人口老齡化背景下第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展研究

張婧怡 楊翔惠 宗震 李秀萍

摘 要：近年來，我國人口老齡化現(xiàn)象越來越嚴重。老齡人口占比飛速上升，勞動人口數(shù)不斷下降，使政府對于養(yǎng)老金財政補貼負擔加重，僅靠第一二支柱的養(yǎng)老保險體系已經(jīng)無法長久維持，必須加快第三支柱的發(fā)展。建立和發(fā)展個人養(yǎng)老金制度有利于緩解養(yǎng)老金領(lǐng)域發(fā)展不平衡不充分問題，夯實應(yīng)對人口老齡化的社會財富儲備。但發(fā)展過程中存在著覆蓋人群不全面、人們購買養(yǎng)老保險意識低等問題，本文基于此探討老齡化背景下第三支柱未來發(fā)展的對策和建議。

關(guān)鍵詞：人口老齡化;養(yǎng)老保險;第三支柱;發(fā)展模式;養(yǎng)老支柱體系

本文索引：張婧怡，楊翔惠，宗震，等.<標題>[J].商展經(jīng)濟，2022（07）：-102.

中圖分類號：F840 文獻標識碼：A

1 老齡化現(xiàn)狀

按照國際公認的老年型人口年齡結(jié)構(gòu)標準（0歲—14歲人口30%以下，65歲及以上人口比重7%以上，老齡化指數(shù)30%以上）。第七次全國人口普查結(jié)果顯示，2020年我國60歲及以上人口達2.64億，占總?cè)丝诘?8.7%。近10年，我國已跨過了第一個快速人口老齡化期，很快將迎來又一個更快速的人口老齡化期。積極應(yīng)對人口老齡化是關(guān)系到我國國計民生和國家長治久安的一項國家戰(zhàn)略。我國人口老齡化具有以下特征。

1.1 老年人口規(guī)模大

2021年5月11日，我國國家統(tǒng)計局在國新辦發(fā)布會上發(fā)布了第七次全國人口普查數(shù)據(jù)。在人口年齡構(gòu)成方面，60歲及以上人口為26402萬人，占18.70%（其中65歲及以上人口為19064萬人，占13.50%）。與2010年相比，60歲及以上人口的比重上升5.44%。

1.2 人口老齡化與經(jīng)濟發(fā)展不同步，存在未富先老現(xiàn)象

發(fā)達國家的人口老齡化是伴隨著城市化和工業(yè)化而出現(xiàn)的，伴隨著經(jīng)濟高度發(fā)達和人口轉(zhuǎn)變而發(fā)生的;而中國人口老齡化則是實行計劃生育控制人口增長所迅速形成的結(jié)果，且在經(jīng)濟尚不發(fā)達的條件下迎來了人口老齡化。我國2000年末成為老年型國家時的人均GDP僅為850多美元，屬于未富先老，老齡化進程已超前于經(jīng)濟發(fā)展，因而對人口老齡化的承受力較弱。這種背景下，勢必會導致養(yǎng)老金供不應(yīng)求，增加政府財政負擔，使得原有的第一支柱承受壓力過大。

1.3 人口高齡化趨勢明顯

1990—2021年，80歲以上高齡老年人口年平均增長速度為4.1%，高于世界平均水平。人口高齡化增長的同時意味著老年人身體出現(xiàn)問題的可能性增大。根據(jù)中國心血管疾病報告預(yù)測，2010—2030年，老齡化會導致心血管疾病發(fā)生概率上升50%以上。

2 中國養(yǎng)老保障體系現(xiàn)狀

2.1 第一支柱一支獨大，負擔過重

我國第一支柱為基本養(yǎng)老保險，具備廣覆蓋、基本保障、區(qū)域不均衡等特點，參保人數(shù)多，覆蓋率高而漸趨穩(wěn)定，2019年中國基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達9.67億，同比2018年增加了約0.24億人，覆蓋率達到69.11%。

但是第一支柱也存在一些問題：（1）一支獨大。根據(jù)2020年中國養(yǎng)老保險產(chǎn)業(yè)分析報告得知，截至2019年底，一二支柱各占70.7%、29.2%，可見第一支柱占比過大。（2）負擔過重。2014年起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險收入已入不敷出，且缺口規(guī)模呈擴大趨勢，以第一支柱為主的養(yǎng)老保險體系已難以支撐，第二支柱及第三支柱的發(fā)展迫在眉睫。（3）替代率低。樓繼偉在2020年全球財富管理論壇首季峰會上發(fā)表主題演講時表示，目前第一支柱替代率全國平均不足50%?？梢娙绻麅H僅靠第一支柱養(yǎng)老，生活是很難有保障的。

