務合作伙伴實行T+1支付保障，在前向已收款且符合支付條件下，給予收款次月的資金支付安排。二是加大對通服開具商業(yè)承兌匯票力度，加強關聯(lián)業(yè)務協(xié)同運作，緩解主業(yè)現(xiàn)金流支出壓力。

加強預算考核和評價。加強預算考核與評價是提升電信企業(yè)全面預算管理水平的重要方式。電信企業(yè)可以按照季度考核情況，對負責人實施即時獎罰，該獎罰金額不包含在年度績效中（即年度不清算）。例如，可以將季度即時激勵共分四部分，分別是季度得分即時激勵、高套季度專項獎勵、季度經(jīng)營專項及特別即時激勵、接應省公司其他專項激勵。第一，季度得分即時激勵。按季度得分高低，獎勵所屬單位負責人。其中一等獎1名，獎勵所屬單位負責人6000元；二等獎2名，各獎勵所屬單位負責人4500元；三等獎2名，各獎勵所屬單位負責人3000元。同時對客戶服務、實名制違規(guī)、業(yè)務管理風險等，按照事件扣罰。

若年度碼號級收入或凈利潤指標未完成預算，季度已經(jīng)獲得的獎勵減半；兩項都未完成預算的，季度獎勵全部扣回，4季度清算。與此同時，季度得分即時激勵要求按照一定系數(shù)掛鉤班子其他成員。

高套季度專項獎勵也是比較實用的激勵提施。例如，2021年累計完成超過目標的獎勵主要負責人2萬（小規(guī)?？h分標準），累計完成低于80%的扣罰主要負責人1萬（小規(guī)模縣分標準）。為加強考核即時性，各季度可以按照總目標25%進行預考核，并按照總獎罰25%進行預獎罰，4季度按照累計完成情況清算。

此外，季度經(jīng)營專項及特別即時激勵也值得重視。電信企業(yè)可以設立季度經(jīng)營特別即時激勵，考核所屬單位對重點工作和搶盤項目接應完成情況，激勵額度不高于上述季度經(jīng)營專項激勵基數(shù)。

構建全面預算管理信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)的電信企業(yè)全面預算管理方式過于陳舊，在實施過程中暴露出一些問題，與信息化時代對企業(yè)管理的要求無法契合。構建全面預算管理信息系統(tǒng)是革新電信企業(yè)全面預算管理方式的重要手段，信息管理系統(tǒng)既要有效防止人為操作錯誤帶來的不良影響，也要增強全面預算管理的精準度。例如，電信企業(yè)可以積極搭建全面預算管理信息系統(tǒng)平臺，確保此平臺的高效集成性，同時，將全面預算管理的基本流程及運轉(zhuǎn)模式進行固化處理，這樣可以提升全面預算管理的執(zhí)行力度與效率。

全面預算管理對于電信企業(yè)發(fā)展來說至關重要，尤其在電信企業(yè)財務工作中具有突出作用。為了做好全面預算管理控制工作，電信企業(yè)不僅要加強管理者對全面預算管理工作的重視程度，還要形成科學規(guī)范的預算管理編制機制，加強對全面預算管理專業(yè)人才的培養(yǎng)和儲備。

同時，要積極轉(zhuǎn)變?nèi)骖A算管理工作方式，充分挖掘信息化平臺的價值和優(yōu)勢，以此減少人為因素帶來的消極影響，最大限度減低運轉(zhuǎn)風險，為企業(yè)自身發(fā)展謀取更大的經(jīng)濟效益。商