環(huán)境規(guī)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響

劉建江 熊智橋 石大千

摘 要：依據(jù)中國工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫2002-2007年數(shù)據(jù)，以環(huán)保問責(zé)制的實(shí)施為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，運(yùn)用雙重差分法考察環(huán)境規(guī)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響。結(jié)果顯示，環(huán)保問責(zé)制顯著促進(jìn)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，且該結(jié)論經(jīng)過一系列的穩(wěn)健性檢驗(yàn)依然成立;技術(shù)引進(jìn)（設(shè)備更新）是環(huán)保問責(zé)制推動(dòng)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要機(jī)制;環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的促進(jìn)作用存在等級(jí)和區(qū)域差異。鑒于此，實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)進(jìn)程中可進(jìn)一步加強(qiáng)和完善環(huán)保領(lǐng)域的問責(zé)制度，針對(duì)不同隸屬等級(jí)、不同區(qū)域的國有企業(yè)實(shí)施差異化的環(huán)境規(guī)制政策，同時(shí)，國有企業(yè)應(yīng)建立以技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的長效機(jī)制。

關(guān)鍵詞： 環(huán)境規(guī)制;環(huán)保問責(zé)制;企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí);雙重差分法;技術(shù)引進(jìn)

中圖分類號(hào)：F062.9?? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A??? 文章編號(hào)：1003-7217（2022）02-0114-09

一、引 言

改革開放以來，中國長期粗放型經(jīng)濟(jì)增長一度伴生嚴(yán)重的環(huán)境污染問題[1]，不僅影響居民身體健康、降低社會(huì)福利，長遠(yuǎn)來看將阻礙經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展[2]。2021年3月頒布的《中華人民共和國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十四個(gè)五年規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》提出，需健全現(xiàn)代環(huán)境治理體系，建立地上地下、陸海統(tǒng)籌的生態(tài)環(huán)境治理制度，加強(qiáng)企業(yè)環(huán)境治理責(zé)任制度建設(shè)。2021年10月24日，中共中央、國務(wù)院印發(fā)的“雙碳”重磅文件《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見》進(jìn)一步提出，要不斷壓實(shí)地方責(zé)任，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部生態(tài)文明建設(shè)責(zé)任制，并且明確指出國有企業(yè)要加大綠色低碳投資，積極開展低碳零碳負(fù)碳技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用。這意味著在環(huán)保領(lǐng)域制定權(quán)責(zé)清晰的法律法規(guī)，已成為解決環(huán)境污染問題的必要手段。同時(shí)，也可看出我國的環(huán)境規(guī)制力度將不斷增強(qiáng)，企業(yè)尤其是國有企業(yè)面臨更大的轉(zhuǎn)型壓力。一方面，國有企業(yè)是政府環(huán)境規(guī)制的重要對(duì)象，在環(huán)保方面承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任;另一方面，推動(dòng)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)而激發(fā)國有經(jīng)濟(jì)的活力和競爭力，是新一輪國企改革的根本目的。中國的環(huán)保問責(zé)制于2006年正式實(shí)施，以《環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》（本文以此文件代指環(huán)保問責(zé)制，該文件后文簡稱為《暫行規(guī)定》）為標(biāo)志，通過追究違反環(huán)保法規(guī)并造成環(huán)境污染事故的國家公務(wù)人員，達(dá)到降低污染排放、改善生態(tài)環(huán)境的重要目標(biāo)。那么環(huán)保問責(zé)制能否推動(dòng)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)？相應(yīng)的作用機(jī)制又是什么？ 在該政策作用下，不同層次或區(qū)域的國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果是否存在差異？ 回答上述問題，對(duì)于深化國有企業(yè)改革和穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)具有重要的理論及現(xiàn)實(shí)意義。

環(huán)保問責(zé)制從屬于環(huán)境規(guī)制，是中國環(huán)境規(guī)制政策體系的重要特色。現(xiàn)有關(guān)于環(huán)保問責(zé)制的研究尚在少數(shù)，對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響分析主要從環(huán)境規(guī)制的角度展開?，F(xiàn)有研究中探討環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響主要有三種觀點(diǎn)，第一種觀點(diǎn)基于“波特”假說，認(rèn)為環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)產(chǎn)生正向促進(jìn)作用。由于企業(yè)規(guī)模存在異質(zhì)性，環(huán)境規(guī)制會(huì)不同程度地影響企業(yè)的生產(chǎn)效率[3，4]，規(guī)制水平的提升會(huì)促進(jìn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展[5]，尤其對(duì)于清潔生產(chǎn)企業(yè)，環(huán)境規(guī)制具有明顯的促進(jìn)作用[6]。此外，環(huán)境規(guī)制會(huì)加快要素的流動(dòng)配置，促進(jìn)勞動(dòng)力與資本要素的流動(dòng)，進(jìn)而促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)升級(jí)[7]，由此可見環(huán)境規(guī)制可作為企業(yè)升級(jí)新的內(nèi)驅(qū)力[8]。第二種觀點(diǎn)基于“遵循成本”假說，認(rèn)為環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有抑制作用。李強(qiáng)和丁春林（2019）[9]認(rèn)為本地區(qū)和鄰近地區(qū)環(huán)境規(guī)制的提升都會(huì)在一定程度上抑制長江經(jīng)濟(jì)帶的企業(yè)升級(jí)。此外，兩控區(qū)政策的實(shí)施顯著提升兩控區(qū)企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而抑制企業(yè)全要素生產(chǎn)率的增長[10]，較低和較高強(qiáng)度的環(huán)境規(guī)制均無助于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，甚至造成企業(yè)遷移[11]。Albrizio等（2017）[12]對(duì)OECD成員國開展的研究中發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)格的環(huán)境規(guī)制對(duì)這些國家的企業(yè)生產(chǎn)率的影響在長期來看并無促進(jìn)作用。第三種觀點(diǎn)則認(rèn)為該影響具有不確定性。由于規(guī)制工具和強(qiáng)度存在差異，環(huán)境規(guī)制對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化具有U形影響，只有當(dāng)規(guī)制強(qiáng)度達(dá)到一定門檻值，其對(duì)企業(yè)升級(jí)的作用才會(huì)從抑制轉(zhuǎn)為促進(jìn)[13]。

