構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控體系及完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理思路構(gòu)架實(shí)踐

孫紅艷

摘 要：企業(yè)的發(fā)展受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)面臨更為復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，同時(shí)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，新形勢(shì)下企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，企業(yè)要想在行業(yè)中穩(wěn)定發(fā)展，需要重視完善內(nèi)控體系，強(qiáng)化企業(yè)的管理能力，以便企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理思路，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。隨著全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)該在注重內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，以便針對(duì)兩者融合過(guò)程的問(wèn)題提出解決思路，確保企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，有效地規(guī)避運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，減少企業(yè)的損失，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，保持持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)控體系;思路

在企業(yè)持續(xù)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展息息相關(guān)，企業(yè)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必然存在風(fēng)險(xiǎn)，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷的擴(kuò)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也越來(lái)越多，也增加了企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的難度，風(fēng)險(xiǎn)管理也是企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中需要時(shí)刻關(guān)注的主要問(wèn)題，稍有不慎，企業(yè)缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，那么就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的損失。分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際效果我們發(fā)現(xiàn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，依托科學(xué)的內(nèi)控體系建設(shè)，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力對(duì)于優(yōu)化企業(yè)的管理能力，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量等都有促進(jìn)作用，所以為了企業(yè)更好地在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)展，企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理是重中之重。

一、企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部控制是全面的工作，涉及到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、人員管理以及工作規(guī)則等方方面面，所以說(shuō)內(nèi)部控制是一系列的方法和措施，主要是為了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)順利開(kāi)展，確保企業(yè)在管理方面有一定的行為規(guī)范，做到有據(jù)可依，便于企業(yè)提高管理能力。企業(yè)內(nèi)部控制具有全員性、整體性、真實(shí)性、規(guī)范性等特點(diǎn)，內(nèi)部控制建設(shè)需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，也需要企業(yè)內(nèi)部所有員工共同參與，從企業(yè)的管理層到企業(yè)的員工，形成自上而下的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制具有全員性;企業(yè)內(nèi)部控制工作的管理制定的相關(guān)工作流程是企業(yè)內(nèi)部各部門需要遵守的，也是企業(yè)管理者規(guī)范員工工作行為的依據(jù)，企業(yè)內(nèi)部控制具有規(guī)范性;企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)施有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的提高，在內(nèi)部控制的約束下，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加真實(shí)，也為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，同時(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的穩(wěn)定性和真實(shí)性，企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范了企業(yè)的業(yè)務(wù)工作流程，也有利于提升企業(yè)解決管理問(wèn)題的能力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理效率的提升。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理主要工作內(nèi)容就是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并且把表面和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別出來(lái)，以及企業(yè)可以針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題開(kāi)展預(yù)防，有效地解決問(wèn)題給企業(yè)帶來(lái)的危害，能夠降低企業(yè)的損失，節(jié)約成本的基礎(chǔ)上提高企業(yè)的管理水平和財(cái)務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)的管理過(guò)程，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手段有技術(shù)手段和經(jīng)濟(jì)手段，風(fēng)險(xiǎn)管理的流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等，企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，就需要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，確保企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)中都能做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后規(guī)避，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有動(dòng)態(tài)性、全面性、控制性、監(jiān)管性和損失性，稍有不慎，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)損失，嚴(yán)重情況下導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都有重要影響，兩者也是企業(yè)內(nèi)部管理中的重要內(nèi)容，兩者之間是相互促進(jìn)，相互合作的關(guān)系，只有將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐過(guò)程中，才能促進(jìn)兩者發(fā)揮作用，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)在市場(chǎng)變化環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益最大化。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)也會(huì)面臨較高的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要想持續(xù)快速發(fā)展，完善的內(nèi)部控制體系是基礎(chǔ)，所以不管是為了企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)，還是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升，都需要企業(yè)重視內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，發(fā)揮兩者的關(guān)聯(lián)性作用，以便企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，科學(xué)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

