基于ADDIE模型的金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程教學(xué)設(shè)計(jì)

林敏思

（閩江學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，福建 福州 350108）

一、引言

金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程是會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)的選修課程，屬于行業(yè)會(huì)計(jì)的范疇，需將傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì)基本原理與基本核算方法合理運(yùn)用于特定行業(yè)。該課程與基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、稅務(wù)會(huì)計(jì)等課程的部分內(nèi)容存在交叉。通過學(xué)習(xí)，可以幫助學(xué)生鞏固專業(yè)知識(shí)技能、拓寬視野，為日后選擇職業(yè)發(fā)展方向提供思路。但傳統(tǒng)教師講授型的授課模式難以將業(yè)務(wù)流程完整再現(xiàn)，導(dǎo)致課程內(nèi)容抽象，降低了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和主動(dòng)性。ADDIE模式將重心置于學(xué)習(xí)者上，以替代傳統(tǒng)的教師作為授課的主體，其分為三個(gè)層次，第一層次為挖掘?qū)W習(xí)需求并設(shè)定目標(biāo)，第二層次為怎么學(xué)及具體的學(xué)習(xí)過程，第三層次則為學(xué)習(xí)成效的反饋。其旨在幫助學(xué)生轉(zhuǎn)變學(xué)習(xí)模式，積極參與學(xué)習(xí)過程。本文以金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程為例，詳細(xì)闡述其基于ADDIE模型教學(xué)設(shè)計(jì)過程。

二、ADDIE模式

ADDIE模式是由ADDIC模式演化而來(lái)，Branson(1978)在其文章中將ADDIC模式分為分析、設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施和控制五個(gè)步驟，作為教學(xué)系統(tǒng)規(guī)劃流程（Interservice Procedures for Instructional Systems Development，簡(jiǎn)稱IPISD）執(zhí)行總結(jié)：輸入、輸出、進(jìn)展、交互與管理反思的具體化(Branson, Rayner, Cox, Furman, King & Hannum, 1975)[1、2]。最初被應(yīng)用于美軍不同軍種教學(xué)系統(tǒng)的開發(fā)，解決大量新兵規(guī)?；慕y(tǒng)一完整培訓(xùn)以及快速習(xí)得職業(yè)必備技能替換退役老兵上崗的難題。目前，ADDIE被作為一種教學(xué)設(shè)計(jì)模型，通過分析、設(shè)計(jì)、開發(fā)、實(shí)施和評(píng)估這五個(gè)階段構(gòu)建有效的專業(yè)教育或職業(yè)培訓(xùn)，五個(gè)階段相互關(guān)聯(lián)，相互影響，在每個(gè)階段又可細(xì)分為不同的步驟，在實(shí)際進(jìn)展中可依據(jù)問題與反饋進(jìn)行反復(fù)修正（見圖1）。由于該模型簡(jiǎn)單、易習(xí)得且適用性強(qiáng)( Wiphasith, Narumol & Sumalee, 2016 )也被廣泛運(yùn)用于不同的教學(xué)情境以及課程模塊、軟件和課件的制作[3]。

圖1 ADDIE模型

國(guó)外學(xué)者Wiphasith, Narumo & Sumalee (2016)，基于ADDIE的理念和流程對(duì)11年級(jí)學(xué)生英語(yǔ)學(xué)科的數(shù)字化學(xué)習(xí)工具、內(nèi)容進(jìn)行開發(fā)，其通過了專家的評(píng)估驗(yàn)收，并將其用于考察11年級(jí)學(xué)生“學(xué)生—小組—成就型合作學(xué)習(xí)”（Student Teams-Achievement Divisions Cooperative Learning） 的 效 果[3]。Chandrashekar, Chacko, Anand（2020）等，以ADDIE框架為指導(dǎo)，設(shè)計(jì)煙草咨詢培訓(xùn)模塊(TCTM)以提高牙科本科生通過口腔表現(xiàn)識(shí)別煙草使用者的能力，學(xué)習(xí)結(jié)果的問卷顯示，干預(yù)后，學(xué)生的知識(shí)、態(tài)度、自信、識(shí)別技巧、口頭表達(dá)能力和咨詢技能有顯著提高[4]。Rusnani, Mohd（2021）應(yīng)用ADDIE模型設(shè)計(jì)適用于護(hù)理專業(yè)學(xué)生的概念圖指南，其實(shí)踐應(yīng)用顯示，能一定程度上提升護(hù)理專業(yè)學(xué)生的學(xué)術(shù)表現(xiàn)[5]。國(guó)內(nèi)學(xué)者程平等以重慶理工大學(xué)MPAcc教育為例，引入ADDIE模型，構(gòu)建了智能審計(jì)人才培養(yǎng)框架，并優(yōu)化了“云會(huì)計(jì)與智能財(cái)務(wù)共享”課程的翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)[6、7]。陸璐等基于ADDIE模型結(jié)合工作任務(wù)為導(dǎo)向的理念，將社會(huì)服務(wù)活動(dòng)與職業(yè)體驗(yàn)引入臨床醫(yī)學(xué)專業(yè)生物化學(xué)課程，開展混合式教學(xué)，根據(jù)問卷數(shù)據(jù)的反饋，優(yōu)化后得教學(xué)模式提升了學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)掌握與職業(yè)認(rèn)知[8]。