環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響已成為學(xué)者們關(guān)注的熱點(diǎn)話題，既有文獻(xiàn)多以測度環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度作為解釋變量來探討其對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的作用[14]，這不僅存在內(nèi)生性問題，而且無法避免測度誤差。在環(huán)境治理與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的統(tǒng)籌推進(jìn)中，學(xué)者們充分肯定企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)所具有的重要協(xié)調(diào)作用[15]。同時(shí)，多數(shù)學(xué)者[16]利用省級(jí)或城市等宏觀層面數(shù)據(jù)進(jìn)行研究，而基于微觀企業(yè)數(shù)據(jù)并利用雙重差分法（DID）來研究環(huán)境規(guī)制影響國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的文獻(xiàn)并不多。尤其是目前少有直接文獻(xiàn)將環(huán)保問責(zé)制與國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)聯(lián)系起來進(jìn)行分析。

基于上述思考，本文以環(huán)保問責(zé)制的實(shí)施為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，運(yùn)用雙重差分法的同時(shí)，以國有企業(yè)為切入點(diǎn)，實(shí)證考察環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響、機(jī)制及其中存在的異質(zhì)性。與既有文獻(xiàn)不同，本文的貢獻(xiàn)在于：①從研究視角上，將環(huán)保問責(zé)制視作環(huán)境規(guī)制的一大代表性政策，將問責(zé)制拓展到環(huán)境規(guī)制的研究中，豐富了該領(lǐng)域的研究視角;②在研究方法上，使用雙重差分法進(jìn)行考察，盡可能避免環(huán)境規(guī)制測度誤差問題，也有效緩解了現(xiàn)有研究中的內(nèi)生性難題;③從研究領(lǐng)域上，檢驗(yàn)環(huán)保問責(zé)制對(duì)于國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響以及其間的機(jī)制，豐富了環(huán)境規(guī)制影響產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的微觀領(lǐng)域研究。

二、制度背景與假設(shè)提出

（一）制度背景

改革開放以來，中國為經(jīng)濟(jì)發(fā)展確實(shí)付出了不少環(huán)境代價(jià)。面對(duì)日益嚴(yán)重的環(huán)境污染問題，國家環(huán)保總局于2003年開展了為期三個(gè)月的“清理整頓不法排污企業(yè)，保障群眾健康”的環(huán)保專項(xiàng)行動(dòng)，旨在嚴(yán)查環(huán)保違法行為，依法嚴(yán)懲違法排污的企業(yè)，維護(hù)廣大人民群眾的切身利益。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，2003年至2005年監(jiān)察機(jī)關(guān)查處了高達(dá)7萬余件的環(huán)保違法違紀(jì)問題，而其中涉及的相關(guān)責(zé)任人僅有500余人，這意味著每140例違法違紀(jì)問題只能處罰1人。更關(guān)鍵的是，在缺乏相關(guān)針對(duì)性的法律法規(guī)情況下，包括上述論及的違法違紀(jì)問題在內(nèi)的大多數(shù)案件，也并非實(shí)實(shí)在在地對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處分，而只是對(duì)其所在單位作出了罰款處罰的決定，既對(duì)個(gè)人的晉職升遷沒有影響，也缺乏一定的威懾力。通過監(jiān)察機(jī)關(guān)在環(huán)境保護(hù)方面進(jìn)行的監(jiān)察動(dòng)態(tài)可以發(fā)現(xiàn)，環(huán)境保護(hù)當(dāng)中的人為因素恰恰關(guān)乎是否容易出現(xiàn)環(huán)境保護(hù)問題的一個(gè)重要因素，尤其是在企事業(yè)單位當(dāng)中。歸根到底是因?yàn)橄嚓P(guān)政府或企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)只顧眼前利益而未考慮到長遠(yuǎn)發(fā)展，沒有認(rèn)識(shí)到綠水青山也能是金山銀山的正確理念，一味以GDP為目標(biāo)而忽略了生態(tài)環(huán)境的保護(hù)，甚至刻意以種種理由推脫履行環(huán)保責(zé)任，并且出臺(tái)多種措施給監(jiān)察機(jī)關(guān)環(huán)保執(zhí)法制造困難。在此情形下，環(huán)保問責(zé)制開啟。gzslib202204011807

