大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革

摘 要：隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新興的信息技術(shù)涌現(xiàn)，并在生活、經(jīng)濟以及社會各個方面進(jìn)行深入滲透，隨之而來的是信息數(shù)據(jù)容量出現(xiàn)前所未有的遞增，全球進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時代。對于企業(yè)財務(wù)管理工作而言，傳統(tǒng)的運作手段顯然無法滿足客觀需求，且財務(wù)信息處理和安全受到挑戰(zhàn)，變革成為企業(yè)實施財務(wù)管理的必然選擇。這要求全面認(rèn)識大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢和應(yīng)用技術(shù)，并與財務(wù)管理職能結(jié)合，從對象、邊界、人員等方面出發(fā)進(jìn)行調(diào)整，以更好地建構(gòu)大數(shù)據(jù)背景下新型的企業(yè)財務(wù)管理模式。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)背景;企業(yè);財務(wù)管理

中圖分類號：F253.7文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2022）06-0184-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.184

在新的經(jīng)濟和技術(shù)環(huán)境中，創(chuàng)新的企業(yè)管理模式不斷出現(xiàn)，對于先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用逐步加深，大數(shù)據(jù)背景下無疑形成數(shù)據(jù)發(fā)掘、處理以及應(yīng)用等問題。企業(yè)財務(wù)管理逐步被賦予了多元化的職能需求，要從原有的風(fēng)險防范向戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)型，以此在企業(yè)發(fā)展中全面提升財務(wù)管理能力。而這離不開對現(xiàn)代信息技術(shù)優(yōu)勢的把握，企業(yè)必須明確自身在財務(wù)管理中面臨的挑戰(zhàn)，進(jìn)而有針對性地進(jìn)行強化。文章即以此為方向，探索大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的變革方向與變革策略。

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)是多層次的，比如財務(wù)風(fēng)險的計量和防范、財務(wù)理論的重塑、財務(wù)理論對財務(wù)管理實踐的服務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性等。對于很多企業(yè)來說，財務(wù)管理目前并沒有得到全面重視，且認(rèn)知不足，致使財務(wù)管理的價值并沒有得到充分發(fā)揮。面對市場環(huán)境的變化，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)用傳統(tǒng)模式，新技術(shù)和方法的引入不足，無法高效應(yīng)對現(xiàn)實需求，嚴(yán)重影響了財務(wù)信息的處理效果。而作為系統(tǒng)性且專業(yè)性的管理工作，在大數(shù)據(jù)背景下全面突破傳統(tǒng)財務(wù)管理方式具有一定難度，這必須從管理理念、思想以及能力等方面做出調(diào)整，很多企業(yè)目前尚不具備相應(yīng)的能力。[1]另外，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模增大，數(shù)據(jù)信息容量的增多，財務(wù)管理人員要接收和處理大量的數(shù)據(jù)信息，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完善性，這不僅要求財務(wù)人員擁有相應(yīng)的處理能力，還需要擁有熟練、精準(zhǔn)的判斷能力。大數(shù)據(jù)技術(shù)盡管具有高效處理和共享數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，但數(shù)據(jù)的真實性卻無法保證，這在一定程度上帶來了決策風(fēng)險。除此之外，共享和流通的財務(wù)數(shù)據(jù)信息下也帶來了安全隱患，企業(yè)財務(wù)信息尤為重要，在網(wǎng)絡(luò)信息化時代，財務(wù)信息的安全性成為企業(yè)財務(wù)管理所面臨的一大挑戰(zhàn)。

2 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理變革方向

2.1 財務(wù)管理的對象

新型的經(jīng)濟環(huán)境下，平臺型的企業(yè)發(fā)展較快，相應(yīng)生成了生態(tài)網(wǎng)管理和價值鏈管理，而且眾籌、外包等資源整合的形式有了較大發(fā)展空間，那么財務(wù)管理需要和企業(yè)的創(chuàng)新管理方式相適應(yīng)，及時更新財務(wù)管理的對象，以更好地為企業(yè)提供必要的支持。傳統(tǒng)財務(wù)管理中的資本預(yù)算管理、運行資本管理等對象的重要性降低，這需要企業(yè)財務(wù)管理對數(shù)字平臺匯集的資金流、信息流等要素進(jìn)行挖掘和利用，使財務(wù)管理對象更豐富。

2.2 財務(wù)管理的邊界

財務(wù)管理是企業(yè)管理體系不可缺少的一部分，而它的價值并不僅僅只有核算與財務(wù)信息反映等功能，其隱藏著較大潛在價值。企業(yè)要想從中獲取高附加值的財務(wù)信息，需要對財務(wù)管理的邊界進(jìn)行變革，從單一的企業(yè)向整個生態(tài)網(wǎng)、價值鏈延伸，對資源進(jìn)行整合，開創(chuàng)戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)以及共享財務(wù)“三位一體”的全新管理體系，以此提升財務(wù)管理的價值，使其能夠在經(jīng)營策劃、風(fēng)險防控、資源配置、評價考核等方面發(fā)揮更大作用。[2]