三、現(xiàn)階段金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程存在的問題

（一）課程定位不清晰

金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程是由銀行會(huì)計(jì)課程轉(zhuǎn)型而來(lái)，在大部分高校的培養(yǎng)方案中為48學(xué)時(shí)或32學(xué)時(shí)。但在課程設(shè)置上，考慮到機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布，業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)量，以及所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和日常生活的相關(guān)度等因素，仍偏向于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)核算，包括存貸款、現(xiàn)金出納、票據(jù)貼現(xiàn)、外匯、支付結(jié)算業(yè)務(wù)以及商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行間的往來(lái)業(yè)務(wù)。而非銀類金融企業(yè)的業(yè)務(wù)核算，因課時(shí)有限，無(wú)法面面俱到，部分章節(jié)內(nèi)容只能安排學(xué)生課后根據(jù)興趣及未來(lái)職業(yè)生涯規(guī)劃的需求自學(xué)，但部分企業(yè)的業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜，在日常生活中難以接觸，僅憑少量教輔資源學(xué)習(xí)在一定程度上影響了學(xué)生的學(xué)習(xí)效果及對(duì)該課程的興趣，也與目前金融行業(yè)業(yè)態(tài)多元化的發(fā)展趨勢(shì)不符。

（二）課程資源匱乏且更新滯后

為了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同，財(cái)政部重新修訂且于2017年發(fā)布了新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則，2018年發(fā)布了新租賃準(zhǔn)則，分階段實(shí)施。同時(shí)，財(cái)政部也對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行了修訂。相較于其他行業(yè)，其對(duì)于金融行業(yè)的影響更為深刻，對(duì)行業(yè)的發(fā)展有一定的政策導(dǎo)向，需要深入領(lǐng)會(huì)與學(xué)習(xí)。但改革的最新成果只在教材中部分予以反映，也缺乏深入探討。以新金融準(zhǔn)則為例，相較于舊準(zhǔn)則，其在金融融資產(chǎn)的分類與計(jì)量、減值、套期會(huì)計(jì)等方面都進(jìn)行了調(diào)整，主要資產(chǎn)負(fù)債是金融工具的銀行、保險(xiǎn)等行業(yè)影響更為顯著，但教材內(nèi)容少有深入。此外，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)相互整合并逐步滲透?jìng)鹘y(tǒng)金融領(lǐng)域，二者出現(xiàn)融合現(xiàn)象，資金融通、電子支付、投資理財(cái)和信息中介等金融服務(wù)不再受限于實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，可在線上平臺(tái)上實(shí)時(shí)開展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式下，金融機(jī)構(gòu)也紛紛構(gòu)建線上平臺(tái)，而部分互聯(lián)網(wǎng)公司也依托其原有平臺(tái)提供金融服務(wù)。相對(duì)于制造業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具有會(huì)計(jì)主體邊界模糊化、項(xiàng)目分期、數(shù)據(jù)計(jì)量以及會(huì)計(jì)對(duì)象泛數(shù)據(jù)化等特性，并能夠提供多元實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告，需要對(duì)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算模式進(jìn)行調(diào)整與改進(jìn)，但課程對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算涉及不足，導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容明顯滯后于金融企業(yè)的快速發(fā)展的現(xiàn)狀。