2.2 第二支柱覆蓋人群不全面

中國內(nèi)地養(yǎng)老金體系的第二支柱包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。據(jù)統(tǒng)計，2018年中國企業(yè)年金參與職工人數(shù)2338萬;職業(yè)年金僅適用機關(guān)事業(yè)單位職員，具備強制性。且第二支柱個人沒辦法參保，這就意味著第二支柱覆蓋人群十分有限，再加上目前越來越多的人選擇自媒體等靈活度較大的工作，則這部分人就無法參與第二支柱。

3 第三支柱養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀與問題

3.1 第三支柱養(yǎng)老保險的概念

目前我國沒有出臺有關(guān)第三支柱的明確定義，學者在研究這部分內(nèi)容時將其分為兩大類：一類是國家財政支持的個人養(yǎng)老保險，另一類是市場化的商業(yè)養(yǎng)老保險。但根據(jù)2018年國家稅務(wù)總局頒布的22號文件可以看出，其本質(zhì)上就是國家的稅收激勵政策，所以第三支柱中的商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)該是在國家財稅政策支持下，個人自愿購買的長期型商業(yè)養(yǎng)老保險。

第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險擁有以下要點：第一，要在政府財政支持下，這一點便將其與市面上大部分養(yǎng)老保險有一個顯著區(qū)分。第二，是個人自愿購買的。第三，是一種長期型的養(yǎng)老保險，這一點在2018年5月銀保監(jiān)會頒布的20號文件中有明確說明，文中提到保險公司在開發(fā)設(shè)計稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品時應(yīng)該以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”為原則，且要滿足參保人對養(yǎng)老資金安全性、收益性和長期性管理要求。

3.2 第三支柱養(yǎng)老的發(fā)展現(xiàn)狀

目前，看第三支柱是養(yǎng)老體系中的短板。2021年2月的就業(yè)與社會保障情況新聞發(fā)布會上，人社部副部長游均發(fā)言稱，當前我國養(yǎng)老體系的三個層次中，第一支柱基本健全，目前覆蓋近十億人;第二支柱正在逐步完善，目前覆蓋5800多萬人，但第三支柱目前還是短板。

3.3 第三支柱養(yǎng)老發(fā)展中存在的問題

人口老齡化愈發(fā)嚴重，第三支柱作為一二支柱的補充，未來前景將十分光明，但是目前第三支柱仍存在一些問題，比如人們購買意識低;政策未落地，影響人們購買積極性;政策稅收優(yōu)惠設(shè)計不合理，流程較為繁瑣，影響居民體驗感;居民對于商業(yè)養(yǎng)老保險重視程度不高，更喜歡傳統(tǒng)的銀行儲蓄等。

4 影響第三支柱養(yǎng)老發(fā)展的因素分析

4.1 試點中存在的制約第三支柱發(fā)展因素

縱觀第三支柱發(fā)展來看一共經(jīng)歷了五個歷程，其中具有重大飛躍性的是2018年4月開展的稅延型養(yǎng)老保險試點工作。據(jù)統(tǒng)計，2020年9月底，累計保費收入2.7萬億，參保人數(shù)達到4.85萬。上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)三地人口高達6723.26萬人。累計參保人數(shù)只占三地總?cè)丝跀?shù)的0.072%，占比低，累計收入保費總體較少，整體來看試點效果并不算太理想，試點工作還存在些許問題。

4.1.1 覆蓋人群不全面

2018年發(fā)布的22號文件中能夠享受優(yōu)惠購買稅延型養(yǎng)老保險的人群大致可以為兩類，第一類是領(lǐng)取工資的人，第二類是經(jīng)營公司的人。并且第一類人是有限制的，指的是取得工資薪金并且還是連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，這樣便排除了自由職業(yè)者及不是領(lǐng)取連續(xù)性勞務(wù)報酬的人群，導致覆蓋面不全面，無法彌補第二支柱覆蓋人群的不足，且難以建立完善的養(yǎng)老保險體系。

4.1.2 稅收優(yōu)惠政策存在不合理的地方

取得連續(xù)性工資的個人在繳納保費時可以按照當月薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。工資拿到16666.67元時工資的6%與1000相等，假設(shè)個人每月可以拿到9000元，那么能享受到的扣除就有540元。假設(shè)工資在一萬元以上，例如可以拿到2萬元，那么能享受到扣除1000元的優(yōu)惠。但是當這兩個工薪階層同時購買相同的保險產(chǎn)品時，收入少的那一方得到的優(yōu)惠也少，工資越高的人得到的優(yōu)惠力度更大，這樣來看，顯然是不合理的。

