破解企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)高參保低繳費(fèi)之謎：全球關(guān)聯(lián)與國(guó)家強(qiáng)制
——基于中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查(CPES)2002—2016的混合截面數(shù)據(jù)分析

李 雪 呂 鵬

(1.復(fù)旦大學(xué)，上海 200433；2. 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院，北京 100732)

一、引言

社會(huì)保險(xiǎn)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的柱石之一，它通過企業(yè)、個(gè)人和國(guó)家出資，為勞動(dòng)者及其家庭提供醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷等方面的物質(zhì)幫助。2011年《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施以來，社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面逐步由國(guó)有企業(yè)職工擴(kuò)展到全體就業(yè)人員，包括非公有制企業(yè)職工、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工。如圖1所示，私營(yíng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)參保率逐年穩(wěn)步提升，從2002年的16.36%迅速上升至2016年的55.46%(2)社保參與率以參與社保員工數(shù)/全體員工數(shù)來衡量。。然而，社保實(shí)際繳費(fèi)水平卻停滯不前，繳費(fèi)不足相當(dāng)普遍。例如，2016年私營(yíng)企業(yè)實(shí)際繳納的人均醫(yī)療、養(yǎng)老、工傷三類保險(xiǎn)金額為1.38萬元，而應(yīng)當(dāng)繳納的金額約為人均2.06萬元(3)企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)為職工工資總額的20%，醫(yī)療保險(xiǎn)為職工工資總額的6%左右，工傷保險(xiǎn)則為工資總額的0.2%-1.9%。這里的2.06萬元據(jù)中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)估算，其中工傷保險(xiǎn)取均值1%計(jì)算。。那么，為什么私營(yíng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)出現(xiàn)了“高參與、低繳費(fèi)”現(xiàn)象？哪些因素能切實(shí)促進(jìn)企業(yè)提高繳費(fèi)水平？

圖1 私營(yíng)企業(yè)參與社會(huì)保險(xiǎn)狀況，2002-2016(據(jù)中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查2002-2016數(shù)據(jù)匯總計(jì)算)

社會(huì)保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)源自西方的外來制度，是隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立被“移植”到我國(guó)的，其價(jià)值、原則、內(nèi)容和規(guī)定均來自國(guó)際社會(huì)。對(duì)于參與社會(huì)保險(xiǎn)的重要性和意義，普通勞動(dòng)者和企業(yè)難免存在認(rèn)識(shí)不足、缺乏動(dòng)力參與的問題。與之相對(duì)，參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)文化交流則促進(jìn)了私營(yíng)企業(yè)接受社會(huì)保險(xiǎn)制度。一方面，國(guó)際貿(mào)易規(guī)則要求企業(yè)遵守國(guó)際勞工規(guī)范為員工提供社會(huì)保險(xiǎn)[1]；另一方面，有海外留學(xué)經(jīng)歷的私營(yíng)企業(yè)主也更容易接受社會(huì)保險(xiǎn)的價(jià)值和原則[2]。

基于這一認(rèn)識(shí)，本研究引入社會(huì)學(xué)制度主義視角，將企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)參與行為視為全球化背景下制度移植的一個(gè)范例。通過考察具有全球關(guān)聯(lián)的企業(yè)——出口企業(yè)和“海歸”企業(yè)主所在企業(yè)實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)的情況，探討影響私企參保的全球和本土動(dòng)力。我們以中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查(Chinese Private Enterprise Survey，CPES)2002—2016的混合面板數(shù)據(jù)為分析對(duì)象，并采用倍差法處理內(nèi)生性問題。分析表明，盡管國(guó)家強(qiáng)制力能提高全球關(guān)聯(lián)企業(yè)的參保率，但在提高繳費(fèi)水平上，國(guó)家強(qiáng)制力只對(duì)“海歸”企業(yè)主所在企業(yè)有促進(jìn)作用。有海外求學(xué)和工作經(jīng)歷的企業(yè)主，更可能認(rèn)同社會(huì)保險(xiǎn)價(jià)值，從而為員工提供更充分的社會(huì)保險(xiǎn)。

二、文獻(xiàn)回顧與研究假設(shè)

(一)制度主義視角

“制度(institution)”通常指穩(wěn)定重復(fù)的、有意義的規(guī)則或行為規(guī)范[3]，是對(duì)社會(huì)各種行為正當(dāng)性的確定體系。它是真正規(guī)范行為的規(guī)則[4]，包括作為正式制度的憲法和法律，也包括道德約束、禁忌、習(xí)慣和傳統(tǒng)[5]。隨著人類互動(dòng)日益頻繁，世界變成一個(gè)地球村，世界文化(world culture)得以形成。所謂世界文化，是指在全球范圍內(nèi)普遍的(universalistic)、獨(dú)特的(unique)的意義體系，它被全世界絕大部分國(guó)家和人民接受為正當(dāng)?shù)男袨橐?guī)范[6]。諸如工人權(quán)益、婦女權(quán)利、女性普選權(quán)、環(huán)境保護(hù)、教育權(quán)、科學(xué)價(jià)值等[1][7][8][9][10]，及相應(yīng)制度體系如企業(yè)社會(huì)責(zé)任制度(Corporate Social Responsibility，即CSR)、選舉制度、環(huán)境保護(hù)制度、高等教育制度等。