（三）實(shí)踐教學(xué)不夠深入

作為一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，僅靠課堂講授無(wú)法滿足學(xué)生的學(xué)習(xí)需求，目前主要采用實(shí)訓(xùn)基地合作及虛擬仿真操作兩種實(shí)踐教學(xué)模式。實(shí)訓(xùn)基地，可以讓學(xué)生觀察實(shí)際工作情境，但由于金融企業(yè)特殊性和風(fēng)控的嚴(yán)格性以及課時(shí)的限制，難以讓所有學(xué)生均以頂崗的方式參與到實(shí)際工作環(huán)節(jié)或者觀摩各金融企業(yè)財(cái)務(wù)崗位完整的工作流程，因此存在參與度不足的問題。虛擬仿真平臺(tái)可以讓學(xué)生模擬實(shí)際業(yè)務(wù)，獨(dú)立或分工合作完成業(yè)務(wù)處理。大部分的虛擬仿真平臺(tái)主要是針對(duì)制造業(yè)企業(yè)或商業(yè)企業(yè)，少部分涉及銀行，與非銀金融企業(yè)相關(guān)的幾乎沒有，限制了實(shí)踐教學(xué)的可選擇性，與課程關(guān)聯(lián)度受到影響。同時(shí)，部分平臺(tái)的流程設(shè)計(jì)與實(shí)際場(chǎng)景存在明顯差異，金融行業(yè)至2018年起已經(jīng)開始接觸并推廣使用RPA機(jī)器人，以商業(yè)銀行為例，除發(fā)票審核查驗(yàn)、發(fā)票申請(qǐng)及開具、財(cái)務(wù)對(duì)賬等典型的使用場(chǎng)景外，人民銀行賬戶管理系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)備，企業(yè)客戶預(yù)申請(qǐng)辦理開戶，監(jiān)管信息自動(dòng)采集，行內(nèi)外跨系統(tǒng)操作、對(duì)公上收的業(yè)務(wù)分析月報(bào)表生成等業(yè)務(wù)，也均應(yīng)用RPA機(jī)器人實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化代替原來(lái)繁重的重復(fù)性人工勞動(dòng)，以降低差錯(cuò)率、縮短時(shí)間。但部分仿真平臺(tái)暫時(shí)只實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)要素自動(dòng)輸入、文字內(nèi)容識(shí)別讀取、分支判斷及處理等簡(jiǎn)單功能，而設(shè)計(jì)上仍以手工帳操作流程為基礎(chǔ)，雖有助于學(xué)生扎實(shí)掌握基本原理，但無(wú)法與實(shí)際工作接軌。因此，系統(tǒng)的及時(shí)升級(jí)和后期的維護(hù)尤為重要。

四、ADDIE模式在金融企業(yè)課程中的應(yīng)用

（一）分析階段

課程目標(biāo)與內(nèi)容方面，結(jié)合行業(yè)專家、企業(yè)導(dǎo)師的建議分析金融行業(yè)的就業(yè)前景、可提供的財(cái)務(wù)崗位以及具體崗位的招聘要求和日常工作所涉及的相關(guān)業(yè)務(wù)。參考學(xué)生的職業(yè)生涯規(guī)劃及學(xué)者專家的意見為課程目標(biāo)與課程內(nèi)容設(shè)置做準(zhǔn)備。學(xué)情方面，學(xué)生已經(jīng)通過基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等課程的學(xué)習(xí)掌握了會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論、會(huì)計(jì)核算基本程序、會(huì)計(jì)核算專門方法，要將其靈活運(yùn)用于金融行業(yè)中。重復(fù)性的概念、原理在課堂中不再講授。同時(shí)，金融企業(yè)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)主體以及部分科目設(shè)置與工商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)存在差異，由于存在先入為主的學(xué)習(xí)慣性，部分學(xué)生在初次接觸時(shí)需要適應(yīng)時(shí)間。課程涉及到銀行類金融機(jī)構(gòu)以及非銀類金融機(jī)構(gòu)，受到時(shí)間限制，不可能面面俱到，需事先通過問卷了解學(xué)生的職業(yè)需求和學(xué)習(xí)需求。資源方面，統(tǒng)計(jì)過往學(xué)生對(duì)教材、課件、習(xí)題、軟件的反饋評(píng)價(jià)，考察實(shí)訓(xùn)基地、合作企業(yè)，了解其公司章程、內(nèi)部控制制度、企業(yè)文化以及實(shí)驗(yàn)室虛擬仿真平臺(tái)與課程內(nèi)容的匹配程度，聯(lián)系面訪企業(yè)導(dǎo)師、學(xué)者了解其對(duì)課程的看法。

