中小銀行不良資產(chǎn)處置策略研究

解玉貴 李進(jìn) 濰坊銀行

伴隨2020年初新冠肺炎疫情的爆發(fā)，給全球經(jīng)濟(jì)帶來巨大沖擊，銀行不良資產(chǎn)風(fēng)險持續(xù)攀升，對銀行持續(xù)穩(wěn)健健康發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。銀保監(jiān)會在部署2022年工作時明確表示，要繼續(xù)“妥善應(yīng)對不良資產(chǎn)反彈”“支持加快處置不良資產(chǎn)”，作為防范化解金融風(fēng)險的重要舉措，2022年的銀行尤其是中小銀行不良資產(chǎn)處置力度將會進(jìn)一步提速。相比大型銀行，中小銀行金融體量較小且資金儲備較少，在面對不良資產(chǎn)問題時手段和方法相對比較單一。據(jù)初步統(tǒng)計，僅2020年銀行全年不良資產(chǎn)總額突破3萬億元，因此中小銀行發(fā)展重點是釋放發(fā)展?jié)摿?，解除不良資產(chǎn)對銀行營收帶來的影響。

一、銀行不良資產(chǎn)處置的基本方式

銀行作為綜合性的金融主體，是金融架構(gòu)的核心組成部分，主要盈利方式是通過貸款的形式賺取差價，這是金融工具普遍沿用的手段。固定的交易循環(huán)中，如果受到外力因素影響，即銀行資金回流出現(xiàn)問題，將導(dǎo)致循環(huán)中斷，銀行將無法回收資金而造成利益虧損，此時產(chǎn)生的資產(chǎn)即為不良資產(chǎn)。銀行在運營過程中每時每刻都會遇到不良資產(chǎn)處置的問題，但由于目前全球經(jīng)濟(jì)下行，不良資產(chǎn)總額持續(xù)增長，對銀行的正常運轉(zhuǎn)帶來挑戰(zhàn)。銀行在處置不良資產(chǎn)時，會在法律允許的范圍內(nèi)借助各類手段及方法對不良資產(chǎn)進(jìn)行增值及提升的操作。從資產(chǎn)處置范圍角度分析，可分為權(quán)益資產(chǎn)、債務(wù)資產(chǎn)、實物資產(chǎn)。從資產(chǎn)處置會計審計的角度分析，不良資產(chǎn)處置分為內(nèi)處理、表處理兩種方式，內(nèi)處理通過核銷的方式實現(xiàn)資產(chǎn)回流，表處理方式借助債券轉(zhuǎn)讓或破產(chǎn)清算的方式實現(xiàn)。銀行實際處理不良資產(chǎn)時受限因素較多，在處理不良資產(chǎn)時通常需要嚴(yán)格的審批后才能對呆賬進(jìn)行評定。通常情況下，不良資產(chǎn)處置時會出現(xiàn)貸款損失準(zhǔn)備不足而影響利潤的情況，所以銀行不良資產(chǎn)處置大多采用批量轉(zhuǎn)讓的方式，或通過抵債、貸款重組的方式對不良資產(chǎn)進(jìn)行處理。以房地產(chǎn)為例，假定某人因不可抗力因素而無力償還房屋貸款，此時該房產(chǎn)將視為不良資產(chǎn)，銀行通過低價轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的方式處置壞賬。

二、中小銀行不良資產(chǎn)處置存在的問題

（一）處理觀念陳舊，處置方式比較單一

中小銀行不良資產(chǎn)處置思想觀念較為陳舊，這是銀行發(fā)展過程中存在的普遍問題，尤其是中小型銀行，在處置方式往往就只有單筆拍賣轉(zhuǎn)讓、打包轉(zhuǎn)讓、以資抵債等傳統(tǒng)清收手段。目前，雖然不良資產(chǎn)處置已經(jīng)成為銀行運營的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)之一，但從整體上分析，由于中小銀行缺乏系統(tǒng)的經(jīng)營理念和處置手段，很難適應(yīng)不良資產(chǎn)日益增多帶來的新的難題。從長遠(yuǎn)分析，中小銀行對不良資產(chǎn)處置的效率較低，并且處理能力有待加強。