制度主義指出，行動(dòng)者不僅追求個(gè)人利益，還追求合法性(legitimacy)。社會(huì)生活得以進(jìn)行的前提是行動(dòng)者共享一個(gè)價(jià)值體系，他們對(duì)世界的理解具有共識(shí)，即那些維持社會(huì)秩序的規(guī)則、原則、慣例、傳統(tǒng)被廣為接受，被認(rèn)為是理所應(yīng)當(dāng)?shù)腫11]。不認(rèn)同這些規(guī)范的行動(dòng)者不被接納為合法的成員，無法參與社會(huì)生活，也無法分享社會(huì)福利。

社會(huì)保險(xiǎn)制度作為市場(chǎng)制度的一部分，已經(jīng)在全世界范圍內(nèi)廣為接受(take-for-granted)，具有普遍的合法性(legitimate)?！吧鐣?huì)保障權(quán)”(the right to social security)(4)“社會(huì)保障權(quán)”是工業(yè)社會(huì)中勞資博弈后工人“獲得的權(quán)利”，與生命權(quán)、人身自由等“天賦人權(quán)”或自由權(quán)利不同[2]。在20世紀(jì)初被寫進(jìn)德國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家憲法，規(guī)定勞動(dòng)者有獲得社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利，以便維持健康和勞動(dòng)能力。1948年的聯(lián)合國(guó)《世界人權(quán)宣言》進(jìn)一步確認(rèn)，“每個(gè)人，作為社會(huì)的一員，有權(quán)享受社會(huì)保障”。從那時(shí)起，社會(huì)保障權(quán)成為聯(lián)合國(guó)成員國(guó)需要遵循和保證的原則，為勞動(dòng)者提供社會(huì)保險(xiǎn)成為理所應(yīng)當(dāng)?shù)囊?guī)則。

我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)制度是市場(chǎng)化改革的產(chǎn)物，最初旨在解決因企業(yè)改制、倒閉而涌向市場(chǎng)的勞動(dòng)者的基本社會(huì)保障問題，并逐步演化完善成為一套系統(tǒng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度。社會(huì)保險(xiǎn)制度在制度設(shè)計(jì)，包括籌資方式、覆蓋范圍、賠付內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)等，都廣泛借鑒了西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)[12]，其覆蓋面也由最初的國(guó)有企業(yè)逐步擴(kuò)展到全體就業(yè)人員，包括私營(yíng)企業(yè)員工、農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員和城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶[13]。

(二)全球關(guān)聯(lián)與社會(huì)保險(xiǎn)

社會(huì)保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)具有全球合法性的移植制度。那些具有全球關(guān)聯(lián)的企業(yè)，包括參與對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)、企業(yè)主有過留學(xué)經(jīng)歷的企業(yè)，更容易接受這項(xiàng)制度，體現(xiàn)為所在企業(yè)的高參保率。但真正認(rèn)同這一制度價(jià)值的企業(yè)，特別是有海外留學(xué)或工作經(jīng)歷的企業(yè)主經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，更可能在實(shí)踐中真正執(zhí)行這一制度，體現(xiàn)為高參保率高繳費(fèi)水平。與之相反，參與對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)由于缺乏認(rèn)同社會(huì)保險(xiǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)，往往表現(xiàn)為高參保率低繳費(fèi)水平。

全球經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)促使中國(guó)企業(yè)按照國(guó)際貿(mào)易原則和勞工規(guī)范開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)[1]。隨著改革開放打開了中國(guó)朝向世界的大門，中國(guó)與世界的經(jīng)濟(jì)和文化聯(lián)系日益密切。在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，作為世界第一大對(duì)外貿(mào)易國(guó)，我國(guó)大量企業(yè)與國(guó)外企業(yè)建立了貿(mào)易關(guān)系。貿(mào)易關(guān)系不僅是單純的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，還鼓勵(lì)、要求中國(guó)企業(yè)接受國(guó)際上通行的勞工保護(hù)政策，包括社會(huì)保險(xiǎn)制度。從而假設(shè)1設(shè)置如下：

假設(shè)1： 參與出口能顯著提高私營(yíng)企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)參保率。

但對(duì)外貿(mào)易作為短期的跨國(guó)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，由于無法向?qū)ν馔顿Y那樣長(zhǎng)期深入地監(jiān)控合作方的行為，往往只能通過形式上的標(biāo)準(zhǔn)來衡量和要求合作方的行為。體現(xiàn)在社會(huì)保險(xiǎn)上，它往往通過參保率等形式上的指標(biāo)來考察合作方是否符合標(biāo)準(zhǔn)；而對(duì)于需要基于實(shí)際工資計(jì)算的、難以監(jiān)控的參保金額往往就難以控制了?？傊?，參與出口對(duì)私營(yíng)企業(yè)參保額度無顯著影響。由于假設(shè)的設(shè)置一般需陳述一個(gè)顯著的關(guān)系，故有關(guān)私企參保額度的假設(shè)設(shè)置如下：

假設(shè)2： 參與出口對(duì)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)參與率的影響顯著高于其對(duì)人均參保額度的影響。