（二）設(shè)計(jì)階段

依據(jù)分析階段的需求、學(xué)情和課程資源分析，設(shè)計(jì)合適的教學(xué)目標(biāo)，擬定教學(xué)規(guī)劃，并以此發(fā)展完整的課程內(nèi)容。學(xué)生通過課程的學(xué)習(xí)，既要熟悉準(zhǔn)則與金融行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)，又要掌握相關(guān)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)流程及金融會(huì)計(jì)核算的基本方法，因?yàn)榻鹑谄髽I(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)多以貨幣流表現(xiàn)，業(yè)務(wù)處理的過程即會(huì)計(jì)核算的過程。在課程內(nèi)容上，以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主，兼顧非銀金融企業(yè)。課堂教學(xué)方面可以利用多媒體講授理論、利用情境教學(xué)、角色扮演、組織學(xué)生案例討論等手段激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，將教學(xué)內(nèi)容有效傳達(dá)。實(shí)踐教學(xué)方面，則包括布置任務(wù)，虛擬仿真平臺(tái)操作，讓學(xué)生模擬實(shí)際業(yè)務(wù)，完成賬務(wù)處理；鼓勵(lì)參加金融或會(huì)計(jì)類的知識(shí)或操作競(jìng)賽檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果；借助金融機(jī)構(gòu)本身所有的面向社會(huì)公眾的教育資源、員工入職或內(nèi)部培訓(xùn)資源，安排學(xué)生基于自身興趣，到銀行或非銀金融機(jī)構(gòu)參觀、實(shí)習(xí)，邀請(qǐng)企業(yè)從業(yè)人員進(jìn)行線上講座，幫助學(xué)生提前感受職業(yè)氛圍、加強(qiáng)職業(yè)意識(shí)。

（三）開發(fā)階段

開發(fā)階段主要包括根據(jù)已經(jīng)設(shè)定的教學(xué)目標(biāo)與教學(xué)策略確定教材，選擇課程資源。課程內(nèi)容通過課件、業(yè)務(wù)流程視頻、企業(yè)從業(yè)人員講座視頻等載體予以展現(xiàn)；同時(shí)可以從數(shù)據(jù)庫(kù)、案例庫(kù)、期刊、書籍、公眾號(hào)等來(lái)源搜集課程相關(guān)信息；溝通反饋載體利用線上教學(xué)平臺(tái)和微信、QQ等即時(shí)交流工具；教學(xué)環(huán)境則包括配備有多媒體設(shè)備的案例討論室，配備有各種仿真設(shè)施及各種特色賬、證、表、章、憑證裝訂機(jī)等材料或工具的綜合金融實(shí)訓(xùn)室，并及時(shí)升級(jí)更新軟件，與實(shí)訓(xùn)基地簽訂合作協(xié)議；評(píng)價(jià)工具主要采用測(cè)評(píng)表、問卷以及統(tǒng)計(jì)軟件等。開發(fā)階段要隨著課程目標(biāo)、課程內(nèi)容及反饋情況不斷調(diào)整。