問責(zé)制起源于西方國家，而中國的環(huán)保問責(zé)制始于香港特別行政區(qū)，其中“主要官員問責(zé)制”改革于2002年開始在香港推行，后“官員問責(zé)”概念被迅速引入內(nèi)地，該新名詞不僅掀起了內(nèi)地學(xué)者熱烈探討“問責(zé)”這一概念的浪潮，還使得部分學(xué)者開始將“環(huán)保問責(zé)”引入相關(guān)的環(huán)境保護(hù)研究中。2004年沱江水污染危機(jī)以及2005年松花江水污染危機(jī)接連發(fā)生，不管是政府層面還是社會(huì)公眾層面，這一系列重大的環(huán)境危機(jī)事件開始引起其對(duì)“環(huán)保問責(zé)”或“官員問責(zé)”的重視，這直接推動(dòng)了中國環(huán)保問責(zé)制的產(chǎn)生與發(fā)展。綜合多方考慮，《國務(wù)院關(guān)于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的決定》于2005年12月3日頒布，其中明確提出要落實(shí)環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，對(duì)于不切實(shí)履行環(huán)保責(zé)任、干擾正常環(huán)保執(zhí)法的公務(wù)人員，要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格保障監(jiān)察機(jī)關(guān)的正常執(zhí)法行為。2006年2月20日，《暫行規(guī)定》正式公布施行，該文件在嚴(yán)格意義上是中國第一部有關(guān)環(huán)保問責(zé)制的正式法律法規(guī)。該法規(guī)明確規(guī)定了立法宗旨、適用對(duì)象以及違法違紀(jì)處分標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目，對(duì)于國家公務(wù)人員有違反環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、造成環(huán)境污染事故或者生態(tài)破壞事故的，將受到嚴(yán)格的責(zé)任追究和處分。不難發(fā)現(xiàn)，自環(huán)保問責(zé)制施行起，環(huán)保問責(zé)不僅僅是針對(duì)政府或企事業(yè)單位，還要涉及其中的“人”。而且從該法規(guī)的第二條（企業(yè)中由國家行政機(jī)關(guān)任命的人員有環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)給予處分）與第三條（企業(yè)有環(huán)境保護(hù)違法違紀(jì)行為的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機(jī)關(guān)任命的人員，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予紀(jì)律處分）的規(guī)定可以看出，環(huán)保問責(zé)制不單單是針對(duì)政府官員的規(guī)制，其在企業(yè)層面直接影響的更是國有企業(yè)的公職人員。

（二）研究假設(shè)

環(huán)保問責(zé)制實(shí)施后，國有企業(yè)中的公務(wù)人員是最直接的問責(zé)對(duì)象，對(duì)其有較大的威懾力。環(huán)保問責(zé)制的施行直接將責(zé)任壓力傳導(dǎo)給國有企業(yè)的公務(wù)人員，增強(qiáng)其責(zé)任感的同時(shí)培育負(fù)責(zé)任的環(huán)保態(tài)度。與此同時(shí)，國有企業(yè)中公務(wù)人員的行政級(jí)別越高，承擔(dān)的環(huán)保責(zé)任越大，接受監(jiān)督的力度更強(qiáng)，被問責(zé)的可能性也就越高。在此情形下，國有企業(yè)中的公務(wù)人員會(huì)采取積極的應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整相應(yīng)的勞資結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)方式和工藝設(shè)備等，以此規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)行為，從而促使國有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)。

根據(jù)波特假說，適當(dāng)?shù)沫h(huán)境規(guī)制可使企業(yè)進(jìn)行更多的技術(shù)革新活動(dòng)，既可抵消環(huán)境規(guī)制帶來的生產(chǎn)成本，也使得企業(yè)的盈利能力得到提高，進(jìn)一步提高企業(yè)生產(chǎn)率。Berman和Bui（2001）[17]認(rèn)為在環(huán)境規(guī)制影響企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的機(jī)制中，產(chǎn)出機(jī)制與要素替代機(jī)制的耦合協(xié)調(diào)發(fā)揮了重要作用，其中要素替代效應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)提升更是密不可分，在緩解企業(yè)融資約束的同時(shí)提高環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度，企業(yè)的創(chuàng)新主動(dòng)性則越強(qiáng)[18]，可充分發(fā)揮環(huán)境規(guī)制對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的推動(dòng)作用。張彩云和呂越（2018）[19]進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)綠色生產(chǎn)規(guī)制使企業(yè)通過技術(shù)引進(jìn)（購買新的治污設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備等）來達(dá)到清潔生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。而環(huán)保問責(zé)制對(duì)于國有企業(yè)來說是一種強(qiáng)制性的環(huán)境規(guī)制政策，因此，國有企業(yè)會(huì)進(jìn)行更多的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，抵消環(huán)境規(guī)制成本的同時(shí)提高生產(chǎn)率，且極有可能直接在生產(chǎn)過程中依靠技術(shù)引進(jìn)來實(shí)現(xiàn)，最后達(dá)到國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的目標(biāo)?；诖?，提出本文假設(shè)：