2.3 財務(wù)管理的職能

財務(wù)管理包含了會計核算、會計監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)控等職能，在復(fù)雜的市場背景和多元化的需求下，企業(yè)要想具備持續(xù)盈利和靈活應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)的能力，則要對財務(wù)管理的職能進(jìn)行優(yōu)化。比如對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行共享，以為決策提供支持，推動戰(zhàn)略向前發(fā)展。但要注意的是，要充分借用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，提升財務(wù)共享系統(tǒng)的數(shù)據(jù)儲存和分析能力，在變革中保障財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全。

2.4 財務(wù)管理的人員

在競爭激烈的市場中，人才是重要的核心競爭力，企業(yè)財務(wù)管理變革不能忽視人員這一要素，他們是價值創(chuàng)造的決定因素以及深化管理改革的動力。由于財務(wù)管理屬于綜合性和專業(yè)性很強的工作，既屬于經(jīng)濟信息系統(tǒng)，也是一項管理活動，財務(wù)人員除了完成會計核算、報表編制等基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)操作，還需要不斷地吸收現(xiàn)代信息數(shù)據(jù)處理技術(shù)和管理知識，比如矩陣管理、數(shù)理統(tǒng)計、數(shù)字化等多樣管理方法，以不斷地提升財務(wù)管理的質(zhì)量和效率。[3]而且大數(shù)據(jù)環(huán)境下財務(wù)管理需要和經(jīng)營業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策等工作緊密銜接，那么企業(yè)必須認(rèn)識到財務(wù)管理的重要地位，對人員的結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)實施針對性的變革，使其能夠借助大數(shù)據(jù)、人工智能、云技術(shù)等信息技術(shù)優(yōu)勢創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理模式，增強企業(yè)創(chuàng)造價值的能力。

3 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理的變革策略

3.1 全面創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)存在數(shù)據(jù)多樣性、高速性、真實性、大量性等特征，而企業(yè)財務(wù)管理匯集了多種財務(wù)數(shù)據(jù)信息，相應(yīng)形成了龐大的數(shù)據(jù)庫，這與大數(shù)據(jù)有著隱形的聯(lián)系。而且經(jīng)濟全球化的今天，企業(yè)規(guī)模拓展較快、業(yè)務(wù)量遞增，其財務(wù)數(shù)據(jù)信息發(fā)生了前所未有的變化，大數(shù)據(jù)背景下先進(jìn)的信息技術(shù)可以更高效地進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的處理和分析，可以為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確且完善的信息依據(jù)。所以，企業(yè)需要基于大數(shù)據(jù)創(chuàng)新財務(wù)管理系統(tǒng)，將自身的內(nèi)外部系統(tǒng)和信息系統(tǒng)實現(xiàn)對接，從而實現(xiàn)財務(wù)信息的共享。[4]比如企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)的會計核算系統(tǒng)、ERP、預(yù)算系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)等各大數(shù)據(jù)系統(tǒng)直接對接，讓數(shù)據(jù)信息能夠?qū)崿F(xiàn)流通。以企業(yè)資金管理系統(tǒng)來說，從橫向到縱向，從總部門到各分、子公司進(jìn)行整合，不僅可以實現(xiàn)有機的數(shù)據(jù)整體，還可以簡化企業(yè)資金管理的流程，使得現(xiàn)金管控、業(yè)務(wù)經(jīng)營能夠與財務(wù)核算實現(xiàn)緊密銜接。

例如萬達(dá)集團(tuán)在大數(shù)據(jù)背景下對財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化，構(gòu)建出嚴(yán)格的成本預(yù)警制度，如若某一項目成本支出比計劃書范圍要高，內(nèi)部的成本預(yù)警系統(tǒng)相應(yīng)會有所提示，并做出準(zhǔn)確的分析。而且項目進(jìn)行中，財務(wù)管理系統(tǒng)可以持續(xù)性地對其進(jìn)度和付款比例進(jìn)行跟進(jìn)，對比實際情況和項目計劃，最終將其納入至管理者的績效考核中。[4]因此，基于大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的創(chuàng)新具有現(xiàn)實意義，統(tǒng)籌管理企業(yè)的金融業(yè)務(wù)和資源，不僅會控制財務(wù)風(fēng)險，使其持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，也會增加企業(yè)價值，提升自身在市場中的競爭力。