全球文化關(guān)聯(lián)則更多地通過制度擴(kuò)散的方式，將國(guó)際上通行的規(guī)則、文化傳播到世界各地[9]，其中“留學(xué)”是重要的跨文化傳播方式[14]。留學(xué)時(shí)期是青年價(jià)值觀形成的重要時(shí)期。留學(xué)經(jīng)歷有助于促進(jìn)留學(xué)生接受所在國(guó)的價(jià)值觀念和生活方式，并在回國(guó)后成為相關(guān)原則和制度的實(shí)施者。研究發(fā)現(xiàn)，在新自由主義經(jīng)濟(jì)政策全球擴(kuò)散和執(zhí)行的過程中，新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)家起到重要作用。那些在新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)系(如芝加哥大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)系等)留學(xué)并獲得學(xué)位的學(xué)者，對(duì)新自由主義理念有很高的認(rèn)同度，且了解制度操作化的執(zhí)行方案。他們回國(guó)后擔(dān)任經(jīng)濟(jì)部門的要職后，能主動(dòng)說服反對(duì)者和利益集團(tuán)，并拿出一系列切實(shí)可行的新自由主義操作方案[14]。

中國(guó)是世界上最大的留學(xué)生生源國(guó)，1978年以來，共有300多萬人出國(guó)留學(xué)，其中留學(xué)回國(guó)人員140余萬人(5)參見 http：//news.cri.cn/gb/42071/2015/06/29/5951s5012610.htm。?！吧鐣?huì)保險(xiǎn)權(quán)”這一價(jià)值原則作為具有全球合法性的原則，在國(guó)外特別是發(fā)達(dá)國(guó)家有著悠久的歷史和廣泛的接受度，留學(xué)生在就讀國(guó)同樣可以享受相關(guān)的醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)，這些經(jīng)歷有助于“海歸”的企業(yè)主接受并實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度。

海外工作經(jīng)歷與之類似，企業(yè)會(huì)為員工提供全額的各種社會(huì)保險(xiǎn)。這些經(jīng)歷不但使擁有海外留學(xué)工作經(jīng)歷的人切實(shí)享受到社會(huì)保險(xiǎn)的好處，也促進(jìn)了他們對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)價(jià)值的認(rèn)同。在其回國(guó)后，也更容易接受并切實(shí)執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)法，做到足額繳費(fèi)。

假設(shè)3：如果企業(yè)主有海外留學(xué)或工作經(jīng)歷，那么該企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)參保率更高。

海外留學(xué)或工作經(jīng)歷對(duì)私企企業(yè)主價(jià)值觀的影響，有助于縮小或彌合社會(huì)保險(xiǎn)價(jià)值與本土價(jià)值的差距。研究發(fā)現(xiàn)，當(dāng)制度執(zhí)行者的價(jià)值與制度價(jià)值具有內(nèi)在一致性時(shí)，能促進(jìn)實(shí)踐與條文的一致性[15]。一項(xiàng)關(guān)于同性戀合法化的跨國(guó)研究認(rèn)為，接受同性戀意味著對(duì)個(gè)人權(quán)利、男女平等價(jià)值的遵循。那些具有深厚個(gè)人主義傳統(tǒng)、男女平等觀念深入人心的國(guó)家，更有可能接受同性戀合法化的法律制度[16]。同樣地，一項(xiàng)關(guān)于環(huán)保制度全球擴(kuò)散的研究指出，保護(hù)環(huán)境是一項(xiàng)科學(xué)價(jià)值，因而在那些科學(xué)機(jī)構(gòu)和科學(xué)教育較為發(fā)達(dá)的國(guó)家，保護(hù)環(huán)境的價(jià)值更容易被人們認(rèn)可，保護(hù)環(huán)境的措施也更容易實(shí)施[9]。

有海外留學(xué)或工作經(jīng)歷的私企企業(yè)主，更認(rèn)可社會(huì)保險(xiǎn)有助于企業(yè)發(fā)展、符合自身利益，他們更可能嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，逃費(fèi)可能性更低。本文假設(shè)，與留學(xué)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家在傳播新自由主義政策中的作用相似，具有留學(xué)經(jīng)歷的企業(yè)主更有可能為員工足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。假設(shè)4如下所示：

假設(shè)4： 如果企業(yè)主有海外留學(xué)或工作經(jīng)歷，那么該企業(yè)的人均社會(huì)保險(xiǎn)額度更高。

(三)全球關(guān)聯(lián)與國(guó)家強(qiáng)制

我國(guó)的市場(chǎng)轉(zhuǎn)型是由國(guó)家主導(dǎo)的，國(guó)家控制著改革的節(jié)奏、方式和性質(zhì)，是制度創(chuàng)新的主體和制度實(shí)施的監(jiān)督者。在制度擴(kuò)散和傳播過程中，國(guó)家起到重要作用。

首先，國(guó)家掌握著制度實(shí)施所需的組織資源和物質(zhì)資源，能促進(jìn)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)的參保率和繳費(fèi)水平。2011年《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施以來，國(guó)家發(fā)布了一系列促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)征繳擴(kuò)面、提高社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率的文件，要求各地切實(shí)執(zhí)行并及時(shí)督促檢查。這些都顯著促進(jìn)了企業(yè)參與社會(huì)保險(xiǎn)的水平。