（二）專業(yè)人才隊伍建設(shè)力度不足

在金融業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展及創(chuàng)新下，不良資產(chǎn)處置既需要扎實的基本知識，更需要全局考量資產(chǎn)管理的專業(yè)能力。中小銀行不良資產(chǎn)處置中，相對于借款人的財務(wù)數(shù)據(jù)，員工需具備一定的甄別能力，在訴訟過程中應(yīng)具備充足的法律知識。中小銀行理債部門工作者，部分人員具備一定的工作經(jīng)驗，但是大部分人員專業(yè)知識存在不足，和行業(yè)內(nèi)部繁多的訴訟案件相比，人才儲備數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，無法解決日漸增多的不良資產(chǎn)處置問題。除此之外，中小銀行清收團(tuán)隊普遍年齡較大，并且存在一人擔(dān)任多個職務(wù)的情況，面對系統(tǒng)操作及數(shù)據(jù)核對問題，往往表現(xiàn)出疲軟或?qū)I(yè)知識缺失，一定程度上影響了不良資產(chǎn)處置效率及效果。

（三）約束制度不健全

依法及依照規(guī)則對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置是中小銀行的重要清收途徑。目前，大部分銀行利用的法律存在一定的滯后性，導(dǎo)致不良資產(chǎn)處置過程中存在債務(wù)人逃避銀行債務(wù)的問題，促使銀行發(fā)生損失。比如，銀行可順利贏得法院訴訟，但在執(zhí)行過程中無法達(dá)到滿意的效果，尚無法挽回實際損失。此外，銀行法律意識存在一定的淡薄問題，判決和執(zhí)行銜接的流暢性不足，導(dǎo)致中小銀行不良資產(chǎn)處置中困難重重，影響了債款追收效率。

（四）管理機(jī)制不健全

中小銀行相比大型銀行，其對不良資產(chǎn)的把控及分析能力有所不足，主要將目標(biāo)鎖定在已經(jīng)形成的資產(chǎn)層面，對風(fēng)險防范能力欠佳，無法從宏觀層面把控資產(chǎn)質(zhì)量。由于風(fēng)險防范能力不足，導(dǎo)致中小銀行對不良資產(chǎn)的產(chǎn)生無法有效抑制。大多數(shù)情況下，中小銀行在正常類貸款下調(diào)后才會重視不良資產(chǎn)問題。與此同時，部分中小銀行缺乏持續(xù)的管理機(jī)制，比如銀行分支機(jī)構(gòu)申請核銷不良資產(chǎn)清收的措施時，存在疏忽管理的問題，即便可以從賬面上分析不良貸款余額，但實際索要難度較大，無法有效的解決損失問題。從審批流程方面分析，部分中小銀行工作審批流程較為繁瑣，部分不良資產(chǎn)納入在分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)中，但分支機(jī)構(gòu)對不良資產(chǎn)的處置問題需層層匯報。依照大部分中小銀行沿用的內(nèi)審流程，部分分支機(jī)構(gòu)發(fā)起到總部批準(zhǔn)執(zhí)行后往往需要經(jīng)過超過5個層級的審批，總體時間較長，很容易錯失最佳的處置時機(jī)。

三、中小銀行不良資產(chǎn)處置策略

（一）加強文化建設(shè)，提升思想認(rèn)知

中小銀行不良資產(chǎn)余額及不良率始終處于高位水平，面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，有效防范和化解金融風(fēng)險，“妥善應(yīng)對不良資產(chǎn)反彈”和“支持加快處置不良資產(chǎn)”是擺在中小銀行面前的兩大重要課題。在中小銀行本身發(fā)展歷程和綜合實力等因素影響下，中小銀行不良資產(chǎn)處置能力不足。對此，需加強思想認(rèn)知，打造健全的內(nèi)部控制體系，持續(xù)完善法律系統(tǒng)，降低法律風(fēng)險，從而發(fā)揮法律對風(fēng)險的防范能力，讓每一名銀行員工充分認(rèn)識到不良資產(chǎn)處置的重要性。首先，提升法治意識，將合理經(jīng)營理念作為銀行運營基礎(chǔ)，將合規(guī)經(jīng)營理念貫穿到銀行經(jīng)營的各個階段，注重內(nèi)部控制的合規(guī)管理，同時將合同管理作為不良資產(chǎn)處置的重要參量。與此同時，解決因管理問題而引發(fā)的糾紛問題，在不良資產(chǎn)審理方面銀行需主動化解不良資產(chǎn)問題，配合法院提供債務(wù)人的具體信息，并及時向法院申請保全方案，配合司法部門完成不良資產(chǎn)債償問題。其次，加強企業(yè)文化建設(shè)，應(yīng)將先進(jìn)的經(jīng)營理念滲透到銀行發(fā)展的各個階段之中，將銀行內(nèi)部的問責(zé)管理措施貫徹到銀行運營的全流程中，建立精細(xì)化管理條例，持續(xù)完善問責(zé)處理體系。與此同時，加強基礎(chǔ)管理工作，從銀行組織層面進(jìn)行系統(tǒng)的管理，注重多層次經(jīng)營理念的應(yīng)用，注重高層領(lǐng)導(dǎo)者的帶頭示范作用，提升員工強化合規(guī)意識。此外，加強合規(guī)考核結(jié)果的運用，在日常工作中考核結(jié)果通常是銀行運用的基礎(chǔ)考量，但是重視程度較差，為順利推進(jìn)不良資產(chǎn)處置細(xì)則，需在績效考核中不良資產(chǎn)處置中，注重風(fēng)險管理。同時，定期組織業(yè)務(wù)考試，通過考試的方式增強員工的認(rèn)知，對排名靠前的員工進(jìn)行提獎，將不良資產(chǎn)處置作為銀行運營的重要組成部分。