H1 環(huán)保問責(zé)制顯著推動(dòng)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí);

H2 環(huán)保問責(zé)制通過技術(shù)引進(jìn)（更新設(shè)備）推動(dòng)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

三、研究設(shè)計(jì)

（一）模型設(shè)定

基于環(huán)保問責(zé)制實(shí)施這一政策沖擊，本文運(yùn)用雙重差分法考察環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響，構(gòu)建基準(zhǔn)模型（1）如下：

Upgradeit=a+βSOEi×Postt+σNjt+

ρXit+λt+μi+εit （1）

其中，被解釋變量Upgrade是國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，使用單位勞動(dòng)增加值度量。SOEi×Postt為政策沖擊變量，也是核心解釋變量，是分組虛擬變量和時(shí)間虛擬變量的交乘項(xiàng)。Njt代表產(chǎn)業(yè)層面控制變量，Xit代表企業(yè)層面控制變量。λ代表時(shí)間固定效應(yīng)，μ代表企業(yè)固定效應(yīng)，ε為隨機(jī)誤差項(xiàng)，i、j、t分別表示企業(yè)、行業(yè)和年份。最后，為減弱樣本間相關(guān)性的影響，本文在基準(zhǔn)模型中將標(biāo)準(zhǔn)誤聚類到四位數(shù)行業(yè)層面，并在下文穩(wěn)健性檢驗(yàn)中放松樣本相關(guān)性的假設(shè)，提高聚類層級(jí)。

Mechnismit=a+βSOEi×Postt+σNjt+

ρXit+λt+μi+εit （2）

式（2）是檢驗(yàn)環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)作用機(jī)制的模型，Mechnism代表機(jī)制變量，其他變量設(shè)定與式（1）相同。

（二）變量選擇

1.被解釋變量。企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)體現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)提升價(jià)值鏈地位，重點(diǎn)在于企業(yè)的產(chǎn)品附加值從低到高的轉(zhuǎn)變[20]。參照Zhu和He（2018）[21]、李永友等（2018）[22]的研究，以人均增加值（addl）來衡量國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，同時(shí)參考李林木和汪沖（2017）[23]的研究，以人均產(chǎn)值、人均銷售額和人均營業(yè)利潤等指標(biāo)來進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。

2.解釋變量。如前文所述，環(huán)保問責(zé)制在企業(yè)層面直接影響的是國有企業(yè)，故分組虛擬變量設(shè)置為是否為國有企業(yè)（SOE），國有企業(yè)為1，非國有企業(yè)為0。為了使實(shí)驗(yàn)組的劃分更能體現(xiàn)環(huán)保問責(zé)制的影響，我們將國有企業(yè)的分類僅限定為純國有企業(yè)、國有獨(dú)資和國有控股的企業(yè)，將國有和私營混合、集體企業(yè)樣本剔除（因?yàn)榧w企業(yè)和一些混合企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人并不具有公務(wù)人員性質(zhì)，因而問責(zé)制對(duì)其影響較小或者沒有影響）。Post代表政策時(shí)間虛擬變量，由于環(huán)保問責(zé)制在2005年經(jīng)過了多次開會(huì)討論，可以預(yù)見在決議形成的當(dāng)年已經(jīng)對(duì)國有企業(yè)產(chǎn)生了一定影響，故將2005年及之后的年份定義為1，否則為0。分組虛擬變量（SOE）和時(shí)間虛擬變量（Post）的交互項(xiàng)SOEi×Postt即是本文的核心解釋變量。gzslib202204011807

3.控制變量。一是產(chǎn)業(yè)層面控制變量（N）：產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量（cynum），用產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)總數(shù)來表示;產(chǎn)業(yè)內(nèi)新產(chǎn)品密度（cyxcp），用產(chǎn)業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)值與工業(yè)總產(chǎn)值之比來衡量;產(chǎn)業(yè)內(nèi)出口密度（cyepx），用產(chǎn)業(yè)出口交貨值與工業(yè)總產(chǎn)值之比來衡量。二是企業(yè)層面控制變量（X）：企業(yè)規(guī)模（size），用企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值的對(duì)數(shù)來表示;企業(yè)年齡（qynl），用當(dāng)年年份減去企業(yè)成立年份加1然后取對(duì)數(shù)來表示;財(cái)務(wù)成本（cost），用利息支出與負(fù)債合計(jì)之比來表示;利潤率（profitrate），用營業(yè)利潤與主營業(yè)務(wù)收入之比來表示;資產(chǎn)負(fù)債率（zcfzl），用負(fù)債合計(jì)與資產(chǎn)總計(jì)之比來表示。

（三）數(shù)據(jù)來源及處理

本文數(shù)據(jù)來自2002-2007年中國工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫，同時(shí)參考聶輝華等（2012）[24]的處理辦法對(duì)該數(shù)據(jù)進(jìn)行了相應(yīng)的刪減。首先，缺失的2004年增加值數(shù)據(jù)用2003年與2005年增加值的平均值補(bǔ)齊，并剔除了關(guān)鍵指標(biāo)缺失的觀測值;其次，根據(jù)謝千里等（2008）[25]的做法，剔除了關(guān)鍵指標(biāo)異常的觀測值;最后，對(duì)控制變量在上下1%縮尾處理。主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)如表1所示。

