供電公司財務(wù)管理從集約化進入一體化的發(fā)展與探析

賈瑞輝

摘要：當前電力企業(yè)在能源、電力工業(yè)方面影響巨大，財務(wù)管理上，電力實現(xiàn)了高度的集中管理，資金實現(xiàn)統(tǒng)籌、統(tǒng)一運作，融資實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃。資金結(jié)算上，由流動資金管理與交易中心兩個部門分管，實現(xiàn)了有效的流動資金風控與高效的資金歸集。此外，電力還實現(xiàn)了余額收益統(tǒng)籌管理。

關(guān)鍵詞：供電公司、財務(wù)管理、集約化、一體化、發(fā)展

引言：整合業(yè)務(wù)所實現(xiàn)經(jīng)濟效益以及重要的指標數(shù)據(jù)均需通過合法、合規(guī)的財務(wù)核算予以反應(yīng)，加強財務(wù)管理，提高財務(wù)核算水平，實現(xiàn)資產(chǎn)及水費計收規(guī)范化管理是財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，通過不斷實踐、總結(jié)經(jīng)驗，努力提高財務(wù)管理水平，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進供水公司良性、可持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)管理一體化操作重點

《關(guān)于加強公司財務(wù)集約化管理的意見》（國家電網(wǎng)財[2009]442號）已經(jīng)初步制訂了集團公司財務(wù)集約化、一體化方案，要實現(xiàn)“六統(tǒng)一，五集中”即統(tǒng)一會計政策、科目、信息標準、業(yè)務(wù)流程、組織體系，集中核算、資金管理、資金運作、預(yù)算調(diào)控及風險控制。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財務(wù)一體化還應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面。

（一）預(yù)算管理

集約化要求下，集團性電力企業(yè)資金池必然擴大，收支流水量倍增，因此，集團公司必須強化資金管理，一方面，要按照謹慎原則，科學制定財務(wù)決策，強化預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算目標設(shè)立，合理優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。另一方面，要拓展財務(wù)管控的廣度及深度，重點關(guān)注骨干電網(wǎng)、智能電網(wǎng)等預(yù)算執(zhí)行分析，實現(xiàn)預(yù)算分析常態(tài)化。

（二）強化信息交流

密切關(guān)注經(jīng)濟動向是公司持續(xù)發(fā)展的必然工作。供電公司為國企，因此，所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)生變化時，企業(yè)當積極向上級匯報，合力解決電網(wǎng)電價矛盾。同時，經(jīng)濟差異環(huán)境下，各地資源成本會出現(xiàn)差異，這就需要供電公司關(guān)注電價等方面問題，如城鄉(xiāng)各類用電同價，電網(wǎng)一戶一表改造等，從而為供電公司發(fā)展提供保障。

（三）規(guī)范會計政策

會計工作是財務(wù)工作的核心內(nèi)容，也是國家電網(wǎng)對供電公司提出財務(wù)集約化執(zhí)行方案的重要要求。由集約化進入一體化，必須繼續(xù)對會計政策進行整合及規(guī)范，要求集團公司統(tǒng)一會計科目，樹立財務(wù)流程，以規(guī)范并提高會計核算效能來為財務(wù)管理一體化奠定堅實基礎(chǔ)，如制定會計政策指引、制定全面地ERP管理辦法等。

（四）深化資金集中管理

資金管理始終是集團公司財務(wù)管理的核心。財務(wù)一體化進程中，供電公司應(yīng)該在以上三方面重點扎實推進的基礎(chǔ)上，進一步深化資金集中管理，可實現(xiàn)集團賬戶直接劃撥，盡可能提高母公司在資金管理上的集權(quán)性，提高母公司資金歸集效率。要堅持統(tǒng)籌兼顧原則，充分考慮電網(wǎng)發(fā)展需求與公司投資能力，努力實現(xiàn)高效能資金安排，實現(xiàn)資金流動的可控與在控。

二、電力公司財務(wù)集約化管理的現(xiàn)狀及存在問題

（一）電力公司財務(wù)集約化管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部會計基礎(chǔ)工作有待提高。財務(wù)集約化管理是要建成“六統(tǒng)一”、“五集中”的財務(wù)管理體系。會計基礎(chǔ)工作是實施財務(wù)集約化管理的關(guān)鍵，沒有可靠的會計基礎(chǔ)工作做保障，財務(wù)集約化管理就只能是一個空架子，起不到任何作用。從電力公司目前的情況來看，存在會計科目統(tǒng)一規(guī)范具有很大的主觀性、固定資產(chǎn)劃分標準不明確、應(yīng)收應(yīng)付款賬實不符等問題。這些現(xiàn)象都是會計基礎(chǔ)工作薄弱的表現(xiàn)，必須及時采取有效措施。

（2）財務(wù)信息化系統(tǒng)不能滿足公司發(fā)展的需要。隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和擴大，原有的單一的財務(wù)軟件已經(jīng)不能滿足公司財務(wù)管理的需要，單純的財務(wù)處理也不能滿足公司發(fā)展所需要的管理信息，公司急需一種新的集成信息系統(tǒng)。ERP信息系統(tǒng)是將企業(yè)各部門的資源進行整合，由前端對業(yè)務(wù)發(fā)起和管理，經(jīng)過固定程序流轉(zhuǎn)到財務(wù)部，取消了中間煩瑣的流程，將業(yè)務(wù)處理過程標準化和規(guī)范化，降低人為犯錯的概率，保證了整個經(jīng)濟業(yè)務(wù)的及時、可靠。