（二）加強人才隊伍建設(shè)

不良資產(chǎn)作為信貸業(yè)務(wù)的負(fù)面產(chǎn)生形式，影響著銀行的營收。伴隨金融業(yè)的持續(xù)發(fā)展，業(yè)務(wù)人員不僅需要具備傳統(tǒng)的信貸知識，還需具備與時俱進(jìn)的學(xué)習(xí)能力，可對新業(yè)務(wù)進(jìn)行開發(fā)及學(xué)習(xí)，同時也要了解法律方面的問題。此外，由于金融業(yè)務(wù)的發(fā)展較為多元，所以業(yè)務(wù)人員還需具備與客戶對接和資料調(diào)查的能力。總體來看，銀行不良資產(chǎn)處置過程中對業(yè)務(wù)人員的綜合能力要求較高。

1.注重不良資產(chǎn)管理隊伍的建設(shè)

業(yè)務(wù)人員選擇時可推行競爭上崗的模式，選用能力優(yōu)異的員工，讓人力資源得到最大限度的優(yōu)化?；鶎舆\營人員在常規(guī)事務(wù)中積累了大量的經(jīng)驗，為了讓經(jīng)驗豐富的人員可發(fā)揮自身價值，銀行需健全晉升通道，及時發(fā)現(xiàn)精英人員，并適時提拔。對于管理人員，需建立交流學(xué)習(xí)機(jī)制，發(fā)揮管理人員的長處，為銀行不良資產(chǎn)處置提供保障。從目前中小銀行招聘形式分析，大部分中小銀行招聘不良資產(chǎn)管理人員時需具備一定的工作經(jīng)驗，因此需注重聘用內(nèi)部業(yè)務(wù)經(jīng)驗充足、風(fēng)險意識較強的業(yè)務(wù)人員，解決人員不足的問題。

2.健全不良資產(chǎn)人員考核機(jī)制

不良資產(chǎn)人員考核是保證業(yè)務(wù)人員按照規(guī)定辦事的基礎(chǔ)。其一，需確保管理人員責(zé)任與權(quán)利協(xié)調(diào)統(tǒng)一，讓工作者具有管理不良資產(chǎn)的權(quán)利及能力，確保管理者可有效行使管理責(zé)權(quán)，做好監(jiān)督工作。其二，加強不良資產(chǎn)管理者約束能力，推動管理者履職，讓其克服走形式等問題，讓每一筆不良資產(chǎn)處置均可由專人負(fù)責(zé)。其三，加強正向激勵的引導(dǎo)作用，讓管理者績效管理和不良資產(chǎn)成本相聯(lián)系，通過量化指標(biāo)及風(fēng)險的方式，推行階梯化管理理念，明確職責(zé)追溯條例。

3.加大后備人才儲備庫建設(shè)力度

目前，部分中小銀行尤其是分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)部，主要將業(yè)務(wù)開展能力作為核心的評價指標(biāo)，領(lǐng)導(dǎo)人員普遍不具備風(fēng)險管理資格，導(dǎo)致很難從源頭處加強管理者的風(fēng)險防范意識。即便目前一線工作者可以滿足銀行業(yè)務(wù)的正常執(zhí)行，但出現(xiàn)人員離崗時無法及時補充人才，促使業(yè)務(wù)處理延誤的問題時有發(fā)生。對此，中小銀行需加大人才庫的建設(shè)，尤其是領(lǐng)導(dǎo)者需建設(shè)一支具有風(fēng)險防范能力的人才隊伍，依照業(yè)務(wù)量級專業(yè)化人員對其進(jìn)行補充，確保不良資產(chǎn)管理相關(guān)人才隊伍的完備，保證不良資產(chǎn)處理業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。