四、實(shí)證結(jié)果與分析

（一）基準(zhǔn)實(shí)證結(jié)果

基于前文研究設(shè)計(jì)，該部分借助基準(zhǔn)回歸模型（1），檢驗(yàn)環(huán)保問責(zé)制是否推動(dòng)了國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，估計(jì)結(jié)果如表2所示。其中，列（1）僅控制企業(yè)固定效應(yīng)，列（2）同時(shí)控制企業(yè)固定效應(yīng)和時(shí)間固定效應(yīng)，列（3）進(jìn)一步加入產(chǎn)業(yè)層面控制變量，列（4）則進(jìn)一步加入企業(yè)層面控制變量。不難發(fā)現(xiàn)，無論是否加入控制變量，交互項(xiàng)的系數(shù)均顯著為正，表明環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的帶動(dòng)效應(yīng)非常明顯，至少在檢驗(yàn)期內(nèi)如此。

關(guān)于控制變量的情況如表2列（4）所示，從產(chǎn)業(yè)層面控制變量的回歸結(jié)果來看，產(chǎn)業(yè)內(nèi)新產(chǎn)品密度的系數(shù)顯著為正，表明產(chǎn)業(yè)內(nèi)新產(chǎn)品產(chǎn)值比重越大，越會(huì)促使國有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)，而產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量與產(chǎn)業(yè)內(nèi)出口密度對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響則不顯著。企業(yè)層面控制變量的估計(jì)結(jié)果表明，企業(yè)規(guī)模或企業(yè)年齡越大、財(cái)務(wù)成本或利潤率越高的國有企業(yè)越能轉(zhuǎn)型升級(jí)（系數(shù)為正且都通過1%的顯著性水平檢驗(yàn)），而資產(chǎn)負(fù)債率越高的國有企業(yè)則越難進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)（系數(shù)為負(fù)且通過1%的顯著性水平檢驗(yàn)）。

（二）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

1.平行趨勢檢驗(yàn)。為了確保雙重差分法能夠運(yùn)用到環(huán)保問責(zé)制政策效應(yīng)的研究中，該部分檢驗(yàn)國有企業(yè)與非國有企業(yè)在環(huán)保問責(zé)制發(fā)生之前就具有相同的時(shí)間趨勢，而并非時(shí)間趨勢不同才導(dǎo)致的上述政策效應(yīng)結(jié)果。在處理組與控制組具有相同設(shè)置的基礎(chǔ)上，用畫圖法進(jìn)行檢驗(yàn)，圖1報(bào)告了相關(guān)結(jié)果。該圖表明，2002-2004年國有企業(yè)與非國有企業(yè)的人均增加值具有相同的變化趨勢，雖然國有企業(yè)的人均增加值低于非國有企業(yè)的人均增加值，但自2005年開始，國有企業(yè)與非國有企業(yè)的差距在逐步縮小，國有企業(yè)的人均增加值不斷提高，由此說明環(huán)保問責(zé)制對(duì)于推動(dòng)國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)具有很強(qiáng)的政策效應(yīng)。

2.安慰劑檢驗(yàn)。據(jù)前文所述，基于環(huán)保問責(zé)制的施行，環(huán)境規(guī)制政策對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有顯著的政策效應(yīng)。但如果是時(shí)間層面的因素而不是環(huán)保問責(zé)制施行導(dǎo)致的該結(jié)果，那么人們就會(huì)質(zhì)疑這一政策效應(yīng)的真實(shí)性。因此，借鑒Topalova（2010）[26]的做法，刪除了2005年及以后的樣本，僅保留環(huán)保問責(zé)制沖擊前（2002-2004年）的樣本。并且在處理組與控制組具有相同設(shè)置的基礎(chǔ)上，依次將2003年、2004年作為“虛擬”政策的沖擊時(shí)點(diǎn)，重新進(jìn)行雙重差分檢驗(yàn)。最后的估計(jì)結(jié)果如表3所示，2003年與2004年的交互項(xiàng)系數(shù)雖然為正但均不顯著，表明真實(shí)的環(huán)保問責(zé)制沖擊之前國有企業(yè)就沒有顯著的轉(zhuǎn)型升級(jí)效應(yīng)。

3. PSM-DID檢驗(yàn)。為進(jìn)一步克服國有企業(yè)與非國有企業(yè)存在的可觀測因素與不可觀測因素差異對(duì)估計(jì)結(jié)果的影響，我們通過采用PSM方法尋找與國有企業(yè)特征最接近的非國有企業(yè)作為國有企業(yè)的配對(duì)控制組進(jìn)行DID檢驗(yàn)，進(jìn)而識(shí)別出環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的凈效應(yīng)。表4列（1）報(bào)告了PSM-DID的檢驗(yàn)結(jié)果，可以發(fā)現(xiàn)在利用匹配后的非國有企業(yè)作為控制組后，回歸結(jié)果仍然顯著為正，進(jìn)一步證明結(jié)論是穩(wěn)健的。