（二）電力公司財務(wù)集約化管理存在的問題

（1）會計核算模式比較分散。一些電力公司對于統(tǒng)一會計組織的工作還未徹底執(zhí)行，比如，某供電公司會計機構(gòu)的設(shè)置如下：市、縣級供電公司總部下設(shè)審計部、資產(chǎn)部、農(nóng)電工作部、基建部等;市、縣級供電公司下屬的每個變電檢修工區(qū)、城區(qū)供電分局等也有各自的會計機構(gòu)。因此電網(wǎng)財務(wù)管理橫向會計主體多，財務(wù)管控力度比較薄弱，與財務(wù)集約化管理所要求的扁平化管理、會計集中核算相沖突。該供電公司的會計信息上報流程依然是以“以表匯表”的方式層層上報，各縣級供電公司編表完成后上報給市級供電公司進行合并匯總。各市級供電公司最后編制合并報表再上報給國網(wǎng)省公司，造成財務(wù)管理效率低下，與集約化管理的思想相沖突。

（2）財務(wù)信息化平臺建設(shè)缺陷問題。電力公司當前的技術(shù)條件下，整個一體化平臺不能充分發(fā)揮出對于電力公司財務(wù)集約化管理落實的支持作用：一是財務(wù)風險在線監(jiān)控的信息化程度不高。比如，有些電力公司實際應(yīng)用性的財務(wù)信息系統(tǒng)有待時間考驗，還有一些電力公司的資金監(jiān)控系統(tǒng)才剛剛起步。二是監(jiān)控崗位的獨立性有待改善。

（3）對資金的監(jiān)控機制不健全。電力公司監(jiān)控機制不健全、執(zhí)行不到位的問題表現(xiàn)在電力營銷、項目決策等方面，例如，在對資金監(jiān)控機制上的審批過程中，引發(fā)漏批、錯批、重復批等審批問題，導致了部門資金分配不均，對電力公司的正常運行造成很大的影響。

（4）部門職能邊界需要明晰。當前財務(wù)集約化管理主要采用自上而下的方式推進。按照“橫向融合，縱向集約”的原則，要實現(xiàn)縱向集約化管理，各項業(yè)務(wù)活動和管理職能的橫向融合是前提條件。但由于企業(yè)缺乏在總體層面上綜合考慮跨部門流程的協(xié)同，各部門對橫向合作又缺乏主動性和穩(wěn)定的驅(qū)動力。因此，對于一些邊緣性和交叉性業(yè)務(wù)，各部門的管理責任不能很好地落實，出現(xiàn)問題時相互推諉，導致矛盾和壓力集中到財務(wù)等后端環(huán)節(jié)，造成集成業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)困難，財務(wù)部門不能均衡列支成本、不能及時進行工程轉(zhuǎn)資。

三、財務(wù)集約化進入一體化風險防控

財務(wù)一體化是財務(wù)集約化的更高層次，隨著管理改革的推進，新型財務(wù)管理模式逐漸走向成熟，為防范管理風險，供電公司應(yīng)當做好以下幾個方面工作。

（一）制度體系優(yōu)化

財務(wù)一體化要求供電公司財務(wù)管理實現(xiàn)手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機構(gòu)扁平化、財權(quán)集中化，改革推進過程中，各供電公司應(yīng)當密切關(guān)注內(nèi)部財務(wù)人員控制系統(tǒng)、財務(wù)制度控制系統(tǒng)、財務(wù)目標控制系統(tǒng)及財務(wù)信息控制系統(tǒng)，要按照財務(wù)一體化要求，在工作過程中持續(xù)對業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)進行梳理，保證財務(wù)系統(tǒng)完整、高效運行，進而實現(xiàn)效益最大化。

（二）風險控制建設(shè)

集團公司應(yīng)當持續(xù)跟蹤、關(guān)注財務(wù)集約化、一體化進程，及時對財務(wù)風險進行分析、監(jiān)控，重點關(guān)注財務(wù)稽核，有針對性地開展風險診斷、識別工作，如“集中診斷行動”等，以提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)漏洞，避免財務(wù)風險為供電企業(yè)發(fā)展帶來阻礙。

（三）人員素質(zhì)建設(shè)

新的管理方式帶來新的管理要求。一方面，供電公司應(yīng)當對在崗職工進行再教育，避免由于工作思想陳舊引發(fā)的制度落實問題。另一方面，供電公司應(yīng)當積極引入人才，以新血液推動財務(wù)管理方式的革新。最后，企業(yè)還可以充分借鑒外部機構(gòu)力量，對內(nèi)部人員進行培訓。

結(jié)束語：財務(wù)管理為企業(yè)內(nèi)部資源配置提供基礎(chǔ)工作，不論何種行業(yè)財務(wù)管理都是企業(yè)工作的重中之重。供電公司為人民生產(chǎn)生活提供必要資料，在國家政策推動下，供電公司財務(wù)管理集約化向一體化發(fā)展已經(jīng)成為必然，分析供電公司財務(wù)管理集約化向一體化發(fā)展有著極強必要性。

參考文獻：

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