2022年稅收將更好地適應(yīng)科創(chuàng)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型需要

趙愛玲

為給企業(yè)紓困，今年中央要求實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，一批到期的稅費(fèi)優(yōu)惠政策將延續(xù)。1月19日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，要求對涉及科技、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、醫(yī)療、教育等11項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策延續(xù)至2023年底。

“政府近期一系列針對小微企業(yè)的精準(zhǔn)紓困措施十分及時(shí)，如加強(qiáng)普惠小微企業(yè)貸款支持及一系列減稅降費(fèi)舉措等，這些都將有利于減輕小微企業(yè)的財(cái)政負(fù)擔(dān)，降低融資成本?！卑闹迺?huì)計(jì)師公會(huì)華東和華中區(qū)委員會(huì)副會(huì)長暨澳洲資深注冊會(huì)計(jì)師諸斌接受專訪時(shí)稱。

針對企業(yè)關(guān)注的稅務(wù)領(lǐng)域政策在今年的發(fā)展趨勢，諸斌稱：“為了更好地適應(yīng)科技創(chuàng)新及經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的需要，預(yù)計(jì)在今年會(huì)采取進(jìn)一步鼓勵(lì)措施，加大對于企業(yè)及科研機(jī)構(gòu)研發(fā)活動(dòng)的稅收支持力度?！?/p>

基于長期鼓勵(lì)和稅源穩(wěn)定目的的支持政策將常態(tài)化

2021年我國GDP增長8.1%，諸斌說：“GDP增長8.1%背后所支撐的數(shù)據(jù)和中國的稅務(wù)優(yōu)惠政策不謀而合。中國市場主體超過1.5億戶，其中個(gè)體工商戶已經(jīng)超過了1億戶，GDP增長8.1%的實(shí)現(xiàn)與中國對小微企業(yè)的支持政策密不可分。”

今年，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展正面臨需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力下，此次延續(xù)11項(xiàng)已經(jīng)到期的稅收優(yōu)惠政策，是貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，繼續(xù)實(shí)行減稅降費(fèi)政策的具體舉措。這11項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的覆蓋面較廣，涉及科技、就業(yè)創(chuàng)業(yè)、醫(yī)療、教育等多個(gè)重要方面。通過減稅降費(fèi)穩(wěn)定市場信心，減輕市場主體負(fù)擔(dān)，對于實(shí)現(xiàn)穩(wěn)中求進(jìn)的政策目標(biāo)有積極意義，有助于我國宏觀經(jīng)濟(jì)逆周期及跨周期的調(diào)節(jié)。

“隨著疫情態(tài)勢的緩和，雖然稅收政策和稅務(wù)執(zhí)法的發(fā)展可能距離恢復(fù)至疫情前的正常狀態(tài)仍有一定的距離，但將逐漸正?；R時(shí)性的緊急紓困或調(diào)整性措施或?qū)⒅鸩綔p少，而基于長期鼓勵(lì)和稅源穩(wěn)定目的的支持政策將更為常態(tài)化落地并實(shí)施?！敝T斌說。

過去幾年，減稅降費(fèi)一直是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。今年政府還要實(shí)施更大力度的減稅降費(fèi)，如何評(píng)價(jià)過去幾年的減稅降費(fèi)效果？這個(gè)減稅降費(fèi)的空間今年在哪里？

對此，諸斌認(rèn)為，減稅降費(fèi)是近幾年國家一直鼓勵(lì)幫扶需要幫助的企業(yè)或者是引領(lǐng)中國經(jīng)濟(jì)做出轉(zhuǎn)型過程中所一直強(qiáng)調(diào)的手段?！翱v觀2021年，減稅降費(fèi)實(shí)施的效果比較明顯，維持了低的增值稅稅率，同時(shí)加大了增值稅的留抵退稅額的申請，從而極大降低了相關(guān)企業(yè)的現(xiàn)金流負(fù)擔(dān)，很多企業(yè)都適用或者利用到這個(gè)優(yōu)惠政策，效果非常明顯。同時(shí)針對某些領(lǐng)域的稅收鼓勵(lì)政策效果也非常明顯，比如針對一些特定行業(yè)的特定研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行100%的加計(jì)扣除?！彼f。

針對需要幫扶的小微企業(yè)，在2021年第四季度的稅可以緩征，即對小型微利企業(yè)或個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額超過100萬元的部分，應(yīng)納稅所得額可以減半征收等等類似的政策，對幫助企業(yè)度過困難時(shí)期，或是幫助企業(yè)從容實(shí)施戰(zhàn)略的技術(shù)轉(zhuǎn)型起到了很好的作用。諸斌說：“2022年，我相信這個(gè)趨勢將會(huì)繼續(xù)，無論是現(xiàn)有政策的延續(xù)還是新興政策的頒布，都會(huì)延續(xù)2021年的底色，就是在需要幫扶的、需要鼓勵(lì)的行業(yè)進(jìn)行減稅降費(fèi)?！?/p>