（三）利用政策化解不良資產(chǎn)問題

目前，我國正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段，在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)下行的影響下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迎來新的難題。對此，需緊緊抓住資源優(yōu)勢，推動新舊制度的交替。首先，發(fā)揮市場主體作用，優(yōu)化信貸政策，落實相關(guān)制度，加強對中小銀行不良資產(chǎn)處置方案的制定，嚴(yán)格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從根源杜絕過剩產(chǎn)業(yè)信貸問題的出現(xiàn)。相對新舊動能轉(zhuǎn)換層面，需及時主動的進(jìn)行風(fēng)險披露，加大與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的溝通力度，深入了解風(fēng)險類型，增大監(jiān)管不良容忍度，采用靈活的手段對存在風(fēng)險的資產(chǎn)進(jìn)行有效控制。其次，堅持執(zhí)行國家對金融工作做出的決策，依托監(jiān)管部門對行業(yè)亂象進(jìn)行整治，將金融資金庫重點應(yīng)用于復(fù)工復(fù)產(chǎn)等民生領(lǐng)域。同時，對虛增負(fù)債的行為嚴(yán)厲處罰，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，彌補之前粗放管理遺留的問題，提前結(jié)清風(fēng)險資產(chǎn)，實現(xiàn)動能的合理轉(zhuǎn)換。再次，發(fā)揮政策紅利的作用，加強處理模式的創(chuàng)新，探索中小銀行內(nèi)部成立專業(yè)子公司，采用隔離的方式處理不良資產(chǎn)，減少銀行的負(fù)擔(dān)。最后，各銀行機(jī)構(gòu)尤其是中小銀行要進(jìn)一步規(guī)范不良資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，充分利用當(dāng)前監(jiān)管政策加快不良風(fēng)險顯性化，將隱性不良資產(chǎn)進(jìn)一步暴露，做實資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)格落實金融資產(chǎn)風(fēng)險審慎分類制度，綜合利用現(xiàn)金清收、核銷、批量轉(zhuǎn)讓等方式加大不良資產(chǎn)處置，有效應(yīng)對不良資產(chǎn)反彈。

（四）健全不良資產(chǎn)處置管理機(jī)制

針對中小銀行不良資產(chǎn)管理機(jī)制不健全的問題，可利用信息技術(shù)設(shè)立配套的管理體系，加強不良資產(chǎn)監(jiān)管及資產(chǎn)風(fēng)險管理。中小銀行貸款前可設(shè)立多階段統(tǒng)一認(rèn)證信息管理系統(tǒng)，在科技手段的支撐下對日常工作進(jìn)行及時檢測，界定資產(chǎn)風(fēng)險等級，評估資產(chǎn)逾期天數(shù)，為資產(chǎn)監(jiān)控及處理提供保障?？紤]到系統(tǒng)僅能檢測期內(nèi)余額變動，尚無法評估每日資產(chǎn)變動問題，導(dǎo)致考核不準(zhǔn)確，可加大科技方面的開發(fā)力度。利用科學(xué)技術(shù)對各個業(yè)務(wù)進(jìn)行動態(tài)跟蹤，并對不同階段的管理系統(tǒng)進(jìn)行修繕，讓每一步業(yè)務(wù)均可進(jìn)行動態(tài)跟蹤和及時預(yù)警，適時更新數(shù)據(jù)狀態(tài)，將所有內(nèi)部條線關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)進(jìn)行串聯(lián)，保證信息在銀行內(nèi)部實時共享，確保內(nèi)部信息的通暢。借助信息技術(shù)實現(xiàn)跨部門的線上溝通，簡化審批流程，提升不良資產(chǎn)審查及處置效率。

四、結(jié)語

銀行在現(xiàn)代化發(fā)展及建設(shè)過程中，需加強不良資產(chǎn)處置制度及方法方面的研究，結(jié)合不良資產(chǎn)的特殊性及普遍性特點，消解中小銀行不良資產(chǎn)處置難度大的問題。借助政策完善、技術(shù)創(chuàng)新、人員配備等手段建立一套適配中小銀行不良資產(chǎn)的處置制度，同時注重過程監(jiān)督，降低運營風(fēng)險，提升中小銀行的核心競爭力。