其次，國(guó)家通過建構(gòu)“利益共同體”的方式促進(jìn)制度實(shí)施。一項(xiàng)關(guān)于“逼民致富”案例的研究發(fā)現(xiàn)，在某鄉(xiāng)推廣種植“洋香瓜”過程中，鄉(xiāng)政府是通過把農(nóng)民和官員安排進(jìn)同一個(gè)利益共同體的方式實(shí)現(xiàn)制度落實(shí)的。鄉(xiāng)政府要求每個(gè)村干部、每個(gè)管區(qū)干部都要完成一定的建大棚任務(wù)，村民通過建大棚實(shí)現(xiàn)增收，干部通過建大棚得到獎(jiǎng)金和升職。這樣就實(shí)現(xiàn)了“洋香瓜”的普遍化種植，干部和農(nóng)民都從中受益。[17]

第三，國(guó)家還改變了當(dāng)事者的“認(rèn)知結(jié)構(gòu)”。通過一套文本和程序化的教育，當(dāng)事者不自覺地學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)了新制度的意義、內(nèi)容、做法，并進(jìn)而把新制度納入到自己行動(dòng)選擇的方案之中[18]。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制過程中，政府組織企業(yè)負(fù)責(zé)人到已經(jīng)改制成功的“典型”地點(diǎn)參觀學(xué)習(xí)、召開現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)員會(huì)，并印發(fā)典型材料供大家學(xué)習(xí)。在前述“種植洋香瓜”的案例中，鄉(xiāng)政府通過組織大規(guī)模外出參觀、召開萬人大會(huì)邀請(qǐng)成功案例演講等方式，幫助農(nóng)民認(rèn)識(shí)如何種植香瓜、種植香瓜的巨大效益等。這些都在一定程度上增進(jìn)了當(dāng)事者對(duì)新制度安排的認(rèn)可度，降低了制度執(zhí)行的成本[17]。

總之，國(guó)家是制度執(zhí)行的重要推動(dòng)力。在企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)制度推進(jìn)過程中，國(guó)家與全球關(guān)聯(lián)的作用方向是一致的，即國(guó)家強(qiáng)制力提升了全球關(guān)聯(lián)企業(yè)遵循社會(huì)保險(xiǎn)制度的程度。

假設(shè)5： 國(guó)家強(qiáng)制力提高了出口企業(yè)的參保率和繳費(fèi)水平。

假設(shè)6： 國(guó)家強(qiáng)制力促使有海外留學(xué)工作經(jīng)歷的企業(yè)主擴(kuò)大參保范圍和提高繳費(fèi)水平。

三、數(shù)據(jù)與方法

(一)數(shù)據(jù)

本研究使用的數(shù)據(jù)來自中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查(CPES)，該調(diào)查由中央統(tǒng)戰(zhàn)部、全國(guó)工商聯(lián)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院等多家權(quán)威單位組成的“私營(yíng)企業(yè)研究課題組”主持，從1993年開始，每?jī)赡赀M(jìn)行一次[19]。樣本企業(yè)采用多段抽樣的方式獲得，具有全國(guó)代表性。分析單位為企業(yè)。從2002年開始，該調(diào)查開始詢問企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)問題，故本研究采用2002—2016的八次調(diào)查數(shù)據(jù)，將其整合為混合截面數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

本文遵循已有研究的慣例，剔除了異常值，包括(1)企業(yè)應(yīng)酬費(fèi)用、攤派費(fèi)用分別大于全年銷售收入的；(2)企業(yè)稅收大于銷售收入的；(3)稅收為負(fù)的；(4)企業(yè)主個(gè)人年收入為負(fù)的；另外，還對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行刪尾處理，刪除了每個(gè)變量最高0.5%和最低0.5%的數(shù)據(jù)。

(二)方法

私營(yíng)企業(yè)參與社保往往受其自身特征的影響，但這些特征很難完全通過控制數(shù)據(jù)中的企業(yè)特征變量而充分把握。為處理分析中的內(nèi)生性問題，本研究采用倍差法(difference in difference， DID)進(jìn)行分析[20]。倍差法又稱雙重差分法，它通過比較實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組在政策實(shí)施前的差異和實(shí)施后的差異，計(jì)算差的差，故稱“雙重差分”。

本研究以2011年7月《社會(huì)保險(xiǎn)法》生效作為政策節(jié)點(diǎn)。由于社會(huì)保險(xiǎn)涉及多個(gè)保險(xiǎn)門類和不同的繳納水平，為員工提供社會(huì)保險(xiǎn)意味著企業(yè)增加了一項(xiàng)常規(guī)工作，需預(yù)留社保資金、安排專人負(fù)責(zé)并與社保征繳部門對(duì)接等?？梢?，《社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)未參保企業(yè)的影響遠(yuǎn)大于已參保企業(yè)，前者意味著資金和職能的重要變動(dòng)，后者則只需鞏固強(qiáng)化現(xiàn)有功能。故我們將實(shí)驗(yàn)組設(shè)置為2011年時(shí)尚未參保的企業(yè)，控制組則為已參保企業(yè)。

