結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具管理審計調(diào)查思路和方法

姜麗麗

（中國人民銀行白城市中心支行，吉林白城 137000）

近年來，中國人民銀行不斷創(chuàng)新豐富結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具,取得了良好的政策效果，開展的此次審計調(diào)查旨在反映本地區(qū)人民銀行、金融機構(gòu)在使用各類結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具的規(guī)范性和真實性，政策落實的精準(zhǔn)性和有效性等情況，并針對存在問題，提出相關(guān)審計建議。

一、審計思路和方法

（一）研究政策文件，理清審計思路

此次審計調(diào)查工作政策性和專業(yè)性較強，為做好此項工作，一是緊扣審計調(diào)查方案，組織審計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件，找準(zhǔn)審計方向和目標(biāo)。二是參加上級行的培訓(xùn)和利用遠(yuǎn)程培訓(xùn)系統(tǒng)，積累所需要的知識。三是選派業(yè)務(wù)骨干參加上級行的審計項目，積累工作經(jīng)驗，準(zhǔn)確把握審計調(diào)查重點。

（二）創(chuàng)新審計方法，提高審計效率

一是審計中加強質(zhì)量控制管理，及時消除影響審計質(zhì)量的因素。二是建立與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制，主動聯(lián)系貨幣信貸和調(diào)查統(tǒng)計部門在數(shù)據(jù)支持和政策解讀等方面給予支持，同時請業(yè)務(wù)部門提前與金融機構(gòu)溝通。三是重點分析人民銀行和金融機構(gòu)相關(guān)臺賬數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)比對，查找審計線索，確定延伸調(diào)查對象。四是通過開展訪談，發(fā)放調(diào)查問卷等方式，深入了解工作開展中存在的問題及建議，全面掌握工作現(xiàn)狀。五是利用數(shù)據(jù)分析結(jié)果，精準(zhǔn)抽查業(yè)務(wù)檔案，核實審計線索。六是利用計算機、手機軟件等工具進(jìn)行審計，提高審計效率。

（三）做好分析工作，促進(jìn)成果運用

在現(xiàn)場審計調(diào)查過程中，要強化績效理念，將績效理念貫穿于審計調(diào)查全過程，從工具操作、使用、管理的全流程去發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，提出意見建議，為有關(guān)部門提供決策參考依據(jù)，擴大審計成果運用的廣度。

二、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題及建議

（一）建議適當(dāng)降低再貸款利率

由于疫情及國際環(huán)境等原因，居民儲蓄存款增長較快，銀行閑置資金投放不出去，建議降低再貸款利率，有利于降低金融機構(gòu)從央行獲取資金的成本，激勵金融機構(gòu)增加信貸投放力度，增強政策工具使用的積極性，提升貨幣政策的精準(zhǔn)度和有效性。

（二）建議適當(dāng)降低評級標(biāo)準(zhǔn)

地方法人銀行貸款主要是小微企業(yè)和涉農(nóng)企業(yè)，這兩類企業(yè)往往存在自身財務(wù)報表不完善、財務(wù)管理不規(guī)范等情況，大部分的企業(yè)貸款很難在央行內(nèi)部評級達(dá)標(biāo)，建議針對這兩類企業(yè)適當(dāng)降低央行企業(yè)評級標(biāo)準(zhǔn)。

（三）建議創(chuàng)新再貸款額度管理方式

再貸款工作現(xiàn)為報賬制，辦理再貸款鏈條較長，不靈活。建議能夠根據(jù)金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量及體量等因素，為金融機構(gòu)在一定期限內(nèi)核定一定額度再貸款，隨用隨貸，隨用隨還。

三、對今后審計工作的思考和啟示

（一）加強審前準(zhǔn)備，提高審計質(zhì)量

做好審計前準(zhǔn)備工作是提高審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。以此次審計調(diào)查為例，要切實做到審深審?fù)?，審計人員不僅要在項目開始前搜集并熟知各項制度、政策法規(guī)，還要充分了解業(yè)務(wù)操作流程，才能更好的適應(yīng)審計工作需要，對審計發(fā)現(xiàn)的問題準(zhǔn)確定性，更好的實現(xiàn)審計目標(biāo)。

（二）深化溝通交流，業(yè)務(wù)監(jiān)督協(xié)同發(fā)展

內(nèi)部審計工作的順利完成離不開相關(guān)職能部門的配合和被審計部門的理解與支持。此次審計調(diào)查涉及貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計部門以及金融機構(gòu)，在審計過程中，各部門總結(jié)相互溝通交流，完善了“部門協(xié)調(diào)、工作溝通、信息共享”機制，整合了監(jiān)督檢查資源，審計環(huán)境得到了進(jìn)一步優(yōu)化，提升了整體業(yè)務(wù)能力和水平。

（三）強化審計績效，提升審計價值

審計過程中，要注重從績效的視角進(jìn)行評價和建議，促進(jìn)審計對象提升履職績效。以此次審計調(diào)查為例，不僅要關(guān)注各類結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具運用的規(guī)范性、有效性，更要結(jié)合人民銀行分支機構(gòu)及金融機構(gòu)實際情況和相關(guān)金融數(shù)據(jù)對政策效果作出有一定深度的分析和評價，為更好地發(fā)揮結(jié)構(gòu)性貨幣政策工具效能提供參考，實現(xiàn)內(nèi)審價值增值。