首先，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間是相互促進(jìn)的關(guān)系。內(nèi)部控制工作側(cè)重對(duì)工作的控制管理，風(fēng)險(xiǎn)管理工作側(cè)重點(diǎn)在于管理方面，風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)所有的工作行為、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、生產(chǎn)營(yíng)銷等各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的預(yù)測(cè)和管理。內(nèi)部控制體系主要是企業(yè)側(cè)重控制管理工作，企業(yè)通過(guò)制定一定的工作行為規(guī)范，確保企業(yè)所有的工作流程，包括風(fēng)險(xiǎn)管控的流程等在內(nèi)部控制體系的規(guī)范下更加順暢，為此可以說(shuō)，內(nèi)部控制體系與風(fēng)險(xiǎn)管理之間在管理方面是相互促進(jìn)的關(guān)系，完善的內(nèi)部控制有利于企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的危害減小，企業(yè)的管理水平有所提升，也有利于增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互合作的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理需要融合在一起，共同為企業(yè)的建設(shè)和發(fā)展助力。內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管控有利于企業(yè)內(nèi)部控制工作開(kāi)展，兩者的目標(biāo)具有一致性，都是為了提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高內(nèi)部控制的工作效果。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是防范風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)弱，那么內(nèi)部控制的工作質(zhì)量就會(huì)大打折扣。風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段也是內(nèi)部控制建設(shè)，不管是企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)還是外部風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理都需要對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集和整理，以便準(zhǔn)確地識(shí)別企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，能夠制定出可行的防范措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部控制管理也是需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，有利于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行全方位的管控，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理，解決管理的問(wèn)題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理都是為了減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，幫助企業(yè)縮減成本的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)全面的成本控制，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中離不開(kāi)內(nèi)部控制建設(shè)，通過(guò)內(nèi)部控制體系建設(shè)的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)要素提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，也有利于企業(yè)依據(jù)內(nèi)部控制的數(shù)據(jù)制定風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，縮減企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力。

三、企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理思路構(gòu)架的必要性

1.企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理有利于提高企業(yè)的管理能力。完善的內(nèi)控體系能夠約束企業(yè)內(nèi)部的工作行為，也為企業(yè)管理工作提供依據(jù)，同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素的識(shí)別，也有助于企業(yè)能夠準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在的弊端，并且針對(duì)問(wèn)題提出解決措施，以便提升企業(yè)解決管理問(wèn)題的能力，確保企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。

2.企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提高，同時(shí)為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。不管是完善的內(nèi)控體系還是風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)都需要真實(shí)有效的數(shù)據(jù)信息，各部門的全員參與為財(cái)務(wù)管理工作提供了真實(shí)的數(shù)據(jù)，這樣有利于企業(yè)預(yù)算、核算的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，也有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)，確保企業(yè)能夠制定科學(xué)的戰(zhàn)略決策，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

3.企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。目前企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化，也是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中提升競(jìng)爭(zhēng)力的有利手段。企業(yè)強(qiáng)化了內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以后，企業(yè)各部門之間交流溝通越來(lái)越多，企業(yè)的數(shù)據(jù)可以做到共享，這樣有利于將內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理納入到企業(yè)文化建設(shè)中，樹(shù)立企業(yè)自己的品牌意識(shí)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的現(xiàn)狀

1.企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

現(xiàn)階段企業(yè)的管理者對(duì)內(nèi)控建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性缺乏全面的認(rèn)識(shí)，企業(yè)的管理者把更多的精力放在企業(yè)運(yùn)營(yíng)方面，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)等方面，對(duì)內(nèi)控的規(guī)范管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制等沒(méi)有給予更多的關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部其他部門和工作人員也不能充分地認(rèn)識(shí)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必要性，企業(yè)雖然建立了內(nèi)控體系，但是內(nèi)控體系也是形同虛設(shè)，由于人員不重視所以內(nèi)控體系很難發(fā)揮作用。企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性宣傳不到位，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺少內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作氛圍，這會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)控工作的質(zhì)量，企業(yè)的內(nèi)部工作水平下降，增加企業(yè)的管理問(wèn)題，也會(huì)影響和限制企業(yè)的發(fā)展，不利于企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境不穩(wěn)定