澳洲會(huì)計(jì)師公會(huì)華北區(qū)委員會(huì)委員暨澳洲資深注冊會(huì)計(jì)師吳嘉源認(rèn)為，從宏觀的角度，減稅降費(fèi)主要希望產(chǎn)生可持續(xù)效果，必須配合國家的宏觀政策以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的思路，以組合拳的形式為國家的市場主體在面對經(jīng)濟(jì)周期或跨周期挑戰(zhàn)時(shí)做出適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和給力的支持。希望國家稅收可以發(fā)揮保駕護(hù)航的作用。當(dāng)前國內(nèi)外存在很多非常不明朗的因素影響市場主體的行為，我國經(jīng)濟(jì)壓力在2021年第三季度開始顯現(xiàn)，針對市場主體需求，我國需要抓緊實(shí)施一系列組合拳的減稅降費(fèi)措施，以確保2022年第一季度的經(jīng)濟(jì)可以平穩(wěn)開局，從而可以保障“六穩(wěn)、六?！钡哪繕?biāo)。

“今年的減稅降費(fèi)可以更精準(zhǔn)和有針對性，能更普惠過去可能被忽略的那些企業(yè)或行業(yè)，這些企業(yè)或行業(yè)在過去對于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展做出了非常大的貢獻(xiàn)，但可能在過去幾年減稅降費(fèi)當(dāng)中沒有得到很好的照顧。按照政府公布的2022年新減稅降費(fèi)政策，我們可以看到，中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶以及制造業(yè)，是主要的支持對象。這充分體現(xiàn)了政策保護(hù)市場主體的意圖?！眳羌卧凑f。他希望，減稅降費(fèi)政策可以延續(xù)到期但是有效果的一些政策，另一方面也可以支持更多過去可能被忽略或者沒有得到很充分照顧的那些企業(yè)，解決他們面對的困難和帶來新的發(fā)展機(jī)遇，希望可以讓我們整體的市場主體能發(fā)展得更全面更健康。

未來稅收政策將有力幫助企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)字經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位愈發(fā)突出，2002年至2020年我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)占GDP比重由10.0%提升至38.6%。盡管2020年至2021年的新冠肺炎疫情影響我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但數(shù)字經(jīng)濟(jì)在逆勢中加速騰飛。2005年至2020年我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模從2.6萬億元提高到39.2萬億元，有效支撐疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。面對疫情，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)展現(xiàn)出強(qiáng)大的抗沖擊能力和韌性。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型起步早、程度高的企業(yè)受到的沖擊相對較小，而傳統(tǒng)企業(yè)受到的影響則相對較大。中小微企業(yè)，對疫情帶來的外部環(huán)境變化尤為敏感，面臨巨大的生存壓力。而在當(dāng)前疫情防控常態(tài)化的情況下，如何加快實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型也是擺在企業(yè)生存與發(fā)展面前的重要課題。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型作為數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要著力點(diǎn)，其必要性和緊迫性不斷凸顯，已在越來越多的企業(yè)得以實(shí)施和推廣。

有接受采訪的企業(yè)稱，企業(yè)發(fā)展到今天，一方面緣于在研發(fā)上的“加”，另一方面得益于稅收優(yōu)惠上的“減”。研發(fā)投入越多，減稅就越多，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型釋放的動(dòng)能也就越大。越來越多企業(yè)在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)或個(gè)人所得稅并得益于小微企業(yè)普惠性稅費(fèi)優(yōu)惠政策、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、先進(jìn)制造業(yè)留抵退稅政策等一系列減稅降費(fèi)政策?！癎DP8.1%的增長率中，大概有14.2%的研發(fā)費(fèi)用投入，研發(fā)費(fèi)用增長與類似的稅務(wù)優(yōu)惠政策肯定息息相關(guān)，可以說GDP8.1%成績的取得細(xì)分到每個(gè)領(lǐng)域都離不開稅收政策所起的引領(lǐng)或者支持作用?！敝T斌說。

未來稅收會(huì)幫助企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，對納稅人風(fēng)險(xiǎn)的管理迫使企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，“電子專用發(fā)票即將在全國推出實(shí)施，還有風(fēng)險(xiǎn)管控的大數(shù)據(jù)分析等舉措將使企業(yè)不得不進(jìn)行內(nèi)部稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。同時(shí)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型必然會(huì)引入相應(yīng)的技術(shù)和相應(yīng)的外部助力，而這些外部助力也給予了相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策以鼓勵(lì)企業(yè)做出轉(zhuǎn)變。”諸斌說。他認(rèn)為，針對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推出的稅收優(yōu)惠政策將極大幫助科技企業(yè)的創(chuàng)新，很多企業(yè)因?yàn)橄硎芰硕愂諆?yōu)惠政策讓企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型得以提前實(shí)施?！拔磥硖貏e是在推動(dòng)ESG方面也會(huì)推出一些稅收優(yōu)惠的政策，這樣可以引領(lǐng)投資與相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向?！敝T斌說。