（四）實(shí)施階段

推進(jìn)教學(xué)活動(dòng)。理論課，課前推送案例，幫助學(xué)生課前預(yù)習(xí)了解該類型金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展歷史，熟悉相關(guān)的法律章程，回顧已學(xué)過的會(huì)計(jì)核算方法。課中教師利用多媒體設(shè)備結(jié)合視頻、案例等進(jìn)行講授，學(xué)生多人為一個(gè)小組，開展小型講座、小組討論等活動(dòng)， 以加深對(duì)課程理論的理解。課后，推送課程相關(guān)資源，邀請(qǐng)企業(yè)從業(yè)人員結(jié)合新準(zhǔn)則及實(shí)務(wù)與學(xué)生交流。以租賃公司業(yè)務(wù)核算章節(jié)為例，可在符合金融監(jiān)管合規(guī)性前提下，結(jié)合課程內(nèi)容探討在新租賃準(zhǔn)則下，租賃公司如何通過融資租賃及資產(chǎn)賣斷、合同識(shí)別和分拆將租賃合同轉(zhuǎn)化為服務(wù)合同，或者拆分合同金額以及短期租賃和低價(jià)值租賃或可變租金條款等業(yè)務(wù)模式優(yōu)化設(shè)計(jì)，減少新準(zhǔn)則對(duì)公司業(yè)務(wù)規(guī)模的沖擊，滿足承租人繼續(xù)實(shí)現(xiàn)原有經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)功能的需求。實(shí)訓(xùn)課，教師課前發(fā)布任務(wù)，學(xué)生提前復(fù)習(xí)理論知識(shí)，課堂上，按照任務(wù)要求進(jìn)行分崗實(shí)訓(xùn)、混崗實(shí)訓(xùn)等，以實(shí)現(xiàn)分階段、分崗位及綜合實(shí)訓(xùn)的教學(xué)目標(biāo)。課程結(jié)束，以小組為單位展示結(jié)果，同時(shí)成員間互評(píng)，小組互評(píng)。教師對(duì)實(shí)驗(yàn)過程存在的問題或知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，最后再由學(xué)生編寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告，教師給予評(píng)價(jià)。

（五）評(píng)估階段

為考察課程的效果，應(yīng)構(gòu)建合理且有效的多元化、全方位課程評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)的主體包括教師、學(xué)生及實(shí)訓(xùn)基地。一方面，需對(duì)學(xué)生的學(xué)習(xí)成果進(jìn)行考核。既有課堂互動(dòng)統(tǒng)計(jì)、作業(yè)與期末考試成績(jī)、虛擬仿真平臺(tái)實(shí)訓(xùn)評(píng)價(jià)和沙盤模擬實(shí)訓(xùn)評(píng)價(jià)等具有量化考核標(biāo)準(zhǔn)的客觀性評(píng)價(jià)來(lái)考察知識(shí)技能的掌握情況，又引入學(xué)生互評(píng)、實(shí)訓(xùn)基地導(dǎo)師反饋等主觀性評(píng)價(jià)來(lái)培養(yǎng)學(xué)生的團(tuán)隊(duì)合作精神及職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)范。另一方面，需對(duì)課程的教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)資源、教學(xué)內(nèi)容及教學(xué)方式等進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要通過學(xué)習(xí)過程中收集的學(xué)生及實(shí)訓(xùn)基地導(dǎo)師的反饋，以及課程結(jié)束后的問卷調(diào)查或訪談，結(jié)合學(xué)生學(xué)習(xí)成果的數(shù)據(jù)分析，規(guī)劃課程的自我監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)對(duì)不足環(huán)節(jié)進(jìn)行靈活調(diào)整，為未來(lái)改進(jìn)歸納行之有效的措施。

五、結(jié)論

伴隨著金融業(yè)態(tài)拓寬領(lǐng)域 ，向綜合化多元化轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)，及財(cái)務(wù)機(jī)器人為代表的人工智能、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在金融行業(yè)的推進(jìn)，金融企業(yè)會(huì)計(jì)課程必須及時(shí)改革，適應(yīng)這種變化，以實(shí)現(xiàn)以社會(huì)需求為導(dǎo)向的應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)目標(biāo)。針對(duì)原有課程教與學(xué)過程中存在的課程定位不清晰、教學(xué)內(nèi)容滯后于行業(yè)發(fā)展且無(wú)法深入、實(shí)踐教學(xué)流于形式等問題，運(yùn)用ADDIE模型對(duì)教學(xué)規(guī)劃、教學(xué)設(shè)計(jì)、課程開發(fā)、理論課程與實(shí)踐課程實(shí)施和教學(xué)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行改善，以期能夠提升課程的教學(xué)質(zhì)量，幫助學(xué)生扎實(shí)掌握傳統(tǒng)與新興金融業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，培養(yǎng)良好的職業(yè)素質(zhì)。