3.2 突破企業(yè)財務(wù)信息管理邊界

在大數(shù)據(jù)時代下，對企業(yè)價值的判斷并不再局限于企業(yè)當(dāng)下或者是未來的財務(wù)分紅、現(xiàn)金流、利潤等財務(wù)信息，更多則側(cè)重在企業(yè)的核心競爭能力、長久創(chuàng)新能力以及企業(yè)的商業(yè)規(guī)模。那么企業(yè)財務(wù)管理不能只局限于財務(wù)計劃的編制、經(jīng)營核算的管理等內(nèi)容上，需要拓寬職能邊界，讓財務(wù)決策信息去邊界化。以往企業(yè)各個部門或者分子公司存在獨立運作狀態(tài)，形成了“信息孤島”現(xiàn)象，影響了財務(wù)數(shù)據(jù)價值的應(yīng)用。[5]而在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)信息獲取的速度更快、成本也較低，且具有很強的針對性，所以要更好地發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)信息的價值，將企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)信息實現(xiàn)一體化運作。比如中石油和萬達(dá)，在財務(wù)管理內(nèi)容方面其明顯拓寬了成本控制和財務(wù)資源管理的范圍，即這些企業(yè)設(shè)計財務(wù)管理制度時，將項目管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營和預(yù)算體系、成本控制、財務(wù)管理等要素融為一體，且充分利用大數(shù)據(jù)環(huán)境下的信息技術(shù)使管理內(nèi)容實現(xiàn)了模塊化與數(shù)據(jù)化。[6]綜合而言，處于大數(shù)據(jù)背景下，如若企業(yè)在財務(wù)管理中無法整合數(shù)據(jù)信息，讓內(nèi)部數(shù)據(jù)實現(xiàn)互聯(lián)互通，無疑會影響企業(yè)對有效財務(wù)信息價值的挖掘和利用。所以，突破傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)信息邊界，讓企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)實現(xiàn)一體化運行是企業(yè)財務(wù)管理改革的必然選擇。

3.3 注重培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)管理人員

企業(yè)財務(wù)管理在大數(shù)據(jù)背景下承擔(dān)更大的挑戰(zhàn)，對于財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)提出了高標(biāo)準(zhǔn)的要求。企業(yè)要意識到職員在財務(wù)管理工作中的重要性，不能僅僅使成員完成核算、申報納稅等任務(wù)，還需要確保財務(wù)管理人員具備數(shù)據(jù)挖掘、分析等能力，以此深化企業(yè)財務(wù)管理的價值。除了加強企業(yè)文化的治理，注重激勵和信任的作用，在員工利益上有所保障，還需要開創(chuàng)新型的企業(yè)培育體系，在財務(wù)管理方面加強培訓(xùn)，使員工及時更新財務(wù)管理思想，學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理辦法和技術(shù)，以保證可以綜合運用財務(wù)工具和大數(shù)據(jù)技術(shù)，在戰(zhàn)略、運行以及管理等各個層面梳理影響企業(yè)價值的重要業(yè)務(wù)因素和財務(wù)信息，找到其中的邏輯關(guān)系。[7]從實際發(fā)展情況來說，企業(yè)需要在大數(shù)據(jù)背景下實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)價值管理的轉(zhuǎn)型，這能夠很好地推動企業(yè)提升資源配置、業(yè)務(wù)協(xié)同、決策支持等能力。但這種轉(zhuǎn)型則對財務(wù)管理人員提出了新的要求，其必須站在更深的層面去分析財務(wù)數(shù)據(jù)信息和問題，以更高的數(shù)據(jù)整合、處理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)去應(yīng)對新變化。企業(yè)方面必須對財務(wù)管理形成全新的認(rèn)知，有意識地挖掘和培養(yǎng)財務(wù)管理人員，使得企業(yè)具備能夠適應(yīng)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型要求的復(fù)合型人才，推動企業(yè)財務(wù)價值管控更上一層樓。

4 結(jié)論

大數(shù)據(jù)為企業(yè)發(fā)展帶來了更多的機遇，越來越多的企業(yè)開始重視數(shù)字信息技術(shù)的應(yīng)用和數(shù)據(jù)價值的挖掘，以為企業(yè)管理注入活力。對于企業(yè)財務(wù)管理而言，大數(shù)據(jù)背景同樣具有可利用的優(yōu)勢，但自身原有的財務(wù)管理模式在短時間內(nèi)無法快速更替，而且在大數(shù)據(jù)背景下財務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性與可靠性無法得到全面保障，這成為企業(yè)財務(wù)管理的重大挑戰(zhàn)。為此，企業(yè)需要明確財務(wù)管理在大數(shù)據(jù)背景下可變革的方向，進(jìn)而結(jié)合實際情況創(chuàng)新財務(wù)管理系統(tǒng)，不斷地拓寬財務(wù)信息管理的邊界，使企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)向一體化方向發(fā)展，并通過培養(yǎng)復(fù)合型的高素質(zhì)人才為企業(yè)財務(wù)管理變革提供有力支持。

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[作者簡介]黃英（1963—），男，漢族，山東禹城人，高級實習(xí)指導(dǎo)老師，研究方向：財務(wù)會計、財務(wù)管理。

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