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作環(huán)境關(guān)系到內(nèi)控的質(zhì)量，由于企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境不穩(wěn)定，直接影響企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)不確定，只注重短期的效益目標(biāo)，缺少長(zhǎng)效機(jī)制，企業(yè)各員工的工作職責(zé)比較模糊，對(duì)企業(yè)所處的環(huán)境分析不透徹，尤其是外部的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷的擴(kuò)展，企業(yè)外部環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在很多不可控或者不可知的影響因素，一旦對(duì)外部環(huán)境管理不透徹，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性。企業(yè)對(duì)內(nèi)部環(huán)境缺乏科學(xué)分析，企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在很大的不足，企業(yè)難以積極地應(yīng)對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題。

3.企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度不完善

企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作要想發(fā)揮作用，需要有完善的制度作為企業(yè)開(kāi)展工作的基礎(chǔ)，但企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的目標(biāo)設(shè)定比較模糊，導(dǎo)致內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺少完善的組織架構(gòu)，各部門的工作職責(zé)劃分不清楚。企業(yè)制定相關(guān)制度之前缺少對(duì)企業(yè)實(shí)際情況的調(diào)研，一般都是憑借經(jīng)驗(yàn)主義開(kāi)展工作的，為此內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)踐工作與企業(yè)實(shí)際的工作現(xiàn)狀脫節(jié)，沒(méi)有充分地考慮企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門工作的狀況以及與制度的適配問(wèn)題，所以企業(yè)內(nèi)控的實(shí)際效果不佳。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范措施不到位，加上內(nèi)控的工作流程設(shè)定不嚴(yán)謹(jǐn)，不利于企業(yè)開(kāi)展全面的內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.企業(yè)缺少專業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理人員

企業(yè)現(xiàn)階段的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)性不足，很多人都是兼職的人員，缺少專業(yè)性，在日常工作中還有自己的本職工作要做，所以對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的積極性不高。企業(yè)對(duì)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺少工作能力提升和培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致員工的工作都是憑借日常的工作積累，缺少對(duì)相關(guān)知識(shí)的儲(chǔ)備和工作能力，遇到突發(fā)狀況很難應(yīng)對(duì)，也會(huì)增加企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的問(wèn)題。企業(yè)的績(jī)效考核和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不健全，員工工作積極性不高，而且績(jī)效評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，缺少公正性，不利于增加員工的凝聚力和責(zé)任感，也不利于員工發(fā)揮自己的價(jià)值，降低了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作質(zhì)量。

5.企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平低，缺少溝通機(jī)制

信息化是時(shí)代發(fā)展的必然選擇，也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)方向，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)說(shuō)，也需要信息化建設(shè)，才能更好地發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用，為企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但目前由于企業(yè)內(nèi)部的溝通機(jī)制不完善，導(dǎo)致各部門之間獨(dú)立存在，缺少溝通，信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量差，信息數(shù)據(jù)傳遞不及時(shí)等問(wèn)題層出不窮，直接限制了企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)和發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)的基礎(chǔ)設(shè)備更新不及時(shí)，而且信息系統(tǒng)的管理缺少安全性，安全意識(shí)弱，會(huì)增加企業(yè)數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的信息系統(tǒng)沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，信息系統(tǒng)的模塊劃分不準(zhǔn)確，很多數(shù)據(jù)之間都是重復(fù)的，很難保證企業(yè)信息系統(tǒng)的質(zhì)量和應(yīng)用效果。

五、企業(yè)構(gòu)建內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的思路

1.提高企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中需要提高內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，從企業(yè)的管理層開(kāi)始做表率。企業(yè)管理層要有意識(shí)地提高對(duì)內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)習(xí)，保障內(nèi)控體系建設(shè)工作的開(kāi)展。企業(yè)要注重對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的宣傳，宣傳內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，宣傳的方式多樣化，要與企業(yè)日常工作有機(jī)結(jié)合，以便在企業(yè)內(nèi)部形成自上而下的管理意識(shí)，確保企業(yè)營(yíng)造良好的內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的工作氛圍。企業(yè)鼓勵(lì)各部門人員提高工作積極性，提升內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)要開(kāi)展系統(tǒng)的教育培訓(xùn)，以便全面地推動(dòng)相關(guān)工作，確保內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理深入人心，樹(shù)立正確的工作價(jià)值觀，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