4.2 人們購買養(yǎng)老保險的意識低

據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，保險在家庭金融資產(chǎn)配置中占比17%，占比較低。這也是目前第三支柱難以發(fā)展的重要原因，根據(jù)一些學者研究，總的來看目前中國大部分家庭投資比較注重傳統(tǒng)投資，投資方式較為單一且缺乏長期的總體規(guī)劃，所以商業(yè)養(yǎng)老保險在家庭中的配置較少。針對上海市民眾調(diào)查發(fā)現(xiàn)，了解稅延型養(yǎng)老保險的僅有28.6%，可見大眾對于稅延型養(yǎng)老保險了解十分有限。如何提升人們的保險意識，讓更多的人去了解相關(guān)的保險知識也是第三支柱未來發(fā)展亟需解決的問題。

4.3 百姓能否簡單方便的購買相關(guān)養(yǎng)老保險

第三支柱沒有一二支柱的強制性，賦予了人們很大的自主選擇性，但是人們也面臨著選擇保險產(chǎn)品的問題，目前市面上保險產(chǎn)品可根據(jù)是否有分紅功能，大致可分為兩大類：傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險與分紅型養(yǎng)老保險。但是這些產(chǎn)品又有多少可以滿足銀保監(jiān)會提出的“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”的原則呢？這些產(chǎn)品中又有多少是掛著養(yǎng)老的名字實際上只是短期投資呢？區(qū)分這些產(chǎn)品將符合規(guī)則的產(chǎn)品囊括在內(nèi)，不符合的驅(qū)逐出去，這是要著重解決的問題。

5 推動第三支柱養(yǎng)老保險發(fā)展的對策和建議

5.1 制度方面要做到以賬戶制為主，覆蓋面廣以及采用合理的稅收方式

5.1.1 用賬戶制取代產(chǎn)品制

采用賬戶制是第三支柱的核心，也是目前國際上較為認可的做法，與產(chǎn)品制有很大不同。賬戶制有眾多優(yōu)點：（1）便于管理。產(chǎn)品制是以購買的產(chǎn)品為主，但是第三支柱個人可以憑自己意愿去購買不同產(chǎn)品，如果以產(chǎn)品制來進行管理，難度過大，相比之下?lián)碛袑俚馁~戶，享受優(yōu)惠政策及未來領(lǐng)取養(yǎng)老保險時的扣稅都可以在這個賬戶進行，更便于管理。（2）可以將一二三支柱融合統(tǒng)一放入賬戶中，這樣可以更加便捷，增加百姓體驗感。

5.1.2 覆蓋人群要做到全面性

作為第一支柱與第二支柱的補充，第三支柱覆蓋面要廣，應(yīng)擴張至所有人，做到全民參與。

5.1.3 采用合理的財稅政策

優(yōu)惠的財稅政策目的是讓人們積極參加并且進行一些適當?shù)难a貼，在制定保費扣除時可以像個稅一樣實行分段式扣除，保證效果是收入較少的個人比收入較高的個人在購買保險時能夠領(lǐng)取更高的優(yōu)惠。

在征稅方面有EEE、EET、TEE三種模式可以考慮，其中EEE模式對購買商業(yè)養(yǎng)老保險采取免稅處理，雖然激勵作用很大，但是容易被人加以利用從而偷稅漏稅。EET與TEE兩種模式總征稅額相等，但相比之下EET的激勵作用更明顯一些，所以未來第三支柱發(fā)展中可以繼續(xù)采用EET模式收稅，這樣能達到更好的激勵作用。

5.2 鼓勵多機構(gòu)共同參與，提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品

5.2.1 多機構(gòu)共同參與

第三支柱的養(yǎng)老保險產(chǎn)品由市場提供，市場層面也是重要的一個板塊。目前試點中只是引入了保險行業(yè)，但是未來可以繼續(xù)將銀行業(yè)、基金業(yè)等行業(yè)引入進來。多機構(gòu)共同參加可以擴大產(chǎn)品的提供途徑，增加大眾可選擇性。并且可以促進良性競爭，避免一方獨占市場，從而形成更加完整的養(yǎng)老保險體系。

5.2.2 提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品

機構(gòu)在提供產(chǎn)品時要牢牢遵循銀保監(jiān)會提出的原則，即“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡”。保證產(chǎn)品是真正意義上的養(yǎng)老保險，而不僅是一個短期投資產(chǎn)品。開發(fā)產(chǎn)品時要注重創(chuàng)新，注重多元化，讓產(chǎn)品可以滿足社會上各類人群的需求。

5.3 增強人們的保險意識

目前我國人民保險意識淡薄，投資方式單一，養(yǎng)老配置單一。針對這種情況，最主要的是加強社會宣傳，讓更多人去了解相關(guān)知識，增強人們的保險意識。

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