倍差法的一個(gè)重要假定為平行趨勢(shì)(parallel trends)假定，即實(shí)驗(yàn)組和控制組在政策實(shí)施前具有一致的發(fā)展趨勢(shì)，否則實(shí)驗(yàn)組的變動(dòng)可能是由其他潛在因素導(dǎo)致的[21]。由于實(shí)驗(yàn)組為未參保企業(yè)，參保率和參保額均為零，圖2描述了控制組在2011年《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施之前的參保率和參保額的變動(dòng)趨勢(shì)?？梢娍刂平M表現(xiàn)為先上升后平穩(wěn)的趨勢(shì)，可以認(rèn)為它們與實(shí)驗(yàn)組是大致平行的，故可以采用倍差法。

圖2 《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施之前控制組的發(fā)展趨勢(shì)

由于追蹤數(shù)據(jù)很難獲得，非追蹤的多期數(shù)據(jù)也可以進(jìn)行倍差法分析[20]。即政策節(jié)點(diǎn)前后的實(shí)驗(yàn)組和控制組不是基于同一樣本，而是分別基于具有全國(guó)代表性的隨機(jī)樣本[22]。本文即采用混合截面數(shù)據(jù)分析，其回歸模型如下所示：

Y=β0+δ0y2011 + β1*noinsur + δ1y2011* noinsur + 控制變量

這里交互項(xiàng)的系數(shù)δ1衡量了政策對(duì)參保率/人均參保額度的影響，是我們關(guān)注的核心。β1衡量了未參保企業(yè)的平均效應(yīng)，y2011 是表明政策節(jié)點(diǎn)時(shí)間的虛擬變量，2011年后設(shè)置為1，2011年前設(shè)置為0。實(shí)驗(yàn)組虛擬變量由noinsur來表示，實(shí)驗(yàn)組取值為1，控制組為0。

由于企業(yè)的參保狀況因各省的社保推進(jìn)進(jìn)度而異，故回歸中在省份層面進(jìn)行了集群標(biāo)準(zhǔn)誤調(diào)整。

(三)變量

因變量有兩個(gè)：(1)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)平均參保率；(2)企業(yè)人均社會(huì)保險(xiǎn)額度。前者用來衡量形式上的參保，后者衡量企業(yè)實(shí)質(zhì)上的參保力度。前者為各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)參與率的均值，其中每項(xiàng)社保參與率為參保人數(shù)除以企業(yè)員工人數(shù)。后者用企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)總額除以企業(yè)員工人數(shù)，并取對(duì)數(shù)。

自變量一方面用來衡量企業(yè)的全球經(jīng)濟(jì)、文化關(guān)聯(lián)，分別用企業(yè)是否出口產(chǎn)品、企業(yè)主是否有出國(guó)留學(xué)/工作經(jīng)歷來衡量。另一方面，衡量國(guó)家強(qiáng)制力則通過虛擬變量進(jìn)行，2011年后設(shè)置為1，此前則為0。根據(jù)前述倍差法的模型識(shí)別方法，當(dāng)實(shí)驗(yàn)組與該虛擬變量的交互項(xiàng)為正向顯著時(shí)，意味著因變量在2011年政策節(jié)點(diǎn)后有顯著上升，從而表明國(guó)家強(qiáng)制力在推動(dòng)制度變遷時(shí)的作用。

控制變量主要為企業(yè)自身特征，包括(1)企業(yè)主的學(xué)歷；(2)企業(yè)主是否為黨員；(3)企業(yè)主是否為人大代表或政協(xié)委員；(4)企業(yè)規(guī)模；(5)企業(yè)人均利潤(rùn)額；(6)企業(yè)負(fù)擔(dān)；(7) 企業(yè)是否有工會(huì)(6)我們還考察了“企業(yè)是否上市”作為控制變量的效應(yīng)，但它對(duì)兩個(gè)因變量的作用均不顯著。考慮到其缺失值超過50%，故未將此變量納入最終模型。。其中“學(xué)歷”是分類變量，初中及以下學(xué)歷、高中或中專、大學(xué)及以上學(xué)歷分別設(shè)置為1、2、3。“是否為黨員”是虛擬變量，黨員記為1?！笆欠駷槿舜蟠砘蛘f(xié)委員”同樣是虛擬變量，人大代表或政協(xié)委員記為1。“企業(yè)規(guī)?！薄叭司麧?rùn)”和“企業(yè)負(fù)擔(dān)”三個(gè)變量也基于上述同樣的原理取對(duì)數(shù)，其中企業(yè)規(guī)模用企業(yè)員工人數(shù)衡量。人均利潤(rùn)用利潤(rùn)總額除以企業(yè)人數(shù)衡量，負(fù)值代表虧損。企業(yè)負(fù)擔(dān)是企業(yè)支出的稅、費(fèi)、攤派、捐贈(zèng)、應(yīng)酬幾項(xiàng)費(fèi)用的總和。企業(yè)規(guī)模越小、負(fù)擔(dān)越重、利潤(rùn)越低，就越不可能為員工提供社保?！捌髽I(yè)是否有工會(huì)”為虛擬變量，有工會(huì)記為1。