4.不同聚類層級(jí)檢驗(yàn)?；跇颖鞠嚓P(guān)性作出的不同假設(shè)，不同層級(jí)的聚類標(biāo)準(zhǔn)會(huì)直接影響估計(jì)結(jié)果的顯著性。因此，為保證不同的聚類層級(jí)不會(huì)對(duì)基準(zhǔn)結(jié)果的可靠性產(chǎn)生影響，故將基準(zhǔn)回歸采用的聚類層級(jí)（四位數(shù)行業(yè)）依次替換為企業(yè)、三位數(shù)行業(yè)、兩位數(shù)行業(yè)、城市和省份等五種不同的聚類層級(jí)，表4列（2）～（6）報(bào)告了相應(yīng)結(jié)果。結(jié)果表明，不同層級(jí)的聚類標(biāo)準(zhǔn)并不會(huì)影響本文的基本結(jié)論，從而再次證明結(jié)論是穩(wěn)健的。

5.更換指標(biāo)檢驗(yàn)。除了度量企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的人均增加值指標(biāo)之外，繼續(xù)更換人均產(chǎn)值（ovp）、人均銷售額（salep）以及人均營業(yè)利潤（profitp）等指標(biāo)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，表5列（1）～（3）報(bào)告了相關(guān)結(jié)果。從表5的結(jié)果可以看出，更換指標(biāo)后的回歸結(jié)果均顯著為正，表明采用上述任一指標(biāo)作為被解釋變量其回歸結(jié)果均與基準(zhǔn)回歸結(jié)果一致，即環(huán)保問責(zé)制的施行促進(jìn)了國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，再次證明了結(jié)論的穩(wěn)健性。

6.消除同時(shí)期政策影響。為保證國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是由環(huán)保問責(zé)制的政策效應(yīng)引起的，就需要充分考慮同時(shí)期頒布的其他環(huán)境政策并將其效果從環(huán)保問責(zé)制的作用中剔除出來。因此，搜索了在環(huán)保問責(zé)制施行前后幾年頒布的同時(shí)期政策，其中包括1998年的兩控區(qū)政策，2005年的千家企業(yè)節(jié)能行動(dòng)，2007年的排污權(quán)交易機(jī)制。表5列（4）消除了兩控區(qū)政策影響，列（5）消除了千家企業(yè)節(jié)能行動(dòng)影響，列（6）消除了排污權(quán)交易機(jī)制影響。從表5列（4）～（6）的回歸結(jié)果可以看出，在消除同時(shí)期的環(huán)境政策影響后，環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的促進(jìn)作用仍然顯著為正，從而表明結(jié)論并不會(huì)受到同時(shí)期環(huán)境政策的干擾，再次證明結(jié)論是穩(wěn)健的。gzslib202204011808

（三）作用機(jī)制檢驗(yàn)

參考張彩云和呂越（2018）[19]的研究，我們用人均資本（人均固定資產(chǎn)投資）來衡量技術(shù)引進(jìn)，其中，固定資產(chǎn)投資則同時(shí)用固定資產(chǎn)合計(jì)和固定資產(chǎn)凈值年平均余額表示，后根據(jù)設(shè)定的機(jī)制檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?）進(jìn)行回歸，表6報(bào)告了相關(guān)結(jié)果。從回歸結(jié)果可以看出，列（1）和列（2）的交互項(xiàng)系數(shù)均顯著為正，表明環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)的人均資本產(chǎn)生了顯著的正向促進(jìn)效應(yīng)，也即環(huán)保問責(zé)制增加了國有企業(yè)的固定資產(chǎn)投資，更新了工藝技術(shù)及生產(chǎn)設(shè)備，進(jìn)而促進(jìn)了國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。故假設(shè)H2得驗(yàn)。在環(huán)保問責(zé)制施行后，國有企業(yè)選擇了在短期內(nèi)行之有效的途徑，也即進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，引進(jìn)先進(jìn)的工藝技術(shù)與生產(chǎn)設(shè)備，淘汰了之前普遍使用的污染重、耗能高以及陳舊的老一代生產(chǎn)設(shè)備。與此同時(shí)，國家發(fā)改委等部門鼓勵(lì)國有企業(yè)盡快淘汰落后生產(chǎn)設(shè)備，并且各省市針對(duì)國有企業(yè)設(shè)備更新采取了諸多措施，以支持和扶助國有企業(yè)采購先進(jìn)設(shè)備，這些補(bǔ)貼舉措也間接促使了國有企業(yè)選擇技術(shù)引進(jìn)的途徑，畢竟這在短時(shí)間內(nèi)能更快速、有效地應(yīng)對(duì)規(guī)制成本的上升。

五、進(jìn)一步的異質(zhì)性分析

（一）隸屬等級(jí)的異質(zhì)性

為驗(yàn)證國有企業(yè)不同隸屬等級(jí)下環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響差異，我們將企業(yè)隸屬行政等級(jí)分為中央級(jí)、省級(jí)、市級(jí)和縣級(jí)，上述等級(jí)依次降低，并剔除其他隸屬等級(jí)樣本，表7列（1）報(bào)告了相應(yīng)結(jié)果。從估計(jì)結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，隸屬中央、省級(jí)以及縣級(jí)的國有企業(yè)，其回歸結(jié)果均顯著為正，而市級(jí)國有企業(yè)的回歸結(jié)果雖為正但不顯著。該結(jié)果表明，環(huán)保問責(zé)制對(duì)隸屬于中央、省級(jí)以及縣級(jí)的國有企業(yè)具有顯著的轉(zhuǎn)型升級(jí)效果，且這一效果在縣級(jí)國有企業(yè)中最強(qiáng)，中央級(jí)國有企業(yè)次之，省級(jí)最小。