2.企業(yè)創(chuàng)建良好的內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作環(huán)境

對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展來(lái)說(shuō)，穩(wěn)定的內(nèi)外環(huán)境對(duì)于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要，為此企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際工作情況，對(duì)外要注重市場(chǎng)發(fā)展模式、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)狀態(tài)、國(guó)家宏觀政策等外部條件的分析和總結(jié)，以便企業(yè)掌握準(zhǔn)確的外部運(yùn)營(yíng)環(huán)境，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃提供準(zhǔn)確的信息。對(duì)內(nèi)企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，明確各部門以及工作人員的職責(zé)，創(chuàng)建科學(xué)的內(nèi)部環(huán)境，確保內(nèi)部工作人員在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上能夠共同參與工作事項(xiàng)，以便精確地做好工作分工，為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的建立奠定環(huán)境基礎(chǔ)，提升企業(yè)員工的責(zé)任意識(shí)，確保工作質(zhì)量的提升。

3.企業(yè)構(gòu)建精細(xì)化的內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，明確內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)，還要明確各部門的工作職責(zé)，完善企業(yè)內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，確保各部門人員都能夠清晰認(rèn)清工作職責(zé)積極開(kāi)展工作。企業(yè)完善內(nèi)控工作流程，在制定工作制度之前要做好調(diào)研，拒絕經(jīng)驗(yàn)主義模式，重視客觀數(shù)據(jù)的分析，以便內(nèi)控體系與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度與企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況匹配，也保證了制度的執(zhí)行力和效果。企業(yè)還要做精細(xì)化的工作流程管理，確保各個(gè)流程都清晰明了，便于各部門認(rèn)真遵守，明確監(jiān)管機(jī)制，監(jiān)管工作要全面，企業(yè)在遇到問(wèn)題的時(shí)候能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并解決，減少企業(yè)的損失，也有利于企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制質(zhì)量。

4.企業(yè)提升內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)性

新時(shí)代背景下現(xiàn)代企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，針對(duì)此情況，企業(yè)內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要培養(yǎng)更多優(yōu)秀的人才，以便發(fā)揮人才的優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)對(duì)外要招聘專業(yè)的人員，要求工作人員的專業(yè)性，以便帶動(dòng)現(xiàn)有員工的工作。對(duì)內(nèi)企業(yè)對(duì)員工開(kāi)展豐富的工作培訓(xùn)，不僅包含基礎(chǔ)的工作常識(shí)知識(shí)，相關(guān)的法律政策發(fā)揮以及員工的思想道德教育等，確保提升員工的工作責(zé)任感，讓員工樹(shù)立正確的價(jià)值觀。企業(yè)要完善績(jī)效考核機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性，激發(fā)員工的工作創(chuàng)新性和熱情，組建優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)綜合素質(zhì)強(qiáng)的人員，以便在日常工作中能夠最大限度地發(fā)揮工作價(jià)值，提升企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

5.企業(yè)構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作要依賴于信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，以便增強(qiáng)數(shù)據(jù)共享的能力，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的決策力。按照企業(yè)實(shí)際的規(guī)劃和要求，企業(yè)明確信息系統(tǒng)建設(shè)的工作目標(biāo)，注重工作的完整性，不僅要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各部門的溝通，確保信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量，提高信息數(shù)據(jù)的傳遞能力。企業(yè)完善信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)備，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行更換，保證信息系統(tǒng)使用順暢，企業(yè)派專人負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)，嚴(yán)格的制度、嚴(yán)肅的態(tài)度對(duì)待信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全性問(wèn)題，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過(guò)建立評(píng)估體系，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，以便企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，發(fā)揮信息系統(tǒng)的作用，提高企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

六、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷的變化，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展，必然要重視企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險(xiǎn)管控措施，有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的損失。所以企業(yè)針對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，企業(yè)采取措施，完善相關(guān)制度，培養(yǎng)專業(yè)的人才，并利用信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，建立更加科學(xué)、合理的內(nèi)控體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康有效發(fā)展。

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