本研究還控制了行業(yè)效應(yīng)和年份效應(yīng)。數(shù)據(jù)涉及全部20個(gè)行業(yè)類別，包括(1)農(nóng)林牧漁業(yè)；(2)采礦業(yè)；(3)制造業(yè)；(4)電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；(5)建筑業(yè)；(6)批發(fā)和零售業(yè)；(7)交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)；(8)住宿和餐飲業(yè)；(9)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；(10)金融業(yè)；(11)房地產(chǎn)業(yè)；(12)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；(13)科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)；(14)水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)；(15)居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)；(16)教育；(17)衛(wèi)生和社會(huì)工作；(18)文化、體育和娛樂業(yè)；(19)公共管理、社會(huì)保障和社會(huì)組織；(20)國(guó)際組織。年份則包括2002—2016年的所有逢雙年份，共計(jì)8個(gè)年份，以2002年為參照組。

為消除通貨膨脹可能對(duì)混合截面數(shù)據(jù)分析造成的影響，上述“企業(yè)人均利潤(rùn)”“企業(yè)負(fù)擔(dān)”“人均參保額”均使用CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))進(jìn)行調(diào)整。

倍差法并不要求隨機(jī)選擇實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組，也不要求二者的基本特征具有一致性，而是通過統(tǒng)計(jì)控制來處理兩組之間的系統(tǒng)性差異[20]。表1和表2分別報(bào)告了數(shù)據(jù)的描述統(tǒng)計(jì)結(jié)果和實(shí)驗(yàn)組與控制組的基本特征。由表2可見，與我們預(yù)計(jì)的一致，在因變量參保比例和人均參保額上，實(shí)驗(yàn)組取值顯著低于控制組，這構(gòu)成我們考察政策效應(yīng)的前提。在企業(yè)特征上，實(shí)驗(yàn)組與控制組在是否出口、是否人大代表/政協(xié)委員、企業(yè)利潤(rùn)、規(guī)模、是否有工會(huì)這五變量上的差異并不顯著，但在學(xué)歷、海外經(jīng)歷等四變量中存在顯著差異。這也表明我們有必要將其作為控制變量列入回歸方程，以便控制系統(tǒng)性差異。

表1 描述性統(tǒng)計(jì)

表2 實(shí)驗(yàn)組和控制組的均值統(tǒng)計(jì)

四、分析與討論

本研究以具有全球關(guān)聯(lián)的私營(yíng)企業(yè)為研究對(duì)象，考察了出口企業(yè)和企業(yè)主有海外留學(xué)工作經(jīng)歷的企業(yè)其社保參與情況。分析發(fā)現(xiàn)，出口企業(yè)具有明顯的高參保低繳費(fèi)現(xiàn)象，而企業(yè)主曾有過海外經(jīng)歷的企業(yè)則表現(xiàn)為高參與高繳費(fèi)。國(guó)家強(qiáng)制力并不能顯著改善出口企業(yè)的低繳費(fèi)問題，但能進(jìn)一步促進(jìn)海外經(jīng)歷企業(yè)主所經(jīng)營(yíng)的企業(yè)提高繳費(fèi)水平。假設(shè)1、2、3、4、6得到驗(yàn)證，假設(shè)5得到部分驗(yàn)證。

(一)全球關(guān)聯(lián)與社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施

表3報(bào)告了參保水平的決定因素。其中，模型1-6均包含未參保企業(yè)、國(guó)家強(qiáng)制力及二者的交互項(xiàng)，試圖把握國(guó)家強(qiáng)制力的作用。具體來說，模型1-2納入了企業(yè)特征，包括企業(yè)主學(xué)歷、是否黨員、是否人大代表/政協(xié)委員、是否有工會(huì)組織，以及企業(yè)規(guī)模、利潤(rùn)和負(fù)擔(dān)。模型3-6旨在考察全球關(guān)聯(lián)的作用。其中模型3、4在模型1、2的基礎(chǔ)上進(jìn)一步增加了自變量“出口企業(yè)”，模型5、6則在模型1、2的基礎(chǔ)上增加了自變量“海外經(jīng)歷”(7)既是出口企業(yè)、企業(yè)主又有海外經(jīng)歷的企業(yè)僅為27個(gè)，無法進(jìn)行有意義的統(tǒng)計(jì)分析，故表3和表4未將“出口企業(yè)”和“海外經(jīng)歷”同時(shí)納入回歸分析。。同時(shí)，全部六個(gè)模型均控制了行業(yè)效應(yīng)和年份效應(yīng)，以消除行業(yè)差異和年份波動(dòng)可能導(dǎo)致的影響。