導(dǎo)致這一結(jié)果的可能原因是，縣級(jí)國有企業(yè)處于研究等級(jí)中的最末端，需要承擔(dān)來自中央政府、省政府以及市政府等多級(jí)政府分配的綠色生產(chǎn)任務(wù)，會(huì)更多地承受來自環(huán)保問責(zé)制的壓力，故其轉(zhuǎn)型升級(jí)效果最顯著。中央級(jí)或省級(jí)的國有企業(yè)相對(duì)來說承擔(dān)更多的社會(huì)責(zé)任且與中央政策聯(lián)系更為緊密，需要更直接地執(zhí)行中央政策，因而轉(zhuǎn)型升級(jí)效果同樣顯著。不同的是，市級(jí)國有企業(yè)處于省級(jí)和縣級(jí)之間，市政府極有可能為保證市級(jí)國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而將中央政府以及省政府的規(guī)制壓力向下一級(jí)傳遞，使得環(huán)保問責(zé)制對(duì)于市級(jí)國有企業(yè)的政策效應(yīng)并不顯著，反而顯著加強(qiáng)了縣級(jí)國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)效果。

（二）地區(qū)異質(zhì)性

鑒于當(dāng)前中國整體發(fā)展的不平衡，該部分進(jìn)一步驗(yàn)證不同地區(qū)之間環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的政策效應(yīng)是否存在差異，我們將中國分為東中西三大區(qū)域，表7列（2）報(bào)告了地區(qū)異質(zhì)性的回歸結(jié)果。從估計(jì)結(jié)果可以看出，中、西部的回歸結(jié)果顯著為正，而東部地區(qū)的回歸結(jié)果雖然為正但不顯著。該結(jié)果表明環(huán)保問責(zé)制的政策沖擊顯著促進(jìn)了中西部地區(qū)國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，而對(duì)東部地區(qū)則不顯著。

可能的原因是，東部地區(qū)相對(duì)來說有較好的地理優(yōu)勢，該區(qū)域的國有企業(yè)在綠色生產(chǎn)上已具備良好基礎(chǔ)，相關(guān)技術(shù)與設(shè)備已較為先進(jìn)，獲得綠色發(fā)展的比較優(yōu)勢有限，且東部地區(qū)將一些污染嚴(yán)重的企業(yè)轉(zhuǎn)移到了中西部地區(qū)，導(dǎo)致環(huán)保問責(zé)制的政策效果不顯著。而中西部地區(qū)的國有企業(yè)污染排放相對(duì)嚴(yán)重，且相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備與工藝技術(shù)均較落后，因而面對(duì)環(huán)保問責(zé)制的政策壓力能較快地通過技術(shù)引進(jìn)等方式應(yīng)對(duì)環(huán)境污染治理成本的上升，從而促進(jìn)了國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

（三）企業(yè)規(guī)模的異質(zhì)性

以企業(yè)規(guī)模大小的中位數(shù)為分界點(diǎn)，將全部樣本分為大型企業(yè)和小型企業(yè)兩種類型，表7列（3）報(bào)告了企業(yè)規(guī)模異質(zhì)性的回歸結(jié)果。從列（3）的結(jié)果可以看出，環(huán)保問責(zé)制均顯著促進(jìn)了大、小型國有企業(yè)人均增加值的提升，也即環(huán)保問責(zé)制對(duì)不同規(guī)模的國有企業(yè)均具有顯著的轉(zhuǎn)型升級(jí)效果。不同的是，大型企業(yè)與小型企業(yè)的顯著性水平略有差異：大型企業(yè)的顯著性水平為5%，小型企業(yè)的顯著性水平為1%，且小型企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)效果比大型企業(yè)多0.097個(gè)單位，表明相對(duì)于大型企業(yè)，環(huán)保問責(zé)制對(duì)小型企業(yè)的政策效應(yīng)更加顯著。

六、研究結(jié)論與政策建議

我國環(huán)保問責(zé)制的實(shí)施顯著促進(jìn)了國有企業(yè)以人均增加值提升為標(biāo)志的轉(zhuǎn)型升級(jí)，該結(jié)論經(jīng)過一系列的穩(wěn)健性檢驗(yàn)依然成立，且該促進(jìn)效應(yīng)以技術(shù)引進(jìn)為途徑。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)保問責(zé)制對(duì)隸屬于中央、省級(jí)、縣級(jí)以及中西部地區(qū)的國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)更為顯著，而對(duì)隸屬于市級(jí)以及東部地區(qū)的國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)則不明顯?；谏鲜鲅芯拷Y(jié)論，為進(jìn)一步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，特提出以下建議：