表3 企業(yè)參保比例和人均參保額度的影響因素

全球關(guān)聯(lián)對(duì)企業(yè)參保行為有顯著促進(jìn)作用，出口企業(yè)和海外經(jīng)歷這兩個(gè)自變量均呈現(xiàn)顯著正效應(yīng)。假設(shè)1-4均得到驗(yàn)證。模型3顯示，出口企業(yè)相比非出口企業(yè)，其參保比例高出3.4%；模型5顯示，有海外留學(xué)工作經(jīng)歷的企業(yè)主，其參保比例相對(duì)其他企業(yè)主高出9.93%。然而，盡管企業(yè)主海外經(jīng)歷能顯著提高企業(yè)繳費(fèi)水平，出口卻無法促進(jìn)企業(yè)繳費(fèi)額的增加。出口企業(yè)人均參保額的對(duì)數(shù)值較之其他企業(yè)高出0.243，即1.28個(gè)單位，但在0.05水平不顯著。不過，有海外經(jīng)歷的企業(yè)主，其企業(yè)人均參保額比其他企業(yè)高出2.19個(gè)單位(e0.784)。海外經(jīng)歷為企業(yè)主個(gè)人提供了難得的接受和體驗(yàn)全球文化的機(jī)會(huì)，促進(jìn)了其對(duì)全球文化規(guī)則的認(rèn)可。出自內(nèi)心的認(rèn)可會(huì)促進(jìn)形式和實(shí)質(zhì)上社會(huì)保險(xiǎn)水平的提升。它與外貿(mào)關(guān)聯(lián)不同，后者由于缺乏有效深入的監(jiān)督機(jī)制，往往難以對(duì)實(shí)質(zhì)上社保水平的提升起到顯著作用。

未參保企業(yè)(即實(shí)驗(yàn)組)與國(guó)家強(qiáng)制力的交互項(xiàng)在全部六個(gè)模型均呈現(xiàn)顯著正效應(yīng)，這表明國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)企業(yè)參保有一定促進(jìn)作用，為表4考察國(guó)家強(qiáng)制力與全球關(guān)聯(lián)的交互作用奠定了基礎(chǔ)。以模型5和模型6為例，未參保企業(yè)在國(guó)家強(qiáng)制力作用下，其參保率提高23.7%，人均參保額則增加了3.18(e1.157)個(gè)單位。這表明《社會(huì)保險(xiǎn)法》的實(shí)施顯著促進(jìn)了此前未參保企業(yè)的參保比例和參保金額。未參保企業(yè)作為實(shí)驗(yàn)組(第一行)其系數(shù)均為負(fù)顯著，表明其相對(duì)控制組而言，在參保比例和人均參保額上顯著較低。

在控制變量中，企業(yè)主的學(xué)歷、黨員身份、工會(huì)、企業(yè)負(fù)擔(dān)均呈現(xiàn)一致的正效應(yīng)。這表明較高學(xué)歷的企業(yè)主對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的作用、意義認(rèn)識(shí)更深，更可能在本企業(yè)實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)制度。同時(shí)，黨員企業(yè)主與政府的聯(lián)系更密切，對(duì)國(guó)家法律遵從度更高，也更傾向于在本企業(yè)開展社會(huì)保險(xiǎn)。有工會(huì)的企業(yè)其員工組織程度較高，更可能通過談判的方式要求私營(yíng)企業(yè)主提供足額的社會(huì)保險(xiǎn)，其社保參與度和繳費(fèi)水平均較高。企業(yè)負(fù)擔(dān)與社會(huì)保險(xiǎn)的正相關(guān)關(guān)系似乎與常規(guī)相悖，但可能是這樣的邏輯：在當(dāng)?shù)赜绊戄^大的、較為正規(guī)的企業(yè)會(huì)面臨政府更強(qiáng)的監(jiān)督，這類企業(yè)一方面承擔(dān)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)更重，同時(shí)參與社保的可能性也越強(qiáng)。

(二)全球關(guān)聯(lián)、國(guó)家強(qiáng)制與制度變遷

表3顯示，國(guó)家強(qiáng)制力提高了未參保企業(yè)的參保比例和人均參保額，這與本文開篇圖1描繪的一致：2011年《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施以來，參保率和參保額度都有一定提升。但短暫提升后，繳費(fèi)水平偏低的問題并未解決?；谌蜿P(guān)聯(lián)企業(yè)在參與社會(huì)保險(xiǎn)中的良好表現(xiàn)，表4考察了全球關(guān)聯(lián)與國(guó)家強(qiáng)制力的交互效應(yīng)，試圖找到有助于提高繳費(fèi)水平的因素。

表4在表3的基礎(chǔ)上分別增加了國(guó)家強(qiáng)制力與出口企業(yè)、未參保企業(yè)三者的交互效應(yīng)，以及國(guó)家強(qiáng)制力與海外留學(xué)/工作的企業(yè)主所在企業(yè)、未參保企業(yè)三者的交互效應(yīng)。遵照統(tǒng)計(jì)控制的需要，還增加了出口企業(yè)與國(guó)家強(qiáng)制力、海外留學(xué)/工作企業(yè)主所在企業(yè)與國(guó)家強(qiáng)制力的二因素交互效應(yīng)，但對(duì)其系數(shù)無需做過多解讀。

表4 企業(yè)參保比例和人均參保額度的影響因素： 交互效應(yīng)

分析表明，國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)企業(yè)主有海外經(jīng)歷的未參保企業(yè)有顯著作用。模型9顯示，相對(duì)其他企業(yè)，國(guó)家強(qiáng)制力使得這類企業(yè)參保率提升了11.1%，提升其人均參保額3.99個(gè)單位(e1.383)。這說明，國(guó)家的強(qiáng)制力在這類企業(yè)中較為有效。這主要是因?yàn)橛泻Ｍ饨?jīng)歷的企業(yè)主更容易接受社會(huì)保險(xiǎn)制度，他們與社會(huì)保險(xiǎn)價(jià)值上的接近性能提高制度移植的效率和力度，從而降低了高參保率低繳費(fèi)率的矛盾。假設(shè)6得到驗(yàn)證。

國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)出口企業(yè)的作用則較為有限。第一，國(guó)家強(qiáng)制力提高了未參保的出口企業(yè)的參保比例?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施以后，未參保的出口企業(yè)較之其他企業(yè)的參保率高出6.99%。第二，國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)出口企業(yè)的人均參保額則無顯著作用。這里的系數(shù)0.511為正，但并不顯著。 這表明，即使有國(guó)家強(qiáng)制力的存在，出口企業(yè)的“高參保低繳費(fèi)”的矛盾也難以解決。由于缺乏全球?qū)用娴谋O(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，單個(gè)國(guó)家對(duì)“移植”制度及價(jià)值的認(rèn)可度較低，從而缺乏意愿切實(shí)貫徹。這是企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)低繳費(fèi)率的根源之一。假設(shè)5得到部分驗(yàn)證。

在控制變量方面，我們發(fā)現(xiàn)了和表3相似的結(jié)果。學(xué)歷、黨員身份、工會(huì)和企業(yè)負(fù)擔(dān)均為促進(jìn)社保水平的顯著因素；企業(yè)主的人大代表或政協(xié)委員身份、企業(yè)人均利潤(rùn)則與社保無明顯關(guān)聯(lián)。和表3一致，我們同樣控制了行業(yè)和時(shí)間效應(yīng)。

五、結(jié)論與討論

本研究聚焦私營(yíng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)的“高參保低繳費(fèi)”問題，考察了在《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施背景下，全球關(guān)聯(lián)和國(guó)家強(qiáng)制力的影響作用，為切實(shí)提高社保繳費(fèi)水平提供了新思路。針對(duì)中國(guó)私營(yíng)企業(yè)調(diào)查2002—2016年的混合面板數(shù)據(jù)分析表明，全球關(guān)聯(lián)顯著促進(jìn)了私營(yíng)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)水平的提升，且國(guó)家強(qiáng)制力在一定條件下增強(qiáng)了全球關(guān)聯(lián)的作用。首先，出口和企業(yè)主海外經(jīng)歷對(duì)社保水平有顯著促進(jìn)作用，但出口只對(duì)企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)參保率有促進(jìn)作用，并不能提高企業(yè)社保繳費(fèi)額(假設(shè)1-4)。其次，國(guó)家強(qiáng)制力在一定程度上提高了企業(yè)的參保率和繳費(fèi)水平。第三，國(guó)家強(qiáng)制力僅能提高那些有海外經(jīng)歷的企業(yè)主所在企業(yè)的繳費(fèi)水平，但對(duì)出口企業(yè)的社保繳費(fèi)水平無顯著影響(假設(shè)5-6)。這在一定程度上揭開了“高參保低繳費(fèi)”之謎，即移植制度因缺乏國(guó)際層面的有效監(jiān)督和本土價(jià)值認(rèn)同，往往會(huì)導(dǎo)致形式與實(shí)踐的背離。

社會(huì)保險(xiǎn)高參保與低繳費(fèi)現(xiàn)象，或者說社會(huì)保險(xiǎn)的“軟化”問題，在我國(guó)由來已久。這個(gè)問題在當(dāng)前復(fù)雜的國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，顯得更加棘手。一方面，國(guó)家規(guī)定自2019年1月1日起，社保費(fèi)全部由稅務(wù)機(jī)關(guān)代征，以解決以往由社保機(jī)關(guān)征收難以對(duì)繳費(fèi)基數(shù)準(zhǔn)確把握的難題。另一方面，2018年國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部第246號(hào)文件明確規(guī)定：“禁止清繳企業(yè)的歷史欠費(fèi)，已經(jīng)清繳的，要立即糾正?！?019年5月1日起國(guó)務(wù)院部署各地將養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例降低到16%，個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算也更為靈活。這種制度執(zhí)行中“想硬又不得不軟”的現(xiàn)象正是全球化進(jìn)入震蕩期、改革步入深水期背景下全球—本土之間關(guān)系的縮影。

黨的十九大報(bào)告指出“增進(jìn)民生福祉是發(fā)展的根本目的”。要在病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、弱有所扶上不斷取得新進(jìn)展。在此背景下，本研究有關(guān)制度擴(kuò)散的討論對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展完善亦有一定現(xiàn)實(shí)意義。為推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施，有必要加強(qiáng)宣傳，使社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)制度價(jià)值在我國(guó)日益深入人心。這與加強(qiáng)監(jiān)督管理同樣重要。

本文也存在一定不足：首先，由于數(shù)據(jù)局限，無法對(duì)企業(yè)員工的人力資源特征，如教育水平、工作經(jīng)驗(yàn)等因素進(jìn)行控制。其次，本研究只涉及私營(yíng)企業(yè)，其中超過50%的企業(yè)是員工數(shù)量低于50人的小微企業(yè)，對(duì)國(guó)有企業(yè)和外資企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)制度則未能顧及。這在一定程度上限制了本文發(fā)現(xiàn)的解釋力。