首先，實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)進(jìn)程中可進(jìn)一步加強(qiáng)和完善環(huán)保領(lǐng)域的問責(zé)制度。環(huán)保問責(zé)制明顯促進(jìn)了國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，因此，有必要加強(qiáng)環(huán)保問責(zé)制的規(guī)制力度，充分發(fā)揮其政策效應(yīng)。不過，針對(duì)環(huán)保領(lǐng)域的問責(zé)制度，總體來說法律地位較低、條例規(guī)定較籠統(tǒng)，因此政策效應(yīng)不足。故完善環(huán)保問責(zé)制是當(dāng)前及今后一項(xiàng)重要的改進(jìn)工作，只有在加強(qiáng)規(guī)制力度的同時(shí)，從立法角度規(guī)范問責(zé)程序、健全問責(zé)體系，才能建立適度恰當(dāng)?shù)沫h(huán)保問責(zé)制，既保護(hù)生態(tài)環(huán)境，又能促進(jìn)國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，從而在穩(wěn)步實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)中發(fā)揮重要作用。

其次，針對(duì)不同隸屬等級(jí)、不同區(qū)域的國有企業(yè)實(shí)施差異化的環(huán)境規(guī)制政策?！耙坏肚小钡恼唢@然是懶政行為，且不能發(fā)揮其最大效用。故針對(duì)隸屬于市級(jí)的國有企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步明晰問責(zé)對(duì)象，使問責(zé)制落到實(shí)處，發(fā)揮環(huán)保問責(zé)制的應(yīng)有之義。并且不同區(qū)域的經(jīng)濟(jì)與技術(shù)水平大有不同，東部地區(qū)國有企業(yè)相對(duì)來說技術(shù)水平更高，應(yīng)主要實(shí)施經(jīng)濟(jì)性規(guī)制政策，使其在環(huán)境規(guī)制的限制下充分發(fā)揮地理優(yōu)勢，而對(duì)于中西部地區(qū)的國有企業(yè)，應(yīng)進(jìn)一步實(shí)施嚴(yán)格的環(huán)保問責(zé)制，在顯著轉(zhuǎn)型升級(jí)效果的帶動(dòng)下帶頭助力中部崛起與西部追趕。

最后，國有企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步建立以技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)的長效機(jī)制。環(huán)保問責(zé)制對(duì)國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)是技術(shù)引進(jìn)的結(jié)果，而技術(shù)引進(jìn)的資金花費(fèi)巨大。同時(shí)，在短期內(nèi)技術(shù)引進(jìn)的效果顯而易見，卻只處于模仿階段，從長期來看，只有自主的技術(shù)創(chuàng)新才是國有企業(yè)應(yīng)該且必須追求的目標(biāo)。因此，要實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要環(huán)保問責(zé)制與相關(guān)補(bǔ)貼優(yōu)惠同時(shí)施策，鼓勵(lì)國有企業(yè)增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，使得國有企業(yè)不僅有動(dòng)力，更加有實(shí)力加大研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入。如此才能更好地實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，從而進(jìn)一步協(xié)調(diào)推進(jìn)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“綠水青山”與“金山銀山”的雙贏。gzslib202204011808

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（責(zé)任編輯：鐘 瑤）

The Impact of Environmental Regulation on the Transformation

and Upgrading of State-owned Enterprises：

New Evidence from Environmental Accountability

LIU Jianjiang1，XIONG Zhiqiao1， SHI Daqian2

（1.School of Economics and Management，Changsha University of Science and Technology，Changsha，Hunan 410076，China;

2. School of Economics，Wuhan University of Technology，Wuhan，Hubei 430070，China）

Abstract：Based on the database of Chinese industrial enterprises from 2002 to 2007， taking the implementation of environmental accountability as the quasi-natural experiment， this paper uses the Difference-in-Difference method to investigate the impact of environmental regulation on the transformation and upgrading of state-owned enterprises. The results show that the environmental accountability system significantly promotes the transformation and upgrading of state-owned enterprises， and the conclusion is still valid after a series of robustness tests; Technology introduction（equipment renewal） is an important mechanism for environmental protection accountability to promote the transformation and upgrading of state-owned enterprises; The environmental accountability system is more significant for the transformation and upgrading of state-owned enterprises subordinate to the central， provincial， county and central and western regions， but not for the transformation and upgrading of state-owned enterprises subordinate to the municipal level and the eastern region. In view of this， in the process of realizing the “double carbon” goal， we can further strengthen and improve the accountability system in the field of environmental protection， implement differentiated environmental regulation policies for state-owned enterprises in different subordinate levels and regions， and establish a long-term mechanism of transformation and upgrading driven by technological innovation.

Key words：environmental regulation; environmental accountability system; enterprise transformation and upgrading; the difference in difference; technology import

收稿日期： 2021-06-23

基金項(xiàng)目：? 教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究重大招標(biāo)課題攻關(guān)項(xiàng)目（17JZD022）;湖南省“十四五”教育規(guī)劃重大項(xiàng)目（XJK21ZDWT001）;國家社科基金青年項(xiàng)目（21CJY041）;湖南省學(xué)位與研究生教育改革重點(diǎn)項(xiàng)目（2019JGZD052）